PLANILLA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
ESTADOS FINANCIEROS COMPAÑÍA.
Con corte al 31 de diciembre de XXX
A continuación se presentan los ajustes y reclasificaciones, que considero deben ser camb
Item Cuenta contable Nombre de la cuenta
135515 retencion en la fuente
1
130505 clientes nacionales
135515 retencion en la fuente
2
130505 nacionales
7101 costo de operación
3
1405 materia prima
111005 bancos nacionales
4
2205 proveedores nacionales
Usted es el auditor de la compañía Procesadora MYG SAS, la cual se dedica a la com
presentan los siguientes hallazgos:
• El saldo contable de las cuentas por cobrar asciende a $198 millones de pesos, un
practicadas por los clientes, por concepto de compras, en las Facturas 235 y 567, la
• Los saldos contables de los inventarios ascienden a $980 millones de pesos, una v
inventarios es realmente $600 millones, y la diferencia ya fue consumida en el proce
• El saldo de proveedores asciende a $136 millones de pesos, al confrontar las cuen
valor de $5.980.000.
cuentas por cobrar retenciones x compra
$ 198,000,000.00 2.50%
1 contabilizacion de las retenciones
cuenta nombre de la cuenta
135515 retenciones en la fuente
130505 clientes nacionales
cuenta nombre de la cuenta
135515 retenciones en la fuente
130505 clientes nacionales
cuenta nombre de la cuenta
7101 costo de operación
1405 inventario de materia prima
cuenta nombre de la cuenta
111005 bancos nacionales
2205 provedores nacionales
considero deben ser cambiados en los estados financieros de la Compañía _________. para el año
Débito Crédito
875,000
875,000
1,050,000
1,050,000
380,000,000
380,000,000
5,980,000
5,980,000
la cual se dedica a la compra, transformación y comercialización de arroz. Durante el examen efec
198 millones de pesos, una vez realizada la confirmación con la circularización de clientes, se detec
las Facturas 235 y 567, las cuales tenían un valor base de retención de $35 y $42 millones respect
0 millones de pesos, una vez se realiza la confirmación de saldos con conteos físicos y auditoria de
fue consumida en el proceso de transformación.
sos, al confrontar las cuentas por pagar con las facturas, se evidencia que no habían contabilizado e
DATOS
facturas valor
235 $ 35,000,000.00
567 $ 42,000,000.00
567 $ 5,980,000.00
debito credito
$ 875,000.00
$ 875,000.00
debito credito
$ 1,050,000.00
$ 1,050,000.00
debito credito
$ 380,000,000.00
$ 380,000,000.00
debito credito
$ 5,980,000.00
$ 5,980,000.00
s financieros de la Compañía _________. para el año XXX:
Explicacion (principio de contabilidad vulnerado)
vulnerabilidad de el Principio del registro, porque este principio
menciona que los hechos económicos deben registrarse cuando
nazcan los derechos u obligaciones que se originen, y en este
caso no se realizan los registro en su momento correspondiente.
Se vulnera el principio de materialidad o importancia relativa
pues existia una diferencias de dinero los cuales afectan los
estados financieros y evitan la correcta toma de deciones dentro
de la organización.
se vulnera el Principio del registro, pues este principio hace
referencia a Los hechos económicos que deben registrarse cuando
nazcan los derechos u obligaciones que originen, y en este caso
no se realizan los registro en su momento correcpondiente.
n y comercialización de arroz. Durante el examen efectuado a las cuentas de activos, se
onfirmación con la circularización de clientes, se detecta que no se tuvo en cuenta las retenciones
valor base de retención de $35 y $42 millones respectivamente.
nfirmación de saldos con conteos físicos y auditoria de Kardex, se confirma que el saldo de los
ión.
as facturas, se evidencia que no habían contabilizado el pago a proveedores de la Fra. 567 por
DATOS
Retenciones aplicadas
$ 875,000.00
$ 1,050,000.00
uentas de activos, se
tuvo en cuenta las retenciones
onfirma que el saldo de los
veedores de la Fra. 567 por
valor valor real
$ 980,000,000.00 $ 600,000,000.00
valor diferencia $ 380,000,000.00
