UNIVERSIDAD TÉCNOLOGICA DE CAMPECHE
TECNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURIA
ASIGNATURA: FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
ACTIVIDAD: CASO PRACTICO
UNIDAD II
PROFESORA: DINORA DEL CARMEN REYES PACHECO
GRADO Y GRUPO: 4to B
ALUMNO: ASUNCION DEL JESUS HEREDIA GARCIA
MATRICULA: 4221010337
FECHA: 13/OCTUBRE/2022
CASO PRÁCTICO
COMPRAS (ABASTECIMIENTOS)
PLANEAMIENTO:
Usted como Auditor operacional va a llevar a cabo la revisión de la función de
compras de la empresa “Industria X S.A.” cuyas características indican que se
dedican a la manufactura de productos farmacéuticos y que la materia prima se
adquiere en un 60 % en el país y el resto es importado de Inglaterra, Alemania y
Estados Unidos.
La función de compras Implica las siguientes actividades en esta empresa:
Atención de las requisiciones provenientes de producción.
Programación de compras.
Selección de los mejores proveedores y negociación de los mejores precios.
Expedición de órdenes de compra.
Supervisión de la recepción del material, pedido conforme a las disposiciones
contratadas.
Actualización continúa del directorio de proveedores.
En el desarrollo de su revisión usted observo; fundamentalmente los siguientes
aspectos de
Interés:
El 80 % de las requisiciones que llegan son urgentes.
Existe una continua queja del Gerente de producción por falta de abastecimientos
que continuamente interrumpe la producción. El Gerente de Compras señala que la
culpa es de producción porque no le informan oportunamente sus requerimientos a
causa de no tener programada la producción.
En el examen del procedimiento de compras que se realizó haciendo pruebas
selectivas de las compras hechas en todo el año, se observaron las siguientes fallas
generales:
COMPRAS LOCALES
Compras en que no se hicieron cotizaciones por urgencia. 80
Compras en que se seleccionó a un proveedor que no era el más barato por razones
de urgencia.
20
Compras en que no se cotizó a más de dos proveedores por 30
Se desconoce su existencia.
Compras adecuadamente. 70
Total examinado 200
En las importaciones no se observaron deficiencias.
Se pide:
Definir los problemas.
Señalar el defecto que tiene la operación.
Indique que investigaciones adicionales haría.
Señale las posibles recomendaciones.
Solución
Diagnóstico de problemas generales:
1. Inadecuada organización
Específicos:
No existe un organigrama dentro de la compañía
No tiene actualizado el directorio de proveedores
No existe una figura que se encargue de supervisar y controlar los procesos
Efectos:
La falta de auditor interno dentro de las organizaciones crea caos y errores
desvirtuando el control
La falta de conocimiento del organigrama y programas que se deben
desarrollar dentro del departamento ocasiona que inviertan el tiempo en
labores extra para obtener los resultados que esperan
Investigaciones adicionales:
Inspeccionar el proceso de compras para determinar qué mecanismos de
compras hay y proponer si es necesario métodos más adecuados para la
realización de la operación.
Recomendaciones:
Elaborar un organigrama operacional de la organización, y de acuerdo con el
nivel de producción proyectado hacer una programación de compras.
La empresa debe suscribirse a directorios industriales y comerciales de
proveedores.
Elaborar los manuales de funciones y procedimientos y comités de
coordinación al interior de la compañía.
2. Falta de comunicación
Específicos:
Falta de coordinación y concertación en las decisiones tomadas por cada
departamento.
Existen conflictos de interés entre los departamentos de producción y
compras originados por la falta de comunicación.
Efectos:
Los problemas de comunicación crean confusión en el personal, pérdida de
tiempo, malestar en el personal por los llamados de atención injustificados.
No se están cumpliendo con los objetivos de la información financiera de ser
oportuna y útil, lo que genera que la gerencia tenga que tomar decisiones a
último minuto.
Investigaciones adicionales:
Evaluar si la mano de obra es calificada y si su entrenamiento es el adecuado
para las funciones que deben desempeñarse.
Recomendaciones:
Que el departamento de producción se comprometa para enviar los requisitos
con suficiente tiempo de anticipación.
Hacer comités con el fin e solucionar los problemas de comunicación.
3. Falta de planeación
Específicos:
No hay políticas ni procedimientos claros para la realización de las distintas
operaciones de la empresa.
La falta de programación adecuada de las compras lo que genera que las
requisiciones sean hechas un 80% con urgencias.
No hay stock mínimos ni máximos de inventarios de mercancías.
No existen presupuestos ni cotizaciones dentro del proceso de compras
Efectos:
La eficiencia y eficacia del departamento de compras está siendo afectada
negativamente.
El gerente de ventas no puede establecer los ingresos y costos de ventas
tanto estimados como específicos ni la variación entre ellos.
El crecimiento de la empresa se ve afectado directamente por el desorden e
improvisaciones del departamento de compras.
Investigaciones adicionales:
Entrevistar con el personal como apoyo para la elaboración de planes y
procedimientos.
Recomendaciones:
o Hacer una prueba física de los inventarios para determinar que hay realmente
en existencias, y estudiar el consumo promedio de materia prima en
producción con el fin de determinar el stock máximo y mínimo.
o Hacer una debida planeación financiera y presupuestos a largo plazo
elaborando los debidos estados financieros.
Bibliografía
menendez, j. (20 de enero de 2020). slideshare. Recuperado el 13 de octubre de 2022, de
slideshare: [Link]
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