ANEXO 1

MODELO 𝐸𝑂𝑄

Carlos Enrique Londoño Estrada

[email protected]
María Andrea Arias Serna
[email protected]

Juan Guillermo Murillo Gómez

[email protected]

Universidad de Medellín
Facultad de Ingenierías
Medellín-Colombia

20 de noviembre de 2015

1
 MODELO EOQ

En este documento se presentan los detalles más relevantes del modelo 𝐸𝑂𝑄
y se aplicará en las empresas de telecomunicaciones bajo algunos supuestos y
la información suministrada por los funcionarios de éstas.

Economic Order Quantity, por sus siglas en inglés 𝐸𝑂𝑄, es un modelo de

administración de inventarios que tiene en cuenta la demanda determinística de
un producto, el costo de mantener el inventario y el costo de generar un pedido,
y produce como salida la cantidad óptima de las unidades a pedir para reducir
los costos asociados por ordenar y por almacenar el bien. El principio de este
modelo es simple y se basa en encontrar la cantidad de pedido que reduzca al
mínimo el costo del inventario de la empresa.

Según Hopp [1], el modelo 𝐸𝑂𝑄 fue desarrollado en 1913 por el ingeniero
Ford Whitman Harris, quien trabajaba en Westinghouse Corporation, y aunque
el artículo original en el cual se presentaba el modelo fue incorrectamente citado
durante muchos años, su publicación fue analizada a profundidad y aplicada
extensivamente por el consultor R.H. Wilson quien publicó un artículo en 1934
que precisamente popularizó el modelo y es por ello que este modelo también
conocerse como modelo de Wilson.

Como modelo matemático, 𝐸𝑂𝑄 está en capacidad de determinar:

 El momento en el cual se debe colocar un pedido o iniciar una corrida de
producción; generalmente dado en unidades del inventario.
 La cantidad de unidades o tamaño del pedido.
 El Costo anual por ordenar (el cual es igual al costo anual por mantener).
 El costo anual asociado al almacenamiento del producto.
 El costo anual total (el cual será la sumatoria de los dos costos anteriores).
 El número de órdenes o corridas que se deben colocar o generar al año.
 El tiempo entre cada orden o corrida de producción.
 El periodo de consumo en días.

2
 Según se cita en Hopp [2], el modelo EOQ ha sido ampliamente estudiado; es
la base de introducción de los libros de investigación de operaciones y es
considerado el más antiguo y simple de los modelos de control de inventarios.
Básicamente abre la ventana a la optimización de la cantidad por orden,
minimizando los costos y forjando el camino para modelos más sofisticados
como el modelo “Reorder Point, 𝑅𝑂𝑃” y el modelo (𝑄, 𝑟), -siendo este último
tema central del trabajo de investigación-. En general el modelo EOQ es utilizado
a nivel mundial como una herramienta de gestión de inventarios en multitud de
empresas y desde que se conoce el artículo de Ford Whitman Harris, -en el cual
indaga: “How Many Parts to Make at Once”-, se le ha venido mostrando como un
gestor para determinar el volumen o la cantidad de existencias que se deben
tener en el inventario.

1. Funcionamiento del modelo

Como se plasma en Hopp ([2] y [3]) para derivar la fórmula de la cantidad del
pedido, hacen los siguientes supuestos sobre el modelo:

1. La producción es instantánea: No hay restricción de capacidad y todos los

pedidos se producen simultáneamente.
2. La entrega es inmediata: No hay tiempos de espera entre la producción y el
momento en el cual los bienes están disponibles para satisfacer la demanda.
3. La demanda es determinística y constante en el tiempo: No hay incertidumbre
sobre la cantidad o el tiempo en que se presenta la demanda.
4. En la producción se incurren en costos fijos.
5. Los productos son analizados individualmente, lo cual puede significar que
hay un único producto o no hay interacciones entre ellos.

Los supuestos que introduce este modelo facilitan su aplicación por asumir
constante la demanda (tanto la demanda anual como la demanda durante el
tiempo de reposición o “lead time"). Si bien el modelo 𝐸𝑂𝑄 se caracteriza por su
sencillez a la hora de calcular la cantidad por orden o pedido, por otro lado
presenta algunos inconvenientes, los más evidentes son los siguientes:

3
 El hecho de que la demanda sea constante se aleja de la realidad, donde es
normal encontrar demandas estacionales, demandas irregulares, etc. En
general la demanda es uno de los elementos más inestables que enfrentan
las empresas a la hora de planificar su producción o la prestación de los
servicios, y en algunos casos debido a la incertidumbre que se tiene a la hora
de realizar la predicción se utilizan métodos probabilísticos que facilitan
calcular la cantidad óptima del pedido.
 Se considera que el nivel de inventario se reabastece instantáneamente,
fenómeno que en la práctica no ocurre en la mayoría de los casos.

2. Notación:

𝜆: Tasa de demanda. En unidades/tiempo.

𝐿: Tiempo de reposición.
𝐷 = 𝜆𝐿: Demanda durante el tiempo de reposición. En unidades.
𝑐 : Costo de producción; no se consideran en éstos los costos de preparación o
los costos de inventario. En pesos por unidad.
𝐴: Costo fijo de preparación. En pesos.
ℎ: Costo de almacenamiento. En unidades/tiempo.
B: Costo de penalización por cada unidad del pedido pendiente durante una
unidad de tiempo 𝑡. En unidades/tiempo.
𝐹(𝑄): Frecuencia de pedido.
𝐼(𝑄): Número promedio de inventario a mano. En unidades.

Variables de decisión:

𝑄: Cantidad del pedido. En unidades.

𝑟 : Punto de pedido (Punto de reorden) en unidades; representa el nivel de

inventario en el cual se pide o hace el pedido. En unidades.

4
 Como se aprecia en la Figura 1, la altura de cada triángulo representa el
tamaño óptimo de pedido que minimiza la función de costos totales. El vértice
del ángulo recto del triángulo corresponde al punto en el cual se hace el nuevo
pedido (punto cero), y la base del triángulo es el tiempo que pasa desde que se
recibe la orden hasta que se termina el lote (este tiempo se conoce como el
tiempo de ciclo). Dado que no existe un tiempo de espera desde el momento en
que se emite la orden y hasta que se dispone del lote, una vez que se termina el
inventario se dispone inmediatamente del nuevo lote y de esta forma no existe
quiebre de stock. Para fines de modelamiento y bajo el supuesto que se tiene
una operación continua del proceso de inventarios en la empresa, en Hopp [3],
se representa el tiempo y los productos en forma de cantidades continuas,
asumiendo como constante la demanda (demanda determinística), y ordenando
Q unidades (la altura de cada triángulo), cada vez que el inventario llega a cero,
𝑄
y lo cual suele ocurre cada instante de tiempo 𝜆𝐿. El nivel de inventario promedio
𝑄
es siempre 2 , la altura de cada triángulo, y el costo de almacenamiento por año
hQ
asociado con el inventario está dado por .
2

Figura 1. Inventario versus tiempo en el modelo 𝐸𝑂𝑄

Fuente: Hopp [2]

3. Formulación y optimización del modelo básico

5
 Para formular el modelo de optimización de inventarios y calcular el número
de las cantidades a pedir, a continuación se desarrollan cada una de los términos
que componen la función objetivo.

Nivel de inventario promedio: Es el promedio resultante entre las 𝑄

unidades que se ingresan al inventario cada vez que se recibe un nuevo pedido
(inventario final) y el inventario que se tiene al momento de hacer o montar el
nuevo pedido, y el cual es cero. De lo anterior el inventario promedio es calculado
𝑄
por medio de la siguiente expresión: 𝐼(𝑄) = 2

Inventario neto e Inventario de Posición en el tiempo 𝒕: De acuerdo con

Zipkin [4], en cualquier momento de tiempo 𝑡, en el modelo 𝐸𝑂𝑄 de inventarios,
se puede determinar la cantidad de inventario considerando en su cálculo la
cantidad de pedidos pendientes (backorders) que se tienen en ese instante de
tiempo 𝑡; a este resultado se le denomina inventario neto y se calcula así:

𝐼𝑁(𝑄) = 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 (tiempo 𝑡 ) − Pedidos pendientes (tiempo 𝑡 )

Adicionalmente, cuando en el sistema de inventarios se considera en el tiempo

𝑡 órdenes o pedidos de compra de inventarios, se habla entonces del inventario
de posición en el tiempo 𝑡, 𝐼𝑃 (𝑡), y éste se calcula partiendo del inventario neto
en el tiempo 𝑡 y sumándo a éste los pedidos de compra de los bienes de
inventario que se están administrando en ese mismo instante de tiempo.

𝐼𝑃(𝑄) = 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 neto (tiempo 𝑡 ) + Pedidos de compra (tiempo 𝑡 )

Número de pedidos por año: Es el número de pedidos que se realiza en un

periodo de tiempo, con el fin de ingresar al inventario al año las cantidades
suficientes para satisfacer la demanda.
λ
F(Q) =
Q

Costo de almacenamiento asociado al inventario 𝒉𝑰(𝑸) : Resulta del

producto del costo unitario anual por el valor del inventario promedio:

6
 𝑄
ℎ𝐼(𝑄) = ℎ (1)
2

Costo de preparación: Resulta del producto del costo fijo del pedido A (que
se carga a cada orden de reemplazamiento realizada), por el número de órdenes
por año que satisfacen la demanda; se parte del hecho que se deben colocar
λ/Q órdenes por año para satisfacer la demanda.

𝜆
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑒𝑝𝑎𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = 𝐴 𝑄 (2)

Costo total esperado 𝑪(𝑸): El costo total lo componen los costos anuales
por ordenar y almacenar, y se puede expresar como:

C( 𝑄): 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜

Es decir:

C( 𝑄): {𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑒𝑝𝑎𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛 + 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑎𝑙𝑚𝑎𝑐𝑒𝑛𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜}

De acuerdo con la notación y las ecuaciones (1) y (2), es posible expresar el

costo total como:

𝜆 𝑄
𝐶( 𝑄) = 𝐴𝐹(𝑄) + ℎ𝐼(𝑄) = 𝐴 +ℎ
𝑄 2

Es decir:
𝐴𝜆 𝑄
𝐶(𝑄) = +ℎ2 (3)
𝑄

En relación con la función del costo total C(Q), y conforme se ilustra en la Figura
2, se pueden hacer las siguientes observaciones:

𝑄
1. El término de los costos de almacenamiento, ℎ λ , se incrementa linealmente

en relación con la cantidad del pedido 𝑄 , y eventualmente para grandes

cantidades se convierte en la componente dominante del costo anual.

7
 λ
2. El término costo de preparación, 𝐴 𝑄 , disminuye rápidamente en 𝑄, indicando

que mientras inicialmente se incrementa la cantidad del pedido se generan

ahorros substanciales en los costos de preparación.

3. El costo total anual 𝐶(𝑄) es minimizado por algunos tamaños de pedidos 𝑄.

Curiosamente este mínimo resulta precisamente cuando se produce el valor de
𝑄, en el cual se equilibran los costos de almacenamiento y preparación, es decir
𝑄 λ
donde se cruzan las curvas ℎ λ y 𝐴 𝑄 .

Figura 2. Cantidad de pedido (𝑄)

C(Q))

Fuente: Zipkin [4]

Optimización del modelo de inventarios

El enfoque estándar para encontrar el mínimo de una función sin

restricciones, tal como C(Q), es partir de la ecuación de costos (3) y hacer su
derivada respecto a Q igualando a cero los resultados de los rendimientos y
finalmente resolver el resultado de la ecuación para Q. Esto permitirá encontrar
un punto donde la pendiente es igual a cero (casos en los cuales la función es
plana); si la función es convexa (como se expresa a continuación), entonces el
punto pendiente cero será único y corresponde con el mínimo de la función C(Q):

8
 𝑑𝐶(𝑄) ℎ 𝐴λ
= − 2=0
𝑑𝑄 2 𝑄

𝑑𝐶(𝑄) ℎ 𝐴λ
= − 2=0
𝑑𝑄 2 𝑄

La cantidad del pedido que minimiza la función de costos C(Q) es:

2𝐴𝜆
𝑄𝑑 = √ (4)
ℎ

Esta fórmula es comúnmente conocida como cantidad económica de la orden

(EOQ), y hace referencia a la cantidad del pedido. Del anterior resultado se puede
concretar que la cantidad óptima de pedido se incrementa con la raíz cuadrada
del costo de preparación o la tasa de la demanda y disminuye con la raíz
cuadrada del costo de almacenamiento, es decir: la cantidad a pedir es
directamente proporcional al costo de preparación e inversamente proporcional
al costo de almacenamiento.

En la práctica, tal como se muestra en la próxima sección, existen otras formas

de calcular la cantidad de pedido en función de la información de la tasa de la
demanda () y del tiempo en el cual se presenta el ciclo del pedido ( 𝑇).

4. Formulación del modelo considerando el ciclo del pedido

Si se parte del supuesto que en alguna empresas la cantidad de pedido que

minimiza la función de costos, se administra teniendo en cuenta la información
de la tasa de la demanda () y del tiempo en el cual se presenta el ciclo del
pedido 𝑇, para hallar la variable de decisión 𝑄 se debe entonces hacer uso de un
nuevo concepto, ciclo del pedido, el cual se explica a continuación.

Ciclo de pedido: Las características de la demanda para el modelo 𝐸𝑂𝑄

permiten deducir el tiempo, 𝑇 , en el cual se presenta un ciclo de pedidos en
fracción de año y corresponde al tiempo que transcurre desde el momento en

9
que se realiza el aprovisionamiento de inventario con una cantidad de pedido 𝑄
y hasta que esta se agota completamente, haciendo necesario volver a
reaprovisionar en la misma cantidad. Esta variable está dada por la siguiente
relación:
Qd
𝑇 =
λ

El inverso de esta relación permite obtener la frecuencia anual de los pedidos de

la siguiente manera:
λ
𝐹 =
Qd

Donde 𝐹 representa la frecuencia anual de pedidos (número de pedidos por

año).

Según Hopp [2], el trabajo de Harris enuncia una compensación existente

entre la cantidad del pedido y el inventario, toda vez que al incrementar la
cantidad del pedido se incrementa la cantidad promedio del inventario en mano
(existencias), y se reduce la frecuencia de las órdenes. De acuerdo con las
relaciones anteriores, -y sin necesidad de recurrir a la fórmula de la raíz cuadrada
de Harris -, se puede estimar la cantidad de pedido 𝑄 a partir de:
λ
1. La demanda y la correspondiente frecuencia anual de pedidos: Q d = .
𝐹

2. El tiempo en el cual se presenta el ciclo del pedido y la correspondiente

demanda:

𝑄𝑑 = (𝑇)(𝜆) (5)

De acuerdo con las definiciones anteriores, la inversión total asociada al

cQ
inventario se puede calcular como . También, es posible calcular la inversión
2

asociada al inventario en función de la demanda y la correspondiente frecuencia

cλ
anual de pedidos, (2𝐹).

10
 La siguiente figura muestra como a mayor frecuencia de pedidos (órdenes)
hay rendimientos decrecientes.
Figura 3. Inversión en el inventario versus cantidad de pedido anual (modelo 𝐸𝑂𝑄)

Fuente: Hopp [2]

Se listan en Hopp [3], otras variaciones del 𝐸𝑂𝑄 básico que incluyen pedidos
pendientes (órdenes o pedidos al inventario que no están del todo o en parte
listas y en las cuales se tiene que esperar hasta que el stock esté disponible),
mayor y menor preparación y cantidades discontinuas, consideraciones que con
salvedad a los pedidos pendientes no serán objeto de profundización en el
presente documento. Adicionalmente se indica que si se parte del hecho de que
la demanda es determinística, el tiempo que pasa desde que se recibe la orden
hasta que termina el lote está completamente determinado por la cantidad de la
orden y se puede expresar a 𝑄a partir del tiempo en el cual se presenta el ciclo
del pedido (en fracción de año) y la correspondiente demanda (en unidades por
año).

5. Formulación y optimización del modelo con costo del inventario

Hasta este punto en la conceptualización y el desarrollo del modelo

(funcionalidad), no se han considerado pedidos pendientes. Sin embargo en
Zipkin [4], se desarrolla el mismo modelo 𝐸𝑂𝑄 que se viene tratando en este
anexo, pero considerando una demanda superior al inventario a mano (stock

11
disponible), es decir: cuando las demandas no se suplen inmediatamente y de
manera completa con el inventario a mano generando en consecuencia un
pedido pendiente al sistema de inventarios, y además sobre los supuestos que
los clientes están dispuestos a esperar y que los administradores del sistema de
inventarios se comprometen a satisfacer todas las demandas. Se enuncia
además que muchas empresas de bienes de capital e industrias de servicios
operan con retrasos considerables y existen casos extremos como las industrias
de materiales en las cuales se han generalizado los pedidos pendientes. El
inventario neto, (Ver figura 4), se comporta como cuando no se consideraban
pedidos pendientes, pero la administración es más compleja debido a que
además de establecer 𝑄 ∗ , se debe considerar un número de pedidos pendientes,
conocer cuando ordenar y tener con un inventario de seguridad que permita
cubrir la demanda de tal manera que el cliente no tenga que esperar por
demasiado tiempo. Respecto a su funcionamiento se puede evidenciar que
mientras se realiza la recepción de las órdenes, el inventario neto se disminuye
en una tasa constante 𝐷 independientemente a si el inventario es positivo o
negativo, y cuando llega una nueva orden el inventario neto salta (se incrementa)
precisamente en esa cantidad, posibilitando así que algunos de los lotes se
puedan usar para cubrir los pedidos pendientes, mientras el resto se lleva al
inventario. Para formular el problema de optimización de inventarios con pedidos
pendientes y calcular las variables objeto de optimización, 𝑄 y 𝑟 (ver Figura 4),
además de conocer la variable 𝑄 es necesario contar con una segunda variable
que dé cuenta del momento en el cuál se debe pedir; para esto a continuación
se definen otros términos y las variables 𝑟.

Figura 4. Inventario neto en el modelo 𝐸𝑂𝑄 considerando pedidos pendientes

Fuente: Zipkin [4]

12
Punto de pedido (Punto de reorden): Variable de decisión en el modelo de
optimización de Inventarios cuando se consideran pedidos pendientes.
Corresponde a unas cantidades que se definen en la administración del
inventario (cantidad en unidades), e indican el momento en el inventario en el
cual se debe solicitar un nuevo requerimiento de inventarios (pedido de compra)
a fin de evitar escenarios de desabastecimiento. Exactamente cuando el
inventario alcanza el punto de pedido 𝑟, se genera una orden de reposición por
Q unidades y al momento del recibo de las órdenes el inventario salta a 𝑟 + 𝑄 y
por tanto nunca se queda todo el tiempo en el nivel 𝑟. Durante el tiempo de
reposición (𝐿), pueden presentarse falta de existencias (desabastecimientos),
pero una vez se recibe la orden de compra (en general: órdenes de compra) el
inventario se recupera permitiendo atender las demandas que se tienen hasta el
momento 𝑡 y cubriendo todo o parte de los pedidos pendientes. De lo anterior:

𝑟 = 𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑟𝑒𝑜𝑟𝑑𝑒𝑛 (𝑐𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑒𝑛 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠)

Costo del nivel de inventario promedio con pedidos pendientes: Según

Zipkin [4], es posible establecer el inventario promedio de la siguiente forma:

1 (𝑄+ 𝑟 – 𝜆𝐿)2
𝐼(𝑄, 𝑟) = 2 (6)
𝑄

Costo promedio de pedidos pendientes: De manera similar a como se

estableció el costo del nivel de inventario promedio con pedidos pendientes, el
costo promedio de los pedidos pendientes está dado por:

1 ( 𝑟 – 𝜆𝐿)2
𝐵(𝑄, 𝑟) = 2 (7)
𝑄

Costo total esperado considerando pedidos pendientes: El costo total

esperado con pedidos pendientes en el modelo 𝐸𝑂𝑄 comprende los costos
anuales de ordenar, almacenamiento y pedidos pendientes, y está dado por:

𝐶𝑑 (Q, r): 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜

Es decir:

13
 𝐶𝑑 (Q, r): {𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑝𝑜𝑟 𝑜𝑟𝑑𝑒𝑛𝑎𝑟 + 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑎𝑙𝑚𝑎𝑐𝑒𝑛𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜
+ 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑑𝑖𝑑𝑜𝑠 𝑝𝑒𝑛𝑑𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠}

Donde:
𝐶𝑑 (Q, r) = 𝐴𝐹(𝑄) + ℎ𝐼(𝑄, 𝑟) + 𝑏𝐵(𝑄, 𝑟)

De las ecuaciones (2), (6) y (7):

𝜆 ℎ (𝑄+ 𝑟 –𝜆𝐿)2 𝑏 (𝑟 – 𝜆𝐿)2

𝐶𝑑 (𝑄, 𝑟) = 𝐴 𝑄 + 2 ( )+2( ) ( 8)
𝑄 𝑄

De acuerdo con Zipkin [4], la ecuación anterior es equivalente a:

𝐶𝑑 (Q, r) = 𝐴𝐹(𝑄) + [𝐶̂ (𝑦 − 𝐷)]

Donde: 𝐶̂ (𝑦) = ℎ[𝑦]+ + 𝑏[𝑦]−

Luego: 𝐶𝑑 (Q, r) = AF(Q) + [h[y − D]+ + b[y − D]− ]

6. Optimización del modelo de inventarios

Como en la sección anterior, para hallar los valores óptimos del modelo se
deriva con respecto a cada una de las variables de decisión y se iguala a cero.

𝜕 𝐶𝑑 (𝑄, 𝑟) λ ℎ (𝑄 + 𝑟 – λL)2 𝑏 (𝑟 – λL)2

=A + ( )+ ( )
𝜕𝑟 𝑄 2 𝑄 2 𝑄

𝜕 𝐶𝑑 (𝑄, 𝑟) λ ℎ 𝑄2 + 2𝑟𝑄 − 2𝑄λL + 𝑟 2 − 2𝑟λL + (λL)2

= A + ( )
𝜕𝑟 𝑄 2 𝑄
2
𝑏 𝑟 2 − 2𝑟λL + (λL) )
+ ( )
2 𝑄

ℎ 𝑏
= (2𝑄 + 2𝑟 − 2λL) + (2𝑟 − 2λL)
2𝑄 2𝑄

Luego igualando a cero se tiene:

14
 ℎ
𝑟𝑑 ∗ = 𝜆𝐿 − 𝑄𝑑 (9)
𝑏+ℎ

Derivando con respecto a 𝑄,

𝜕 𝐶𝑑 (𝑄, 𝑟) λ ℎ 𝑄2 + 2(𝑟 − λL)𝑄 + (𝑟 − λL)2 𝑏 (𝑟 − λL)2

= A + ( )+ ( )
𝜕𝑄 𝑄 2 𝑄 2 𝑄

𝜕 𝐶𝑑 (𝑄, 𝑟) −Aλ ℎ 𝑏
= 2 + 2 (𝑄2 − (𝑟 − λL)2 ) − 2 (𝑟 − λL)2
𝜕𝑟 𝑄 2𝑄 2𝑄

2Aλ h+b
Igualando a cero se tiene que: 𝑄 2 = + (𝑟 − λL)2
h h

Reemplazando (10) se tiene:

2𝐴𝜆 𝑏+ℎ
𝑄𝑑 ∗ = √ ( ) ( 10 )
ℎ 𝑏

De la ecuación (8) se tiene que:

 ℎ (𝑄 + 𝑟 – )2 𝑏 (𝑟 – )2
Cd (Q, r) = 𝐴 + ( )+ ( )
𝑄 2 𝑄 2 𝑄

Reemplazando 𝑟𝑑 se tiene que:

ℎ 2 ℎ𝑄𝑑 2
 ℎ(𝑄𝑑 − 𝑄 ) 𝑏( )
∗ 𝑏+ℎ 𝑑
𝐶𝑑 (𝑄, 𝑟) = 𝐴 + + 𝑏+ℎ
( 11)
𝑄 2𝑄𝑑 2𝑄𝑑

7. Aplicación del modelo 𝐄𝐎𝐐

En esta sección se aplicará el modelo 𝐸𝑂𝑄 para uno de los bienes de

inventario de las empresas de telecomunicaciones, con el fin de determinar la
cantidad del pedido que minimiza la función de costos y posteriormente comparar
los resultados de la estimación versus la práctica actual de la empresa. A fin de
evitar conflictos de intereses, proteger la propiedad industrial y actuar en
consecuencia con lo estipulado en las cláusulas de confidencialidad aplicables a
15
las empresas de telecomunicaciones, durante la estimación del modelo sólo se
tendrán en cuenta algunos de los datos propios de estas empresas y otros serán
supuestos. Así las cosas, durante el proceso no se diferenciarán cuáles datos
son reales y cuáles corresponden a supuestos.

Se toma como ejemplo el bien de inventario 𝑋, cuyas características

generales pueden resumirse de la siguiente manera: Un bien empacado
(terminado), en el cual tanto los procesos de compra como las transacciones de
consumo se realizan en la unidad de medida kilogramos (𝐾𝐺), y cuyo costo
unitario en el inventario (𝑐) es $0,25. El bien a nivel contable pertenece a la
cuenta de inventario de prestación de servicio, y tanto los costos como los
precios del bien se establecen y administran a nivel de bodega, y pertenece al
grupo “𝐴” de acuerdo con la clasificación 𝐴𝐵𝐶 que se tiene implementado en las
empresas de telecomunicaciones. Aunque el bien es almacenado en varias
bodegas, se considera solo una de ellas: bodega 𝐴01, la cual es una de las
principales bodegas de acuerdo con la cantidad significativa del valor total anual
del inventario en relación con las demás bodegas de las empresas de
telecomunicaciones, porque provee de inventario a las áreas de operación y
mantenimiento que trabajan en el área de influencia, y también debido a que
surte periódicamente de cierta cantidad de bienes a otros almacenes. El costo
fijo de preparación, en pesos, (𝐴), es $10, la tasa de la demanda, (λ), es 20 𝐾𝐺
y el costo de almacenamiento al mes es $1,92 ($23 al año). Al momento del
análisis se tienen existencias de 2.193 𝐾𝐺 y una disponibilidad de 2.191 𝐾𝐺.
Las Tablas 1 y 2 resumen la información del bien en el almacén 𝐴01.

Tabla 1. Datos del sistema de información para el reabastecimiento de un bien.

Artículo "X": Ítem código 280
Almacén analizado A01
Unidad de medida de compra KG
Unidad de medida de consumo
KG
(almacenamiento)
Clasificación ABC A
Existencias 2.193 KG

Fuente: Elaboración propia

16
 Tabla 2. Datos para hallar la cantidad de pedido de acuerdo con el modelo 𝐸𝑂𝑄.
Artículo "X": Ítem código 280
𝐴
10
Costo fijo de preparación

λ
20
Tasa de demanda
ℎ
23
Costo de inventario anual

Fuente: Elaboración propia

7.1 Aplicación del modelo básico

2𝐴λ
Cantidad de pedido: Con base en la ecuación (4), Q𝑑 = √ , y la
ℎ

información de la Tabla 2 es posible calcular la cantidad del pedido que minimiza

2 (10)(20)
la función de costos, Q𝑑 , de la siguiente forma: Q𝑑 = √ = 4,17 𝐾𝐺
23

Costo total del modelo: El costo total se calcula de acuerdo con la ecuación
ℎ𝑄 Aλ
(3), C(Q) = + y teniendo en cuenta el valor Q encontrado anteriormente.
2 𝑄

(23 )(4,17) (10)(20)

𝐶(Q) = + = $ 95,916 ≅ $ 95,92
2 4,17

7.2 Aplicación del modelo considerando el ciclo del pedido

Cantidad de pedido: Para la aplicación del modelo en consideración del ciclo

del pedido, se parte del supuesto que el tiempo de ciclo, T, del artículo está dado
por: T = 0,21 días, dato obtenido del proceso real de la empresa. De acuerdo
con la ecuación (5), es posible calcular 𝑄 en función de 𝑇 y 𝐷, así:

Q𝑑 = (𝑇)(λ) = (0,21)(20) = 4,2 𝐾𝐺

17
De esta forma, se halla un valor Q𝑑 , el cual como se podrá validar más adelante
al revisar la información del software, corresponde con la práctica utilizada en las
empresas de telecomunicaciones.

Costo total del modelo: Al igual que en el modelo básico, el costo total se
ℎ𝑄 Aλ
calcula de acuerdo con la ecuación (3), C(Q) = + , pero teniendo en cuenta
2 𝑄

el valor Q𝑑 calculado para este modelo, es decir: Q𝑑 = 4,2 𝐾𝐺.

(23 )(4,2) (10)(20)

𝐶(Q) = + = $ 95,919 ≅ $ 95,92
2 4,2

7.3 Aplicación del modelo con costo del inventario

Los valores de las variables de decisión se hallan de acuerdo con las

ecuaciones (8), (9) y (10), respectivamente. Para los cálculos se asume los
siguientes valores de la siguiente tabla:

Tabla 3. Valores de las variables de decisión para el modelo 𝐸𝑂𝑄.

Artículo "X": Ítem código 280

𝐴
10
Costo fijo de preparación

λ
20
Tasa de demanda
ℎ
23
Costo de inventario anual

𝑏
29
Costo de pedidos pendientes
𝐿
1
Tiempo de reposición

Fuente: Elaboración propia

18
 2𝐴λ 𝑏+ℎ
Cantidad de pedido: Q𝑑 ∗ = √ ( )
ℎ 𝑏

Reemplazando en la ecuación los valores de la Tabla 2, y teniendo en cuenta el

costo de penalización citado en esta sección, se obtiene:

2 (10)(20) (29 + 23)

Q𝑑 ∗ = √ √ = 5,6 KG
23 29

ℎ
Punto de pedido: 𝑟𝑑 ∗ = 𝜆𝐿 − 𝑄𝑑
𝑏+ℎ

23
𝑟𝑑 ∗ = 20 − ( ) (5,6) = 17,5 KG
29 + 23

2 ℎQ 2
ℎ d)
𝑏(b+h
λ ℎ(Qd −b+hQd )
Costo total del modelo: 𝐶𝑑 ∗ (Q, r) = 𝐴 Q + +
2Q d 2Q d

2 2
23 23(5,6)
(20) 23 (5,6 − 5,6) 29 ( )
𝐶𝑑 ∗ (Q, r) = 10 +
29 + 23 + 29 + 23 = $ 71,63
5,6 2(5.6) 2(5,6)

7.4 Implementación real en la empresa prestadora de servicios

En consideración a los criterios de administración del modelo básico 𝐸𝑂𝑄 de

administración de inventarios (Ver Figura 1), los artículos de inventario sólo se
reponen cuando las existencias del inventario lleguen a cero; bajo este supuesto
se puede concluir que en este tipo de modelos no se administra punto de pedido.

Ahora bien, en la práctica de las empresas de telecomunicaciones hay varias

consideraciones importantes que se deben tener en cuenta y se relacionan con
el programa de reabastecimiento del software y la interacción con las variables
de decisión cantidad de pedido y punto de pedido.

19
1. En cualquier momento específico de tiempo, es posible analizar la
información de las variables del modelo de inventarios: punto de pedido y la
cantidad de pedido (Ver Figuras 5 y 6).

En la siguiente figura se detallan los valores relacionados con los campos

que tenía el artículo 𝑋 en las variables: Cantidad ordenada, Punto de orden y
Existencias de seguridad antes de someter la información del bien a un proceso
de actualización de las variables de decisión punto de pedido y cantidad de
pedido

Figura 5. Datos para administrar el inventario del artículo “𝑋” el almacén A01

Fuente: Elaboración propia

Cantidad Ordenada: Dato numérico; es la cantidad que se manda a solicitar

en un nuevo proceso de compra cada vez que el artículo de inventario
alcanza el punto de orden en el almacén. Corresponde a una variable de
decisión clave en la administración del modelo 𝐸𝑂𝑄.

Punto de orden (o Punto de pedido de acuerdo a las definiciones previas):

Dato numérico; es la cantidad de un artículo que especifica el momento en
que se debe realizar el reabastecimiento. Generalmente sucede cuando la
cantidad total en existencias (o la disponible), más la cantidad en proceso de
compra alcanza o está por debajo de la cantidad especificada.

20
 Existencias de seguridad: Dato numérico; es la cantidad de existencias para
cubrir las variaciones resultantes de la demanda.

Aunque las variables de decisión se puede visualizar por medio de pantallas

tal como se muestra en la figura anterior, adicionalmente el programa de
reabastecimiento del software provee un reporte (ver Figura 6), que brinda
detalles generales del bien y a su vez permite revisar las variables de decisión
para el punto de pedido y cantidad de pedido a fin de decidir si se procede a
realizar una actualización sobre éstos o si se mantienen los valores que se
encuentran al momento de la generación del informe.
.

21
 Figura 6. Informe del ERP (Administración del inventario: artículo “𝑋”, almacén A01)

Reporte 2015/05/20
Versión: Consulta para Toma de Decisión en el Reabastecimiento. 13:00:36
Usuario: 1
.
Opciones de Proceso:
Modo Ejecución:
Prueba Fecha Inicio:2013/01/01 2015/01/05 Tiempo Reposición (días): Tiempo Surtido
Tiempo
(días):
Promedio (días):
30 % Cálculo IS: 0.2
.
Variables RESTAN de la CANTIDAD en Existencia
Variables SUMAN de la CANTIDAD en Existencia
Cantidad Comprometido en Duro S/NCantidad en Transito S/N S
Cantidad Comprometido Flexible S/N
Cantidad en Inspección S/N S
.
Costo
ROQ ROQ
Tipo de Und Unitario Prom. Prom. ROP ROP Punto
Und Med. Categoría Cantidad Cantidad ROP ABC
Almacén Abasteci Med. Última Costo Unitario Promedio Transac Transac (Actual.F41 de Pedido
Compras Contable Repedido Repedido (cálculo) Ventas
miento Almacén Compra con (Mensual) Diario 02) (actual)
(actual) (Calculo)
IVA
A01 S KG KG 0.29 0.25 IGMF 2626.8 591.78 20 680 410.75 4.2 622 A
A01 S KG KG 0.29 0.25 IGMF 2626.8 591.78 20 680 410.75 4.2 622 A
A01 S KG KG 0.29 0.25 IGMF 2626.8 591.78 20 680 410.75 4.2 622 A
A01 S KG KG 0.29 0.25 IGMF 2626.8 591.78 20 680 410.75 4.2 622 A
A01 S KG KG 0.29 0.25 IGMF 2626.8 591.78 20 680 410.75 4.2 622 A
A01 S KG KG 0.29 0.25 IGMF 2626.8 591.78 20 680 410.75 4.2 622 A
A01 S KG KG 0.29 0.25 IGMF 2626.8 591.78 20 680 410.75 4.2 622 A
A01 S KG KG 0.29 0.25 IGMF 2626.8 591.78 20 680 410.75 4.2 622 A
A01 S KG KG 0.29 0.25 IGMF 2626.8 591.78 20 680 410.75 4.2 622 A
A01 S KG KG 0.29 0.25 IGMF 2626.8 591.78 20 680 410.75 4.2 622 A
A01 S KG KG 0.29 0.25 IGMF 2626.8 591.78 20 680 410.75 4.2 622 A
A01 S KG KG 0.29 0.25 IGMF 2626.8 591.78 20 680 410.75 4.2 622 A
A01 S KG KG 0.29 0.25 IGMF 2626.8 591.78 20 680 410.75 4.2 622 A
A01 S KG KG 0.29 0.25 IGMF 2626.8 591.78 20 680 410.75 4.2 622 A
A01 S KG KG 0.29 0.25 IGMF 2626.8 591.78 20 680 410.75 4.2 622 A

Fuente: Elaboración propia

22
2. La información de las variables del modelo de inventarios en su cotidianidad
se inicializa (o reinician como en nuestro caso), con unos datos de entrada
específicos para el punto de pedido y la cantidad de pedido (Ver Figura 7),
los cuales aunque provienen de resultados empíricos y criterio de expertos
(como se pudo evidenciar anteriormente), tienen un sustento matemático
soportado por una caracterización del modelo. A lo largo del tiempo, -es decir
en la medida que hay nueva información diaria de los consumos -, el
programa sugiere modificar la cantidad de pedido, 𝑄 ∗ así como el
correspondiente punto de pedido 𝑟 ∗ .

Una vez los funcionarios de las empresas de telecomunicaciones realizan los

correspondientes cálculos, proceden a ingresar los resultados de las variables
de decisión en los respectivos campos del programa de reabastecimiento del
sistema de información, dejando así actualizado el modelo de administración de
inventarios para el artículo x.

En la práctica los expertos de las empresas de telecomunicaciones suelen

hallar 𝑄 bajo el supuesto que el consumo es constante en el tiempo 𝑡. Parten del
consumo promedio (anual o mensual) y a partir de este dato de entrada
encuentran el consumo promedio diario correspondiente. De acuerdo con lo
anterior:

Consumo promedio diario:

Consumo promedio anual 7.200 𝐾𝐺

= = 19,73 ≅ 20 𝐾𝐺/𝑑í𝑎
365 365 𝑑í𝑎𝑠

Cantidad de pedido: El valor del consumo diario hallado anteriormente, 20 KG,

se multiplica por un factor que corresponde al ciclo del pedido, -el cual es un
valor que suele estar entre 0 y 12 meses y para nuestro caso los expertos aplican
un valor de 0,21-, llegando así a obtener la cantidad de pedido que ingresarían
al programa de reabastecimiento del sistema de información.

𝑄 = (Consumo promedio diario)(ciclo de pedido) = 20 (0,21 ) = 4,2 𝐾𝐺

23
Punto de pedido: El punto de pedido se halla como el producto resultante de
una regla de tres entre el consumo promedio anual y el consumo promedio
mensual; se tiene en cuenta el inventario se seguridad establecido para el bien.

Fecha Consumo
promedio
365 7.200
30 𝑥(1+0,05)

Siendo 0,05 el correspondiente inventario de seguridad para el bien 𝑋.

30
𝑋 = (7.200) ∗ ( ) (1,05) = 621,6 ≅ 622
365

La Figura 7 contiene los datos de re inicialización del software, con los cuales
se administra el modelo de inventarios del artículo X en el almacén A01 teniendo
en cuenta una tasa de demanda, λ , de 20 y un ciclo de pedidos, 𝑇 , que
corresponde a 0,21.

Figura 7. Datos de reabastecimiento del artículo “𝑋” en el almacén A01.

Fuente: Elaboración propia

Las instrucciones que tienen los funcionarios de las empresas de

telecomunicaciones encargados de los análisis del reaprovisionamiento de los
bienes de inventario, si bien contemplan realizar los cálculos necesarios para
establecer el valor de la variable 𝑄 ∗ , explícitamente no consideran realizar los

24
cálculos y evaluaciones correspondientes sobre los costos del modelo de
inventarios. Uno de los aportes para la empresa que desde este trabajo se
espera brindar, es precisamente contar con un modelo matemático sustentado
que permita calcular en adelante el costo de la gestión del inventario. Por lo
anterior, y si se tiene en consideración que en la cotidianidad de la operación de
los inventarios de la empresa se generan pedidos pendientes, se hará uso de la
2 ℎQ 2
ℎ d)
𝑏(b+h
 ℎ(Qd −b+hQd )
correspondiente ecuación, 𝐶(𝑄, 𝑟) = 𝐴 Q + 2 Qd
+ 2Q d
, para proceder

a hallar el costo total esperado. Como los cálculos involucran el valor de 𝑄 ∗ , se

tomarán para este ejercicio las cantidades de pedido calculadas por los expertos
de las empresas de telecomunicaciones (𝑄 = 4,2).

Costo total del modelo: Al reemplazar los correspondientes valores de la Tabla

2 en la ecuación, se obtiene:

2
ℎ ℎQ 2
 ℎ (Qd − Qd ) 𝑏( d )
b+h b+h
𝐶𝑑 ∗ (Q, r) = 𝐴 + + = $ 74,56
Q 2Q d 2Q d

Como se ha mencionado antes, la administración de los inventarios de las

empresas de telecomunicaciones es soportado por un ERP y como los usuarios
deben interactuar con algunas pantallas y campos de éste, se consideró
oportuno listar algunas pantallas y campos (Figuras 8 al 13) del artículo 𝑋.

En la Figura 8 sólo se hará referencia a los siguientes campos, -los cuales

resultan importantes en el manejo de la información de los inventarios-.

Tipo de abastecimiento y tipo de línea: Con base en este dato el sistema de

información clasifica al artículo como inventariable; a su vez permite administrar
el registro como inventariable cuando éste haga parte de una transacción.

Clasificación LM (Libro mayor): Información nemotécnica de la clasificación

contable del artículo en el inventario del almacén; mediante esta información
durante las transacciones se deduce la respectiva cuenta contable de inventario.

25
Unidad de medida: Unidad de medida del artículo para el manejo del inventario.

Indicador de producto: 𝑃, indica que el artículo es un bien terminado y embalado.

Permitir órdenes atrasadas y Verificar disponibilidad: Por medio de estas

opciones se podrán generar órdenes de trabajo incluso si no se tienen
existencias o disponibilidad suficientes y el usuario debe interactuar con la
información de la disponibilidad.

Nivel precio de venta y Nivel de costos de inventario: 2. Estos datos hacen que
las transacciones de inventario y ventas se realicen con base en los precios de
venta y costos del inventario (promedios ponderados) propios del almacén.

Nivel precio de compra: 1. Cuando el artículo tiene el valor 1, los precios de

compra del artículo se capturan de la última compra que se ha hecho a un
proveedor específico.

Figura 8. Datos del artículo 𝑋 en el maestro de artículos.

Fuente: Elaboración propia

De la información de las siguientes figuras, se hace referencia a los campos

clasificación ABC y los correspondientes a pesos y medidas:

26
 Figura 9. Información ABC y Pesos y medidas: Datos del maestro de artículos.

Fuente: Elaboración propia

Clasificación ABC del artículo en cuanto a ventas de inventario, margen de

inventario y la inversión en el inventario. Campos con los que se indica la
clasificación ABC que tiene el artículo en el inventario; el sistema de información
actualiza esta clasificación de acuerdo con el comportamiento de las ventas, el
margen en ventas y la inversión en el inventario.

Pesos y medidas: En esta sección del catálogo se determinan todas las unidades
de medida del bien.

La siguiente figura contiene información de los almacenes donde se

administra inventario del bien; de esta se referencian los siguientes campos:

27
Sucursal/planta. La identificación (alfanumérica) de cada uno de los almacenes
en los cuales tiene inventario el bien (artículo).

Tipo de abastecimiento y tipo de línea: S. (Ver explicación en los campos de la

Figura 8).

Flia de planificación (Familia de planificación): Con estos datos alfanuméricos se

identifican las familias y grupos en los cuales se clasifica el bien en el inventario.

Figura 10. Almacenes donde se tiene inventario del artículo “𝑋”

Fuente: Elaboración propia

De la información de la Figura 11 se resalta el campo País origen, con el cual

se establece el código del país donde se administra el inventario. Anteriormente
en la Figura 8 se identificaron los campos Clasificación LM, tipo de línea, tipo de
abastecimiento, método de compromisos, verificar disponibilidad y permitir
órdenes atrasadas.

28
 Figura 11. Campo: País Origen: Datos del artículo “𝑋” en el almacén A01

Fuente: Elaboración propia

En la siguiente figura solo se hace referencia al campo Código de la política

de órdenes, con el cual se establece la política para generar órdenes del artículo.
Figura 12. Campos para administrar la política de inventarios

Fuente: Elaboración propia

La figura 13 contiene la información de las cantidades consumidas, año a año

(en la pantalla es el campo: Año fiscal) y mes a mes (en la pantalla los campos
“mes anterior ##”), para el artículo “X” en el almacén 𝐴01.

29
 Figura 13. Datos de los consumos del inventario del artículo “𝑋” en el almacén A01

Fuente: Elaboración propia

En las secciones anteriores se calcularon los costos y las cantidades de

pedido de acuerdo con los supuestos de cada uno de los modelos y se dio
alcance al cálculo de la cantidad de pedido conforme lo hacen los funcionarios
en las empresas de telecomunicaciones. El punto de pedido se calculó sólo para
los modelos que lo tienen considerado. Los resultados obtenidos se muestran en
la Tabla 4

Tabla 4 Información de los costos para el caso de estudio según modelos 𝐸𝑂𝑄
Fuente: Elaboración propia
Valor
Valor
VALORES Obtenido
Valor Obtenido Valor Real
VARIABLE Modelo
Obtenido Modelo con Práctica de la Observaciones
O considerando
DATO Modelo básico costo del Empresa
el ciclo de
DE ANÁLISIS inventario
Pedido
Cantidad del pedido La cantidad de pedido, de acuerdo con la práctica de
que minimiza la función 4,17 4,20 5,60 4,20 la empresa, se calcula teniendo en cuenta un tiempo
de costos (Q) de ciclo, T, de 0,21 días.
Aunque los procedimientos de la empresa no
contemplan calcular los costos a cada uno de los
items de inventario, dadas las características del
proceso en este trabajo se optó por calcularlos
haciendo uso del modelo con costos del inventario.

Los costos en consideración de pedidos pendientes son

básicamente iguales a los costos del modelo básico
debido a que en ellos se consideran los mismos valores
Costo total ($) 95,92 95,92 71,63 74,56 de los componentes del costo y adicionalmente son
casi idénticas las cantidades de pedido resultantes en
cada uno de estos modelos.

Para los costos del modelo real de la empresa se partió

de una cantidad de pedido de 4,2 KG y se usó el
modelo con costos del inventario. Se encontró que son
mayores los costos en comparación con los resultados
obtenidos al realizar todo el despliegue formal del
modelo con costos del inventario.

30
REFERENCIAS

[1] Hopp Wallace,J y Spearman M.L, Factory Physics, New York: McGraw-Hill, 1997.

[2] Hopp Wallace,J y Spearman M.L, Factory Physics, 2da ed., New York: McGraw-Hill, 2001.

[3] Hopp,W.J., Spearman,M.L., «Inventory Control: From EOQ to ROP,» de Factory Physics:
Foundations of Manufacturing Managament, Boston, Irwin/ McGraw-Hill, 2000, pp. 48-
108.

[4] Zipkin,P., Foundations of Inventory Management, McGraw Hill, 2000.

31
LISTA DE TABLAS

Tabla 1. Datos del sistema de información para el reabastecimiento de un bien. ......... 16

Tabla 2. Datos para hallar la cantidad de pedido de acuerdo con el modelo 𝐸𝑂𝑄. ....... 17
Tabla 3. Valores de las variables de decisión para el modelo 𝐸𝑂𝑄. ................................ 18
Tabla 4 Información de los costos para el caso de estudio según modelos 𝐸𝑂𝑄 .......... 30

32
LISTA DE FIGURAS

Figura 1. Inventario versus tiempo en el modelo 𝐸𝑂𝑄 ......................................................... 5

Figura 2. Cantidad de pedido (𝑄) ............................................................................................. 8
Figura 3. Inversión en el inventario versus cantidad de pedido anual (modelo 𝐸𝑂𝑄) ... 11
Figura 4. Inventario neto en el modelo 𝐸𝑂𝑄 considerando pedidos pendientes ............ 12
Figura 5. Datos para administrar el inventario del artículo “𝑋” el almacén A01 ............. 20
Figura 6. Informe del ERP (Administración del inventario: artículo “𝑋”, almacén A01) 22
Figura 7. Datos de reabastecimiento del artículo “𝑋” en el almacén A01. ...................... 24
Figura 8. Datos del artículo 𝑋 en el maestro de artículos. .......................................................... 26
Figura 9. Información ABC y Pesos y medidas: Datos del maestro de artículos. .......... 27
Figura 10. Almacenes donde se tiene inventario del artículo “𝑋” ..................................... 28
Figura 11. Campo: País Origen: Datos del artículo “𝑋” en el almacén A01.................... 29
Figura 12. Campos para administrar la política de inventarios ........................................... 29
Figura 13. Datos de los consumos del inventario del artículo “𝑋” en el almacén A01 .. 30

33
34
 ANEXO 2
CONCEPTOS PRELIMINARES Y
MARCO NORMATIVO

Carlos Enrique Londoño Estrada

[email protected]
María Andrea Arias Serna
[email protected]

Juan Guillermo Murillo Gómez

[email protected]

Universidad de Medellín
Facultad de Ingenierías
Medellín-Colombia

20 de noviembre de 2015

1
 CONCEPTOS PRELIMINARES Y MARCO NORMATIVO

A continuación se enuncian y desarrollan de manera general algunos

conceptos básicos e importantes relacionados con la administración y gestión de
los inventarios, a fin de generar las bases o insumos necesarios para el
entendimiento de las próximas secciones correspondientes a los modelos de
administración. Adicionalmente se tienen en cuenta elementos y conceptos
específicos de materia normativa (Leyes, entidades responsables de regulación,
vigilancia y gobierno), dando especial alcance a los conceptos técnico -
financieros emitidos por las Normas Internacionales de Información Financiera,
𝑁𝐼𝐼𝐹, y a las normas de inventarios.

Según se puede entender de Van [1], la administración del capital de trabajo

puede representar inversiones (corto plazo) que determinan la posición de
liquidez de las empresas, por lo que tener o no inventaros suele producir
diferentes efectos sobre las empresas. Más, aún al interior de las dependencias
cada una de las áreas puede argumentar y analizar las necesidades de tener o
no inventario y la determinación de las cantidades óptimas de inventario, por
ejemplo: el interés del gerente de producción es que se cubra la materia prima
necesaria para la producción en el momento en que ésta va a ser procesada,
mientras los agentes de venta y de las áreas que prestan servicios (áreas de
soporte) desean contar con las unidades suficientes de inventario para cubrir su
demanda y cualquier eventualidad que pueda aumentar las utilidades de la
empresa, y finamente, para la empresa, en general, su interés reside en conocer
de qué manera o de cuántas maneras pueden disminuir sus costos por tener
unos inventarios que cubran todas estas características. Las áreas de finanzas
y las dependencias de logística y gestión de materiales (cadenas de
abastecimiento), -entre otras-, desde hace varias décadas mantienen un interés
especial para determinar cuál es la cantidad óptima de inventario; de aquí resulta
que cada una de las empresas define cuál es el modelo de inventarios que mejor
le aplica y genera algunas definiciones sobre lo que se va a administrar como
inventario, sus prácticas, sus procesos y sus procedimientos internos. En las

2
próximas secciones de este trabajo se estudian algunos modelos de inventarios
y la correspondiente aplicación de la medida de riesgo CVaR.

2.1 Conceptos preliminares

Es común que las empresas en un momento dado posean y administren

inventarios, los cuales llegan a ser clasificados dependiendo de su función final
y a la forma en que se presentan y mantienen. Según se define en Noori [2],
partiendo de la forma en que se presentan y mantienen en las empresas los
inventarios, éstos se clasifican en inventarios de materia prima, inventarios de
productos en proceso de fabricación y los inventarios de productos terminados.

 Inventarios de materia prima: Lo constituyen los insumos y materiales

básicos que ingresan al proceso; básicamente son todos los materiales con los
cuales se elaboran los productos y que todavía no han recibido procesamiento
alguno por parte de los procesos de la empresa.

 Inventarios de productos en proceso de fabricación: Lo integran los

bienes adquiridos por las empresas y que se encuentran en proceso de
producción; suelen cuantificarse generalmente por la cantidad de materiales,
mano de obra y gastos de fabricación aplicables a la fecha de cierre.

 Inventarios de productos terminados: Lo conforman los bienes

adquiridos por las empresas y que se han transformado en los procesos
productivos correspondientes para ser destinados a su entrega o
comercialización.

A continuación, de acuerdo con Puerta [3], se brindan algunas definiciones y

conceptos sobre inventarios.

Definición 1. Inventario: Es el conjunto de mercancías o artículos que tiene

la empresa para comercializar con aquellos, que permiten la compra y venta o la
fabricación primero antes de venderlos, en un periodo determinado. Aparece
generalmente en el balance general como el activo corriente más grande y en el
3
estado de resultados, el inventario final se resta del costo de mercancías
disponibles para la venta para poder determinar el costo de las mercancías
vendidas durante un periodo determinado.

Definición 2. Modelos determinísticos de inventarios: Una empresa suele

tener un inventario razonable de bienes para asegurar su continuo
funcionamiento. Tradicionalmente los inventarios se consideran como un mal
necesario, si son pocos originan costosas interrupciones y si son demasiados
equivalen a generar un capital ocioso. En un sentido simplista, por ahora, se
puede decir que el problema del inventario es determinar la cantidad que
equilibra los dos casos extremos. Un factor importante en la formulación y la
solución de un modelo de inventarios es la demanda de un artículo por unidad
de tiempo, la cual puede ser determinística (por ejemplo: se conoce con
certidumbre) o probabilística (por ejemplo: se puede describir con una
distribución de probabilidad).

Definición 3. Modelos estocásticos de inventarios: En general son

aquellos en los cuales la demanda es incierta y desconocida; una variable
aleatoria con una función de distribución conocida. Entre los más importantes se
encuentran, el modelo del vendedor de periódicos el cual tiene ámbito de
aplicación en productos perecederos o de consumo en el corto plazo y en el cual
se considera un único pedido, y el modelo (𝑄, 𝑟) el cual es utilizado cuando se
desea saber en cada instante de tiempo el nivel exacto de inventario a mano y
maneja un punto de pedido y una cantidad de pedido. De manera general, como
se listan a continuación, en Handley and Whittin [4] se documentan otros
modelos estocásticos.

 Modelo (𝑅, 𝑟): Su política consiste en realizar un pedido cuando el nivel de

inventario sea igual o menor a 𝑟. La cantidad a pedir es aquella que permite llevar
el nivel de inventario a 𝑅. Este modelo define igual que el modelo (𝑄, 𝑟) los casos
venta pendiente y pérdida de venta.

4
 Modelo (𝑅, 𝑇): Es un modelo de revisión periódica en el cual 𝑇 denota el
tiempo que transcurre entre pedido y pedido. En cada revisión se ordena una
cantidad de tal manera que el nivel de inventario llegue a 𝑅.

 Modelo (𝑛𝑄, 𝑟, 𝑡): Es un modelo de revisión periódica en el cual la cantidad a

ordenar es un entero múltiplo de 𝑄.

 Modelo (𝑅, 𝑟, 𝑇): Un modelo de revisión periódica que sigue una política de
tipo (𝑅, 𝑟): Se realiza un pedido cuando el nivel de inventario sea igual o menor
a 𝑟 y la cantidad a pedir es aquella que permite llevar el nivel de inventario a 𝑅.

Definición 4. Déficit: Es una escasez de algún bien, ya sea dinero, comida

o cualquier otra cosa, y genera pérdida en venta. Puede ocurrir que no se pierda
la venta, y en este caso se denominará al evento pedido pendiente.

Definición 5. Pedido pendiente: Es un pedido de un cliente que no ha sido

satisfecho; no hay pérdida en venta.

Definición 6. Tiempo de reposición (Lead time): Tiempo que transcurre

entre el momento de colocación de un pedido hasta su recepción.

Definición 7. Punto de pedido: Es el nivel de inventario en el cual se hace

un nuevo pedido de compra.

Definición 8. Tamaño del pedido: Es la cantidad de artículos a pedir en

cada periodo de tiempo determinado.

Definición 9 Cantidades en existencia: Corresponde a las cantidades que

físicamente se encuentran en la bodega; este dato se puede empíricamente
conseguir realizando un conteo físico.

Definición 10 Inventario disponible: Corresponde a las cantidades que

físicamente se encuentran en la bodega adicionándole aquellas cantidades que

5
se encuentran en proceso de compra (incluyen las cantidades pendientes de
recepción y las que se encuentran en tránsito) y sustrayéndole las cantidades
que han sido demandadas o solicitadas por los usuarios.

Definición 11. Clasificación 𝑨𝑩𝑪 de inventarios: En todas las compañías

es necesario realizar una discriminación de los productos y sus inventarios con
el objeto de determinar aquellos que por sus características precisan un control
más riguroso. La clasificación es una de las mejores estrategias y medidas de
control interno de inventarios; de aplicarse correctamente puede permitir
mantener el mínimo de capital invertido en stock. Vilfredo Pareto, sociólogo y
economista italiano en 1897 afirmó que el 20% de las personas ostentaban el
80% del poder político y la abundancia económica, mientras que el 80% restante
de la población (denominada "masas") se repartía el 20% restante de la riqueza
y de la influencia política. Este principio puede aplicarse a muchos entornos,
entre ellos: control de la calidad, logística (distribución), y la administración y
control de los inventarios. En cuanto al control de inventarios, según Muñoz [5],
este principio significa que unas pocas referencias o productos de inventario son
las más importantes porque representan la mayor parte del valor de uso de los
mismos. La Clasificación 𝐴𝐵𝐶 es una metodología de segmentación de
productos con base en criterios preestablecidos o indicadores de importancia,
como por ejemplo: el “costo unitario”, “el volumen anual demandado” y “el
volumen de las ventas”. Aunque se usan diversas medidas de valor, -
dependiendo de los objetivos de la clasificación-, el criterio de mayor uso por los
expertos en el tema es el valor monetario de los inventarios, y los porcentajes de
clasificación son relativamente arbitrarios. La mayoría de los expertos suelen
considerar que la zona "𝐴" de la clasificación corresponde estrictamente al 80%
de la valorización del inventario, y que el 20% restante debe dividirse entre las
zonas "𝐵" y "𝐶", asignando porcentajes muy cercanos al 15% y el 5% del valor
del stock a cada zona, respectivamente. Otros suelen asociar las zonas "𝐴", "𝐵"
y "𝐶" con porcentajes respectivos del valor de los inventarios del 60%, 30% y el
10%., sin embargo el primer caso es más común, por el hecho de la conservación
del principio "80-20". Si bien los valores anteriores son una guía aplicada en
muchas organizaciones, cada empresa las define de acuerdo con sus
particularidades y las realidades en el sector correspondiente.
6
 A partir de lo expuesto en Hopp [6], se plasma el rastro histórico del enfoque
del modelamiento matemático para controlar los inventarios, teniendo como base
los siguientes elementos:

1. Los modelos de inventarios están entre los casos más antiguos y discutidos
de investigación de operaciones, son ampliamente usados y citados, y como tal
componen el lenguaje de administración de producción.

2. Las obras escritas sobre los modelos de inventario son un papel clave en el
comportamiento de prácticamente todos los sistemas de producción.

3. Los resultados clásicos de inventario han sido centro y base para más
modernas técnicas de administración de inventario, como son: Requerimientos
de planificación de materiales (𝑀𝑅𝑃 ), Justo a Tiempo (𝐽𝐼𝑇 ), y competencia
basada en el tiempo (𝑇𝐵𝐶).

2.2 Marco normativo

Generalmente los inventarios comprenden la cuenta del activo corriente en la

cual más inversión se compromete. Para realizar una adecuada administración,
es indispensable conocer el alcance de las normas internacionales y nacionales
(locales) que aplican al proceso de inventarios con el fin de incorporar las
actividades que posibiliten planear, actuar y verificar el proceso conforme a la
norma y en consecuencia contar con una adecuada identificación, medición y
administración de los costos que a éstos corresponden y se asocian, tales como:
mano de obra y otros costos de personal (que incluyen personal y actividades de
supervisión y otros costos indirectos), para reconocerlos, y asegurar su correcto
funcionamiento. Bajo este supuesto y en consideración a que el marco normativo
actual provee a los directivos la justificación y los requerimientos de información
necesarios para identificar y administrar los costos, más adelante se listan las
normas internacionales vigentes que en materia de inventarios tienen ámbito de
aplicación en Colombia; algunos de los costos relacionados en las normas hacen
parte de la estructura de los modelos de administración de inventarios.

7
Marco Normativo Internacional

Dos temas resultan esenciales en la contabilidad de los inventarios:

1. La cantidad de costo que debe reconocerse como un activo (para que sea
diferido hasta que los ingresos correspondientes sean reconocidos).
2. Identificar la cantidad de gasto que debe reconocerse, incluyendo además
cualquier deterioro que rebaje el importe en libros al valor neto realizable.
𝑵𝑰𝑪 𝟐 - Inventarios: Emitida en diciembre de 1993 por el Comité de Normas
Internacionales de Contabilidad (𝑁𝐼𝐶). Su última revisión fue en diciembre 2003,
y sustituyó a la 𝑁𝐼𝐶 2 , “Valoración y presentación de los inventarios en el
contexto del costo histórico del sistema (publicado inicialmente en octubre de
1975)”. Como alcance, la norma internacional 𝑁𝐼𝐶 2 aplica a todos los
inventarios, excepto a:
1. Obras en curso, resultantes de contratos de construcción, incluyendo los
contratos de servicios directamente relacionados ( 𝑁𝐼𝐶 11 Contratos de
Construcción).
2. Instrumentos financieros ( 𝑁𝐼𝐶 32 Presentación y 𝑁𝐼𝐶 39 Instrumentos
Financieros - Reconocimiento y Medición).
3. Activos biológicos relacionados con la actividad agrícola y productos agrícolas
en el punto de cosecha o recolección ( 𝑁𝐼𝐶 41 Agricultura). Después de la
cosecha su tratamiento es de 𝑁𝐼𝐶 2.

El costo de los inventarios debe comprender todos los costos derivados de la

adquisición y conversión de los mismos, así como otros costos en los que se ha
incurrido para darles su condición y ubicación actuales; se incluyen otros costos,
siempre que se hubieran incurrido para dar a los mismos su condición y
ubicación actuales, por ejemplo: los costos indirectos no derivados de la
producción, los costos del diseño de productos para clientes específicos. En
ciertas circunstancias, los costos financieros se incluyen entre los costos de los
inventarios (NIC 23 - Costos por Intereses).

Algunos costos son excluidos del importe en libros de los inventarios, y por tanto
se reconoce como gastos del periodo en el cual se incurren; entre ellos:

8
(a) las cantidades anormales de desperdicio de materiales, mano de obra u otros
costos de producción.
(b) los costos de almacenamiento, a menos que tales costos sean necesarios en
el proceso productivo, previamente a un proceso de elaboración ulterior.
(c) los costos indirectos de administración que no hayan contribuido a dar a los
inventarios su condición y ubicación actuales.
(d) los costos de comercialización.

𝑵𝑰𝑪 𝟏𝟔 - Propiedad, planta y equipo: La Norma Internacional de

Contabilidad 16, establece el tratamiento para la contabilización de la propiedad,
planta y equipo. Este tratamiento sirve para que los usuarios de los estados
financieros puedan conocer la inversión que se ha hecho, así como los cambios
que se han presentado por deterioro, obsolescencia, desapropiación o por un
intercambio de la propiedad, plata y equipo.

El objetivo de la 𝑁𝐼𝐶 16 es prescribir el tratamiento contable para propiedad,

planta y equipo y los principales problemas son la oportunidad del
reconocimiento de los activos, la determinación de sus cantidades cargadas, y
los cargos por depreciación a ser reconocidos en relación con ellos. En este
informe no se hará una exposición completa del contenido y alcance de esta
norma.

Según Ernst & Young [7], este es un resumen de la definición de inventarios

contenida en la norma 𝑁𝐼𝐶 2 - Inventarios: Los inventarios son activos poseídos
para su comercialización en el curso normal de la operación o en forma de
materiales o suministros, para ser consumidos en la prestación de servicios
(operación y mantenimiento). Estos recursos son controlados por la empresa y
se espera obtener en el futuro beneficios económicos. El inventario se reconoce
como activo cuando el costo del mismo puede ser medido fiablemente y es
probable que genere beneficios económicos futuros a la empresa.

Según Ernst & Young [7], se definen los siguientes aspectos en considerando
de las Normas Internacionales de Información Financiera (𝑁𝐼𝐼𝐹):

9
 Definición 𝑵𝑰𝑰𝑭 𝟏 - Repuestos menores. Son repuestos menores las
piezas de repuesto y el equipo de mantenimiento permanente, que la empresa
espera utilizar durante más de un periodo, que no cumplen las características
para ser activos de reemplazo.

Definición 𝑵𝑰𝑰𝑭 𝟐 - Activos de reemplazo. Son activos de reemplazo las

piezas de repuestos importantes y el equipo de mantenimiento permanente que
la empresa espera utilizar durante más de un periodo, usar sólo en conexión con
un elemento específico de la propiedad, planta y equipo, y que tienen un costo
representativo en relación con el elemento específico de la propiedad, planta y
equipo no explotado.

Definición 𝑵𝑰𝑰𝑭 𝟑 - Valor neto realizable. Es el precio estimado de venta

de un activo en el curso normal de la explotación, menos los costos estimados
para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo la venta.

Definición 𝑵𝑰𝑰𝑭 𝟒 - Valor razonable. Es el importe por el cual puede ser

intercambiado un activo o cancelado un pasivo, entre partes interesadas y
debidamente informadas, que realizan una transacción en condiciones de
independencia mutua.

Aunque los repuestos “consumibles” pueden reconocerse como inventarios

en el estado de situación financiera, de acuerdo con la norma 𝑁𝐼𝐶 16 -
Propiedad, planta y equipo: “Las piezas de repuesto importantes y el equipo de
mantenimiento permanente, que la empresa espere utilizar durante más de un
año o usar sólo en conexión con un elemento específico de la propiedad, planta
y equipo cumplen normalmente con las condiciones para ser reconocidos como
activo fijo y están dentro del alcance de la 𝑁𝐼𝐶 16 - propiedad, planta y equipo”.
La empresa considerará si los repuestos tienen un costo representativo en
relación con el elemento específico de la propiedad, planta y equipo para
proceder a la clasificación del ítem de inventario. Los ítems de inventario que
cumplan con las características establecidas en la definición técnica de
reconocimiento de activos fijos se les denominará activos de reemplazo o bienes
muebles en bodega, y aquéllos que no cumplan con las características
10
necesarias se denominarán repuestos menores. La consideración del costo del
ítem tiene como finalidad mantener una adecuada administración y control de la
propiedad, planta y equipo ya que no considerar este requerimiento adicional
implicaría reconocer como activo fijo a los repuestos que se esperan utilizar por
más de un periodo contable pero cuyo valor no es representativo, incrementando
significativamente el volumen de los elementos de la propiedad, planta y equipo
a administrar y controlar (por ejemplo, clavos y tornillos con características
específicas, entre otros). En consideración a lo anterior:
 No son ítems de inventario los activos de reemplazo.
 Son ítems de inventario los repuestos menores.

En los principios contables generalmente aceptados (𝐺𝐴𝐴𝑃) de Colombia, se

utiliza una definición de inventario diferente. Algunos ítems del inventario bajo
𝐺𝐴𝐴𝑃 local deberán ser reclasificados a otros rubros, dependiendo de su
naturaleza, y por lo tanto le serán aplicadas otras 𝑁𝐼𝐼𝐹. Por ejemplo, los ítems
de inventarios que cumplen los requerimientos para ser activos de reemplazo
bajo 𝑁𝐼𝐶 16 , Propiedad, planta y equipo, los ítems re manufacturados que
cumplen la definición de propiedad, planta y equipo, entre otros.

Marco Normativo Colombiano

Decreto 2649/1993 Capitulo II Sección 1. Artículo 63: Según el artículo 63

“Los inventarios representan bienes corporales destinados a la venta en el curso
normal de los negocios, así como aquellos que se hallen en proceso de
producción o que se utilizarán o consumirán en la producción de otros que van
a ser vendidos”. Este artículo pertenece a la Sección 1 “Normas sobre los
activos” del capítulo II “Normas técnicas específicas”. Mediante el Decreto
2649/1993 se reglamenta la contabilidad en general y se expiden los Principios
o Normas de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, PCGA. Los
PCGA son un conjunto de conceptos básicos y de reglas generales que deben
ser observadas al registrar e informar contablemente sobre los asuntos y
actividades de las personas naturales o jurídicas. Apoyándose en ellos, la
contabilidad permite identificar, medir, clasificar, registrar, interpretar, analizar,

11
evaluar e informar las operaciones de un ente económico, en forma clara,
completa y fidedigna. Los PCGA sirven de guía contable para la formulación de
criterios referidos a la medición del patrimonio y a la información de los
elementos patrimoniales y económicos de un ente y constituyen parámetros para
que los estados financieros se realicen sobre la base de métodos uniformes de
técnica contable.

Decreto 2650/1993: Por el cual se reglamenta el Plan Único de Cuentas

(PUC) para comerciantes, además de las circulares a través de los cuales la
Superintendencia Nacional de Salud (SNS), establece los demás PUC. El Plan
Único de Cuentas es un instrumento que se ha concebido para armonizar y
unificar el sistema contable de los principales sectores de la economía
colombiana, cuyo fundamento legal encuentra asidero en la norma técnica de
clasificación de los hechos económicos, establecida en el artículo 53 del Decreto
Reglamentario 2649 de 1993 (Decreto Reglamentario de la Contabilidad en
Colombia).

Resolución 356/2007- de la Contaduría General de la Nación. modificada

y adicionada por las resoluciones de la Contaduría General de la Nación
145, 146 , 205 , 557 , 558 y 669 de 2008; 246, 315 y 501 de 2009; 193 de 2010:
“Por la cual se adopta el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad
Pública”, y se definen los inventarios: Los inventarios representan el valor de los
bienes tangibles, muebles e inmuebles, e intangibles, adquiridos o producidos
por la entidad contable pública, con la intención de que sean comercializados,
transformados o consumidos en actividades de producción de bienes o
prestación de servicios, o para suministrarlos en forma gratuita a la comunidad,
en desarrollo de funciones de cometido estatal.

Artículos 62 al 72 del Estatuto Tributario (Inventarios, provisión y

Ajuste): Mediante el cual se definen y determinan algunos aspectos para
establecer el costo de los activos movibles y el costo de los activos fijos en
general. Artículo 62: Sistemas para establecer el costo de los activos movibles
enajenados. Artículo 63: Limitaciones y controles para la valuación en el sistema
de juego de inventarios. Artículo 64: Disminución del inventario final por faltantes
12
de mercancía. Artículo 65: Gradualidad en el desmonte de la provisión
𝐿𝐼𝐹𝑂 (Last In First Out) o 𝑈𝐸𝑃𝑆 (Últimas en Entrar Primeras en Salir). Artículo 66:
Determinación del costo de los bienes muebles. Artículo 67: Determinación del
costo de los bienes inmuebles. Artículo 68: Costo fiscal de activos. Artículo 69:
Costo de los activos fijos. Artículo 70: Ajuste al costo fiscal de los activos fijos.
Artículo 71: Utilidad en la enajenación de inmuebles. Artículo 72: Avalúo como
costo fiscal.

Decreto 326 de 1995 “Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 174

de 1994 (Inventarios)”. En este Decreto se reglamentan y establecen los
procedimientos y mecanismos para (a): Determinar el costo de enajenación de
los activos movibles, (b) Desmontar la provisión 𝐿𝐼𝐹𝑂 (Last In First Out, traducido
al español como UEPS, Últimas en Entrar Primeras en Salir), (c) Valorar los
inventarios declarados (consistencia del valor de los inventarios con el valor en
libros de contabilidad), (d) El cambio del método de valoración durante el
ejercicio contable, (e) Los avalúos tomados como costo para determinar la renta
o la ganancia ocasional en la enajenación de inmuebles que constituyan activos
fijos para el contribuyente, (f) Ámbito de aplicación de los ajustes por inflación,
efectos contables y fiscales del sistema de ajustes por inflación, (g) Bases para
los ajustes fiscales, (h) Exclusión de los inventarios para las bases de deducción
teóricas correspondientes a los años gravables 1995 y 1996.

Artículos 25, y 27 al 31 del Decreto 187 de 1975: Contabilización de los

inventarios, aspectos a considerar cuando el costo de lo vendido se determine
por el sistema de juego de inventarios o por los sistemas permanentes o
continuos, y reglas para asentar los inventarios de existencias al terminar cada
ejercicio contable.

Decreto 1333 de 1996 “Por el cual se reglamenta parcialmente el

Estatuto Tributario”: En esta norma se establecen plazos para adoptar y poner
en práctica el sistema permanente o continuo de Inventarios, uso parcial del
sistema de inventarios periódicos, solicitudes de autorización (para hacer uso
parcial del sistema de inventarios periódicos en forma combinada con el sistema
de inventarios permanentes, usar otro sistema de reconocido valor técnico,

13
cambiar el método de valoración de los inventarios), y los requisitos de las
solicitudes, así como de los términos para resolverla.

14
REFERENCIAS

[1] Van,H., James,C., Wachowicz,Jhon, Fundamentos de administración financiera, México:

Editora Marisa de Anta, 2001, p. 768.

[2] Noori,H., and Radford,R., «Calidad Total y Respuesta Sensible Rápida,» de Administración
de Operaciones y Producción, Bogotá, Colombia, McGraw Hill, 1997.

[3] Puerta,M.E., Arias,M.A., y Londoño,J.I., de Matemáticas Aplicadas: Optimización de

Inventarios Aleatorios, Medellín, Sello Universidad de Medellín, 2011, pp. 13-62 y 29-59..

[4] Hadley G. and T.M.Whitin, Analysis of Inventory System, Englewood Cliffs, New Jersey:
Prentice-Hall Inc, 1963.

[5] Muñoz,David, Administración de Operaciones "Enfoque de administración de procesos de

negocio", México: Cengage Learning, 2009.

[6] Hopp,W.J., Spearman,M.L., «Inventory Control: From EOQ to ROP,» de Factory Physics:
Foundations of Manufacturing Managament, Boston, Irwin/ McGraw-Hill, 2000, pp. 48-
108.

[7] Ernst and Young, «Definiciones técnicas - Inventarios de Definiciones técnicas en materia
contable y financiera Programa NIIF,» SE, Medellín, Diciembre 2012.

15
 ANEXO 3
PSEUDOCÓDIGO DE LOS ALGORITMOS
ALGORITMO DE FEDERGRUEN:
Evaluación de algunas funciones y resultados

Carlos Enrique Londoño Estrada

[email protected]
María Andrea Arias Serna
[email protected]

Juan Guillermo Murillo Gómez

[email protected]

Universidad de Medellín
Facultad de Ingenierías
Medellín-Colombia

20 de noviembre de 2015

1
 ALGORITMO DE FEDERGRUEN

Como se mencionó en el trabajo de investigación: La administración de

inventarios es un campo del conocimiento en el cual desde hace varias décadas
algunos autores han venido brindado aportes. Se reseña de manera especial
las contribuciones realizadas a partir del año en 1913, tomando como punto de
referencia los aportes del ingeniero Ford Whitman Harris a quien se le atribuye
la definición del modelo denominado 𝐸𝑂𝑄, Economic Order Quantity. A partir de
entonces han surgido diversas extensiones de éste modelo, las cuales se han
propuesto teniendo en consideración diferentes hipótesis, entre ellas las más
conocidas tienen relación con la situación de escasez y la pérdida en ventas. De
acuerdo con lo anterior existe un grupo de modelos que considera la situación
de escasez y plantea que si en un momento determinado un cliente llega a
solicitar productos y no se tienen existencias suficientes, entonces éste se
marcha y realiza su compra en un establecimiento diferente. En los últimos años,
otro grupo de modelos (no menos numeroso), obvia o no contempla la situación
de escasez y en consecuencia se han generado varias extensiones que abarcan
diferentes líneas de investigación (se citan entre otros los trabajos realizados por
Hwang et al en 1990 y Tersine y Barman en los años 1991 y 1994). Por su parte,
en el año 1990 Federgruen y Lee dieron a conocer el modelo de inventarios
focalizado en el tamaño económico del lote dinámico considerando descuentos
en el precio de compra.

En cuanto al modelo (𝑄, 𝑟) , se resaltan los aportes de Hadley y Whitin

quienes dieron a conocer las funciones de costos aproximados y exactos para
una política de administración de inventarios (𝑄, 𝑟) , las cuales han sido
ampliamente estudiadas y aplicadas a partir de entonces (es decir desde 1963).
Adicionalmente tienen relevancia las numerosas investigaciones que han
realizado varios autores sobre la función de costos (𝑄, 𝑟), a partir de que Zipkin
demostrara la convexidad conjunta de ésta función.

2
 Federgruen y Zhen, por su parte, contribuyen en estas investigaciones
generando un algoritmo que ha sido considerado simple y eficiente para el
cálculo de un óptimo (𝑄, 𝑟), y es así como finalmente para el caso de estudio, se
plantea utilizar éste para hallar el valor óptimo tanto de los costos como de las
variables de decisión “Cantidad de pedido” y “Punto de pedido” en el modelo
(𝑄, 𝑟) con costos del inventarios. Por medio de la aplicación de éste algoritmo se
plantea resolver el problema de minimización propuesto en el desarrollo del
trabajo “Medidas de riesgo financiero en la optimización de inventarios: un caso
de estudio en las empresas prestadoras de servicios de telecomunicaciones”; se
aclara que aunque se parte del algoritmo propuesto por Federgruen, A. and Y.S
Zheng, la presente versión corresponde a una adaptación realizada por Arango
et al.

3
 # Proyecto de investigación 2015/07

rm(list=ls(all=TRUE))

cat('\n','Evaluación de algunas funciones y resultados de Zheng y de Arango

et ál.','\n','\n')

# Parámetros del caso de estudio

h. <- 23
p <- 29
lamb <- 20
L <- 1
K <- 10
alfa <- 0.95

# Esta es un parámetro auxiliar que simplifica en algunas partes el código

a <- lamb*L

# Función F
F. <- function(x, l=a){ppois(x,l)}

# Función G. Versión continua de la ecuación (3)

G <- function(y){
(h.+p)*integrate(F.,0,y,subdivisions=10000)$value+ p*(a-y)}

# Mínimo de G, y0
te <- 0
paso <- 0.2
while(G(te + paso) - G(te) < 0){te <- te + paso}
y0 <- te

# -----------------------------------------------------------------------------
# Q y r en el modelo EOQ. Ec. (20) y (21)

4
Qd.ast <- round(sqrt(2*lamb*K*(h.+p)/(h.*p)),1)
S <- Qd.ast*h./(h.+p)
rd.ast <- round(lamb*L - S,1)
Cd.ast <- round((Qd.ast-S)*(Qd.ast-S)/(2*Qd.ast)*h.+
lamb*K/Qd.ast+S^2*p/(2*Qd.ast),2)

# -----------------------------------------------------------------------------
# Algoritmo Federgruen con la función G

# Función Delta de G
DG <- function(y){G(y+1)-G(y)}

S0 <- C.ast <- Q0 <- r0 <- R0 <- 0

te <- 0
while(DG(te) < 0){te <- te + 1}
S0 <- C.ast <- lamb*K + G(te)
Q0 <- 1
r0 <- te - 1
R0 <- te + 1
while((C.ast > G(r0))|(C.ast > G(R0))){
if(G(r0) <= G(R0)){
S0 <- S0 + G(r0)
r0 <- r0 - 1}
else{
S0 <- S0 + G(R0)
R0 <- R0 + 1}
Q0 <- Q0 + 1
C.ast <- round(S0/Q0,2)}
(r.ast <- r0)
(Q.ast <- Q0)
(C.ast)

# -----------------------------------------------------------------------------

5
 # r(Q) con G. Método de la secante
r.Q <- function(Q){if(Q==0){return(y0)}
if(Q!=0){x<-z<-0.5
signo<-sign(G(x+Q)-G(x))
while(sign(G(z+Q)-G(z))==signo){z<-z+1}
x[2]<-z
k<-2
while(abs(x[k]-x[k-1])>0.2){
x[k+1]<-x[k]-(G(x[k]+Q)-G(x[k]))*(x[k]-x[k-1])/
(G(x[k]+Q)-G(x[k])-G(x[k-1]+Q)+G(x[k-1]))
k<-k+1}
return(x[length(x)])}}

# -----------------------------------------------------------------------------
# Función H. Ec. (6)
H <- function(Q){G(r.Q(Q))}

# -----------------------------------------------------------------------------
# Función auxiliar para integrar H entre 0 y Q. Aproximación por trapecios.
int.H <- function(Q){x <- c(0:Q,Q)
(G(y0)+G(r.Q(Q)))/2 +
sum(sapply(2:(length(x)-1),function(k){G(r.Q(x[k]))}))}

# -----------------------------------------------------------------------------
# Función C(Q). Ec. (7)
C_ <- function(Q){(lamb*K+int.H(Q))/Q}

#############################################################
###################
## Hacia el CVaR
## Función FF. Función de distribución de la función Fi
FF <- function(y,xi){F.(y+xi/p)-F.(y-xi/h.)}
#FF(Qd.ast,225)

6
# -----------------------------------------------------------------------------
## VaR de FF. Método de la secante
VaR <- function(y,nivel){x <- z <- 0
while(FF(y,z)-nivel < 0){z <- z + a/2}
x[2] <- z
k <- 2
while(xor((abs(x[k]-x[k-1]) > 0.1),(FF(y,x[k])!=FF(y,x[k-1])))){
x[k+1] <- x[k] - (FF(y,x[k])-nivel)*(x[k]-x[k-1])/(FF(y,x[k])-FF(y,x[k-1]))
k <- k+1}
p1 <- c(floor(x[k]),x[k],ceiling(x[k]))
p2 <- sapply(1:3,function(j){FF(y,p1[j])-nivel})
p3 <- min(p2)
p4 <- p1[which(p2==p3)]
length(p4) <- 1
return(p4)}
#VaR(Qd.ast,alfa)
#FF(Qd.ast,1400)

# -----------------------------------------------------------------------------
## Funciones y sub barra y y super barra para el cálculo de CVaR:
y.sb <- function(y,nivel){y - VaR(y,nivel)/h.}
y.sp <- function(y,nivel){y + VaR(y,nivel)/p}

# -----------------------------------------------------------------------------
## CVaR de Fi
CVaR <- function(y,nivel){
(h.*integrate(F.,0,y.sb(y,nivel), subdivisions=1000)$value+
p*integrate(F.,0,y.sp(y,nivel), subdivisions=1000)$value+
p*(a-y)-nivel*VaR(y,nivel))/(1-nivel)}

# -----------------------------------------------------------------------------
# Mínimo de cvar, y0c
y0c <- function(nivel,paso=0.5){te <- 0
while(CVaR(te + paso,nivel) - CVaR(te,nivel) < 0){te <- te + paso}

7
 return(te)}

# -----------------------------------------------------------------------------
## r(Q) con CVaR. Cálculo con el método de la secante
rc <- function(Q,nivel,paso=0.5){
if((Q==0)&(nivel==0)){return(y0)}
if(Q==0){return(y0c(nivel,paso))}
if(Q>0){te <- 0
while((CVaR(te + Q,nivel) - CVaR(te,nivel)) < 0){te <- te + 1}
tol <- 0.4 # Tolerancia
x <- c(te - 1,te)
k <- 2
while(abs(x[k]-x[k-1]) > tol){
x[k+1] <- x[k]-
(CVaR(x[k]+Q,nivel) - CVaR(x[k],nivel))*(x[k]-x[k-1])/
((CVaR(x[k]+Q,nivel) - CVaR(x[k],nivel))-
(CVaR(x[k-1]+Q,nivel) - CVaR(x[k-1],nivel)))
k <- k+1}
return(x[k])}}
#rc(0,alfa)
#y0c(alfa)
#rc(Qd.ast,alfa)

# -----------------------------------------------------------------------------
# Función H con CVaR
Hc <- function(Q,nivel,paso=0.5){
if(Q==0){return(CVaR(y0c(nivel,1),nivel))}
if(Q>0){CVaR(rc(Q,nivel,paso),nivel)}}
#Hc(0,alfa)
#Hc(Qd.ast,alfa)

# -----------------------------------------------------------------------------
# Función auxiliar para integrar Hc entre 0 y Q. Aproximación por trapecios
int.Hc <- function(Q,nivel,paso=0.5){x <- c(seq(0,Q,paso),Q)

8
 ((CVaR(y0c(nivel,paso),nivel) +
CVaR(rc(x[(length(x)-1)],nivel,paso),nivel))/2 +
sum(sapply(2:(length(x)-2),function(k){CVaR(rc(x[k],nivel,paso),
nivel)})))*paso+
(CVaR(rc(x[(length(x)-1)],nivel,paso),nivel)+
CVaR(rc(Q,nivel,paso),nivel))*(Q-x[(length(x)-1)])/2}

#x <- c(0:Qd.ast,Qd.ast)
#y<-sapply(1:length(x),function(k){Hc(x[k],alfa)})
#plot(x,y,type='l',col='blue',main='H(Q)',,xlim=c(0,max(x)),ylim=c(0,max(y)))
#abline(h=0,v=0)
#H0 <- Hc(0,alfa)
#HQ <- Hc(Qd.ast,alfa)
#points(c(0,Qd.ast),c(H0,HQ),pch=16,col='red')
#lines(c(0,0,Qd.ast,Qd.ast,0),c(H0,0,0,HQ,H0),col='red')

#int.Hc(Qd.ast,alfa)
#(H0+HQ)*Qd.ast/2

# -----------------------------------------------------------------------------
# Función C(Q) para el CVaR
Cc <- function(Q,nivel,paso=0.5){(lamb*K+int.Hc(Q,nivel,paso))/Q}
#Cc(Qd.ast,alfa)

# -----------------------------------------------------------------------------
# Función de costo con CVaR
C. <- function(Q,r,nivel){(lamb*K+
sum(sapply((r+1):(r+Q),function(y){CVaR(y,nivel)})))/Q}

# -----------------------------------------------------------------------------

# Algoritmo Federgruen para el CVaR

# Función Delta de CVaR

9
 DCVaR <- function(y,nivel){CVaR(y+1,nivel)-CVaR(y,nivel)}

S <- C.ast.alfa <- Q <- r <- R <- 0

te <- 0
while(DCVaR(te,alfa) < 0){te <- te + 1}
S <- C.ast.alfa <- lamb*K + CVaR(te,alfa)
Q <- 1
r <- te - 1
R <- te + 1
while((C.ast.alfa > CVaR(r,alfa))|(C.ast.alfa > CVaR(R,alfa))){
if(CVaR(r,alfa) <= CVaR(R,alfa)){
S <- S + CVaR(r,alfa)
r <- r - 1}
else{
S <- S + CVaR(R,alfa)
R <- R + 1}
Q <- Q + 1
C.ast.alfa <- round(S/Q,2)}

(r.ast.alfa <- r)
(Q.ast.alfa <- Q)
(C.ast.alfa)

(C.Qd.ast.alfa <- round(Cc(round(Qd.ast),alfa),2))

R <- round(100*(C.Qd.ast.alfa/C.ast.alfa-1),2)

cat('lambda =',lamb,', L =',L,', h =',h.,', p =',p,', y0 =',y0,', G(y0)

=',round(G(y0),2),'\n')
resultado<-matrix(c(K,lamb*K,
Qd.ast,Q.ast,Q.ast.alfa,
rd.ast,r.ast,r.ast.alfa,
Cd.ast,C.ast,C.ast.alfa,
C.Qd.ast.alfa,R), nrow = 1)

10
dimnames(resultado)<-list(NULL, c('K', 'lamb*K',
'Qd.ast', 'Q.ast', 'Q.ast.alfa',
'rd.ast', 'r.ast', 'r.ast.alfa',
'Cd.ast', 'C.ast', 'C.ast.alfa',
'C.Qd.ast.alfa','R'))

resultado

11
REFERENCIAS

Federgruen,A. and Y.S. Zheng, «A Simple and Efficient Algorithm for Computig Optimal (r,Q)
Policies in Continuos Review stochastic Inventory Systems,» Operations Research, vol. 40, nº 4,
pp. 808-813, Jul-Aug 1992.

12