REVISORIA FISCAL NRC-31210
Actividad No 8
Cuarta parte del ejercicio aplicado a la revisoría fiscal dictamen de la revisoría fiscal
Presenta:
Karoll Natalia Castro Calderón ID 683939
Carlos Andrés Sánchez Paipa ID 669205
Dackson Mauricio Mirquez Rojas ID 683748
Docente.
Leyvi Yudy Lugo Prada.
Colombia, Ibagué – Tolima Agosto 27 del 2022.
Ibagué, septiembre 24 de 2022
INFORME Y DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL
Período: 2021
A los/as Señores/as delegados/as a la Asamblea General Ordinaria de Socios de la empresa
CONSTRUCCIONES Y URBANIZACIONES S.A.S. NIT: 8907037795
En concordancia con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en
Colombia “NCIF” para el ejercicio de la Revisoría actuó como designado para el desempeño
del cargo de Revisor Fiscal en la empresa CONSTRUCCIONES Y URBANIZACIONES
S.A.S. presento el siguiente informe de fiscalización y el dictamen a los Estados Financieros,
correspondiente al período transcurrido entre el 1ero de enero y diciembre 31 del 2021.
Se han auditado los Estados Financieros adjuntos al 31 de diciembre de 2021, los cuales se
presentan comparados con los del año 2020, integrados por:
• Estado de Situación Financiera.
• Estado de Resultados y Otro Resultado Integral.
• Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
• Estado de Flujo de Efectivo.
• Revelaciones y otra información explicativa.
Opinión del revisor fiscal.
En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos en este informe, tomados fielmente de los
libros, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de
la empresa CONSTRUCCIONES Y URBANIZACIONES S.A.S al 31 de diciembre de
2021 y 2020, así como de sus resultados integrales, cambios en el patrimonio y flujo de
efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dichas fechas, de conformidad con las
Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia -NCIF
contenidas en los Decretos 2420 y 2496 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales
de Información Financiera -NIIF- y las Normas Internacionales de Aseguramiento -NIA-.
Aspectos que pueden conllevar a que la empresa no continúe como negocio en marcha.
• Que la compañía no pueda cumplir con los pagos correspondientes a las deudas
contraídas.
• Dependencia excesiva de préstamos a corto plazo para financiera activos de largo
plazo.
• Perdida de un proveedor principal para el desarrollo de sus actividades, sin que tener
la opción de poder reemplazarlo.
• Indicios de retiro de apoyo financiero por los acreedores.
• Cambio en la forma de pago de las transacciones con los proveedores, pasando de
pagos a créditos a pagos de contado, y sin tener liquidez suficiente para poder cubrir
las necesidades de las operaciones de la compañía.
• Intención de la dirección de liquidar la entidad.
• Pérdida de clientes importantes.
• Incumplimiento de las normas legales.
• Cambios en las regulaciones y que afectan negativamente la entidad.
Responsabilidad de la dirección y gobierno corporativo de la entidad
La Administración es responsable de la preparación y presentación fiel de los Estados
Financieros, de conformidad con el Marco Técnico Normativo vigente en Colombia,
contenido en el Anexo N° 2 del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, modificado
por el Decreto 2496 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de Información
Financiera NIIF, así como de la definición e implementación del sistema de control
interno que considere necesario para la preparación de estados financieros libres de
desviación material, debido a fraude o error.
Entre la responsabilidad de la Administración están:
• Diseñar, implementar y mantener un Sistema de Control Interno que garantice que la
preparación y presentación de los estados financieros se encuentren libres de errores
de importancia relativa, ya sea por fraude o por error.
• Seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas.
• Realizar estimaciones contables razonables, de acuerdo con la realidad económica de
la Entidad.
Responsabilidad del Revisor Fiscal
Mi responsabilidad es expresar una opinión a dichos estados financieros, con base en mi
auditoría, mi labor de fiscalización fue ejecutada conforme al Anexo N° 4 del Decreto
Único Reglamentario 2420 de 2015, modificado por los Decretos 2496 de 2015, que
incorpora las Normas Internacionales de Auditoría “NIA” y Normas Internacionales
sobre Trabajos para Atestiguar “ISAE”, atendiendo los principios éticos y los criterios de
planeación y ejecución del trabajo, para obtener seguridad razonable sobre si los estados
financieros se encuentran libre de incorrecciones materiales debido a fraude o error; entre
estos criterios, se encuentran:
• La planeación y ejecución de mi labor de fiscalización se realizó con autonomía e
independencia de criterio y de acción respecto a la Administración de la Entidad,
basada en un enfoque de fiscalización integral, que cubre la gestión de los
Administradores, el Sistema de Control Interno, el cumplimiento de las obligaciones
legales y la información financiera.
• Con los programas de fiscalización aplicados, garanticé permanencia, cobertura,
integridad y oportunidad en la evaluación de los diversos objetos de auditoría.
• Mi gestión está respaldada en los respectivos “Papeles de Trabajo”, los cuales están
dispuestos para los fines y autoridades pertinentes.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre las cifras y la información revelada en los estados financieros; la selección
de dichos procedimientos depende del juicio del auditor, incluida la valoración de los
riesgos de desviación material en los estados financieros debido a fraude o error. Al
efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno
relevante para la preparación y presentación por parte de la Entidad de los estados
financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría adecuados en función
de las circunstancias y de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la
Entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de lo adecuado de las políticas
contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
Administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en
conjunto.
Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido en mis auditorías proporciona
una base suficiente y adecuada para mi opinión como Revisor Fiscal.
Respecto al trabajo realizado si se da cumplimiento a los artículos 208 y 209 del decreto
410 de 1971, puesto que:
• Si se han obtenido las informaciones necesarias para cumplir sus funciones.
• en su concepto la contabilidad se lleva conforme a las normas legales y a la técnica
contable y las operaciones registradas se ajustan a los estatutos y a las decisiones de
la asamblea o junta directiva.
• el balance y el estado de pérdidas y ganancias han sido tomados fielmente de los
libros.
• los actos de los administradores de la sociedad se ajustan a los estatutos y a las órdenes
o instrucciones de la asamblea o junta de socios.
• la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro
de acciones, en su caso, se llevan y se conservan debidamente.
• son adecuadas las medidas de control interno, de conservación y custodia de los
bienes de la sociedad o de terceros que estén en poder de la compañía.
Opinión sobre el cumplimiento legal y normativo.
Mi labor se orientó a formarme un juicio profesional acerca de la objetividad de la
información contable, el cumplimiento de la normatividad legal, el Estatuto y las
decisiones de los Órganos de Dirección y Administración; así como el cumplimiento de
normas sobre libros y documentos comerciales; la efectividad del Sistema de Control
Interno; el cumplimiento del Objeto Social; la proyección social de la Corporación; la
responsabilidad y diligencia de los Administradores; y la concordancia de las cifras
incluidas en el Informe de Gestión preparado por los Administradores con los informes
contables.
Considero que he obtenido la información necesaria y suficiente para cumplir
adecuadamente mis funciones. Adicionalmente, durante el período recibí de parte de la
Administración la colaboración requerida para mi gestión.
Opinión sobre la efectividad del sistema de control interno
Es muy importante utilizar la metodología coso ya que con base a este se puede revisar
la efectividad de los sistemas de control y determinar la efectividad de estos realizando
mejoras continúas y estableciendo pautas de cómo prevenir la violación en la estructura
organizacional de cada uno de sus sistemas.
KAROLL NATALIA CASTRO CALDERON
Revisor Fiscal
T.P. N° 683939
febrero 28 de 2022
Cra 12 N 38 - 42
Ibagué Colombia
Referencias
[Link]
[Link]
Dictamen-An%CC%[Link]
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