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Comunicación de Deficiencias Internas

Este documento establece las responsabilidades del auditor de comunicar las deficiencias en el control interno identificadas a los responsables del gobierno de la entidad y a su dirección. Define deficiencia en el control interno y deficiencia significativa. Indica que el auditor determinará si ha identificado deficiencias y si son significativas, comunicándolas por escrito de manera oportuna, explicando sus posibles efectos. El grado de detalle de la comunicación dependerá de factores como la naturaleza, dimensión y complejidad de la entidad y defici

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Comunicación de Deficiencias Internas

Este documento establece las responsabilidades del auditor de comunicar las deficiencias en el control interno identificadas a los responsables del gobierno de la entidad y a su dirección. Define deficiencia en el control interno y deficiencia significativa. Indica que el auditor determinará si ha identificado deficiencias y si son significativas, comunicándolas por escrito de manera oportuna, explicando sus posibles efectos. El grado de detalle de la comunicación dependerá de factores como la naturaleza, dimensión y complejidad de la entidad y defici

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NIA 265 – COMUNICACIÓN

DE LAS DEFICIENCIAS EN
EL CONTROL INTERNO A
LOS RESPONSABLES DEL
GOBIERNO Y A LA
DIRECCIÓN DE LA ENTIDAD
29 de Julio de 2022
1. ALCANCE DE LA NIA Y CONCEPTOS CLAVES

Esta NIA aborda las responsabilidades que posee el


auditor de comunicar adecuadamente al gobierno de
ALCANCE
la entidad y a la dirección, las deficiencias en el
control interno identificadas.

DEFICIENCIA EN EL CONTROL INTERNO: Se suscita cuando:

 Cuando un control que ha sido diseñado para prevenir,


DEFINICIONES detectar incorrecciones de manera oportuna, no lo hace.

 No existe un control necesario para prevenir, o detectar y


corregir, oportunamente incorrecciones en los [Link].

DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA EN EL CONTROL INTERNO

Deficiencia (s) en el control interno, que según el juicio


profesional del auditor, requiere la máxima atención por
parte de los responsables del gobierno.

Página 2
2. REQUERIMIENTOS

DE HABER
DEFICIENCIAS

Determinará sobre la base del trabajo realizado, si ha identificado deficiencias y


si estas son significativas.

Comunicará a los responsables del gobierno de la entidad, por escrito y de


manera oportuna, las deficiencias de control interno identificadas.

 Explicación de las deficiencias y sus


posibles efectos.

 Información necesaria para la comprensión por


parte de los responsables del gobierno de la
entidad, así como, por la dirección.

Página 3
2. REQUERIMIENTOS

 La probabilidad de que las deficiencias


den lugar en el futuro a incorrecciones
materiales en los [Link].

 La exposición del activo o pasivo


correspondiente a pérdida o fraude.

 La subjetividad y complejidad a la hora de


determinar cantidades estimadas.

CONSIDERACIONES  Las cantidades en los [Link]., que podrían


PARA LA estar afectadas.
DETERMINACIÓN DE
UNA DEFICIENCIA  Movimiento que podría generarse en los
SIGNIFICATIVA tipo de transacciones afectados por la
deficiencia.

 La importancia de los controles en


relación con el proceso de información
financiera.

 La interacción de la deficiencia con


otras deficiencias en el control
Interno.
Página 4
2. REQUERIMIENTOS

 La naturaleza de la entidad.

 La dimensión y la complejidad de la
entidad.
FACTORES QUE
DETERMINAN EL
GRADO DE DETALLE
DE LA  La naturaleza de las deficiencias
COMUNICACIÓN DE significativas identificadas.
LAS DEFICIENCIAS
SIGNIFICATIVAS

 La composición del gobierno de la entidad.

 La requerimientos legales relativos a la


comunicación de tipos específicos de
deficiencias en el control interno.

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NIA 265 – COMUNICACIÓN
DE LAS DEFICIENCIAS EN
EL CONTROL INTERNO A
LOS RESPONSABLES DEL
GOBIERNO Y A LA
DIRECCIÓN DE LA ENTIDAD
29 de Julio de 2022

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