CASO 1:
El Señor Lic. Silvio Rodríguez Socio de la empresa El Mejor S.A solicita realizar una auditoría al are de
cuentas por cobrar a clientes, habrá una investigación al Contador Ronald Gómez, ya que está en
desacuerdo con el manejo contable que la señora contadora está llevando a cabo y por sospechas en el
manejo de los recursos. El Directorio que se encuentra conformado por 5 miembros, los cuales solicita al
Gerente General presente por escrito una carta en la que indique los motivos por los cuales se encuentra
en desacuerdo para que se proceda a realizar una investigación por parte del personal de Auditoría
Interna. Una vez que el Gerente presente una carta al Directorio, este analizará con el personal de
Auditoría Interna la conveniencia de realizar una investigación de Análisis y Evaluación de Fraudes
Administrativos-Financieros y las responsabilidades que conlleva.
NOTA: Una vez que se ha entregado la carta al directorio, por unanimidad el Directorio acepta la petición
del Gerente General de Asociación Ventura Pedro Peña para que la Unidad de Auditoría Interna realice un
examen especial a las Cuentas caja chica, bancos, cuentas por cobrar y las cuentas que considere sea
necesario para poder esclarecer los hechos.
DATOS DE CAJA CHICA
POLITICAS DE CONTROL INTERNO:
➢ El monto de la Caja Chica aprobado por la Administración es de $500,00.
➢ Su custodio es la Srta. Carolina Pérez
➢ Todos los egresos deben obligatoriamente soportarse con vales de caja y sustentarse con la
documentación pertinente.
➢ El monto de aprobación por vales, comprobantes o facturas es de $50,00 c/u.
➢ La reposición se efectúa al completar un máximo del 80%.
➢ El dinero se lo utiliza única y exclusivamente para solventar gastos inmediatos correspondientes al
giro del negocio.
➢ No se permite el uso de los recursos de caja para hacer préstamos a empleados bajo ninguna
modalidad.
Se encontraron los siguientes valores:
Además, se determinaron los siguientes documentos:
➢ Factura 1113 de Papelesa por suministros adquiridos el 02 de diciembre por $71,00.
➢ Factura 5120 por artículos de limpieza a favor de Mi comisariato adquiridos el 04 de Diciembre por
$45,00.
➢ Factura 1030 por combustible a favor de Shell del 07 de Diciembre por $25,00.
➢ Factura 2145 por compra cosméticos del 10 de Diciembre por $17,00.
➢ Vale de caja Provisional #52 por cambio de un cheque a favor del Sr. Juan Piguave, contador de la
empresa, en calidad de préstamo, hecho el 12 de Noviembre por $34,00.
➢ Nota de venta 2030 por compra de agua el 12 de diciembre por $12,00.
DATOS DE BANCOS
Datos del Control Interno
Las conciliaciones bancarias deben prepararse mensualmente, a fin de que coincida con lo que
consta en el banco.
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Ingresar en el sistema la secuencia numérica de los cheques preimpresos en formato continuo
o chequeras con talonario de la cuenta corriente que tiene la empresa.
Respaldar todos los cheques con los pagos que se hayan autorizado, en todos los casos.
Controlar que la secuencia numérica de los cheques preimpresos en formato continuo o
chequeras con talonario coincida con la numeración automática del sistema contable.
Notificar a la compañía sobre los cheques girados, no entregados y no cobrados con más de
un mes de antigüedad.
En la conciliación del libro bancos de la CUENTA CORRIENTE No- 34405-2 del Banco del Pacifico, la
responsable tiene identificado la emisión de cheques de acuerdo con la siguiente descripción:
CHEQUES GIRADOS, NO ENTREGADOS Y NO COBRADOS (GNENC)
CHEQUES GIRADOS, ENTREGADOS Y NO COBRADOS (GENC)
ANEXO DE BANCOS
INSTITUCIÓN FINANCIERA IMPORTE DENOMINACIÓN
Banco de Guayaquil $ 25.000,00 Cía. Ahorros # 52452961-7
Banco del Pacífico $ 15.000,00 Cta. Cte. # 34405-2
SALDO SEGÚN LIBROS BANCOS $ 40.000,00
SALDO SEGÚN Estado de Cuenta BCO. PACIFICO: $ 18.300,00
SALDO SEGÚN LIBRETA AHORROS [Link]: $ 25.750,00
DATOS DE CUENTAS POR COBRAR
ANEXO DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
CONFIRMACION DEL
CLIENTE
NOMBRES SALDO CONTABLE FECHA INICIO FECHA VCMTO
GUILLERMO PATARON $ 15.500,00 01-DICI-2012 01-ENE-2013 $ 15.500,00
NUBIA MATAMOROS $ 33.800,00 01-ABR-2013 01-MYO-2013 $ 28.700,00
MAYRA AREVALO $ 8.500,00 15-ABR-2013 01-JUN-2013 $ 6.000,00
DIANA CAICEDO $ 25.000,00 30-JULI-2013 17-AGT-2013 $ 20.000,00
JUAN PABLO CASTRO $ 16.700,00 01-AGT-2013 16-SEPT-2013 No respondió
TOTAL $ 99.500,00
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NOTA: Es política Interna otorgar máximo 2 meses de crédito a clientes que compren por montos que igualen o superen los $
10.000,00 y de 1 mes para ventas por montos entre $ 5.000,00 y $ 9.999,00
SE PIDE:
REALIZAR LA CARTA A LA GERENCIA OBTENIENDO LA SIGUIENTE INFORMACION:
Detectar las deficiencias de lo que observo, utilizando las actas de arqueos y reconciliación de
bancos.
En caso de existir faltante o sobrante en la caja chica recomendar el asiento que corresponde
registrar.
Realizar la hoja de Evaluación del Control Interno por cada una de las cuentas analizadas (caja
chica, bancos, ctas cobrar).
Presentar todas las recomendaciones aplicables y viables, pero no generales para corregir
y prevenir la ocurrencia del hecho en la Carta a la Gerencia.
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