TRÁNSITO ADUANERO

Se considera como Tránsito Aduanero, al régimen bajo el cual las mercancías sujetas a control
aduanero son transportadas de una Aduana a otra por cualquier vía, con suspensión total de los
tributos respectivos.

Las mercancías en Tránsito Aduanero, estarán bajo custodia y responsabilidad del transportista, sin
perjuicio de las responsabilidades de terceros.

El Tránsito Aduanero, deberá efectuarse únicamente en medios de transporte inscritos y registrados

ante el Servicio Aduanero. Los medios de transporte con matrícula de los Estados Parte (de la
región Centroamericana) utilizados para realizar el tránsito aduanero, pueden ingresar y circular en
el territorio aduanero, previo cumplimiento de las formalidades exigidas.

Estas unidades podrán utilizarse, a su salida del territorio aduanero por cualquier Aduana, para el
transporte de carga destinada directamente a la exportación o reexportación y no podrán prestar
servicios de transporte interno de mercancías.

Los vehículos con matrícula de los Estados Parte, se regirán por los acuerdos regionales y tratados
internacionales.

Cuando el tránsito de mercancías se realice en unidades de transporte a las que no pueda ser posible
colocarles dispositivos de seguridad, la Autoridad Aduanera establecerá las medidas de seguridad
necesarias, para realizar el tránsito aduanero; tales como, comprobación de las mercancías, toma de
muestras, requerimiento de la factura comercial de las mercancías o colocación de precintos o
señales de identificación en los bultos, utilización de lonas, fajas, sujetadores especiales y demás
complementos para sujetar la carga.

El Tránsito Aduanero, podrá ser internacional o interno y se regirán por lo dispuesto en el CAUCA 
y su Reglamento, los que se detallan a continuación:

TRÁNSITO ADUANERO INTERNACIONAL TERRESTRE

El Tránsito Aduanero Internacional se define como el régimen aduanero con arreglo al cual las
mercancías son transportadas bajo control aduanero desde una Aduana de Partida hasta una Aduana
de Destino en una misma operación, en el curso de la cual se cruzan una o más fronteras.
 
Para las mercancías que circulan por el territorio nacional bajo el régimen de Tránsito Aduanero
Internacional Terrestre, la Autoridad Aduanera podrá realizar la inspección física con base a gestión
de riesgos.
Aduana de Partida: La Aduana de un país signatario (Se refiere a un país de la región
centroamericana) que autoriza el inicio de una operación de Tránsito Aduanero Internacional.
 
Aduana de Paso: La Aduana de entrada o salida de un país signatario, ubicada en una de sus
fronteras u otra que este autorizada por el servicio aduanero, por la cual previo control, las
mercancías cruzan con motivo de una operación de Tránsito Aduanero Internacional.
 
Aduana de Destino: La Aduana de un país signatario, en donde termina una operación de Tránsito
Aduanero Internacional.

Declaración de Mercancías para el Tránsito Aduanero Internacional Terrestre o Declaración

Única de Tránsito: Documento aduanero en el que se amparan las mercancías y que consta de
todos los datos e informaciones legamente requeridos para la operación de Tránsito Aduanero
Internacional.

Responsabilidades

Es responsabilidad de cada Aduana, dejar constancia de las operaciones de control aduanero en la

Declaración de Tránsito; asimismo, el transportista es responsable de dar cumplimiento a los plazos
estipulados para efectuar el tránsito, y constatar que existe evidencia en la Declaración, del control
efectuado en las diferentes Aduanas por las que ha transitado, incluyendo las de los países
signatarios.

Todo medio de transporte utilizado para el transporte de mercancías en los países signatarios, debe
cumplir las condiciones establecidas en el Art. 11 y 12 del Reglamento sobre el Régimen de
Tránsito Aduanero Internacional Terrestre, además debe estar inscrito como transportista en el país
donde esté registrado el medio de transporte, conforme lo dispone los Arts. 37 y siguientes de dicho
Reglamento (Lo anterior es aplicable al Tránsito Aduanero Interno).
El marco regulatorio está definido en el Reglamento sobre el Régimen de Tránsito Aduanero
Internacional Terrestre.

Aduana de Partida - Inicio

El Transportista se presenta a la Aduana con dos ejemplares de la Declaración de Mercancías para

el Tránsito Aduanero Internacional Terrestre (DTI o DUT) y los documentos adjuntos que exige el
régimen, previamente transmitidos en el Sistema TIM (Sistema de Tránsito Internacional de
Mercancías para Mesoamérica), debiendo completar el formulario de compra de marchamo,
pagando el mismo en la Colecturía o Banco correspondiente.

Un Funcionario de la Aduana, verificará la documentación y  colocará el marchamo en el medio de

transporte en presencia del motorista.
La legislación aduanera faculta al servicio aduanero, a comprobar si la descripción de las
mercancías concuerdan con las descritas en el tránsito, incluyendo también cuando corresponda, la
inspección física de las mercancías, según el Art. No. 9 del Reglamento sobre el Régimen de
Tránsito Aduanero Internacional Terrestre.

De no haber irregularidades en la documentación, el Servicio Aduanero, iniciará el tránsito en el

sistema informático y devolverá los documentos originales al Transportista, quien debe verificar la
ruta, el plazo y el número de marchamo; para iniciar su viaje, con destino a la aduana
correspondiente.
 
En las operaciones de Tránsito Aduanero Internacional Terrestre se deberán considerar las
disposiciones contenidas en los siguientes enlaces:

Servicio en Aduana de Partida relacionado al Tránsito Internacional Terrestre

Aduana de Paso

En la Aduana de paso, el Transportista presenta la documentación relacionada al Tránsito

Internacional Terrestre (DTI o DUT) para el control aduanero. El Funcionario Aduanero revisa la
documentación, constata que el o los precintos aduaneros (marchamos) no hayan sido violentados (a
excepción de los medio de trasporte abiertos), así como el buen estado de la unidad de trasporte.
En toda aduana de paso, el funcionario aduanero comprobará el cumplimiento del plazo y la ruta
fiscal definida.

Si todo está correcto, autoriza la continuación del tránsito; caso contrario, se aplica la legislación
aduanera vigente.

Aduana de Destino Fin de Tránsito

Al arribo del medio de transporte a la Aduana de Destino, el Transportista presenta el Manifiesto de

Carga y la Declaración de Tránsito (DTI o DUT) para ser sometida al control aduanero. Si todo está
conforme a la normativa aduanera, se finaliza el tránsito; caso contrario, se le aplicarán las
sanciones correspondientes.

Entre las principales infracciones sujetas a sanciones, descritas en el Art. 32 del Reglamento sobre
el Régimen de Tránsito Aduanero Internacional Terrestre, sin perjuicio que lleguen a tipificarse
como delito, están las siguientes:

- Falta o ruptura del precinto aduanero, o bien la alteración de las marcas de identificación en casos
de medios abiertos.

- Trasportar mercancías distintas o en cantidades diferentes a las declaradas.

- Transbordar mercancías de un medio de transporte a otro sin la autorización respectiva.

- Transitar fuera de las rutas establecidas sin causa justificada.

- Incumplimiento de los plazos fijados.

- Falsificar o alterar datos de la declaración del tránsito.

TRÁNSITO ADUANERO INTERNO

Tránsito aduanero es el régimen bajo el cual las mercancías sujetas a control aduanero son
transportadas de una aduana a otra por cualquier vía, dentro del territorio nacional, con suspensión
total de los tributos respectivos.

Las mercancías en tránsito aduanero estarán bajo custodia y responsabilidad del Transportista, sin
perjuicio de las responsabilidades de terceros.

Los medios de transporte para este fin, deberán estar registrados y autorizados por la Dirección
General de Aduanas.

Sólo vehículos con placas salvadoreñas podrán realizar el tránsito, en cumplimiento del Art. 38-A,
de la Ley de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial.

Recepción de la Declaración para el Tránsito Aduanero Interno.

Previo a la recepción de la Declaración de Mercancías para el Tránsito Aduanero Interno, el

Transportista verifica en ésta, el cumplimiento a lo establecido en el Artículo 320 del RECAUCA, y
además que dicha Declaración contenga al menos los siguientes elementos:
 a) Identificación de los dispositivos de seguridad;

b) Identificación de la Aduana y lugar de destino;

c) Nombre del Consignatario;

d) Número y fecha del documento de transporte tales como: Conocimiento de embarque, guía aérea
o carta de porte, individualizados;

e) Número y fecha de la o las facturas comerciales asociadas a las mercancías cuando se trate de
una compraventa internacional, o documento equivalente en los demás casos;

f) Valor de las mercancías de acuerdo a la factura comercial, cuando se trate de una compraventa
internacional, o documento equivalente en los demás casos;

g) Fecha y firma del Declarante;

Con la Declaración de Mercancías para el Tránsito Aduanero Interno, el servicio aduanero exigirá
que se adjunten los documentos siguientes, relacionados con el Artículo 321 del RECAUCA.

a) Factura comercial cuando se trate de una compra venta internacional, o documento equivalente
en los demás casos;

b) Documentos de transporte, tales como: conocimiento de embarque, carta de porte, guía aérea u
otro documento equivalente;
c) Licencias, permisos, certificados u otros documentos referidos al cumplimiento de las 
restricciones y regulaciones no arancelarias a que estén sujetas las mercancías, y demás
autorizaciones;

Para la entrega de la documentación antes descrita, se podrá recibir copias de originales en el caso
de los dos primeros literales.

Inicio de Tránsito Aduana de Partida

Cada unidad de transporte deberá transitar amparada a una Declaración de Mercancías para el
Tránsito Aduanero Interno, quedando archivados por el Servicio Aduanero los documentos que la
sustentan, cuando éste así lo disponga.

Siempre que se cumplan las condiciones establecidas en el Régimen de Tránsito Aduanero, las
Autoridades Aduaneras controlarán el estado de los marchamos o dispositivos de seguridad,
adquirido previamente por el transportista y otras medidas de control en los puntos de Inicio del
Tránsito. También vigilará el cumplimiento de las disposiciones relativas a seguridad pública,
control de drogas, moralidad o sanidad pública y las demás que tengan la obligación de hacer
cumplir.

La Aduana competente establecerá los plazos y fijará las rutas, para la operación de tránsito en el
territorio aduanero.

El cómputo del plazo, para el tránsito iniciará a partir del registro de autorización de salida del
medio de transporte en el sistema informático del Servicio Aduanero en la Aduana de Partida,
operado por la Autoridad Aduanera o el responsable de las instalaciones habilitadas.
Una vez autorizado el Inicio del Tránsito, el Transportista deberá retirar el medio de transporte del
recinto aduanero de forma inmediata.

Interrupción de Tránsito

En caso de accidentes u otras circunstancias constitutivas de caso fortuito o fuerza mayor, ocurridos
durante el tránsito a través del territorio aduanero, el Transportista debe impedir que las mercancías
circulen en condiciones no autorizadas; por lo que además de la intervención de las autoridades
competentes, estará obligado a informar de inmediato a la Autoridad Aduanera más cercana, a
efecto de que adopte las medidas necesarias para la seguridad de la carga. Igualmente puede
notificar a la Autoridad Policial para que le brinde seguridad y pueda brindarle constancias de la
interrupción del tránsito para efectos de la justificación en caso de vencimiento del plazo otorgado
para el tránsito aduanero. (Lo anterior también es aplicable para el Tránsito Aduanero Internacional
Terrestre).
Finalización del Tránsito Aduana de Destino

Inspección del Medio de Transporte

En aquellos casos, donde no existe una interrupción en el tránsito o habiéndose solventado la

misma, el transportista entrega Declaración de Tránsito a la Autoridad Aduanera, para que proceda
a inspeccionar el medio de transporte y a corroborar si los marchamos o dispositivos de seguridad
autorizados se encuentran en buen estado y si se han cumplido los plazos de tránsito.

De no encontrarse ninguna irregularidad, la Autoridad Aduanera o el responsable del Depósito

Aduanero u otros lugares habilitados para tal efecto, darán por recibido el medio de transporte.

De existir alguna irregularidad, el medio de transporte deberá permanecer en las instalaciones de la

Aduana de Destino, Depósito Aduanero u otros lugares habilitados para tal efecto, sin manipulación
alguna. La Aduana de Destino ordenará la inspección inmediata del medio de transporte y tomará
las acciones administrativas que correspondieren.

La Aduana de Destino, comunicará en forma electrónica o por otros medios a la Aduana de Partida,
la llegada del medio de transporte en tránsito, así como las irregularidades presentadas en la
recepción si hubiere.

La investigación de los tránsitos no recibidos, otras irregularidades y la aplicación de sanciones será

responsabilidad de la Aduana de Destino, para ello la Aduana de Partida prestará toda la
colaboración que sea necesaria. En caso de disconformidad, la Autoridad Aduanera, estará facultada
para solicitar la información que sea necesaria al transportista aduanero y demás auxiliar, que
participaron en el tránsito y adoptará las acciones administrativas que correspondieren.

En caso de los tránsitos no recibidos, o no finalizados en el plazo establecido, el medio de

transporte no podrá ser utilizado para realizar un nuevo tránsito o traslados internos, hasta que se
cumpla el arribo de la operación precedente o justifique el motivo del incumplimiento del plazo.

El régimen de Tránsito Aduanero, se cancelará en el sistema informático del Servicio Aduanero,

operado por la Autoridad Aduanera o el responsable de las instalaciones habilitadas, con la entrega
y la recepción completa de las mercancías en las instalaciones de la Aduana de Destino, del
Depósito Aduanero u otros lugares habilitados al efecto, según el caso.

CONTROL ADUANERO

El control aduanero es el proceso de análisis, investigación, inspección y supervisión de todos los

productos importados y exportados.

El control aduanero se realiza de acuerdo con una serie de medidas de capacidad aduanera. Para
monitorear el tránsito de todos los productos a través de fronteras terrestres, marítimas y aéreas.
Incluidos productos extranjeros, nacionales o nacionalizados. Además de los productos básicos, el
control aduanero también incluye el tránsito de personas.
Etapas del control de aduanas:

 Control preliminar: Es el que se realiza previo a que la mercancía sea sometida a régimen
aduanero. Está etapa se lleva a cabo mediante la revisión de documentación enviada previo
al arribo de la carga. Por ejemplo, el manifiesto de carga. Desde ese momento, los
administradores aduaneros comienzan a investigar posibles inconsistencias con la
mercancía.

 Control inmediato: Este control es el realizado desde el arribo al territorio aduanero hasta

que se autoriza su levante. En esta etapa, la mercancía puede ser sometida a inspección
directa por parte de los Administradores de Aduana.

 Control posterior: Es posterior al levante. Comprende los procesos de tributación y

procesos de comercio exterior. También se pueden realizar auditorías documentarias o
comerciales.

Objetivos del control de aduana

El objetivo principal del control de aduanas es garantizar el cumplimiento de la normativa vigente

por parte de los agentes. Esto, para detectar acciones como fraude a la nación o contrabando.

 Fraude aduanero: El fraude puede efectuarse en cualquiera de las etapas del control

aduanero. Comprende el suministro de información incorrecta a los agentes de aduana. Por
ejemplo, incorrecta declaración del valor, costo, origen o cantidades de la carga. También
algún acogimiento a beneficios fiscales incorrectos o dobles registros contables.

 Seguridad nacional: Se refiere a la entrada o salida de mercancía de contrabando. Puede

ser una carga de mercancía ilícita o mercancía en condiciones inadecuadas. Por ejemplo,
estupefacientes prohibidos, alimentos procesados de forma inapropiada o no acorde con la
normativa vigente.

En control aduanero evita ambas estafas mediante técnicas de control de riesgo. Esto, debido a que
no es posible logísticamente el reconocimiento físico de todas las cargas. Asimismo, dada la
normativa, también otros objetivos como facilitar el comercio y viajes internacionales. Asimismo,
mejorar el rendimiento de los recursos públicos y optimizar la detección de fraude o contrabando.

ILICITOS ADUANEROS

El término ilícito aduanero incluye toda clase de violaciones e incumplimientos a las disposiciones

que tienen relación con el derecho aduanero. Así, el ilícito aduanero es la violación que las personas
obligadas al cumplimiento de las normas legales, realizan con conductas consistentes en dejar de
hacer lo que la disposición legal ordena.

Los ilícitos aduaneros por su naturaleza pueden ser de carácter administrativo (infracciones, faltas,

etc.) o de carácter penal (delitos). Por su naturaleza los delitos violan los derechos creados por
la sociedad, y las infracciones en cambio contravienen las disposiciones de carácter administrativo.
Por su gravedad los delitos son sancionados con penas privativas de libertad, mientras que las
infracciones con sanciones de carácter económico.

CLASIFICACIÓN:

Los ilícitos aduaneros se clasificaran en:

 INFRACCIONES:

1. LEVES.- constituyen transgresiones a las formalidades establecidas en

la Ley Aduanera o en el Código Fiscal de la Federación.

2. GRAVES.- son infracciones formales que no requieren para perfeccionarse que

la conducta cause un daño, sino que constituya una amenaza o peligro para la
normal percepción de los tributos aduaneros.

 DELITOS.- es toda conducta que se hace contraviniendo una disposición de la ley para
sustraer mercancías de la intervención aduanera.

ELEMENTOS:

Los elementos que se requieren para que se integre una infracción son los siguientes:

 Que se encuentre establecida en la ley.

 Que exista la conducta que constituya el incumplimiento de la misma.

 Que exista sanción prevista en la ley.

 Que exista la competencia de la autoridad para determinar la infracción y sancionarla.

SUJETOS QUE INTERVIENEN:

 LA AUTORIDAD.

En el caso de infracciones en materia aduanera, las autoridades competentes para sancionar dichas

infracciones son: la Administración General de Aduanas, la Administración General de Auditoría
Fiscal Federal, la Administración General Jurídica de Ingresos y la Administración General de
Recaudación, la autoridad que interviene depende de la infracción de que se trate.
  LOS SUJETOS RESPONSABLES

En materia aduanera los posibles infractores son: propietarios, poseedores, destinatarios, remitentes,
apoderados, agentes aduanales, o cualquier persona que tenga intervención con la introducción,
extracción, custodia, almacenaje, manejo y tenencia de mercancías o en los hechos o actos
relacionados con la entrada al territorio nacional y salida del mismo de mercancías y de
los medios en que se transportan o conducen.

INFRACCIONES LEVES:

 LAS RELACIONADAS CON EL DESTINO DE LAS MERCANCÍAS.

Estas infracciones se pueden dividir en tres grandes grupos:

1.- Las que afectan algún beneficio concedido como franquicia, exención de impuestos, o exención
en el cumplimiento de alguna regulación o restricción no arancelaria.

a. Se destinen las mercancías por cuya importación fue concedida alguna franquicia, exención

o reducción de contribuciones o se haya eximido del cumplimiento de alguna regulación a
restricción no arancelaria, a una finalidad distinta de la que determino su otorgamiento.

b. Trasladen la mercancía a que se refiere el inciso anterior a lugar distinto del señalado al
otorgar el beneficio.

c. La enajenen o permitan que las usen personas diferentes del beneficiario.

d. Enajenen o adquieran vehículos importados o internados temporalmente; así como faciliten

su uso a terceros no autorizados.

e. Enajenen o adquieran vehículos importados en franquicia, o a la franja fronteriza sin ser

residente o estar establecido en ella.

f. Faciliten a terceros no autorizados su uso, tratándose de vehículos importados a franja o

región fronteriza, cuando se encuentren fuera de dichas zonas.

LAS SANCIONES QUE ESTABLECE LA LEY EN ESTOS CASOS SON:

Las que se describen en los incisos a), b), c) y f)

 Multa equivalente del 130 al 150% del beneficio obtenido de la franquicia, exención o
reducción de impuestos concedida.

 Del 70 al 100% del valor comercial de las mercancías cuando se haya eximido del

cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias.

Y por lo que corresponde a los incisos d) y e):

  Multa equivalente del 30 al 50% del impuesto general de importación que habría tenido que
cubrirse si la importación fuera definitiva o del 15 al 30% del valor comercial de las
mercancías cuando estén exentas, pasando además el vehículo a ser propiedad del fisco
federal.

 Tratándose de yates y veleros turísticos la multa será del 10 al 15% del valor comercial sin
que en este caso pasen a ser propiedad del fisco federal.

2.- Las que afectan el régimen aduanero a que fueron sometidas las mercancías.

a. Excedan el plazo concedido para el retorno de las mercancías importadas o internadas

temporalmente.

b. No se lleve a cabo el retorno al extranjero de las importaciones temporales o el retorno a la

franja o región fronteriza en las internaciones temporales de vehículos.

c. Transformen las mercancías que debieron conservar en el mismo estado.

d. Retiren las mercancías del recinto fiscalizado autorizado para operar el régimen de
elaboración, transformación o reparación con una finalidad distinta de su exportación o
retorno al extranjero.

LAS SANCIONES PARA ESTAS INFRACCIONES SON:

 Si el retorno se verifica en forma espontánea, multa de $963 a $1445 por cada periodo de
quince días o fracción que transcurra desde la fecha de vencimiento hasta que se efectúe el
retorno. El monto de la multa no excederá del valor de las mercancías.

 Si la omisión en el retorno de las mercancías importadas o internadas temporalmente

descubierta por la autoridad la multa será del 130 al 150% de los impuestos
del comercio exterior omitidos y del 70 al 100% del valor comercial de las mercancías.

 Si se retiro la mercancía del recinto fiscalizado la multa será, de $35,821 a $47,762.

El tercer grupo de infracciones relacionadas con el destino de las mercancías es:

3.- Importen temporalmente vehículos sin ser turistas, visitantes, visitantes locales y distinguidos,
estudiantes.

Cometen estas infracciones las personas que:

1. Omitan presentar a la autoridad aduanera, o lo hagan de forma extemporánea,

los documentos que amparen las mercancías que importen o exporten, que trasporten o
almacenen; los pedimentos, facturas, copias de las constancias de exportación,
declaraciones, manifiestos o guías de carga, avisos, relaciones de mercancías, equipaje y
pasajeros, actualizaciones, en los casos que la ley imponga tales obligaciones.
2. Omitan presentar los documentos o informes requeridos por las autoridades aduaneras
dentro del plazo señalado en el requerimiento o por la ley. La sanción para estos casos es
una multa de $1,927 a $2,408 en caso de omisión y de $963 a $1,445 en caso de
presentación extemporánea.

3. Presenten los documentos a que se refieren las dos fracciones anteriores con datos inexactos
o falsos u omitiendo algún dato siempre que se altere la información estadística. La sanción
es multa de $836 a $1,194 por cada documento.

4. Omitan presentar o lo hagan extemporáneamente los documentos que comprueben el

cumplimiento de las obligaciones en materia de regulaciones y restricciones no
arancelarias, cuando hayan obtenido dichos documentos antes de la presentación del
pedimento. La sanción para esta infracción es del 50% al 65% del valor comercial de las
mercancías.

5. Presenten a las autoridades aduaneras la información estadística de los pedimentos que

formulen, grabada en un medio magnético con información inexacta, incompleta o falsa. La
sanción será multa de $1,927 a $2,890 por cada medio magnético.

6. Transmitan en el sistema electrónico o consignen en el código de barras impreso en el

pedimento o cualquier otro medio de control que autorice la SHCP, información distinta a
la declarada a dicho documento o cuando se presenten estos al modulo
de selección automatizado con el código de barras mal impreso. La sanción para esta
infracción es una multa de $1,791 a $2,985, sin perjuicio de las demás sanciones que
correspondan.

7. Omitan imprimir en el pedimento el código de barras. La sanción será de $1,791 a $2,985

por cada pedimento.

8. Omitan declarar en la aduana de entrada al país, que llevan consigo cantidades en efectivo o
en cheques, o una combinación de ambas, superiores al equivalente en moneda nacional a
diez mil dólares de los Estados Unidos de América. La sanción para esta infracción será
multa del 10% al 20% de la cantidad que exceda de los diez mil dólares. Sin que este
exceda de dos mil dólares.

9. Omitan entregar la lista de pasajeros a que están obligadas las empresas aéreas que se

dediquen al transporte de pasajeros del extranjero a territorio nacional. La sanción señala
que para este supuesto es una multa de $963 a $1,445 por cada aeronave que arribe a
territorio nacional.

10. Omitan dar el aviso a que están obligadas las empresas aéreas que transportan mercancías
explosivas y armas de fuego. Infracción que se encuentra sancionada con multa de $96,335
a $144,503 por cada aeronave que arribe al territorio nacional, sin perjuicio de las demás
sanciones que correspondan.
 11. Presente el pedimento en el modulo de selección automatizado sin la certificación del pago
de modulo bancario o sin la firma del agente aduanal. En este caso la sanción será de
$1,194 a $1,791 por cada pedimento.

12. Omitan presentar la declaración semestral o la presenten extemporáneamente en la que

las instituciones de crédito o casas de bolsa autorizadas para operar cuentas aduaneras,
manifiesten el nombre y RFC de los usuarios de dichas cuentas, así como las cantidades
trasferidas a la cuenta del importador y de la tesorería de la federación. Esta infracción se
sanciona con multa de $3,582 a $4,776 en caso de omisión y de $$1,791 a $2,985 por la
presentación extemporánea.

13. Presenten el pedimento que ampare la mercancía que importan omitiendo el nombre o la
clave de identificación fiscal del proveedor o del exportador. La sanción aplicable por esta
infracción es una multa de $597 a $1,194 por cada documento.

14. Omitan o asienten datos inexactos en relación con el cumplimiento de las normas oficiales

mexicanas. Esta infracción será sancionada con una multa del 2% al 10% del valor
comercial de las mercancías.

 LAS RELACIONADAS CON LA SEGURIDAD ADUANERA.

Las cinco infracciones que se señalaran son:

 Infracción de circulación indebida dentro del recinto fiscal.

 Infracciones relacionadas con el control, seguridad y manejo de las mercancías de comercio

exterior.

 Infracción relacionada con la clave confidencial de identidad.

 Infracciones relacionadas con el uso indebido de gafetes de identificación utilizados en los

recintos fiscales.

 Infracciones relacionadas con la seguridad o integridad de las instalaciones aduaneras.

1. Infracción de circulación indebida dentro del recinto fiscal: Cometen esta infracción

quienes circulen en vehículos dentro de dichos recintos sin sujetarse a los lineamientos de
circulación establecidos por la autoridades aduaneras y quienes en vehiculo o sin el se
introduzcan sin estar autorizados a zonas de los recintos fiscales cuyo acceso este
restringido. A quien cometa esta infracción se le impondrá una multa de $2,890 a $3,853.

2. Infracciones relacionadas con el control, seguridad y manejo de las mercancías de comercio

exterior: Cometen estas infracciones quienes:

a. Las personas autorizadas para transportarlas y almacenarlas, si no tienen en

los almacenes, medios de transporte o bultos que las contengan, los recintos, etiquetas,
cerraduras, sellos y demás medios de seguridad.
 b. Quienes violen los medios de seguridad mencionados en el inciso anterior o toleren su
violación.

c. Los remitentes que no anoten en las envolturas de los envíos postales el aviso de que
contienen mercancías de exportación.

d. Los capitanes pilotos y empresas porteadoras que no cumplan con la obligación de colocar
en los bultos que transportan las leyendas de explosivos, inflamables, contaminantes, etc.

e. Las personas autorizadas para almacenar mercancías cuando las entreguen sin la
autorización de la autoridad aduanera tratándose de mercancías embargadas o que hayan
pasado a ser propiedad del fisco federal.

1. Infracciones relacionadas con la clave confidencial de identidad. Comete esta quien al

presentar el pedimento o al realizar cualquier tramite:

a. utilice una clave confidencial de identidad equivocada.

b. Utilice una clave confidencial que haya sido cancelada o revocada.

Las sanciones para estas infracciones serán multas de $19,267 a $28,901 para el inciso a) y de
$38,534 a $57,801 para el inciso b).

1. Infracciones relacionadas con el uso indebido de gafetes de identificación utilizados en los

recintos fiscales. comte esta infracción quien:

a. Use un gafete de identificación del que no sea titular.

b. Permita que un tercero utilice el gafete de identificación. la sanción en este caso será:
$9,634 a $14,450.

c. Realice cualquier trámite relacionado con el despacho de mercancías portando un gafete

para visitante. La sancion será $19,267 a $28,901.

d. Omita portar los gafetes que lo identifiquen mientras se encuentre en los recintos fiscales.
La multa será de $1,927 a $2,890

e. Falsifique o altere el contenido de algún gafete de identificación. La multa será de $38,534

a $57,801 sin perjuicio de los demás delitos que resulten.

1. Infracciones relacionadas con la seguridad o integridad de las instalaciones

aduaneras. Cometen dichas infracciones quien:

a. Utilice en las áreas señaladas por las autoridades como restringidas, aparatos
de telefonía celular o cualquier otro medio de comunicación. Par este caso la multa será de
$5,780 a $7,707.
 b. Dañe los edificios, equipo, y otros bienes que se utilicen en la operación aduanera por la
SHCP o por empresas que la auxilien. Para este supuesto la sanción será de $7,707 a $9,634
así como la reparación del daño causado.

c. Introduzca al recinto fiscal vehículos que transporten mercancías cuyo peso bruto exceda al
que al efecto señale la SHCP. Por esta infracción se aplica una multa de $7,707 a $9,634 y
no aplicara cuando se trate de puertos.

INFRACCIONES GRAVES:

Son las que con pleno conocimiento, transgreden ordenamientos legales con el propósito de
causarle un perjuicio pecuniario al fisco o eludir las restricciones o prohibiciones impuestas por las
autoridades a las mercancías del comercio exterior, con el fin de proteger la economía nacional y a
la sociedad. Su castigo consiste en sanción administrativa y privación de la libertad, rebasando
siempre el ámbito de la autoridad aduanera por la denuncia, declaratoria de perjuicio o querella, que
se formula para que se solicite ante la autoridad judicial el ejercicio de la acción penal.

 LAS RELACIONADAS CON LA IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN DE

MERCANCÍAS.

En su texto la ley aduanera menciona 10 casos los cuales son:

1. Cuando se omita el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior y en su caso
el de las cuotas compensatorias que deban cubrirse. (Contrabando).

2. Sin permiso de las autoridades competentes o sin la firma electrónica del pedimento que

demuestre el descargo total o parcial del permiso antes de realizar los tramites del despacho
aduanero o sin cumplir cualesquiera de otras regulaciones o restricciones no arancelarias
emitidas conforme a la ley de comercio exterior por razones de seguridad
nacional, salud publica, preservación de la flora y fauna, del medio ambiente, de sanidad
fitopecuaria, relativas a normas oficiales mexicanas, etc.

3. Cuando su importación o exportación este prohibida.

4. Cuando se ejecuten actos idóneos inequívocamente dirigidos a realizar las operaciones a

que se refieren las fracciones anteriores.

5. Cuando se internen mercancías extranjeras procedentes de la franja o región fronteriza al

resto del territorio nacional.

6. Cuando se extraigan o se pretendan extraer mercancías de recintos fiscales o fiscalizados

sin que se le hayan sido entregadas legalmente por la autoridad o por las personas
autorizadas para ello.

7. Cuando en la importación, exportación o retorno de mercancías el resultado del mecanismo

de selección automatizado hubiera determinado reconocimiento aduanero y no se pueda
llevar a cabo este, por no encontrase las mercancías en el lugar señalado en el pedimento.
8. Cuando las mercancías extranjeras en transito internacional se desvíen de las rutas fiscales
o sean transportadas en medios distintos de los autorizados, tratándose de transito interno.

9. cuando se introduzcan o extraigan mercancías del territorio nacional por aduana no

autorizada.

10. Cuando no se acredite con la documentación aduanal correspondiente, la legal estancia o

tenencia de las mercancías en el país o que se sometieron a los tramites previstos en la ley,
para su introducción en el territorio nacional o para su salida del mismo.