IES RFA
PROGRAMA DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD
MONOGRAFÍA N°02
“BUS ANDINO”
Docente: CPC. Gladys Elizabeth Becerra López
La empresa BUS ANDINO SA, con RUC 20438418208, acogida al RG, dedicada al
transporte terrestre interprovincial de pasajeros entre las ciudades de Lima y Chiclayo,
nos presenta los siguientes saldos iniciales al 01 de enero de 2021:
Detalle S/
Efectivo 2,300.00
Cuenta Corriente (Banco de Crédito) 85,200.00
Facturas por cobrar 26,000.00
Letras por cobrar 28,000.00
Préstamos al personal administrativo 3,400.00
Terrenos 45,000.00
Edificios 90,000.00
Unidades de Transporte 275,000.00
Muebles y enseres 60,000.00
Depreciación Edificios 27,000.00
Depreciación Unidades de Transporte 165,000.00
Depreciación, Muebles y Enseres 38,000.00
Programas de cómputo 15,000.00
Amortización acumulada 3,000.00
IR 3ª Categoría por pagar 26,000.00
IR 4ª Categoría por pagar 17,000.00
IR 5ª Categoría por pagar 6,000.00
Essalud por pagar 10,000.00
ONP por pagar 7,500.00
Impuesto Predial por pagar 4,500.00
Remuneraciones por pagar 32,000.00
Facturas por pagar 12,500.00
Letras por pagar 1,500.00
Capital social 250,000.00
Utilidades acumuladas 29,900.00
Durante el periodo ha realizado las siguientes operaciones:
1. El día 2, se ha efectuado el depósito del efectivo en cuenta corriente.
2. El día 5, se efectúa la cobranza de las facturas y letras por cobrar.
3. El día 7, se cancelan los tributos pendientes.
4. El día 10, se cancelan las remuneraciones, facturas y letras pendientes de
pago.
5. El día 12, se han adquirido al contado, repuestos a la empresa
“IMPORTACIONES DE REPUESTOS” S.A.C. por un valor de S/. 144,500 (incluido
IGV), según Factura Nº 001-130. Durante el periodo se han consumido
S/. 100,000.
6. El día 13, se han adquirido al contado, suministros diversos a la empresa
“SUMINISTROS PERÚ” S.A.C. por un valor de S/. 133,240 (incluido IGV), según
Contabilidad de Empresas de Servicios CONTA IV
IES RFA
PROGRAMA DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD
Factura Nº 005-2468, los cuales han sido consumidos en su totalidad durante
el periodo.
7. El día 18, se ha adquirido combustible (Diesel 2) a “PETRO PERÚ” S.A.C,
según Factura Nº 005-259897, El detalle de la adquisición es la siguiente:
Detalle S/
Nº Galones Diesel 2 37,980
Valor por galón 7.16
ISC por galón 1.70
Sub total 8.86
IGV 1.59
Precio por galón 10.45
Total Adquisición 396,891.00
8. El día 22, una de las unidades de transporte ha adquirido combustible a la
empresa “GRIFOS CHICLAYO” S.A.C. Para estos efectos, se emitió la Factura
Nº 001-2568, la cual se canceló al contado. El detalle de esta adquisición
es el siguiente:
Detalle S/
Nº Galones Diesel 2 150
Valor de Venta 1,380.00
IGV 248.40
Total, Compra 1,628.40
9. El día 31:
- Se determina que los ingresos totales de la empresa por los servicios
prestados fueron de S/. 1’298,642
- Se pagó remuneraciones a su personal por un total de S/. 150,000,
quienes están afiliados a la ONP.
Detalle Sueldo IR
Personal Administrativo 60,000 2,800
Personal de Mantenimiento 40,000
Pilotos y copilotos 18,000 5,600
Terramozas 20,000 1,000
- Se reconocen los beneficios laborales de los trabajadores de la
empresa.
- Se reconoce la depreciación y la amortización del ejercicio.
SE PIDE:
✓ Registrar las operaciones en el libro diario.
✓ Calcular y registrar la depreciación del periodo.
✓ Elaborar el Balance de Comprobación.
Contabilidad de Empresas de Servicios CONTA IV
