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Examen Parcial Control Interno

El documento describe las debilidades del control interno en una empresa financiera según un caso de estudio. Algunas debilidades identificadas incluyen que la contadora tenía funciones contables y de supervisión, lo que crea riesgos de control; la empresa carecía de auditorías internas independientes; y una sola persona podía acceder y supervisar registros contables. Se recomienda realizar una auditoría externa para verificar firmas fraudulentas y establecer un departamento de auditoría interna independiente.

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Examen Parcial Control Interno

El documento describe las debilidades del control interno en una empresa financiera según un caso de estudio. Algunas debilidades identificadas incluyen que la contadora tenía funciones contables y de supervisión, lo que crea riesgos de control; la empresa carecía de auditorías internas independientes; y una sola persona podía acceder y supervisar registros contables. Se recomienda realizar una auditoría externa para verificar firmas fraudulentas y establecer un departamento de auditoría interna independiente.

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Debilidades del control interno – Caso de estudio

Se entiende como control interno a las actividades, políticas, normas,

procedimientos, métodos, planes y actitudes que realizan los altos directivos junto a su

personal de trabajo, con la finalidad de prevenir posibles riesgos que afecten a la

empresa.

Teniendo en cuenta este concepto podemos inferir que las debilidades del

control de una empresa son aquellas fases en las cuales dista del concepto antes

mencionado. En el presente análisis del caso se pretende abordar estos conceptos

desarrollando un estudio de las deficiencias del control interno.

Considerando las siguientes premisas:

 La contadora fue juez y parte en los procesos que la empresa realizaba,

es decir que fue la encargada de supervisar y controlar el movimiento del

dinero de la bóveda, al igual de tomar la responsabilidad gerencial en

intervalos de tiempo;

 A esto le aumentamos las reuniones con los cajeros al finalizar el día y

la;

Se puede deducir que:

 Al otorgar funciones y responsabilidades que sean de por si del mismo

proceso tiende a existir un riesgo de control de detección, ya que la

misma persona o departamentos es la que realiza, supervisa, controla y

modifica las actividades en cuestión.

 Al ser entidades financieras estas tienden a tener riesgos inherentes por

su naturaleza, la gran cantidad de registros puede opacar errores o

falencias.
El proceder del registro de los faltantes de caja que menciona la contadora se

realizaron de manera errónea ya que, los faltantes de caja por operaciones erróneas de la

persona encargada de la caja deben ser contabilizados dependiendo del origen y su

cuantía, para nuestro caso de estudio podemos observar que los montos alcanzados

tienen importancia relativa para los estados financieros (tomando como referencia un

10% para el calculo de la materialidad en base el monto total que se debió registrar

inicialmente) por lo cual se tuvieron que registrar como una cuenta por cobrar, las

cuales si al finalizar el ciclo contable no eran saldadas en su totalidad se deberían

registrar como perdidas, mas no ajustar los montos de los registros para su respectivo

cuadre.

Fallas en el control interno:

No realizar auditorias internas por medio de terceras personas o empresas, con el

fin de verificar la información financiera de la empresa y tener una mayor certeza al

presentar la información a auditoría externa.

Entregarle a una misma persona la función de poder acceder, controlar y

supervisar los registros contables.

Escasa revisión de los documentos por cobrar de la empresa, teniendo en

consideración que se firmaron letras de cambio en el año 2013, 2014 y adicionalmente

en años anteriores se puede inferir que estos no tienen un control sobre sus fechas de

vencimiento o del concepto por el cual fueron emitidas.

Recomendaciones

En primer lugar, realizar una certificación para constatar que las firmas en las

letras de cambio no son las que corresponden y empezar un estudio por fraude.
Implementar un departamento de auditoria interna externo a las actividades de la

empresa y a las personas que las realizan, brindando informes mensuales de los estados

financieros junto a las anomalías que puedan existir.

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