Módulo 18.
Auditoría Gubernamental
Unidad 2. Ejecución del proceso de auditoría
Actividad 2. Técnicas y procedimientos de auditoría
Contaduría y Finanzas Públicas
M18 – Auditoria Gubernamental
Unidad 2. Ejecución del proceso de auditoria
Actividad 2. Técnicas y procedimientos de auditoría
Docente: Jesús Roberto Pedroza Vargas
Grupo: CFP-VTRCU-2201-M17-003
Nombre: Fattima Priscilla Aguilar Zamora
Matricula: ES1921004777
Fecha de Elaboración: 31 de Mayo de 2022
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Actividad 2. Técnicas y procedimientos de auditoría
INTRODUCCION
Las técnicas de auditoría son métodos prácticos de investigación utilizados por el auditor para comprobar la
veracidad de la información revisada y poder emitir su opinión al respecto.
Es importante mencionar que el estudio general es la primera técnica que debe aplicarse, posteriormente, el orden
de utilización será el que determine el auditor, con base en su experiencia y conocimiento de la entidad.
A continuación detallaremos en que consiste cada una de las técnicas, así como el momento en que son puestas
en práctica.
Cuadro descriptivo
Técnica Definición Procedimientos
Es el conocimiento que la persona que realiza la auditoria,
adquiere de las características generales de la entidad, de
Estudio general.
las operaciones que se lleva a cabo ahí dentro y demás
aspectos que son importantes.
Revisión de los diversos elementos individuales que
conforman una partida, operación, cuenta o situación.
Análisis Puede ser de saldos, cuando se revisan en forma numérica
exclusivamente los movimientos (cargos/abonos) que
conforman el saldo neto de una cuenta.
Examen físico de todo tipo de documentación o Se revisa documentación como vales
Inspección. información. En algunos casos se utiliza para verificar provisionales, comprobantes
también los activos materiales. definitivos entre otros.
Obtención de información escrita proporcionada por Confirmación de solicitud de
personas independientes de la entidad auditada. La información a compañías de seguros
Confirmación.
confirmación puede ser positiva cuando se envían datos y o de arrendamiento de activos fijos, si
se pide se contesten si están conformes o inconformes. fuera el caso.
Investigación Obtención de información verbal que proporcionan los El auditor indaga sobre faltante o
funcionarios, directivos y empleados de la entidad, sobrante de efectivo, vales con
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registrada por el auditor en sus papeles de trabajo. demasiada antigüedad, procedencia
de los comprobantes y políticas de
manejo de efectivo.
Obtención de información en forma escrita que Al final del arqueo el auditor obtiene
proporcionan los responsables de realizar las operaciones, del cajero o cajera su firma para
Declaración quienes deben firmarla para mayor confianza y veracidad ratificar el monto de lo contado, a
de la misma. quién pertenece y que está bajo su
custodia
Obtener información por escrito sellada o firmada de
Certificación personas o entidades ajenas a la entidad auditada
(generalmente de una autoridad).
El auditor atestigua física y visualmente la forma en que las El auditor se percata visualmente de
personas llevan a cabo operaciones, actividades y los controles establecidos en el área
Observación.
controles. de caja, y cómo se manejan los
cobros, depósitos y pagos.
Verificar aritméticamente que el importe de las partidas Se verifica aritméticamente que el
examinadas es correcto. total de efectivo contado, importe
de vales provisionales, y
Cálculo.
comprobantes definitivos, coincidan
con el fondo fijo de caja asignado y
con lo registrado contablemente.
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Cuadro de aplicación de las técnicas de auditoría
Técnica Cuentas de la contabilidad y/o áreas en donde se pueden aplicar
VERIFICACION La comparación que se realiza de los ingresos mensuales que provienen de alguna fuente,
OCULAR contra los del mes anterior, o hasta con el mismo mes pero de un año anterior, se hace muy
común.
La persona auditora puede tener una seguridad de que los inventarios físicos se realizaron de
manera correcta, observando la manera en la que se desarrolla la preparación y elaboración
practica del levantamiento de inventario.
VERIFICACION ORAL Este apartado se trata de indagar, es decir que se realiza una investigación sobre ciertas
actividades, operaciones, partidas, datos, como por ejemplo, obtener de un trabajador de forma
verbal si se están llevando a cabo con el debido cumplimiento las políticas sobre los depósitos
de ingresos diarios en el banco, en caso de que la respuesta sea de forma negativa, el auditor
tendrá que aplicar algunas otras técnicas para poder verificar esta información.
VERIFICACION Esta técnica nos ayuda a comprobar la autenticidad de todos los registros y demás documentos
ESCRITA emitidos y que son analizados, mediante la información directa y diferente a la examinada
Ejemplo: El más típico ejemplo podemos decir que es la afirmación de saldos, de los clientes,
mediante una carta de manera escrita y debidamente autorizada para que así el cliente pueda
dar respuesta a las preguntas del auditor, para la confirmación del saldo.
VERIFICACION Esta técnica consiste en comprobación, es decir, verificar y examinar documentación para
DOCUMENTAL poder determinar si estos están adecuadamente presentados, como pueden ser facturas,
cheques, pólizas, contratos, órdenes de compra, informes, entre otros, mismo que su función
es de comprobación de registro de operación.
VERIFICACION FISICA Consiste en la revisión de la Inspección, documentación, sustentadora, así como, en la
inspección física o el recuento de bienes tangibles tales como existencias o activos fijos. Un
ejemplo claro puede ser la inspección de una obra que realice la empresa durante o después
de su construcción.
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CONCLUSIÓN
El procedimiento que lleva una auditoria es el conjunto de técnicas y herramientas que ayudan al auditor a obtener
los resultados y evidencias que ayuden a comprobar los hechos ocurridos, es decir, a comprobar que la
administración de la institución evaluada se está llevando de manera correcta, o de lo contrario poder demostrar
que se están incurriendo en desviaciones ilegales y de esta manera poder aplicar las sanciones necesarias para
corregir dichas situaciones.
Además ayuda a la institución a tomar decisiones sobre mejoras y/o modificaciones que ayuden a cumplir con los
objetivos y metas establecidos.
BILBIOGRAFIA
UnADM. (2022). Procedimiento de Auditoria. Recuperado el 2022, de
https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M18_VAUGU/U2/recursos/A2/
u2a2_lectura_procedimientos_auditoria.pdf
UnADM. (2022). Técnicas de auditoria. Obtenido de https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M18_VAUGU/
U2/recursos/A2/u2a2_podcast_tecnicas_auditoria_version_pdf.pdf
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