Universidad Ricardo Palma Curso: Taller de Contabilidad Financiera 1.- La compafiia Madreselva SA ha adquirido acciones comunes emitidas por la empresa Cedromio, estas acciones comunes son valores representativas del capital social. Se adquirié Acciones a un valor nominal de S/ 100 cada una, las mismas que representan el 35% del capital de Cedromio SA Valor Nominal Patrimonio Neto de Cedromio Total Capital Social 1000 acciones c/u S/ 100 'S/ 100,000 Utilidad del Ejercicio afio 2 50,000 Saldo al [Link] 2 150,000 Pérdida Ejercicio afio 3 -18,000 Distribucién dividendo 2afio 3 -25,000 Saldo al [Link] 3 S/ 107,000 a) Determine la participacién de Madreselva SA en Cedromio SA, sabiendo que el el Sefior Armando Casas participa de _S/ 55,000 y otros accionistas minoritarios de S/ 10,000 b) Reconocimiento de la participacién de las utilidades de Cedromio en el afio 2 ) Contabilizacién de la inversién por el método de la participacién patrimonial 2.- Se adquieren 200 bonos a 3 afios, emitidos por el Tesoro de Estados Unidos a un valor de S/. 10,000 cada bono, los cuales devengan un interés anual de S/. 1,000. Se sabe que la empresa tiene la intencién asi como la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento. 3.- La empresa “ALLI CORP” S.A.C. ha adquirido 2,000 acciones de la empresa “ABARROTES SELECTOS"” S.A.C. pagando un monto de S/. 100 por cada accién. Nos piden ayuda a efecto de registrar esta operacion. 4.- La empresa "CASINO ALI BEBE " S.A.C. ha decidido invertir S/. 200,000 en la adquisicion de certificados de participacion en fondos mutuos del V V B E Bank 5.- Tejidos Universal desde abril del afio 1 mantiene una inversion de 1,000 bonos de Corporacién Lanera al valor de S/ 100,000 y que van a ser redimidos en marzo del afio 5 En noviembre del afio 2 Tejidos Universal ha decidido aumentar su liquidez para un nuevo proyecto a iniciarse en verano del afio 3 por lo que ha decido vender los citados bonos a través de la BVL En diciembre del afio 3 la cotizacién del bono en el mercado bursatil era de S/ 465 y cuando se vende en enero del afio 4 era de S/ 450Profesor del Cur: Walter Cabrejos Choy 6. La empresa "INVERSIONES INMOBILIARIAS" S.A.C. ha adquirido un inmueble para destinarlo al alquiler de oficinas. El valor del inmueble es de S/. 250,000 de los cuales se asume que el valor del terreno es de S/. 88,000 en tanto que el valor de la construccién es de S/. 162,000. Se requiere: a) Muestre cémo debe haber sido el reconocimiento y el registro contable 7.- La empresa inmobiliaria Mikasa el 05.01.20X0 ha adquirido un terreno urbano por S/ 1'117,553.40 mas pago de alcabala por S/ 21,446.60; con la finalidad de construir un edificios para su arrendamiento como oficina en el distrito de Miraflores. Por la construccién de dicho edificio se incurre en S/ 3°558,000 referidos al costos de la construccién; asimismo; la empresa incurrié en un préstamo a corto plazo por S/ 2'012,000, la misma que es amortizadas con una tasa mensual del 1.2% siendo el contrato por 10 meses (los costos de financiacién alcanzan los S/ 220,000) La construccién concluyé el 05.11.20X0 y se encuentra en condiciones de uso Se requiere: ‘a) Muestre cémo debe haber sido el reconocimiento y el registro contable 8. La empresa Condominios y Mas SA ha adquirido el 01.03 del afio 1, un terreno por e| valor de $ 350,000 sin contar que corresponde pagar un impuesto de alcabala de $ 9,420 ; e8 de condicién urbana y tiene la finalidad de arrendario a terceros Esta operacién ha sido financiada por un préstamo bancario a ser amortizado en un plazo de 24 meses pactando una tasa de interés anual de! 15% Al [Link] 1 el valor de mercado del terreno es de $ 420,000 en referencia al mercado inmobiliario activo Se requiere: a) Muestre como debe haber sido el reconocimiento y el registro contable 9 La empresa MBAURP SA cuya actividad es la fabricacin de envases de vidrio, ha adquirido una maquina procesadora de vidrio, mediante un contrato de leasing financiero con Lima Leasing SA con las siguientes condiciones: Fecha del contrato (02/01/20X0 Duracién del contrato (afios)_|3. Amortizaciones anuales 3 cuotas iquales Valor de cada cuota ‘$/ 30,000 Tasa de interés implicita anual | 10% Fecha vencimiento cada cuota | 31-dic Vida util del activo (afios) 10 ‘Opcién de compra $/2,000 Valor razonable de la maquina | S/ 78,800Se requiere: a) Determine el valor del activo b) Determine el costo del financiamiento ©) Efectue el registro correspondiente 10.- Se adquiere un inmueble por S/. 850,000 para usarlo como local administrative. Se estima que el valor del terreno es de S/. 180,000 y el valor de la construccién es de S/ 670,000 mas IGV. Se requiere: a) Muestre cémo debe haber sido el reconocimiento y el registro contable 11.- "TEJIDOS LA UNION " S.A.C adquiere una maquina remalladora por un valor de Si. 5,000 mas IGV. Se requiere: a) Muestre cémo debe haber sido el reconocimiento y el registro contable 12.- La empresa Metrogas S.A. ha comprado una maquinaria por S/.120,000, ha pagado ademas los siguientes gastos relacionados con la compra del activo: Transportes 10,200 , ‘Seguros 12,000 Honorarios Profesionales 4,500 Total S/ 19,500 més IGV, se estima una vida util de 10 afios. Al finalizar el ejercicio se realiza la depreciacién del activo fijo que corresponde al primer periodo por el 10 % equivalente a S/.139,500. A inicios del segundo ejercicio se realiza una revaluacién del activo fijo, habiéndose determinado un nuevo valor S/.200,000 de acuerdo a un estudio realizado por un profesional independiente, en concordancia a la NIC 16 Inmueble, Maquinaria y Equipo. A fines del segundo ejercicio se realiza la depres revaluado. Nn del activo fijo, sobre el monto A comienzos del tercer ejercicio, se acuerda vender el activo fijo Se requiere: a) Muestre cémo debe haber sido el reconocimiento y el registro contable 13.- La empresa SERVIPETRO SA invierte S/ 100,000 al contado con el fin de ser concesionario por los préximos 10 afios de PETRONORTE, Se requiere: Muestre cémo debe haber sido el reconocimiento y el registro contable 14.- Se paga $ 20,000 a empresa americana por los derechos de franquicia, a fin de producir y vender durante 10 afios wiskies Blue York en toda la Republica. El tipo de ‘cambio a la firma del contrato es de S/ 3.40 momento en que se desembolsa el 50% de la franquicia Se requiere: ‘Muestre cémo debe haber sido el reconocimiento y el registro contable15.- TEXTIL UNIVERSO adauiere la marca de fabrica EL ESTUANTE para producir y vender con caracter exclusivo uniformes escolares por los préximos 10 afios La compra se efecttia a un precio de contado de S/ 180,000 més IGV el cual se paga en tres cuotas mensuales iguales. En condiciones normales se suele efectuar con una tasa de interés efectiva del 1% mensual Se requiere: Muestre como debe haber sido el reconocimiento y el registro contable 16.- La empresa consultora T-Consulto SAC ha considerado desarrollar por su propia cuenta un sistema contable (software) para brindar a sus clientes servicios contables, Los gastos incurridos en la fase de desarrollo del sistema son los siguientes: GASTOS Si Materiales 7,500 Sueldos 50,000 Cargas Sociales 4,500 Honorarios Profesionales 75,000 Depreciacion de Equipos 3,000 TOTAL 140,000 La ejecucién del proyecto demandara 18 meses para su culminacién por lo que se ha solicitado un préstamo por el cual se devengarén intereses por S/ 1,400 Se requiere: a) Muestre cémo debe haber sido el reconocimiento y el registro contable 17.- La empresa Agricola El Molinero, ha sembrado 5 hectareas de cultivo de acelgas, desembolsando los siguientes costos durante 3 meses de cultivo y desarrollo GASTOS si Semillas 15,000 Fertilizantes 5,000 Salarios 40,000 Cargas Sociales 400 [Agua 3,500 Otros Gastos 4,400 TOTAL 36,000 Durante la primera cosecha se obtuvo un total de 15 toneladas de acelgas y cuyo valor de venta a la fecha de la cosecha es de S/ 3,000 por toneladas. Los costos de recoleccién y empaque para su venta corresponden al 12% del valor de venta Al cierre del ejercicio, el valor de mercado de un campo de cultivo es de S/ 7,500 por hectarea Se requiere: ) Muestre cémo debe haber sido el reconocimiento y el registro contable 18.- La empresa BEE SA adquirié en el mes 10 un rebafio de ovejas por S/ 100,000 mas. icvEn el mes 11 se esquilaron las ovejas y se obtuvo lana, que en el punto de venta deducidos los costos era de S/ 20,000 En el mes 12, fecha de cierre de la informacion financiera, el valor de las ovejas era de S/ 78,500 en tanto que la lana tenia un valor en el mercado de S/ 18,000 En el mes 1 del ato siguiente, se vendié la lana en S/ 20,500 Se requiere: a) Muestre cémo debe haber sido el reconocimiento y el registro contable 19.- El Gerente de la empresa informa que al 31 de Diciembre del ANO 1 suno de los inmuebles que se posee y que es destinado al alquiler, esta deteriorado. De acuerdo a las estimaciones, el deterioro equivale a S/. 32,000. 20.- La empresa de transportes S! VA SA ha realizado una evaluacién de sus unidades de transportes identificando que al cierre del afio X un deterior de sus omnibuses que prestan servicios de transporte interprovincial a nivel nacional, Dicho deterioro obedece al mal estado de las carreteras a nivel nacional Los auditores externos Se UNIDADES DE TRANSPORTE si . eae estas [Valor en Libros 100,000 | Tieedes: Depreciacion Acumulada 40,000 valor Neto al 31-12 Afio X 60,000 El valor de uso de dichas unidades considerando el Valor Actual Neto determin6 un valor de S/ 52,000 El afio X+1 , los auditores de ese periodo determinaron la siguiente informacion UNIDADES DE TRANSPORTE. si Valor en Libros 400,000 Depreciacién Acumulada 60,000 lor Neto al 31-12 Afio X+4 40,000 El valor de uso de dichas unidades considerando el Valor Actual Neto para el afio X+!1 se determiné un valor de S/ 45,000 21.- El Jefe de Control de Calidad ha informado que uno de los ganados reproductores de Clase | que se posee, esta sufriendo una enfermedad que merma considerablemente su Produccién. En ese sentido, cuando dicho ganado se recupere, el mismo deberia ser reclasificado a Clase |I. Se sabe que este cambio implica una desvalorizacién de S/. 5,600. 22.- Como parte de su politica social, se adquiere un cuadro por un valor de S/, 200,000 el que seré destinado al museo que posee la empresa. Nos piden su contabilizacién.23.- Como parte de su politica social, la empresa "INVERSIONES SIGLO Xx!" S.A.C. adquiere monedas del Siglo XV para ser exhibidas en el museo que posee. El monto pagado es de S/. 18,000. Nos piden que realicemos la contabilizaci6n. 24.- La empresa “TARMENO S.A.C. desea reconocer la depreciacién del equipo de transporte correspondiente al afio X por un importe de S/. 18,000. Sobre el particular nos pide ayuda para registrar contablemente la operacion. 25.- La empresa “EASY SOFT" S.R.L. desea reconocer contablemente la amortizacién del software que posee la empresa. Para estos efectos nos comentan que el valor del software es de S/. 100,000 y que el mismo tiene una vida util de 5 afios. Considerar que el valor residual es 0. Registrar contablemente a operacion 26.- La empresa Factoria Zavala S.A. adquirié un vehiculo en enero del afo 2 a un valor de compra de S/.80,000 mediante el sistema leasing; la vida util de dicho bien es de 5 afios y el contrato es por un periodo de dos afios. Considere: una utilidad de S/ 750,000 Se pide aplicar el tratamiento contable y tributario de la depreciacién. 27.- En el afio 1 La empresa "VINSA S.A.” compra una maquinaria selladora prensadora valorizada en S/. 20,000, pagandose ademés otros gastos relacionados con la compra del activo fijo por S/ 8,600 La vida util del bien es de 5 afios sin valor residual 28.- A inicio del afio 3 se compra un repuesto importante valorizado en S/ 12,000 mas IGV que ampliaré la vida util en cuatro afios dandose de baja el repuesto anterior que figuraba en libros en S/ 4,000 y con una depreciacién acumulada de S/ 1,700 que se dan de baja Se requiert a) Muestre cémo debe haber sido el reconocimiento y el registro contable Profesor del Curso: Walter Cabrejos Choy