UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTÍN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA:
LIBRO BANCOS
INTEGRANTES:
- Figueroa Alva Eilen Johana.
-Torres Espinoza Raquel Abigail.
CICLO: II
CURSO:
CONTABILIDAD-II
ASESOR:
-Bermudes Valles Jorge Luis
SAN MARTÍN – PERÚ
2022
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ÍNDICE
1. INTRODUCCIÓN …………………………………………………………………. 4
2. CONCEPTO……...………………………………………………………………... 5
2.1. RAYADO DEL LIBRO DE BANCOS…………………………………………. 5
2.2. SALDO DEL LIBRO BANCO………………………….……………....…... 6
2.3. EXTRACTO BANCARIO……………….…………………………………...... 7
2.4. CONCILIACIÓN BANCARIA…….……………………………………....…….
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3. IMPORTANCIA ……….……………..……………………………………....…….
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4. OBJETIVOS……………………………………………………………..………….
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LIBRO
BANCOS
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1. INTRODUCCIÓN
Existen principios fundamentales que coadyuvan a cada ser humano a
evolucionar permanentemente. El conocimiento es parte de esa
inquietud de querer alcanzar la esencia filosófica del conocimiento y la
verdad.
La contabilidad es una ciencia social que es utilizada desde tiempos muy
remotos, pues ya desde nuestros orígenes era la base para el desarrollo
y crecimiento cultural y económico de los primeros pobladores en el
mundo.
La ciencia contable tiene como finalidad informar los hechos económicos
que realizan las empresas en determinados periodos de tiempo, la
administración de estos hechos se registran y controlan en libros
especiales llamados “libros de contabilidad”; estas operaciones nos
darán a conocer la situación y resultados obtenidos en cada entidad
económica. Por lo tanto la ciencia contable es inherente al conocimiento
humano, mediante ella podemos formular y analizar las operaciones
económicas y financieras modificando, si fuera posible, el rumbo de su
explotación hacia el éxito debido.
Los libros contables sirven para que empresas y autónomos pueda llevar
una contabilidad ordenada que les permita seguir cronológicamente
todas sus operaciones administrativas y mercantiles.
Pueden ser de carácter obligatorio o voluntario. Los libros contables
obligatorios son el Libro Diario y el Libro de Inventario y Cuentas
Anuales.
Los voluntarios son el Libro Mayor y otros auxiliares, como el Libro de
caja, el de entradas y salidas de almacén, el Libro de Banco o el Libro
auxiliar de vencimientos.
El artículo 25 del código de comercio, establece que “la contabilidad será
llevada directamente por los empresarios o por otras personas
debidamente autorizadas”. Generalmente, son los directores financieros
de la compañía o los empresarios los encargados de confeccionar y
presentar en el Registro Mercantil estos libros.
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En este presente trabajo nos basaremos específicamente en los libros
bancos y una aplicación practico de conciliación bancaria.
2. CONCEPTO.
El Libro Banco es el libro de registro de operaciones financieras que
tengan incidencia sobre los saldos de las cuentas habilitadas en
entidades bancadas. Es un libro de rayado especial, en el cual se debe
registrar todas las operaciones que realizan las empresas, con la
entidad bancaria en la cual se mantiene su cuenta corriente. Desde el
punto de vista legal es un libro voluntario y desde el punto de vista
técnico-contable se le considera como un libro auxiliar. Las entidades
pueden llevar varios libros bancos, en todo caso, es por cada una de las
cuentas corrientes que maneja. Lo más común es llevar dos libros
bancos, uno en moneda nacional y otro en moneda extranjera.
2.1 . RAYADO DEL LIBRO BANCOS.
El libro bancos, al no ser un libro oficial, adopta el rayado que
considere cada empresa, de acuerdo con sus necesidades de
información.
El rayado más simple se presenta como un cuadro dividido en cuatro
columnas, en las que se anota en forma continua:
a) La fecha,
b) El concepto de la operación bancaria (depósito, retiro, nota de
cargo, nota de abono, saldo inicial, saldo final, etc.)
c) Las cantidades que aumentan o disminuyen la cuenta corriente
(DEBE – HABER) y
d) El saldo respectivo (DEUDOR-ACREEDOR).
Las operaciones no se registran al ritmo que se hacen los ingresos o
compras; porque el libro registra todo lo relacionado con el efectivo
que se gira o se deposita, mientras que las compras e ingresos
pueden ser, parte al contado, parte al crédito, para cobrarlo o pagarlo
a una semana, 15 días, un mes o más. En ocasiones se suele incurrir
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en errores u omisiones; con alguna frecuencia, el banco efectúa
transacciones que sólo dará a conocer a la entidad con posterioridad
mediante el registro de una Nota de Cargo o Nota de Abono en
estado de cuenta corriente de la entidad.
MODELO DE RAYADO DEL LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
EMPRESA LIMA SAC
LIBRO BANCOS CTA.CTE N°…………
RUC………………………
DIRECCION…………………………………………..
MES………….20………
MOVIMIENTO SALDOS
FECHA CONCEPTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Que se registra en el DEBE, que se registra en el HABER
COLUMNA DEL DEBE COLUMNA DEL HABER
SE REGISTRA: SE REGISTRA:
1.- Los saldo iniciales de cada ,mes 1.-El Importe de los cheques girados.
2.-Depoitos realizados al banco en 2.-Tranferencia de fondos a favor de
cuenta corriente otras cuentas, personas o empresas.
3.-Trasferencia de fondos a favor de 3.-Notas de cargo enviadas por el
la empresa banco ya sea por mantenimiento de
cuenta, corriente, chequeras,
4.-Notas de abono enviado por el intereses, comisiones, etc.
banco a favor de la empresa por
interés ganados, letras cobradas, o
pagare otorgados, etc.
2.2 . SALDO DEL LIBRO BANCO
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EL saldo resulta de la diferencia del debe y el haber. Si el debe es
mayor se dice que existe un saldo positivo, si el debe es menor se
dice que existe un saldo negativo o sobregiro.
2.3 . EXTRACTO BANCARIO
Denominado también estado bancario, es el documento que
proporciona el banco a sus cuentacorrentistas y en el cual se detalla
el movimiento (cargos y abonos) que ha tenido la cuenta corriente de
la empresa en un periodo determinado, generalmente un mes.
Hay que tener en cuenta que el registro de los movimientos
bancarios de este documento, están en forma contraria a los
registrados en el LIBRO BANCOS de la empresa.
Esto sucede porque una Nota de Cargo, es un cargo efectivamente
para el banco, pero para la empresa es un abono (ejemplo:
mantenimiento de cuenta, chequera, gastos, etc.); en cambio una
Nota de Abono, es un abono para el banco, pero un cargo para la
empresa (depósitos en cuenta, pago de intereses, etc.)
Este estado sirve para que la empresa pueda verificar la exactitud de
las operaciones realizadas, a través de la conciliación bancaria.
El rayado de este documento es muy similar al libro bancos, toda vez
que ambos se refieren a la misma información.
EMPRESA LIMA SAC
EXTRACTO BANCARIO CTA.CTE N°…………
BANCO……………………… SALDO MES ANTERIOR………
DIRECCION…………………………………………..
MES………….20………
MOVIMIENTO SALDOS
FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS DEUDOR ACREEDOR
SALDO A NUESTRO FAVOR…………………..SALDO A SU FAVOR……………………………..
2.4 . CONCILIACIÓN BANCARIA
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Es un procedimiento mediante el cual se verifica el movimiento de las
operaciones efectuadas con la institución bancaria, permitiendo
comprobar la exactitud de nuestro saldo y el obtenido por el banco.
Existen dos procedimientos para llevar a cabo una conciliación
bancaria. Con los dos se cumple el mismo objetivo, existiendo entre
ellos sólo diferencia de forma.
El procedimiento "A", consiste en tomar como punto de partida
el saldo que acusa el Extracto bancario para confirmarlo o
hacerlo llegar al obtenido en el Auxiliar de bancos de la
empresa.
El otro procedimiento "B", consiste en llegar al saldo obtenido
por el banco partiendo del que hemos obtenido en el libro
bancos de la empresa.
3. IMPORTANCIA.
Su importancia radica, en que mediante este libro, se ejerce un mejor
control de las operaciones bancarias en las empresas lo referente a
entregas o depósitos, retiros, emisión de notas de cargo, notas de abono
o cualquier otra operación que signifique aumentar o disminuir el saldo
de la cuenta corriente de la entidad.
El mejor control ejercido sobre las operaciones bancarias, es un
elemento que facilita la optimización de los recursos financieros de la
entidad y por ende facilitan la administración eficaz que viene a ser el
objetivo final.
El libro bancos, al igual que todo libro auxiliar, se relaciona con los otros
libros. Por ejemplo cuando se trata de pagos a proveedores, la relación
con el libro de caja, con el auxiliar de proveedores; cuando se trata de
cobros a clientes, la relación esta con el libro caja, con el auxiliar de
clientes.
4. OBJETIVOS.
Este sistema se encarga de administrar todo lo referentes a cuentas
y transacciones bancarias. Definición de múltiples cuentas bancarias
y especificación de la moneda por cada cuenta bancaria, nivel de
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sobregiro por cuenta bancaria y seguridad de acceso por cuenta
bancaria.
