FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

Sistemas Contables
Profesor: Provenzani, Francisco Romano
EJERCICIO INTEGRAL
Nombre y Apellido: Nº de Registro:

La empresa "MANASLU" (R.I.) se dedica a la comercialización de collares . La fecha

de cierre de ejercicio económico es el 31/12 de cada año.
A continuación se detallan los saldos de las cuentas al 31/12/2017

CUENTA DEBE HABER

Caja 216,714.00
Banco SC cta. cte. 37,650.67
Maquinarias 20,000.00
Rodado 30,000.00
Inmueble 260,000.00
Gastos Rodados 80,000.00
IVA Crédito Fiscal 10,000.00
Retenciones IIBB 3,550.00
Retenciones Impuesto a las Ganancias 500.00
Percepción IVA 1,500.00
Amortización Acumulada Maquinaria 13,700.00
Amortización Acumulada Rodado A 15,000.00
Amortización Acumulada Inmueble 208,000.00
Anticipos Impuesto a las Ganancias 1,000.00
Seguros pagados por adelantado 26,250.00
Proveedores 254,414.00
Percepción de gcias a depositar 1,364.00
Provisión Honorarios a Directores 7,000.00
Juicios 120,000.00
Juicios a Pagar 120,000.00
Acciones en circulación 50,000.00
Reserva Legal 8,700.00
Reserva Facultativa para compra de Maquinaria 15,000.00
Resultados No Asignados 40,000.00
CMV 69,450.00
Amortización Maquina A 1,700.00
Sueldos y Jornales 495,000.00
Cargas Sociales 163,350.00
Sueldos a Pagar 40,000.00
Cargas Sociales a Pagar 13,200.00
SAC 33,333.33
Cs. Soc s/ SAC 11,000.00
Vacaciones 8,940.00
Cs. Soc s/ vacaciones 2,950.20
Provisión p/ vacaciones 8,940.00
Provisión cs soc / vacac 2,950.20
Provisión p/ SAC 14,000.00
Provisión cs soc / SAC 4,620.00
IIBB 24,000.00
Ventas 800,000.00
TOTAL 1,616,888.20 1,616,888.20

Alícuotas
Aspectos impositivos Aspectos sociales
Alícuotas: IVA = 21% e IIBB = 3% Cargas sociales: 33%
Retenciones: 17,5%
 ACLARACIONES

1) Con fecha 01/02/2017 la A.G.O se reunió para tratar los EECC cerrados al 31/12/2016. En la
misma se decidió la siguiente distribución de resultados:

* Honorarios a Directores $ 10,000.00

* Dividendos en acciones $ 7,000.00
* Reserva Legal de acuerdo a la ley de soc.
* Dividendos en efectivo $ 6,000.00

Adicionalmente, se decidió desafectar la reserva facultativa para compra de maquinaria por

considerar el mercado poco propicio para efectuar la inversión.

El resultado del ejercicio cerrado el 31/12/2016 es $ 30.000, ganancia.

Los Honorarios y los dividendos fueron abonados en efectivo el 30/06/2017, no habiendo a la fecha
novedades sobre el trámite de las acciones.
Estas operaciones no se registraron.

2) El día 1/9/17 se adquieren 100 Títulos Públicos, abonando por todo concepto $10.000, los cuales son pagados en
efectivo. Los mismos incluyen una comisión por la compra de $1.000. Dichos títulos devengan una renta semestral
del 15% pagaderos el 30/6 y el 31/12. La renta generada por los títulos fue cobrada el 31/12/17 mediante transferencia
bancaria. Operaciones no registradas por la empresa.
Valor Nominal de los Títulos Públicos: $80.

3) El 24/03/2017 la empresa compra una camioneta usada, para reparto, por la que se pago $100.000.- Para
ponerla en condiciones se le realizó frenos y cambio de amortiguadores por un valor de $20.000.-,
se valuó la vida útil de la camioneta en 5 años. Ambas operaciones fueron abonadas en efectivo y ninguna
de las dos fue contabilizada. Asimismo el 02/05/2017 se instalo en dicha camioneta un sistema de protección
de los productos a transportar por $80.000, abonados en efectivo, operación que fue registrada por la empresa.

El 01/12/17 la empresa renueva su equipo de producción comprando una nueva Maquinaria B en $ 50.000, se entrega
como parte de pago la maquinaria que poseía la empresa, la cual es tasada en $ 10.000 y por el resto, firma
un documento a 60 días que incluye un interés del 5% mensual. Se asigna una vida Útil de 10 años

Los bienes que posee la empresa son los siguientes:

VALOR
F. COMPRA V. ORIGEN VIDA UTIL
RECUPERO
MAQUINARIA A 6/5/2010 $ 20,000.00 10 AÑOS $ 3,000.00
RODADO A 9/18/2013 $ 30,000.00 5 AÑOS $ 5,000.00
INMUEBLE 4/16/1965 $ 260,000.00 50 AÑOS -

En el inmueble la proporción del terreno es del 20%

La empresa utiliza el sistema lineal año de alta.

4) Los sueldos del mes de Diciembre ascienden a $40.000, los mismos se abonaron con cheque el día 05/01/2018.
Las retenciones y cargas sociales vencen el 10/01/2018, cancelándose dicho día.
Todos los empleados cuentan con 4 años de Antigüedad.
La empresa Provisiona SAC y Vacaciones.

Evolución de los últimos sueldos abonados por la Empresa:

Octubre $ 38,000.00
Noviembre $ 43,000.00
Diciembre $ 40,000.00

5) El 21/03/2017 se recibe una cédula judicial originada en una demanda efectuada por un ex
empleado de la sociedad por $120.000, los asesores legales estiman que es probable que esta
demanda resulte desfavorable para la sociedad, estimando que el monto a abonar ascenderá a $80.000
La empresa contabilizó la situación.

6) Nuestros asesores impositivos informan que por el presente ejercicio, el impuesto a las ganancias
dará un saldo a Pagar de $4.500.-

7) El 01/09/2016 la empresa contrato y contabilizó un seguro, cuya póliza tiene una vigencia del 01/09/2016
al 31/08/2018 por $30.000.- La empresa ha registrado el devengamiento de ciertos periodos en el ejercicio anterior y al
momento de registrar el pago contabilizo los $30.000 por adelantado. Se solicita que verifique tal situación.

8) Determinar la posición Mensual de Iva e Ingresos Brutos teniendo en cuenta lo siguiente:

* Vtas 12/2017 $100.000.-
* Facturamos percepción IIBB $3.000 y nos retienen $8.660 de Iva. Operaciones no registradas por la empresa.
El cliente realizo el pago con un cheque de propia firma.

SE PIDE:
Efectuar todas las registraciones que considere necesarias al 31/12/2017.
Aclare todo lo que resulte indispensable para la resolución de los puntos.
 RESOLUCION

1) Rtos no asignados 17,300.00

Provisión Honorarios Directores 7,000.00
a honorarios a pagar 10,000.00
a div en efect a pagar 6,000.00
a reserva legal 1,300.00 5% de 30.000=1.500
a acciones a emitir 7,000.00
Reserva Facultativa p/compra Maq. 15,000.00
a R.N.A 15,000.00

Honorarios a Pagar 10,000.00

Dividendos en efvo a Pagar 6,000.00
a Caja 16,000.00

2) Títulos Públicos 9,600.00

Cupón Corrido 400.00
a Caja 10,000.00
Renta a Cobrar 800.00
a Renta Ganada 800.00
Banco SC c/c 1,200.00
a Renta a Cobrar 800.00
a Cupón Corrido 400.00

3) Rodado B 120,000.00 100.000+20.000

a Caja 120,000.00
Rodado B 80,000.00
a Gastos Rodados 80,000.00
Amort. Ac. Maq A 1,800.00 (20000-3000)/10=1700
a Amort. Maq. A 1,700.00
a Area 100.00
Maquinaria B 50,000.00
Amort. Ac. Maq A 11,900.00
Intereses Neg. A Dev. 4,000.00
a Maquina A 20,000.00
a Rdo. Vta Bs Uso 1,900.00 20000-11900=8100
a Doc. a Pagar 44,000.00 50000-10000=40000*10%
Int. Devengados 2,000.00
a Intereses Neg. A Dev. 2,000.00
Amort. Maquina B 5,000.00 50000/10
a Amort. Ac. Maquina B 5,000.00
Amort. Rodado A 5,000.00
Area 5,000.00
a Amort. Ac. Rodado A 10,000.00
Amort Rodado B 40,000.00 200.000/5
a Amort. Ac. Rodado B 40,000.00
4) Sueldos a Pagar 7,000.00 17,5% de 40000
a ret a pagar 7,000.00
CS. Soc s/SAC 2,475.00 33% de 21500 =7095-4620
Sac 7,500.00 43000/2=21500-14000
Provisión Sac 7,500.00
a prov para cs soc sac 2,475.00
Provisión Sac 21500
Provisión Cs Soc./ Sac 7095
Sac a Pagar 17,737.50
a Cs Soc./ Sac a Pagar 7,095.00
a ret s/sac a pagar 3,762.50 17,5% de 21500
Vac 15,140.00 43000/25*14=24080-8940
Cs Soc s/ vacac 4,996.20 33% de 24080 = 7946,40 -
Prov. Vac 15,140.00
a prov cs soc s/ vacac 4,996.20

5) Juicios a Pagar 120,000.00

Previsión Juicios 80,000.00
a juicios 40,000.00

6) Imp. Det.: anticipo (+) retenc. (+) saldo a Pagar

6,000.00 1,000.00 500.00 4,500.00

Impuestos a las Ganancias 6,000.00

a retenciones gcias 500.00
a anticipos gcias 1,000.00
a imp gcias a Pagar 4,500.00

7) AREA 1,250.00 1 mes

Seguros devengados 15,000.00 12 meses
a Seguros pag x adel 16,250.00 13 meses

8) Valores a Depositar 115,340.00

Retención Iva 8,660.00
a IVA DF 21,000.00
a Vtas 100,000.00
a Percep IIBB a Depositar 3,000.00

iva debito 21,000.00

iva crédito 10,000.00 11,000.00
Retención Iva -8,660.00
percep iva -1,500.00
IVA a pagar 840.00

IVA DF 21,000.00
a IVA CF 10,000.00
a percep iva 1,500.00
a Retención Iva 8,660.00
a iva a pagar 840.00

ventas 100,000.00
3% 3,000.00

IIBB 3,000.00
IIBB Saldo a Favor 550.00
a retenc IIBB 3,550.00