Nombre de la Actividad:
Guía de ejercicios sobre Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Nombre del Docente Tutor:
Licda. Débora Stefanie Serpas Vidal
Alumno:
Mario Ernesto Carballo García
Carné de Alumno:
CG01013
Sede:
Santa Ana
Fecha:
Viernes 28 de Octubre de 2022
DESARROLLE LOS SIGUIENTES EJERCICIOS:
A.1 EJERCICIO DE ARQUEO DE CAJA
EL AUDITOR EXTERNO REALIZA UN ARQUEO ENCONTRANDO LA INFORMACIÓN
SIGUIENTE:
1. Saldo según libros $ 6,300.00
2 - Dolares encontrados
Billetes
30 Billetes de $ 100.00
20 Billetes de $ 50.00
100 Billetes de $ 20.00
150 Billetes de $ 10.00
225 Billetes de $ 5.00
50 Billetes de $ 1.00
Monedas
200 Monedas de $ 0.25
100 Monedas de $ 0.10
165 Monedas de $ 0.05
200 Monedas de $ 0.01
3 - Bancos
# Cheque Cantidad
América Central 21011987 $300.00
Davivienda 28121952 $250.00
Cuscatlán 20111956 $1,500.00
Banco Agrícola 28111981 $375.00
Banco Azul 29112017 $600.00
Banco A Bank 26101981 $440.00
4 -Voucher de tarjetas de crédito
Banco Promerica $309.00
Banco A Bank $285.00
América Central $360.00
Davivienda $700.00
Cuscatlán $1,945.00
5 - Voucher de Tarjetas de Débito
Aval $135.00
Credibac $190.00
6 - Comprobantes de recibos durante el día
COMPROBANTES DE CRÉDITO FISCAL DEL 0001 AL 0100 $3,000.00
FACTURAS DEL 0001 AL 0050 $ 2,600.00
RECIBOS DE LOS PAGOS DE LOS CLIENTES DEL# 001 AL 95 $ 4,700.00
PAGARÉ (CANCELADO POR UN EMPLEADO) $ 500.00
Arqueo
El auditor externo realiza un arqueo encontrado en la información siguiente
1 - Saldo según libro $ 6,300.00
2 - Dolares encontrados
Billetes
30 Billetes de $ 100.00
20 Billetes de $ 50.00
100 Billetes de $ 20.00
150 Billetes de $ 10.00
225 Billetes de $ 5.00
50 Billetes de $ 1.00
Monedas
200 Monedas de $ 0.25
100 Monedas de $ 0.10
165 Monedas de $ 0.05
200 Monedas de $ 0.01
3 - Bancos
# Cheque Cantidad
América Central 21011987 $300.00
Davivienda 28121952 $250.00
Cuscatlán 20111956 $1,500.00
Banco Agrícola 28111981 $375.00
Banco Azul 29112017 $600.00
Banco A Bank 26101981 $440.00
4 -Voucher de tarjetas de crédito
Banco Promerica $309.00
Banco A Bank $285.00
América Central $360.00
Davivienda $700.00
Cuscatlán $1,945.00
5 - Voucher de Tarjetas de Débito
Aval $135.00
Credibac $190.00
6 - Comprobantes de recibos durante el día
COMPROBANTES DE CRÉDITO FISCAL DEL 0001 AL 0100 $ 3,000.00
FACTURAS DEL 0001 AL 0050 $ 2,600.00
RECIBOS DE LOS PAGOS DE LOS CLIENTES DEL# 001 AL 95 $ 4,700.00
PAGARÉ (CANCELADO POR UN EMPLEADO) $ 500.00
Ejercicio 2
Empresa X
Arqueo de cajas realizado el 31 de Julio 2018
Expresado en dólares de los Estados Unidos de América Hora: 4:30 pm
Billetes y monedas
Denominación Unidades Valor ($)
$ 100.00 30 $ 3,000.00
$ 50.00 20 $ 1,000.00
$ 20.00 100 $ 2,000.00
$ 10.00 150 $ 1,500.00
$ 5.00 225 $ 1,125.00
$ 1.00 50 $ 50.00
Total Billetes $ 8,675.00
Moneda
$ 0.25 200 $ 50.00
$ 0.10 100 $ 10.00
$ 0.05 165 $ 8.25
$ 0.01 200 $ 2.00
Total Monedas $ 70.25
Total Dolares $ 8,745.25
Cheques
Cheques Banco Número Valor ($)
América Central 21011987 $ 300.00
Davivienda 28121952 $ 250.00
Cuscatlán 20111956 $ 1,500.00
Banco Agrícola 28111981 $ 375.00
Banco Azul 29112017 $ 600.00
Banco A Bank 26101981 $ 440.00
Total Cheques $ 3,465.00
Moneda extranjera Moneda extra Unidades Valor ($)
De:
Total moneda extranjera
Voucher Tarjeta Crédito Tarjetas Valor ($)
Banco Promerica $ 309.00
Banco A Bank $ 285.00
América Central $ 360.00
Davivienda $ 700.00
Cuscatlán $ 1,945.00
Total Tarjetas de Crédito $ 3,599.00
Voucher Tarjeta Débito Tarjetas Valor ($)
Aval $ 135.00
Credibac $ 190.00
Total Tarjetas de Débito $ 325.00
Total de Efectivo del día $ 16,134.25
Desarrollo:
Comprobantes del día
Facturas $ 2,600.00
Comprobantes de crédito fiscal $ 3,000.00
Recibos de pagos de clientes $ 4,700.00
Pagaré (Cancelado por empleado) $ 500.00
Total de Docum en caja $ 10,800.00
Prueba de Caja
Saldos Según libros $ 6,300.00
Más total de docuemntos en caja $ 10,800.00
Menos salidas de efectivo $ -
Total según libros $ 17,100.00 Mayor
Total según arqueo $ 16,134.25
Diferencia $ 965.75 Faltante
Valor a remesar
Total de Efectivo del día $ 16,134.25
Menos:Cheques post fecha
Boucher de tarjeta de débito y crédito $ 3,274.00 $ 3,924.00 $ 3,924.00
Total de remesa $ 12,210.25
F. F.
Encargado (a) corte de caja Cajero (a)
PARTIDA 1
CONCEPTO Parcial Debe Haber
CUENTAS POR COBRAR $ 965.75
Deudores diversos $ 965.75
Cajero Juan Alvarado $ 965.75
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 965.75
Caja $ 965.75
Por faltante de caja Juan Alvarado
Total $ 965.75 $ 965.75
Ejercicio de Corte de Caja
El día 30 de Septiembre de 2022 el auditor interno realiza un corte de caja, la información que encontró es la siguiente:
1. Facturas de la 0001 a la 0150 que suman $ 1,800.00
2. Comprobante de crédito fiscal: 0001 al 0050 un total de $ 5,200.00
3. Recibos: del 0001 al 0025 por más recibos por pago con bitcoin $ 1,500.00 $ 1,200.00 $ 2,700.00
4. Cheques: Banco Cuscatlán $ 500.00 (uno posfechado por $ 50.00 )
5. Voucher de tarjetas de crédito y débito por $ 750.00 $ 750.00 Débito $ 1,500.00
6. Dólares encontrados
Billetes SE PIDE:
20 Billetes de $ 100.00 1. Preparar el informe de corte de caja
65 Billetes de $ 50.00 2. Elaborar la prueba de caja
95 Billetes de $ 20.00 3. Elaborar los registros contables correspondientes
20 Billetes de $ 10.00
20 Billetes de $ 5.00
10 Billetes de $ 1.00
Monedas $ 50.00
CORTE DE CAJA
DESARROLLO:
ENTRADAS DE EFECTIVO
Facturas $ 1,800.00 $ 7,000.00
Comprobantes de crédito fiscal $ 5,200.00 $ 7,900.00
Recibos de pago de clientes $ 2,700.00
Cheques Banco Cuscatlán $ 450.00
Cheque pos fechado $ 50.00
Voucher $ 1,500.00
Entradas de miscelaneos -
TOTAL DE DOCUMENTOS EN CAJA $ 9,700.00
Empresa X
Arqueo de cjas realizado el 31 de junio de 2018
Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América
Billetes y Monedas Unidades Valor ($)
Denominación
$ 100.00 20 $ 2,000.00
$ 50.00 65 $ 3,250.00
$ 20.00 95 $ 1,900.00
$ 10.00 20 $ 200.00
$ 5.00 20 $ 100.00
$ 1.00 10 $ 10.00 $ 7,460.00
Total
MONEDAS $ 50.00 $ 7,510.00
TOTAL DóLARES BANCO NÚMERO VALOR ($)
CHEQUES Banco Cuscatlán $ 500.00
$ 500.00
TOTAL CHEQUES MONEDA EXTRANJERA UNIDADES VALOR ($)
MONEDA EXTRANJERA
DE: -
TOTAL MONEDA EXTRANJERA TARJETAS VALOR ($)
VOUCHER TARJETAS CRÉDITO $ 750.00
TOTAL TARJETAS CRÉDITO $ 750.00
TARJETAS VALOR ($)
VOUCHER TARJETAS DÉBITO $ 750.00
TOTAL TARJETAS DÉBITO $ 750.00
TOTAL DE EFECTIVO DEL DÍA $ 9,510.00
VALOR A REMESAR $ 9,510.00
TOTAL DE EFECTIVO DEL DÍA
MENOS: CHEQUES POST FECHADOS $ 30.00 $ 1,530.00
VOUCER DE TARJETA DÉBITO Y CRÉDITO $ 1,500.00 $ 7,980.00
TOTAL DE REMESAS
F. F.
Encargado(a) del corte de caja Cajero
PRUEBA DE CAJA
SALDOS SEGúN LIBROS $ - ENCONTRAR SALDO EN CAJA
MAS TOTAL DE DOCUEMNTOS EN CAJA $ 9,700.00 VENTAS + IVA $ 7,000.00
MENOS SALIDAS DE EFECTIVOS $ - VOUCHER DE TARJETAS DE CRÉDITO $ 1,500.00
TOTAL SEGÚN DOCUEMENTOS EN CAJA $ 9,700.00 CHEQUE POST FECHADO $ 30.00
TOTAL SEGúN CORTE $ 9,510.00 RECIBO DE CLIENTE $ 2,700.00
DIFERENCIA SOBRANTE $ 190.00 SALDO EN CAJA $ 8,170.00 -$ 1,170.00
EJERCICIO A.3 CONCILIACIÓN BANCARIA
Empresa La nueva Oportunidad
Conciliación Bancaria al 31 de Agosto de 2022
Saldo según Estado de Cuenta Bancario $ 6,325.00
(+)Remesas en tránsito $ 5,875.00
Abono de Cliente $ 5,875.00
(-)Cheques pendientes de cobro -$ 6,950.00
Cheque No. 0018 $ 4,100.00
Cheque No. 0019 $ 2,850.00
(+) Notas de Cargo $ 225.00
N/C Elaboracion de Chequera $ 25.00
N/C Extenciones de Tarjeta de Credito $ 200.00
(-)Notas de Abono -$ 250.00
N/A Transferencia Bancaria $ 100.00
N/A Intereses Depostio a Plazo $ 150.00
(+) Errores
(=) Saldo según Libro Mayor Auxiliar $ 3,500.00
