TRABAJO PRÁCTICO
DE
CONTABILIDAD II
Alumno: Paolo César Ocampos Vera
Carrera: Administración Pública
Materia: Contabilidad II
Turno: Noche
Profesor: Miguel Adorno
Año: 2022
CONTABILIDAD II
Trabajo Práctico
Estimados Estudiantes
La propuesta de efectuar ejercicios sueltos, tiene como principal objetivo medir la destreza de los estudiantes en
la interpretación, reflexión, y habilidad para seleccionar las cuentas adecuadas de acuerdo a su naturaleza.
La actividad consiste en dar lectura a los posibles asientos o situaciones planteadas, analizarlos y posteriormente
elaborar el Balance General, el asiento de apertura y realizar los asientos diarios y el libro mayor adecuado a cada
situación y finalmente con los saldos actualizados elaborar el Balance de sumas y Saldos al 31 de diciembre de
2019
Debes leer previamente la rúbrica de evaluación disponible en la sección actividades
Una determinada Empresa de nuestro medio presenta las siguientes informaciones vinculadas con los saldos de
las cuentas del Balance General al día 31 de noviembre de 2019, a fin de aplicar los contenidos conceptuales y
procedimentales abordados hasta el momento.
Caja 2.000.000
Otras Reservas 40.000.000
Clientes 60.000.000
Documentos por Pagar (a 90 días) 122.560.000
Banco Cta. Cte. 80.000.000
Existencias de Suministros de Oficina 600.000
Equipos de Oficina 10.600.000
Investigación y Desarrollo 19.000.000
Capital en Acciones 980.000.000
Gastos de Constitución 8.500.000
Reservas Legales 180.000.000
Hipoteca por Pagar (15 meses) 125.350.000
Proveedores 127.000.000
Mercaderías 853.700.000
I.V.A. Débito Fiscal 80.000.000
Alquileres pagados por anticipado 12.500.000
Cuentas por pagar 97.650.000
Publicidad pagada por anticipado 15.000.000
Muebles y Enseres 14.000.000
Equipos Informáticos 14.820.000
Resultados Acumulados 300.000.000
Rodados 190.000.000
Reserva de Revalúo 50.000.000
Maquinarias 885.000.000
Utilidad del Ejercicio 49.460.000
Sueldos y Honorarios por pagar 12.500.000
Aportes y Retenciones por pagar 1.200.000
Considerando las cuentas proporcionadas es necesario que:
1) Confecciona el Balance General, clasificando las partidas según corresponda: Activo – Pasivo – Patrimonio.
2) Realice el Libro Diario, el Libro mayor y finalmente el Balance de Sumas y Saldos.
01/12/2019
a) Se vende mercaderías 50 % en efectivo y 50 % en cheque por valor de Gs. 360.000.000, cuyo costo
es el 60% del total de ventas
b) De la cuenta de Clientes se ha podido cobrar en efectivo la suma de Gs. 1.000.000-
02/12/2019
c) El monto total cobrado fue depositado en la Cta. Cte. del Banco.
03/12/2019
d) De la cuenta Proveedores se ha pagado con cheque de la empresa la suma de Gs. 2.000.000.
16/12/2019
e) Los Aportes y Retenciones adeudados al IPS fueron pagados con cheque de la empresa.
22/12/2019
f) De la publicidad pagada por anticipado, este mes devengó la suma de Gs. 5.000.000, Esto quiere decir
que ya debe ser reconocido como “gasto”.
31/12/2019
g) Pago a 9 personales (sueldo mínimo actual), en cheque.
BALANCE DE SALDOS MES DE NOVIEMBRE
N° Cuentas Deudor Acreedor
1 Caja 2.000.000 -
2 Clientes 60.000.000 -
3 Banco Cta. Cte. 80.000.000 -
4 Existencias de Suministros de Oficina 600.000 -
5 Equipos de Oficina 10.600.000 -
6 Investigación y Desarrollo 19.000.000 -
7 Gastos de Constitución 8.500.000 -
8 Mercaderías 853.700.000 -
9 Alquileres Pagados por Anticipado 12.500.000 -
10 Publicidad Pagadas por Anticipado 15.000.000 -
11 Muebles y Enseres 14.000.000 -
12 Equipos Informáticos 14.820.000 -
13 Rodados 190.000.000 -
14 Maquinarias 885.000.000 -
15 Otras Reservas - 40.000.000
16 Documentos por Pagar - 122.560.000
17 Capital en Acciones - 980.000.000
18 Reservas Legales - 180.000.000
19 Hipotecas a Pagar - 125.350.000
20 Proveedores - 127.000.000
21 IVA Débito Fiscal - 80.000.000
22 Cuentas por Pagar - 97.650.000
23 Resultados Acumulados - 300.000.000
24 Reserva de Revaluó - 50.000.000
25 Utilidad del Ejercicio - 49.460.000
26 Sueldos y Honorarios a Pagar - 12.500.000
27 Aportes y Retenciones a Pagar - 1.200.000
Total Mes de Noviembre 2.165.720.000 2.165.720.000
A N° Cuenta N° Debe Haber
1 1/12/2019
1
1 Caja 360.000.000
1
a Venta de Mercaderias 28 327.272.727
1
a IVA Débito Fiscal 21 32.727.273
1 Venta s/ fac. cont. N° xx
2 1/12/2019
2
29 Costos de Ventas 196.363.636
2
a Mercaderias 8 196.363.636
2 Asiento de Costo metodo FIFO
3 1/12/2019
3
1 Caja 1.000.000
3
a Clientes 2 1.000.000
3 Amortizacion de la cuenta cliente s/ Recibo
4 2/12/2019
4
3 Banco Cta. Cte. 361.000.000
4
a Caja 1 361.000.000
4 Deposito s/ boleta de lo cobrado el día 01/12/19
5 3/12/2019
5
20 Proveedores 2.000.000
5
a Banco Cta. Cte. 3 2.000.000
5 Amortizacion de la deuda con Cheque N°xx
6 16/12/2019
6
27 Aportes y Retenciones a Pagar 1.200.000
6
a Banco Cta. Cte. 3 1.200.000
6 Pago a ips por los asegurados s/ cheque N°xx
7 22/12/2019
7
30 Publicidad y Propaganda 5.000.000
7
a Publicidad Pagadas por Anticipado 10 5.000.000
7 Devengamiento de Publ. Y Propag. Del mes
8 31/12/2019
8
31 Sueldos y Otras Remuneraciones 22.952.763
8
32 Aporte Patronal 3.787.206
8
a Aporte y Retenciones a Pagar 27 5.852.955
8
a Banco Cta. Cte. 3 20.887.014
8 Pago de salarios s/ planilla
9 31/12/2019
9
33 Impuesto a la Renta 9.916.912
9
a Impuesto a la Renta a Pagar 34 9.916.912
9 Provision de impuesto a la DGR
10 31/12/2019
10
Utilidad del Ejercicio 238.020.517
10
a Publicidad y Propaganda 5.000.000
10
a Sueldos y Otras Remuneraciones 22.952.763
10
a Costos de Ventas 196.363.636
10
a Aporte Patronal 3.787.206
10
a Impuesto a la Renta 9.916.912
10 Liquidacion del las cuentas que arrojaron perdidas
11 31/12/2019
11
Venta de Mercaderias 327.272.727
11
a Utilidad del Ejercicio 327.272.727
Liquidacion del las cuentas que arrojaron
11
ganancias
12 31/12/2019
12
14 Otras Reservas 40.000.000
12
15 Documentos por Pagar 122.560.000
12
16 Capital en Acciones 980.000.000
12
17 Reservas Legales 180.000.000
12
18 Hipotecas a Pagar 125.350.000
12
19 Proveedores 125.000.000
12
20 IVA Débito Fiscal 112.727.273
12
21 Cuentas por Pagar 97.650.000
12
22 Resultados Acumulados 300.000.000
12
23 Reserva de Revaluó 50.000.000
12
24 Utilidad del Ejercicio 49.460.000
12
25 Sueldos y Honorarios a Pagar 12.500.000
12
26 Aportes y Retenciones a Pagar 5.852.955
12
27 Utilidad del Ejercicio Actual 89.252.210
12
28 Impuesto a la Renta a Pagar 9.916.912
12
a Caja 1 2.000.000
12
a Clientes 2 59.000.000
12
a Banco Cta. Cte. 3 416.912.986
12
a Existencias de Suministros de Oficina 4 600.000
12
a Equipos de Oficina 5 10.600.000
12
a Investigación y Desarrollo 6 19.000.000
12
a Gastos de Constitución 7 8.500.000
12
a Mercaderías 8 657.336.364
12
a Alquileres Pagados por Anticipado 9 12.500.000
12
a Publicidad Pagadas por Anticipado 10 10.000.000
12
a Muebles y Enseres 11 14.000.000
12
a Equipos Informáticos 12 14.820.000
12
a Rodados 13 190.000.000
12
a Maquinarias 14 885.000.000
12 Cierre de las cuentas Patrimoniales
13 1/1/2020
13
1 Caja 2.000.000
13
2 Clientes 59.000.000
13
3 Banco Cta. Cte. 416.912.986
13
4 Existencias de Suministros de Oficina 600.000
13
5 Equipos de Oficina 10.600.000
13
6 Investigación y Desarrollo 19.000.000
13
7 Gastos de Constitución 8.500.000
13
8 Mercaderías 657.336.364
13
9 Alquileres Pagados por Anticipado 12.500.000
13
10 Publicidad Pagadas por Anticipado 10.000.000
13
11 Muebles y Enseres 14.000.000
13
12 Equipos Informáticos 14.820.000
13
13 Rodados 190.000.000
13
14 Maquinarias 885.000.000
13
a Otras Reservas 14 40.000.000
13
a Documentos por Pagar 15 122.560.000
13
a Capital en Acciones 16 980.000.000
13
a Reservas Legales 17 180.000.000
13
a Hipotecas a Pagar 18 125.350.000
13
a Proveedores 19 125.000.000
13
a IVA Débito Fiscal 20 112.727.273
13
a Cuentas por Pagar 21 97.650.000
13
a Resultados Acumulados 22 300.000.000
13
a Reserva de Revaluó 23 50.000.000
13
a Utilidad del Ejercicio 24 49.460.000
13
a Sueldos y Honorarios a Pagar 25 12.500.000
13
a Aportes y Retenciones a Pagar 26 5.852.955
13
a Utilidad del Ejercicio Actual 27 89.252.210
13
a Impuesto a la Renta a Pagar 28 9.916.912
13 Apertura de las cuentas patrimoniales
1- Caja 28- Venta de Mercaderías 21- IVA Débito Fiscal
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
2.000.000 361.000.000 - 327.272.727 80.000.000
360.000.000 - - - 32.727.273
1.000.000 - - -
- - - -
363.000.000 361.000.000 - 327.272.727 - 112.727.273
29- Costos de Ventas 8- Mercaderías 2- Clientes
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
196.363.636 - 853.700.000 196.363.636 60.000.000 1.000.000
- - - - - -
196.363.636 - 853.700.000 196.363.636 60.000.000 1.000.000
3- Banco Cta. Cte. 20- Proveedores 27- Aportes y Retenciones a Pagar
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
80.000.000 2.000.000 2.000.000 127.000.000 1.200.000 1.200.000
361.000.000 1.200.000 - - - 5.852.955
- 20.887.014 - - - -
- - - - -
441.000.000 24.087.014 2.000.000 127.000.000 1.200.000 7.052.955
10- Publicidad Pagada por 31- Sueldos y Otras
30- Publicidad y Propaganda
Anticipado Remuneraciones
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
5.000.000 - 15.000.000 5.000.000 22.952.763 -
- - - - - -
5.000.000 - 15.000.000 5.000.000 22.952.763 -
31- Aporte Patronal
Debe Haber
3.787.206 -
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS DEL MES DE DICIEMBRE DE 2019
BALANCE DE SUMAS SALDOS
N° Cuentas Debe Haber Deudor Acreedor
1 Caja 363.000.000 361.000.000 2.000.000 -
2 Clientes 60.000.000 1.000.000 59.000.000 -
3 Banco Cta. Cte. 441.000.000 24.087.014 416.912.986 -
Existencias de Suministros de
4 Oficina 600.000 - 600.000 -
5 Equipos de Oficina 10.600.000 - 10.600.000 -
6 Investigación y Desarrollo 19.000.000 - 19.000.000 -
7 Gastos de Constitución 8.500.000 - 8.500.000 -
8 Mercaderías 853.700.000 196.363.636 657.336.364 -
9 Alquileres Pagados por Anticipado 12.500.000 - 12.500.000 -
10 Publicidad Pagadas por Anticipado 15.000.000 5.000.000 10.000.000 -
11 Muebles y Enseres 14.000.000 - 14.000.000 -
12 Equipos Informáticos 14.820.000 - 14.820.000 -
13 Rodados 190.000.000 - 190.000.000 -
14 Maquinarias 885.000.000 - 885.000.000 -
15 Otras Reservas - 40.000.000 - 40.000.000
16 Documentos por Pagar - 122.560.000 - 122.560.000
17 Capital en Acciones - 980.000.000 - 980.000.000
18 Reservas Legales - 180.000.000 - 180.000.000
19 Hipotecas a Pagar - 125.350.000 - 125.350.000
20 Proveedores 2.000.000 127.000.000 - 125.000.000
21 IVA Débito Fiscal - 112.727.273 - 112.727.273
22 Cuentas por Pagar - 97.650.000 - 97.650.000
23 Resultados Acumulados - 300.000.000 - 300.000.000
24 Reserva de Revaluó - 50.000.000 - 50.000.000
25 Utilidad del Ejercicio - 49.460.000 - 49.460.000
26 Sueldos y Honorarios a Pagar - 12.500.000 - 12.500.000
27 Aportes y Retenciones a Pagar 1.200.000 7.052.955 - 5.852.955
28 Venta de Mercaderias - 327.272.727 - 327.272.727
29 Costos de Ventas 196.363.636 - 196.363.636 -
30 Publicidad y Propaganda 5.000.000 - 5.000.000 -
31 Sueldos y Otras Remuneraciones 22.952.763 - 22.952.763 -
32 Aporte Patronal 3.787.206 - 3.787.206 -
- Total Mes de Diciembre 3.119.023.605 3.119.023.605 2.528.372.955 2.528.372.955
BALANCE GENERAL CLASIFICADO Y ESTADO DE RESULTADO DEL MES DE
DICIEMBRE DE 2019
Activo Pasivo y Patrimonio Neto
Activo Corriente Pasivo Corriente
Disponibilidades 418.912.986 Deudas Comerciales 345.210.000
Caja 2.000.000 Documentos por Pagar 122.560.000
Banco Cta. Cte. 416.912.986 Proveedores 125.000.000
Cuentas por Pagar 97.650.000
Créditos
Clientes 59.000.000 Deudas Sociales 18.352.955
Sueldos y Honorarios a Pagar 12.500.000
Inventario Aportes y Retenciones a Pagar 5.852.955
Mercaderías 657.336.364
Fiscales 122.644.185
Gastos Pagados Por Anticipado 23.100.000 IVA Débito Fiscal 112.727.273
Alquileres Pagados por Anticipado 12.500.000 Impuesto a la Renta a Pagar 9.916.912
Publicidad Pagados por Anticipado 10.000.000
Existencias de Suministros de Oficina 600.000 Total Pasivo Corriente 486.207.140
Total Activo Corriente 1.158.349.350 Pasivo No Corriente
Deudas Financieras
Activo No Corriente Hipotecas a Pagar 125.350.000
Propiedad, Planta y Equipo 1.114.420.000
Equipos de Oficina 10.600.000 Total Pasivo No Corriente 125.350.000
Muebles y Enseres 14.000.000 Pasivo Total 611.557.140
Equipos Informaticos 14.820.000
Rodados 190.000.000 Patrimonio Neto 1.688.712.210
Maquinarias 885.000.000 Capital en Acciones 980.000.000
Otras Reservas 40.000.000
Cargos Diferidos 27.500.000 Reservas Legales 180.000.000
Investigacion y Desarrollo 19.000.000 Reservas de Revaluo 50.000.000
Gastos de Constitucion 8.500.000 Resultados Acumulados 300.000.000
Utilidad del Ejercicio Anterior 49.460.000
Total Activo No Corriente 1.141.920.000 Utilidad del Ejercicio Actual 89.252.210
Activo Total 2.300.269.350 Total Pasivo y Patrimonio Neto 2.300.269.350
Estado de Resultados
Ingresos Operativos
Venta de Mercaderias 327.272.727
-
(-) Costos de Ventas 196.363.636
Utilidad Bruta en Ventas 130.909.091
Gastos Operativos
Gastos Administrativos 26.739.969
Sueldos y Otras Remuneraciones 22.952.763
Aporte Patronal 3.787.206
Gastos de Ventas 5.000.000
Publicidad y Propaganda 5.000.000
Total Gastos Operativos 31.739.969
Utilidad Antes del Impuesto 99.169.122
Impuesto a la Renta 9.916.912
Utilidad del Ejercicio 89.252.210
