SISTEMA DE COSTOS ESTIMADOS POR PROCESOS Página: 1 de 27

Lic. Ronald David Inca Quispe Código: D2SCESTP- DEKO

01-Mes La Empresa Industrial DEKO LTDA. cuenta con un Sistema de Contabilidad de Costos Estimados por Procesos e inicia sus actividades con
los siguientes datos:
Características del Sistema
1. Por la Acumulación de Costos: Método Perpetuo – Técnica PROMEDIOS MÓVILES
2. Por la Naturaleza del Proceso de Producción: Empresa Por Procesos (2 PROCESOS)
3. Por el Momento en que se Determinan: Costos Estimados
4. Por el Costeo del Producto: Tradicional o Absorbente.

COSTOS ESTIMADOS

INFORME DEL INVENTARIO AL INICIO DEL PERIODO

PROCESO A PROCESO B
DETALLLE
RENDIMIENTO RENDIMIENTO
Producción Terminada Retenida (PTRET) 150 300

Producción en Proceso Normal (PPNOR) 50 100

(50% de Transformado) (50% de Procesado)
Producción Averiada (PPAVE) 0 0

Producción Nueva (P.NUEVA) ¿? ¿?

INFORME DE RENDIMIENTOS DE PRODUCCIÓN AL FINAL DEL PERIODO

PROCESO A PROCESO B
DETALLLE
RENDIMIENTO RENDIMIENTO
Producción Terminada Transferida Buen Estado (PTTBE) 20.000 ¿?

Producción Terminada Transferida Defectuosa P>C (PTTD>C) 300

Producción Terminada Transferida Defectuosa P=C (PTTD=C) 200

Producción Terminada Transferida Defectuosa P<C (PTTD<C) 100

Producción Terminada Retenida (PTRET) 5.000 2.500

Producción en Proceso Normal (PPNOR) 8.000 2.000

(20% de Transformado) (80% de Procesado)
Producción en Proceso Normal (PPNOR) 2.000
(30% de Acabado)
Producción en Proceso Averiada (PPAVE) 600 400
(45% de Acabado) (25% de NO Procesado)
Producción en Proceso Averiada (PPAVE) 200
(90% de Procesado)
Pérdida Anormal de Producción (PANPR) 900 200
(65% de Acabado) (Al iniciar el Proceso)
Pérdida Normal de Producción (PNOPR) 200 300

PROCESO A:
MD-A: Se Aplica Proporcionalmente desde el 40%
SUPUESTO DE MATERIALES: MD-B: Se Aplica Proporcionalmente desde 20% Hasta 90%
PROCESO B:
MD-A: Se Aplica Íntegramente al Inicio del Proceso
MD-B: Se Aplica Íntegramente al 50% del Proceso
SUPUESTO DE TRANSFERENCIA: UNA Unidad del Proceso B, se fabrica con la DOS unidades del Proceso A.

Costos Unitarios Estimados

Elementos Proceso A Proceso B
MD Acetil 1,00 3,00
MD Benzoato 2,00 4,00
Trabajo Directo 1,00 3,00
Costo Indirecto 1,00 3,00
Costo de Transferencia 10,00
Costo de Producción 5,00 23,00
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VENTA DE PRODUCTOS TERMINADOS

DETALLE CANTIDAD OBSERVACIÓN
PTTBE 80% Productos terminados disponibles con un 60% de utilidad sobre el PRECIO NETO
PTTDP>C 220 Con Utilidad es 35% sobre el costo unitario
PTTDP=C 130 No tiene margen de utilidad
PTTDP<C 65 Precio Facturado Bs20.- Aplicable a todos los elementos

COSTOS HISTÓRICOS

EMPRESA INDUSTRIAL DEKO LTDA.

NIT: 220455013
Cochabamba-Bolivia
BALANCE GENERAL
Al 01 de Agosto de 2022
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
Caja Moneda Nacional 100.000,00
Banco Moneda Nacional 2.500.000,00 PASIVO NO CIRCULANTE
Almacén de Materiales ¿?
Inventario de Producción en Proceso ¿? PATRIMONIO
Almacén de Productos Terminados ¿? Capital Social 3.500.000,00
Resultados Acumulados ¿?
ACTIVO NO CIRCULANTE
Maquinaria y Equipo 700.000,00
(-) Depre. Acum. Maquinaria y Equipo (100.000,00)

TOTAL ACTIVO ¿? TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ¿?

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DATOS DEL INVENTA RIO INICIAL
INFORME DE INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES
DETA LLE Cantidad Costo Unitario Costo Total
Material Directo Acetil (MD-A) 400 kg 53,00 21.200,00
Material Directo Benzoato (MD-B) 280 kg 80,00 22.400,00
Material Indirecto Conservante (MI-C) 300 kg 60,00 18.000,00
TOTALES 61.600,00

INFORME DEL COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO

Valuación de la Cantidad Equivalente - PROCESO A
MD Acetil MD Benzoato Trabajo Directo Costos Indirectos
Costo Total
Detalle 1,00 2,00 1,00 1,00
Histórico
CET Costo CET Costo CET Costo CET Costo
PTRET 150 150,00 150 300,00 150 150,00 150 150,00 750,00
PPNOR 9 9,00 30 60,00 25 25,00 25 25,00 119,00
PPAVE 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00
TOTALES 159 159,00 180 360,00 175 175,00 175 175,00 869,00

Valuación de la Cantidad Equivalente - PROCESO B

MD Acetil MD Benzoato Trabajo Directo Costos Indirectos Costos Transferencia
Costo Total
Detalle 3,00 4,00 3,00 3,00 10,00
Histórico
CET Costo CET Costo CET Costo CET Costo CET Costo
PTRET 300 900,00 300 1.200,00 300 900,00 300 900,00 300 3.000,00 6.900,00
PPNOR 100 300,00 100 400,00 50 150,00 50 150,00 100 1.000,00 2.000,00
PPAVE 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00
TOTALES 400 1.200,00 400 1.600,00 350 1.050,00 350 1.050,00 400 4.000,00 8.900,00

INFORME DE INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

DETA LLE Cantidad Costo Unitario Costo Total
PTTBE 500 uds 23,00 11.500,00
PTTDP=C 20 uds 23,00 460,00
TOTALES 11.960,00

OPERACIONES DEL PERIODO (COSTOS INCURRIDOS)

MATERIAL DIRECTO:
03-Mes Se procede a la compra de materiales según factura y adicionalmente se paga transporte en efectivo según factura:

FACTURA
Av. Ayacucho S/N NIT 261856013 Av. Arze S/N NIT 2146745123
FACTURA
Telf. 4567812 FACTURA Nº 00018668 Telf. 4567856 FACTURA Nº 000001155
CASA MA TRIZ ORIGINAL AUTORIZACIÓN 101AF00AA1712 CASA MATRIZ ORIGINAL AUTORIZACIÓN 101AE01AJ1856
MATER S.A. Actividad: Venta de materiales al por mayor CARGOSERVI S.R.L. Actividad: Transporte Internacional
Cochabamba, 3 de agosto de 2022 Cochabamba, 3 de agosto de 2022
Señor (es): DEKO LTDA. NIT / CI 220455013 Señor (es): DEKO LTDA. NIT / CI 220455013
CANTIDAD DETALLE P. UNIT. Bs TOTAL CANTIDAD DETALLE P. UNIT. TOTAL
65 Bolsas de Acetil 20 Kg 1.400,00 91.000,00
120 Transporte de Carga Terrestre 10,00 1.200,00
55 Bolsas de Benzoato 25 Kg 2.500,00 137.500,00
Por Bolsa

DESCUENTO (4.000,00)
TOTAL Bs 1.200,00
TOTAL Bs 224.500,00
SON: UN MIL DOSCIENTOS 00/100
SON: DOSCIENTOS VEINTI CUATRO MIL QUINIENTOS 00/100

"ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAIS, EL USO ILICITO DE ESTA SERA SANCIONADO DE ACUERDO A LEY"
"ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAIS, EL USO ILICITO DE ESTA SERA SANCIONADO DE ACUERDO A LEY"

Dom. C. Nataniel Aguirre Nº 102 CHEQUE Nº 000011 Dom. C. Nataniel Aguirre Nº 102 CHEQUE Nº 000012
Cochabamba - Bolivia Bs 224.500,00 Cochabamba - Bolivia Bs 1.200,00

Cochabamba , 3 de agosto de 2022 Cochabamba , 3 de agosto de 2022

PAGUESE PAGUESE
A LA ORDEN DE MATER S.A. A LA ORDEN DE CARGOSERVI S.R.L.

LA SUMA DE DOSCIENTOS VEINTI CUATRO MIL QUINIENTOS 00/100 BOLIVIANOS LA SUMA DE UN MIL DOSCIENTOS 00/100 BOLIVIANOS
NIT: 220455013 NIT: 220455013
DEKO LTDA. DEKO LTDA.

01018030: 003042007751: 00050 01018030: 003042007751: 00050

05-Mes Se Solicita Materiales para el PROCESO A Nº
y Docto.
para el PROCESO
1 B: Nº Docto. 2
DEKO LTDA. SOLICITUD DE MATERIALES DEKO LTDA. SOLICITUD DE MATERIALES
Uso Interno
Nombre del Producto: PRODUCTO TERMINADO - PTTBE Nombre del Producto: PRODUCTO TERMINADO - PTTBE
Fecha de Solicitud: 5-ago.-22 Departamento: PROCESO A Fecha de Solicitud: 5-ago.-22 Departamento: PROCESO B
MATERIAL MATERIAL
ITEM DETALLE UNIDAD CANTIDAD VERIFICADO POR: ITEM DETALLE UNIDAD CANTIDAD VERIFICADO POR:
1 Material Directo Acetil (MD-A) Kg 200 □ 1 Material Directo Acetil (MD-A) Kg 210 □
2 Material Directo Benzoato (MD-B) Kg 220 □ 2 Material Directo Benzoato (MD-B) Kg 250 □
□ □
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10-Mes Se Solicita Materiales para el PROCESO A y para el PROCESO B:

Nº Docto. 3 Nº Docto. 4
DEKO LTDA. SOLICITUD DE MATERIALES
Uso Interno
DEKO LTDA. SOLICITUD DE MATERIALES
Uso Interno
Nombre del Producto: PRODUCTO TERMINADO - PTTBE Nombre del Producto: PRODUCTO TERMINADO - PTTBE
Fecha de Solicitud: 10-ago.-22 Departamento: PROCESO A Fecha de Solicitud: 10-ago.-22 Departamento: PROCESO B
MATERIAL MATERIAL
ITEM DETALLE UNIDAD CANTIDAD VERIFICADO POR: ITEM DETALLE UNIDAD CANTIDAD VERIFICADO POR:
1 Material Directo Acetil (MD-A) Kg 110 □ 1 Material Directo Acetil (MD-A) Kg 100 □
2 Material Directo Benzoato (MD-B) Kg 120 □ 2 Material Directo Benzoato (MD-B) Kg 150 □
□ □

15-Mes Devolución de Materiales PROCESO A y PROCESO B:

Nº Docto. 1
DEKO LTDA. DEVOLUCIÓN DE MATERIALES
Uso Interno
Nombre del Producto: PTTBE Fecha de Solicitud: 15-ago.-22
MATERIAL
ITEM DETALLE UNIDAD CANTIDAD OBSERVACIÓN
1 Material Directo Acetil (MD-A) Kg 20 PROCESO A
2 Material Directo Benzoato (MD-B) Kg 30 PROCESO B

TRABAJO DIRECTO:
Fin-Mes Planilla de Sueldos y Salarios
INFORME MENSUAL DE HORAS MES TRABAJADAS: HORARIO DE LUNES A VIERNES 08:00 A 12:30 Y DE 14:00 A 17:00 LOS SÁBADOS DE 08:00 A 12:30

TOTAL HORAS
dom, 07/ago/22

dom, 14/ago/22

dom, 21/ago/22

dom, 28/ago/22
mar, 02/ago/22

mar, 09/ago/22

mar, 16/ago/22

mar, 23/ago/22

mar, 30/ago/22
sáb, 13/ago/22

sáb, 20/ago/22

sáb, 27/ago/22
mié, 03/ago/22

sáb, 06/ago/22

mié, 10/ago/22

mié, 17/ago/22

mié, 24/ago/22

mié, 31/ago/22
vie, 05/ago/22

vie, 12/ago/22
jue, 04/ago/22

jue, 11/ago/22

jue, 18/ago/22
vie, 19/ago/22

jue, 25/ago/22
vie, 26/ago/22
lun, 15/ago/22

lun, 22/ago/22
lun, 01/ago/22

lun, 08/ago/22

lun, 29/ago/22
Nombres Cargo Observaciones

Alex Cantero G. Gerente General 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 186,0
Carlos Hidalgo A. Jefe Ventas 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 186,0
Noelia Dardo H. Control Calidad 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 186,0
Edgar Jaldin E. Almacenero 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 7,5 FJ 4,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 178,5
Freddy Lamas G. Obrero 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 186,0 Proceso A 85 Hrs / Proceso B ¿?
Victor Salinas B. Obrero 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 7,5 FI 4,5 7,5 7,5 7,5 178,5 Proceso A 95 Hrs / Proceso B ¿?
Analia Zurita L. Obrera 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4,5 7,5 7,5 7,5 186,0 Proceso A 100 Hrs / Proceso B ¿?

DATOS PARA LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

Haber de Reposición Hrs Extra Hrs Extra Anticipo
Nombres Cargo Fecha Ingreso RC IVA Subsidios
Contrato Salarial Normal Domingo (20/Mes)
Alex Cantero G. Gerente General 01-04-02 34.000,00 400,00 Hrs. 10 Hrs. 4 800,00 900,00
Carlos Hidalgo A. Jefe Ventas 03-05-90 23.000,00 300,00 Hrs. 10 Hrs. 4 400,00 800,00 Lactancia
Noelia Dardo H. Control Calidad 05-06-00 12.400,00 200,00 Hrs. 10 Hrs. 4 100,00 600,00
Edgar Jaldin E. Almacenero 01-07-99 8.000,00 200,00 Hrs. 10 Hrs. 4 0,00 700,00 Pre Natal
Freddy Lamas G. Obrero 02-08-90 6.000,00 100,00 Hrs. 10 Hrs. 4 0,00 500,00
Victor Salinas B. Obrero 03-05-97 5.500,00 100,00 Hrs. 10 Hrs. 4 0,00 500,00 Natalidad
Analia Zurita L. Obrera 01-06-06 5.000,00 100,00 Hrs. 10 Hrs. 4 0,00 400,00

ESCALA DE AÑOS DE ANTIGUEDAD

5% 11% 18% 26% 34% 42% 50%
2 a 4 años 5 a 7 años 8 a 10 años 11 a 14 años 15 a 19 años 20 a 24 años 25 adelante

COSTOS INDIRECTOS: Nº Docto. 1

MATERIAL INDIRECTO DEKO LTDA. SOLICITUD DE MATERIAL INDIRECTO

Fin/Mes Salida de Material Indirecto

Fecha de Solicitud: se prorratea en Base a Nº de
31-ago.-22 Pedidos
Departamento: PRODUCCIÓN
MATERIAL INDIRECTO
ITEM DETALLE UNIDAD CANTIDAD VERIFICADO POR:
1 Material Indirecto Conservante (MI-C) Kg 95 □
□
□
DATOS TÉCNICOS:
SALIDA PARA USO DE TODAS LAS ÁREAS
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TRABAJO INDIRECTO
Fin/Mes El Trabajo Indirecto es distribuido en base a Horas de Trabajo Indirecto

GASTOS DESEMBOLSABLES
Fin/Mes Se registro la factura de ELFEC S.A. distribuir en base a (Nº de Focos).
Empresa de Luz y Fuerza Eléctrica
NIT: 1023213028 Nº 00003
Cochabamba S.A. No. FACTURA: 2023109 DEKO LTDA Bs $us t/c Ofic.
Casa Matriz: Av. Heroinas Nº868 No. AUTORIZ.: 101AE011K4578
RECIBO DE EGRESO
X
Teléfono: +591 4 4200125
Actividad Económica: Distribución y Cochabamba, 31 de agosto de 2022
Cochabamba - Bolivia ORIGINAL Venta de Energía Eléctrica
Entregado A: ELFEC S.A.
FEC EMISIÓN: Cbba, 31/8/2022
NUS: 189821 CUENTA: 03-018-048-22 COMSUMO (kwh): 1463 Detalle Total
NOMBRE: DEKO LTDA. PERIODO: agosto-22
NIT / CI: 220455013 Nº MEDIDOR: 63176469 F. IMPRESO: 31/8/2022 CONCEPTO:
DIRECCIÓN: AV. ANTELO S/N CATEGORIA: INDUSTRIAL Pago de Servicio ELFEC 3.200,00
TOTAL CONSUMO 2.000,00
TOTAL SUMINISTRO 2.800,00
TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO (HAM) 100,00 TOTAL 3.200,00
TASA DE ASEO (H.A.M.) 300,00 SON: TRES MIL DOSCIENTOS 00/100

TOTAL FACTURA 3.200,00

IMPORTE BASE PARA CRÉDITO FISCAL 2.800,00
TOTAL A PAGAR 3.200,00
SON: TRES MIL DOSCIENTOS 00/100

"ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAIS, EL USO ILICITO DE ESTA SERA
SANCIONADO DE ACUERDO A LEY"
Ley Nº 453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminación en la oferta de servicios

Fin/Mes Se paga Alquiler Adelantado según factura se distribuye un mes en base a (Metros Cuadrados)

Nº 00006
JUAN VERA DÍAZ
NIT 8764569013 DEKO LTDA. Bs $us t/c Ofic.
recibo oficial RECIBO DE EGRESO
X
Av. Innominada S/N FACTURA Nº 0000022
Cochabamba, 31 de agosto de 2022
CASA MATRIZ ORIGINAL AUTORIZACIÓN 101AE011KA451
Entregado A: JUAN VERA DÍAZ
Actividad: Alquileres
31 de agosto de 2022 Detalle Total
Cochabamba,
Señor (es): DEKO LTDA. NIT / CI 220455013 CONCEPTO:
Pago de Alquiler Mensual Adelantado según factura 52.000,00
CANTIDAD DETALLE P. UNIT. Bs TOTAL

10 Alquiler de Ambientes Empresa 5.200,00 52.000,00

TOTAL 52.000,00
PAGO POR 10 MESES
SON: CINCUENTA Y DOS MIL 00/100

TOTAL Bs 52.000,00
SON: CINCUENTA Y DOS MIL 00/100

"ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAIS, EL USO ILICITO DE ESTA SERA SANCIONADO DE ACUERDO A LEY"

GASTOS NO DESEMBOLSABLES
Fin/Mes Depreciar los Activos Fijos por un mes según el siguiente detalle: REALIZAR EL CUADRO DE DEPRECIACIÓN
Maquinaria y Equipo (Base a Hrs. Máquina)

CUADRO DE ACTUALIZACION Y DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO

Uso
Vida Vida Depreciación Total
de Saldo del Activo Depreciación de la Valor Neto del
Detalle Útil Útil Acumula Gestión Depreciación
Vida Fijo en Libros Gestión Activo Fijo
Años Meses Anterior Acumulada
Útil
Maquinaria y Equipo
Procesadora de Cremas - SIEMENS
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO

BASES DE PRORRATEO
Metros Hrs. Hrs de Nº Hrs.
Detalle Cuadrados Nº de Focos Nº Pedidos
Maquina Producción Emplea Trabajo
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Indirecto
Proceso A 280 450 6 300 7 180
Proceso B 250 500 7 400 6 190
Calcular con
Control Calidad 120 4 los Datos de 90 2 170
Almacén 180 6 la Planilla de 50 1 160
Administración 60 2 Sueldos 25 2 0
Comercialización 100 3 490 5 0
 Realizar el prorrateo secundario (Método Escalonado) y prorratear: Almacén en base a Nº de Pedidos; Control de Calidad en base a Hrs. de
Producción.

VOLÚMEN DE PRODUCCIÓN
PRODUCCIÓN AL INICIO DEL PERIODO PROCESO A PROCESO B
Producción Terminada Retenida 150 300
Producción en Proceso Normal 50 100
Producción en Proceso Averiada 0 0
PRODUCCION NUEVA DEL PERIODO 36.500 10.000
CANTIDAD AL INICIO DE LA PRODUCCIÓN 36.700 10.400

RENDIMIENTO AL FINAL DEL PERIODO PROCESO A PROCESO B

Producto Terminado Transferido Buen Estado 20.000 4.200
Producto Terminado Transferido Defectuoso P>C N/A 300
Producto Terminado Transferido Defectuoso P=C N/A 200
Producto Terminado Transferido Defectuoso P<C N/A 100
Producción Terminada Retenida 5.000 2.500
Producción en Proceso Normal 8.000 2.000
Producción en Proceso Normal 2.000 0
Producción en Proceso Averiada 600 400
Producción en Proceso Averiada DO 200
Pérdida Anormal en Producción 900 200
Pérdida Normal en Producción 200 300
CANTIDAD AL FINAL DE LA PRODUCCIÓN 36.700 10.400
SISTEMA DE COSTOS ESTIMADOS POR PROCESOS Página: 7 de 27
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P ro po r. De s de 40% P ro p. 20% ha s ta 90% Proporcionalmente a la producción
PRODUCCIÓN EQUIVALENTE - PROCESO A
Detalle Volúmen MD Acetil MD Benzoato Trab. Directo Costo Indirec.
Producto Terminado Transferido Buen Estado
20.000 20.000 20.000 20.000 20.000
100% Avance
Producción Terminada Retenida
5.000 5.000 5.000 5.000 5.000
100% Avance
Producción en Proceso Normal 0% 0% 20% 20%
8.000 0 0 1.600 1.600
20% Transformación
Producción en Proceso Normal 0% 14% 30% 30%
2.000 0 280 600 600
30% Acabado
Producción en Proceso Averiada 8% 36% 45% 45%
600 48 216 270 270
45% Acabado
Pérdida Anormal en Producción 42% 64% 65% 65%
900 378 576 585 585
65% Acabado
Pérdida Normal en Producción
200 0 0 0 0
0%
CANTIDAD EQUIVALENTE 36.700 25.426 26.072 28.055 28.055

PRODUCCIÓN EQUIVALENTE - PROCESO B Ínte gra a l Inic io (1%) Íntegra al 50% Proporcional al proceso 100%
Detalle Volúmen MD Acetil MD Benzoato Trab. Directo Costo Indirec. Costo Transfe.
Producto Terminado Transferido Buen Estado
4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200
100% Acabado
Producto Terminado Transferido Defectuoso P>C
300 300 300 300 300 300
100% Acabado
Producto Terminado Transferido Defectuoso P=C
200 200 200 200 200 200
100% Acabado
Producto Terminado Transferido Defectuoso P<C
100
100% (EXCLUYE)
Producción Terminada Retenida
2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500
100% Avance
Producción en Proceso Normal 100% 100% 80% 80% 100%
2.000 2.000 2.000 1.600 1.600 2.000
80% Procesado
Producción en Proceso Averiada 100% 100% 75% 75% 100%
400 400 400 300 300 400
75% Procesado
Producción en Proceso Averiada 100% 100% 90% 90% 100%
200 200 200 180 180 200
90% Procesado
Pérdida Anormal en Producción 0% 0% 0% 0% 100%
200 0 0 0 0 200
Iniciar el Proceso
Pérdida Normal en Producción
300 0 0 0 0 0
0%
CANTIDAD EQUIVALENTE 10.400 9.800 9.800 9.280 9.280 10.000
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Lic. Ronald David Inca Quispe Código: D2SCESTP- DEKO
Costos Unitarios Estimados
Elementos Proceso A Proceso B
MD Acetil 1,00 3,00
MD Benzoato 2,00 4,00
Trabajo Directo 1,00 3,00
Costo Indirecto 1,00 3,00
Costo de Transferencia 10,00
Costo de Producción 5,00 23,00

Valuación de la Cantidad Equivalente - PROCESO A (A costo Estimado)

MD Acetil MD Benzoato Trabajo Directo Costo Indirecto
Costo Total
Detalle 1,00 2,00 1,00 1,00
Estimado
CET Costo CET Costo CET Costo CET Costo
PTTBE 20.000 20.000,00 20.000 40.000,00 20.000 20.000,00 20.000 20.000,00 100.000,00
PTRET 5.000 5.000,00 5.000 10.000,00 5.000 5.000,00 5.000 5.000,00 25.000,00
PPNOR 0 0,00 0 0,00 1.600 1.600,00 1.600 1.600,00 3.200,00
PPNOR 0 0,00 280 560,00 600 600,00 600 600,00 1.760,00
PPAVE 48 48,00 216 432,00 270 270,00 270 270,00 1.020,00
PANPR 378 378,00 576 1.152,00 585 585,00 585 585,00 2.700,00
TOTALES 25.426 25.426,00 26.072 52.144,00 28.055 28.055,00 28.055 28.055,00 133.680,00

Valuación de la Cantidad Equivalente - PROCESO B (a costo estimado)

MD Acetil MD Benzoato Trabajo Directo Costo Indirecto Costos Transferencia
Costo Total
Detalle 3,00 4,00 3,00 3,00 10,00
Estimado
CET Costo CET Costo CET Costo CET Costo CET Costo
PTTBE 4.200 12.600,00 4.200 16.800,00 4.200 12.600,00 4.200 12.600,00 4.200 42.000,00 96.600,00
PTTDP>C 300 900,00 300 1.200,00 300 900,00 300 900,00 300 3.000,00 6.900,00
PTTDP=C 200 600,00 200 800,00 200 600,00 200 600,00 200 2.000,00 4.600,00
PTRET 2.500 7.500,00 2.500 10.000,00 2.500 7.500,00 2.500 7.500,00 2.500 25.000,00 57.500,00
PPNOR 2.000 6.000,00 2.000 8.000,00 1.600 4.800,00 1.600 4.800,00 2.000 20.000,00 43.600,00
PPAVE 600 1.800,00 600 2.400,00 480 1.440,00 480 1.440,00 600 6.000,00 13.080,00
PANPR 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 200 2.000,00 2.000,00
TOTALES 9.800 29.400,00 9.800 39.200,00 9.280 27.840,00 9.280 27.840,00 10.000 100.000,00 224.280,00

60% S/ Precio 35% s/ Costo No tiene utilidad No tiene utilidad

CÁLCULO DEL PRECIO DE VENTA PTTBE PTTD>C PTTD=C PTTD<C
COSTO UNITARIO ESTIMADO 40% 23,00 100% 23,00 23,00 17,40
(+) MARGEN DE UTILIDAD 60% 34,50 35% 8,05 0% 0,00 0% 0,00
PRECIO DE VENTA NETO 100% 57,50 135% 31,05 23,00 17,40
(+) IVA DF 14,94252874% 8,59 4,64 3,44 2,60
PRECIO DE VENTA FACTURADO 66,09 35,69 26,44 20,00
PRECIO DE VENTA FACTURADO REDONDEADO 66,10 35,70 26,40 20,00

COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO 3760 86.480,00 220 5.060,00 130 2.990,00 65 1.131,00 95.661,00
VENTAS FACTURADAS 3760 248.536,00 220 7.854,00 130 3.432,00 65 1.300,00 261.122,00
SISTEMA DE COSTOS ESTIMADOS POR PROCESOS Página: 9 de 27
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KARDEX FÍSICO VALORADO - PTTBE - PROMEDIOS MÓVILES
Fisico Valorado
Fecha Detalle Costo Unitario
Entrada Salida Saldo Ingreso Egreso Saldo
1-jul.-22 Inventario Inicial 500 23,00 11.500,00
1-jul.-22 Entrega de Producción 4.200 4.700 23,00 96.600,00 108.100,00
1-jul.-22 Primera Venta 3.760 940 23,00 86.480,00 21.620,00
TOTALES 4.200 3.760 940 96.600,00 86.480,00 21.620,00

KARDEX FÍSICO VALORADO - PTTDP=C - PROMEDIOS MÓVILES

Fisico Valorado
Fecha Detalle Costo Unitario
Entrada Salida Saldo Ingreso Egreso Saldo
1-jul.-22 Inventario Inicial 20 23,00 460,00
1-jul.-22 Entrega de Producción 200 220 23,00 4.600,00 5.060,00
1-jul.-22 Primera Venta 130 90 23,00 2.990,00 2.070,00
TOTALES 200 130 90 4.600,00 2.990,00 2.070,00

KARDEX FÍSICO VALORADO - PTTDP>C - PROMEDIOS MÓVILES

Fisico Valorado
Fecha Detalle Costo Unitario
Entrada Salida Saldo Ingreso Egreso Saldo
1-jul.-22 Entrega de Producción 300 300 23,00 6.900,00 6.900,00
1-jul.-22 Primera Venta 220 80 23,00 5.060,00 1.840,00
TOTALES 300 220 80 6.900,00 5.060,00 1.840,00

KARDEX FÍSICO VALORADO - PTTDP<C - PROMEDIOS MÓVILES

Fisico Valorado
Fecha Detalle Costo Unitario
Entrada Salida Saldo Ingreso Egreso Saldo
1-jul.-22 Entrega de Producción 100 100 17,40 1.740,00 1.740,00
1-jul.-22 Primera Venta 65 35 17,40 1.131,00 609,00
TOTALES 100 65 35 1.740,00 1.131,00 609,00
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EMPRESA INDUSTRIAL DEKO LTDA.
Cochabamba-Bolivia
BALANCE GENERAL
AL 1 DE AGOSTO DE 2022
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CIRCULANTE
Caja Moneda Nacional 100.000,00
Banco Moneda Nacional 2.500.000,00 PASIVO NO CIRCULANTE
Almacén de Materiales 61.600,00
Inventario de Producción en Proceso 9.769,00
Almacén de Productos Terminados 11.960,00
PATRIMONIO
ACTIVO NO CIRCULANTE Capital Social 3.500.000,00
Maquinaria y Equipo 700.000,00 Resultados Acumulados -216.671,00
(-) Depre. Acum. Maquinaria y Equipo -100.000,00

TOTAL ACTIVO 3.283.329,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3.283.329,00

INFORME DE INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES

DETALLE Cantidad Costo Unitario Costo Total
Material Directo Acetil (MD-A) 400 kg 53,00 21.200,00
Material Directo Benzoato (MD-B) 280 kg 80,00 22.400,00
Material Indirecto Conservante (MI-C) 300 kg 60,00 18.000,00
TOTALES 61.600,00

INFORME DEL COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO

Valuación de la Cant idad Equivalente - PROCESO A
MD Acetil MD Benzoato Trabajo Direct o Costos Indirectos
Costo Total
Detalle 1,00 2,00 1,00 1,00
Histórico
CET Costo CET Costo CET Costo CET Costo
PTRET 150 150,00 150 300,00 150 150,00 150 150,00 750,00
PPNOR 9 9,00 30 60,00 25 25,00 25 25,00 119,00
PPAVE 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00
TOTALES 159 159,00 180 360,00 175 175,00 175 175,00 869,00

Valuación de la Cant idad Equivalente - PROCESO B

MD Acetil MD Benzoato Trabajo Direct o Costos Indirectos Costos Transferencia
Costo Total
Detalle 3,00 4,00 3,00 3,00 10,00
Histórico
CET Costo CET Costo CET Costo CET Costo CET Costo
PTRET 300 900,00 300 1.200,00 300 900,00 300 900,00 300 3.000,00 6.900,00
PPNOR 100 300,00 100 400,00 50 150,00 50 150,00 100 1.000,00 2.000,00
PPAVE 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00
TOTALES 400 1.200,00 400 1.600,00 350 1.050,00 350 1.050,00 400 4.000,00 8.900,00

INFORME DE INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

DETALLE Cantidad Costo Unitario Costo Total
PTTBE 500 uds 23,00 11.500,00
PTTDP=C 20 uds 23,00 460,00
TOTALES 11.960,00
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1RA COMPRA Proveedor Transporte 87% Fact

ITEM Cantidad Precio Unitario Total Factura Desct/Recarg Otras Factu. Total Factura Costo Compra Costo S/Fact COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT.
MD Acetil 65 Bolsas 1.400,00 91.000,00 -1.593,00 650,00 90.057,00 78.349,59 0,00 78.349,59 1.300 kg 60,268915
MD Benzoato 55 Bolsas 2.500,00 137.500,00 -2.407,00 550,00 135.643,00 118.009,41 0,00 118.009,41 1.375 kg 85,825025

TOTALES 228.500,00 -4.000,00 1.200,00 225.700,00 196.359,00 0,00 196.359,00

-4.000,00 1.200,00 0,00

IVA CF 29.341,00

KARDEX FÍSICO VALORADO - MATERIAL DIRECTO ACETIL - PROMEDIOS MÓVILES

Fisico Valorado
Fecha Detalle Costo Unitario
Entrada Salida Saldo Ingreso Egreso Saldo
1-ago.-22 Inventario Inicial 400 53,00 21.200,00
3-ago.-22 Primera Compra 1.300 1.700 60,268915 78.349,59 99.549,59
5-ago.-22 Primera Salida PROCESO A 200 1.500 58,558582 11.711,72 87.837,87
5-ago.-22 Segunda Salida PROCESO B 210 1.290 58,558582 12.297,30 75.540,57
10-ago.-22 Tercera Salida PROCESO A 110 1.180 58,558582 6.441,44 69.099,13
10-ago.-22 Cuarta Salida PROCESO B 100 1.080 58,558582 5.855,86 63.243,27
15-ago.-22 Primera Devolución PROCESO A 20 1.100 58,558582 1.171,17 64.414,44
TOTALES 1.320 620 1.100 79.520,76 36.306,32 64.414,44

KARDEX FÍSICO VALORADO - MATERIAL DIRECTO BENZOATO - PROMEDIOS MOVILES

Fisico Valorado
Fecha Detalle Costo Unitario
Entrada Salida Saldo Ingreso Egreso Saldo
1-ago.-22 Inventario Inicial 280 80,00 22.400,00
3-ago.-22 Primera Compra 1.375 1.655 85,825025 118.009,41 140.409,41
5-ago.-22 Primera Salida PROCESO A 220 1.435 84,839523 18.664,69 121.744,72
5-ago.-22 Segunda Salida PROCESO B 250 1.185 84,839523 21.209,88 100.534,84
10-ago.-22 Tercera Salida PROCESO A 120 1.065 84,839523 10.180,74 90.354,10
10-ago.-22 Cuarta Salida PROCESO B 150 915 84,839523 12.725,93 77.628,17
15-ago.-22 Primera Devolución PROCESO B 30 945 84,839523 2.545,19 80.173,36
TOTALES 1.405 740 945 120.554,60 62.781,24 80.173,36

PLANILLA DE CONCENTRACIÓN DEL MATERIAL DIRECTO

PROCESO A PROCESO B TOTALES
Detalle Costo Promedio
Cantidad Costo Cantidad Costo Cantidad Costo
MD Acetil 58,558583 290 16.981,99 310 18.153,16 600 35.135,15
MD Benzoato 84,839507 340 28.845,43 370 31.390,62 710 60.236,05
TOTALES 45.827,42 49.543,78 95.371,20

Trabajo Directo Incurrido

DÍAS MES: AGOSTO 2022 2 a 4 años 5%

Total Días 31 5 a 7 años 11%
Domingos 4 8 a 10 años 18%
Feriados 1 11 a 14 años 26%
Sábados 3 4,5 13,5 15 a 19 años 34%
Lun a Vie 23 7,5 172,5 Días Hábiles Laborales 20 a 24 años 42%
TOTAL 31 186,0 26 25 adelante 50%
SISTEMA DE COSTOS ESTIMADOS POR PROCESOS Página: 12 de 27
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PLANILLA DE SUELDOS - AGOSTO 2022
Haber Bono Antigüedad Hrs. Extra
Nombre Cargo Fecha Ingreso Antigüedad Días Trab Haber Básico Salario Dominical Otros Pagos Total Ganado
Hora SMN 2.250,00 Hrs Hrs Norm / Feria Hrs Hrs Domingo
Alex Cantero G. Gerente General 01/04/2002 20 a 4 m y 31 31 34.000,00 42% 2.835,00 400,00 37.235,00
Carlos Hidalgo A. Jefe Ventas 03/05/1990 32 a 3 m y 29 31 23.000,00 50% 3.375,00 300,00 26.675,00
Noelia Dardo H. Control Calidad 05/06/2000 22 a 2 m y 27 31 12.400,00 42% 2.835,00 200,00 15.435,00
Edgar Jaldín E. Almacenero 01/07/1999 23 a 1 m y 31 30 8.000,00 42% 2.835,00 200,00 11.035,00
Freddy Lamas G. Obrero 02/08/1990 32 a 0 m y 30 31 32,26 6.000,00 50% 3.375,00 10 20 645,20 4 12 387,12 1.028,85 100,00 11.536,17
Victor Salinas B. Obrero 03/05/1997 25 a 3 m y 29 30 30,81 5.500,00 50% 3.375,00 10 20 616,20 4 12 369,72 634,62 100,00 10.595,54
Analia Zurita L. Obrera 01/06/2006 16 a 2 m y 31 31 26,88 5.000,00 34% 2.295,00 10 20 537,60 4 12 322,56 875,00 100,00 9.130,16
TOTALES 31-ago.-22 93.900,00 20.925,00 1.799,00 1.079,40 2.538,47 1.400,00 121.641,87

APORTES LABORALES OTROS DESCUENTOS

Total Descuentos Líquido Pagable
AFPs 12,71% Escala Ap Na Sol Anticipos RC-IVA Descto Falta Descto Legal
4.732,57 3 1.077,60 900,00 800,00 0,00 0,00 7.510,17 29.724,83
3.390,39 2 220,50 800,00 400,00 0,00 0,00 4.810,89 21.864,11
1.961,79 1 24,35 600,00 100,00 0,00 0,00 2.686,14 12.748,86
1.402,55 0,00 700,00 0,00 258,06 0,00 2.360,61 8.674,39
1.466,25 0,00 500,00 0,00 0,00 0,00 1.966,25 9.569,92
1.346,69 0,00 500,00 0,00 354,84 0,00 2.201,53 8.394,01
1.160,44 0,00 400,00 0,00 0,00 0,00 1.560,44 7.569,72
15.460,68 1.322,45 4.400,00 1.300,00 612,90 0,00 23.096,03 98.545,84

PLANILLA DE CARGAS SOCIALES - AGOSTO 2022

APORTES PATRONALES BENEFICIOS SOCIALES
Nombre Cargo Total Ganado Carga Social
Se So 10% AFP 6,71% Agui 8,33% Inde 8,33%
Alex Cantero Gerente 37.235,00 3.723,50 2.498,47 3.101,68 3.101,68 12.425,33
Carlos Hidalgo Jefe Ventas 26.675,00 2.667,50 1.789,89 2.222,03 2.222,03 8.901,45
Noelia Dardo Control Calidad 15.435,00 1.543,50 1.035,69 1.285,74 1.285,74 5.150,67
Edgar Jaldín Almacenero 11.035,00 1.103,50 740,45 919,22 919,22 3.682,39
Freddy Lamas Obrero 11.536,17 1.153,62 774,08 960,96 960,96 3.849,62
Victor Salinas Obrero 10.595,54 1.059,55 710,96 882,61 882,61 3.535,73
Analia Zurita Obrera 9.130,16 913,02 612,63 760,54 760,54 3.046,73
TOTALES 121.641,87 12.164,19 8.162,17 10.132,78 10.132,78 40.591,92

PLANILLA DE SUBSIDIOS - AGOSTO 2022

SUBSIDIOS
Nombre Cargo Total Subsidio
Pre Natal Natalidad Lactancia Sepelio
Alex Cantero Gerente 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Carlos Hidalgo Jefe Ventas 0,00 0,00 2.000,00 0,00 2.000,00
Noelia Dardo Control Calidad 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Edgar Jaldín Almacenero 2.000,00 0,00 0,00 0,00 2.000,00
Freddy Lamas Obrero 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Victor Salinas Obrero 0,00 2.000,00 0,00 0,00 2.000,00
Analia Zurita Obrera 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALES 2.000,00 2.000,00 2.000,00 0,00 6.000,00
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DETERMINACIÓN DEL COSTO DE TRABAJO - AGOSTO 2022

Nombre Cargo Total Ganado Carga Social Subsidio Neto Costo de Trabajo

Alex Cantero Gerente 37.235,00 12.425,33 0,00 49.660,33Gastos Administrac.

Carlos Hidalgo Jefe Ventas 26.675,00 8.901,45 1.740,00 37.316,45 Gastos Comercializ.
Noelia Dardo Control Calidad 15.435,00 5.150,67 0,00 20.585,67
Trabajo Indirecto
Edgar Jaldín Almacenero 11.035,00 3.682,39 1.740,00 16.457,39
Freddy Lamas Obrero 11.536,17 3.849,62 0,00 15.385,79
Victor Salinas Obrero 10.595,54 3.535,73 2.000,00 16.131,27 Trabajo Directo
Analia Zurita Obrera 9.130,16 3.046,73 0,00 12.176,89
TOTALES 121.641,87 40.591,92 5.480,00 167.713,79

PLANILLA DE CONCENTRACIÓN DEL TRABAJO DIRECTO

PROCESO A PROCESO B TOTALES
Detalle Costo Promedio
Cantidad Costo Cantidad Costo Cantidad Costo
Freddy Lamas 82,719301 85 7.031,14 101 8.354,65 186 15.385,79
Victor Salinas 90,371261 95 8.585,27 83,5 7.546,00 178,5 16.131,27
Analia Zurita 65,467151 100 6.546,72 86 5.630,17 186 12.176,89
TOTALES 280 22.163,13 270,5 21.530,82 551 43.693,95

Material Indirecto

KARDEX FÍSICO VALORADO - MATERIAL INDIRECTO CONSERVANTE - PROMEDIOS MÓVILES

Fisico Valorado
Fecha Detalle Costo Unitario
Entrada Salida Saldo Ingreso Egreso Saldo
1-ago.-22 Inventario Inicial 300 60,00 18.000,00
31-ago.-22 1ra Salida Todas Áreas 95 205 60,00 5.700,00 12.300,00
0 95 205 0,00 5.700,00 12.300,00

PLANILLA DE PRORRATEO PRIMARIO N° 01

ITEM: Material Indirecto BASE: Nro de Pedidos
FACTOR: 4,206642
Detalle Base Costo
Proceso A 300 1.261,99
Proceso B 400 1.682,66
Control Calidad 90 378,60
Almacén 50 210,33
Administración 25 105,17
Comercialización 490 2.061,25
TOTAL 1.355 5.700,00
5.700,00
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Trabajo Indirecto 37.043,06

PLANILLA DE PRORRATEO PRIMARIO N° 02

ITEM: Trabajo Indirecto BASE: Hrs. Trab. Indirecto
FACTOR: 52,918657
Detalle Base Costo
Proceso A 180 9.525,36
Proceso B 190 10.054,54
Control Calidad 170 8.996,17
Almacén 160 8.466,99
Administración 0 0,00
Comercialización 0 0,00
TOTAL 700 37.043,06
37.043,06

Energía Eléctrica
Tasa 400,00 Costo 100% 400,00
COSTO TOTAL 2.836,00
ELFEC 3.200,00 Costo 87% 2.436,00

Sujeto IVA 2.800,00

IVA CF 13% 364,00

PLANILLA DE PRORRATEO PRIMARIO N° 03
ITEM: Energía Eléctrica BASE: Nro de Focos
FACTOR: 101,285714
Detalle Base Costo
Proceso A 6 607,71
Proceso B 7 709,00
Control Calidad 4 405,14
Almacén 6 607,71
Administración 2 202,57
Comercialización 3 303,87
TOTAL 28 2.836,00
2.836,00
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Alquiler Diferido
Costo 87% 45.240,00 Diferido 10 Costo Mes 4.524,00

Alquiler 52.000,00
Diferido
IVA CF 13% 6.760,00

PLANILLA DE PRORRATEO PRIMARIO N° 04

ITEM: Alquiler BASE: Mts Cuadrados
FACTOR: 4,569697
Detalle Base Costo
Proceso A 280 1.279,52
Proceso B 250 1.142,42
Control Calidad 120 548,36
Almacén 180 822,55
Administración 60 274,18
Comercialización 100 456,97
TOTAL 990 4.524,00
4.524,00

Depreciación
CUADRO DE DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO
Depreciación
Vida Útil Vida Útil Uso de Vida Saldo del Activo Fijo Depreciación de la Total Depreciación Valor Neto del
Detalle Acumula Gestión
Años Meses Útil en Libros Gestión Acumulada Activo Fijo
Anterior

Maquinaria y Equipo
Procesadora de productos 8 96 1 700.000,00 7.291,67 100.000,00 107.291,67 592.708,33

TOTALES 700.000,00 7.291,67 100.000,00 107.291,67 592.708,33

PLANILLA DE PRORRATEO PRIMARIO N° 05

ITEM: Depre. Maquinaria BASE: Hrs. Máquina
FACTOR: 7,675442
Detalle Base Costo
Proceso A 450 3.453,95
Proceso B 500 3.837,72
Control Calidad 0,00
Almacén 0,00
Administración 0,00
Comercialización 0,00
TOTAL 950 7.291,67
7.291,67
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RESUMEN DE PRORRATEO PRIMARIO

Detalle Costos Indirectos Proceso A Proceso B Control Calidad Almacén Administra. Comercializa.

MI Conservante 5.700,00 1.261,99 1.682,66 378,60 210,33 105,17 2.061,25

Trabajo Indirecto 37.043,06 9.525,36 10.054,54 8.996,17 8.466,99 0,00 0,00
Energía Eléctrica 2.836,00 607,71 709,00 405,14 607,71 202,57 303,87
Alquiler 4.524,00 1.279,52 1.142,42 548,36 822,55 274,18 456,97
Depre. Maquinaria 7.291,67 3.453,95 3.837,72 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALES 57.394,73 16.128,53 17.426,34 10.328,27 10.107,58 581,92 2.822,09

RESUMEN DE PRORRATEO SECUNDARIO

Detalle Costos Indirectos Proceso A Proceso B Control Calidad Almacén Administra. Comercializa.

Prorrateo Primario 57.394,73 16.128,53 17.426,34 10.328,27 10.107,58 581,92 2.822,09

Depto. Almacén 0,00 2.323,58 3.098,11 697,07 -10.107,58 193,63 3.795,19
Depto. Control de Calidad 0,00 5.607,80 5.417,54 -11.025,34 0,00 0,00
TOTALES 57.394,73 24.059,91 25.941,99 0,00 0,00 775,55 6.617,28

PLANILLA DE PRORRATEO SECUNDARIO N° 01 PLANILLA DE PRORRATEO SECUNDARIO N° 02

ITEM: Depto. Almacén BASE: Nro Pedidos ITEM: Depto. Control Calidad BASE: Hrs. Producción
FACTOR: 7,745272 FACTOR: 20,027866
Detalle Base Costo Detalle Base Costo
Proceso A 300 2.323,58 Proceso A 280 5.607,80
Proceso B 400 3.098,11 Proceso B 270,5 5.417,54
Control Calidad 90 697,07 Control Calidad 0 0,00
Almacén 0 0,00 Almacén 0 0,00
Administración 25 193,63 Administración 0 0,00
Comercialización 490 3.795,19 Comercialización 0 0,00
TOTAL 1.305 10.107,58 TOTAL 550,5 11.025,34
10.107,58 11.025,34

PLANILLA DE CONCENTRACIÓN DEL TRABAJO DIRECTO

PROCESO A PROCESO B TOTALES
Detalle Costo Promedio
Cantidad Costo Cantidad Costo Cantidad Costo
MI Conservante 1.261,99 1.682,66 2.944,65
Trabajo Indirecto 9.525,36 10.054,54 19.579,90
Energía Eléctrica 607,71 709,00 1.316,71
Alquiler 1.279,52 1.142,42 2.421,94
Depre. Maquinaria 3.453,95 3.837,72 7.291,67
Depto. Almacén 2.323,58 3.098,11 5.421,69
Depto. Control de Calidad 5.607,80 5.417,54 11.025,34
TOTALES 0 24.059,91 0 25.941,99 0 50.001,90

Determinación del Costo Histórico PROCESO A

C. Inv. Ini. Costos Costos Prod. Term. Transf. Defec. P<C Costo Total
Elementos
Prod. Proc. Incurridos Acumulados CET Costo Total Histórico

MD Acetil 159,00 16.981,99 17.140,99 0 0,00 0,00 17.140,99

MD Benzoato 360,00 28.845,43 29.205,43 0 0,00 0,00 29.205,43
Trabajo Directo 175,00 22.163,13 22.338,13 0 0,00 0,00 22.338,13
Costo Indirecto 175,00 24.059,91 24.234,91 0 0,00 0,00 24.234,91
Costo de Producción 869,00 92.050,46 92.919,46 0,00 92.919,46
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Determinación del Costo Histórico PROCESO B
C. Inv. Inic. Costos Costos Prod. Term. Transf. Defec. P<C Costo Total
Elementos
Prod. Proc. Incurridos Acumulados CET Costo Total Histórico

MD Acetil 1.200,00 18.153,16 19.353,16 100 3,48 348,00 19.005,16

MD Benzoato 1.600,00 31.390,62 32.990,62 100 3,48 348,00 32.642,62
Trabajo Directo 1.050,00 21.530,82 22.580,82 100 3,48 348,00 22.232,82
Costo Indirecto 1.050,00 25.941,99 26.991,99 100 3,48 348,00 26.643,99
Costo de Transferencia 4.000,00 69.087,95 73.087,95 100 3,48 348,00 72.739,95
Costo de Producción 8.900,00 166.104,54 175.004,54 17,40 1.740,00 173.264,54

DATOS DEL INVENTARIO FINAL A COSTO HISTÓRICO

INFORME DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES
DETALLE Cantidad Costo Unitario Costo Total
Material Directo Acetil (MD-A) 1.100 kg 58,558582 64.414,44
Material Directo Benzoato (MD-B) 945 kg 84,839534 80.173,36
Material Indirecto Conservante (MI-C) 205 kg 60,000000 12.300,00
TOTALES 156.887,80

INFORME DEL COSTO DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO

Valuación de la Cantidad Equivalente - PROCESO A
MD Acetil MD Benzoato Trabajo Directo Costos Indirectos Costo Total
Detalle
CET Costo CET Costo CET Costo CET Costo Histórico

PTRET 5.000 3.370,76 5.000 5.600,92 5.000 3.981,13 5.000 4.319,19 17.272,00
PPNOR 0 0,00 280 313,65 2.200 1.751,70 2.200 1.900,44 3.965,79
PPAVE 48 32,36 216 241,96 270 214,98 270 233,24 722,54
TOTALES 5.048 3.403,12 5.496 6.156,53 7.470 5.947,81 7.470 6.452,87 21.960,33

Valuación de la Cantidad Equivalente - PROCESO B

MD Acetil MD Benzoato Trabajo Directo Costos Indirectos Costos Transferencia Costo Total
Detalle
CET Costo CET Costo CET Costo CET Costo CET Costo Histórico

PTRET 2.500 4.848,26 2.500 8.327,20 2.500 5.989,45 2.500 7.177,80 2.500 18.184,99 44.527,70
PPNOR 2.000 3.878,60 2.000 6.661,76 1.600 3.833,24 1.600 4.593,79 2.000 14.547,99 33.515,38
PPAVE 600 1.163,58 600 1.998,53 480 1.149,97 480 1.378,14 600 4.364,40 10.054,62
TOTALES 5.100 9.890,44 5.100 16.987,49 4.580 10.972,66 4.580 13.149,73 5.100 37.097,38 88.097,70

INFORME DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

DETALLE Cantidad Costo Unitario Costo Total
PTTBE 940 uds 18,3630851 17.261,30
PTTDP>C 80 uds 17,8111250 1.424,89
PTTDP=C 90 uds 18,2827778 1.645,45
PTTDP<C 35 uds 17,4000000 609,00
TOTALES 20.940,64

Costos Unitarios Históricos (Para el siguiente periodo: Costos Unitarios Estimados)

Elementos Proceso A Proceso B
MD Acetil 0,67 1,94
MD Benzoato 1,12 3,33
Trabajo Directo 0,87 2,40
Costo Indirecto 0,86 2,87
Costo de Transferencia 7,27
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Determinación de la Variación y Factor de Corrección PROCESO A
Costo Total Costo Total Variación Entre Factor de
Elementos
Hist órico Estimado Costos Corrección

MD Acetil 17.140,99 25.426,00 -8.285,01 -0,32584795

MD Benzoato 29.205,43 52.144,00 -22.938,57 -0,43990814
Trabajo Directo 22.338,13 28.055,00 -5.716,87 -0,20377366
Costo Indirecto 24.234,91 28.055,00 -3.820,09 -0,13616432
Costo de Producción 92.919,46 133.680,00 -40.760,54

Ajuste de la Valuación - PROCESO A

MD ACETIL MD BENZOATO TRABAJO DIRECTO COSTO INDIRECTO TOTALES
-0,32584795 -0,43990814 -0,20377366 -0,13616432
Detalle Variación Variación Variación Variación Variación
Costo Total Costo Total Costo Tot al Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total
Entre Entre Entre Entre Entre
Estimado Histórico Estimado Histórico Estimado Histórico Estimado Histórico Estimado Histórico
Costos Costos Costos Costos Costos
PTTBE 20.000,00 -6.516,96 13.483,04 40.000,00 -17.596,33 22.403,67 20.000,00 -4.075,47 15.924,53 20.000,00 -2.723,29 17.276,71 100.000,00 -30.912,05 69.087,95
PTRET 5.000,00 -1.629,24 3.370,76 10.000,00 -4.399,08 5.600,92 5.000,00 -1.018,87 3.981,13 5.000,00 -680,82 4.319,18 25.000,00 -7.728,01 17.271,99
PPNOR 0,00 0,00 0,00 560,00 -246,35 313,65 2.200,00 -448,30 1.751,70 2.200,00 -299,56 1.900,44 4.960,00 -994,21 3.965,79
PPAVE 48,00 -15,64 32,36 432,00 -190,04 241,96 270,00 -55,02 214,98 270,00 -36,76 233,24 1.020,00 -297,46 722,54
PANPR 378,00 -123,17 254,83 1.152,00 -506,77 645,23 585,00 -119,21 465,79 585,00 -79,66 505,34 2.700,00 -828,81 1.871,19
TOTALES 25.426,00 -8.285,01 17.140,99 52.144,00 -22.938,57 29.205,43 28.055,00 -5.716,87 22.338,13 28.055,00 -3.820,09 24.234,91 133.680,00 -40.760,54 92.919,46

Corrección del Costo Unitario Estimado a Histórico PROCESO A

Variación de Nuevo Costo
Costo Unitario Factor de Costo Unitario
Elementos Costos Unitario
Estimado Corrección Histórico
Unitarios Estimado
MD Acetil 1,00 -0,32584795 -0,325848 0,674152 0,67
MD Benzoato 2,00 -0,43990814 -0,879816 1,120184 1,12
Trabajo Directo 1,00 -0,20377366 -0,203774 0,796226 0,87
Costo Indirecto 1,00 -0,13616432 -0,136164 0,863836 0,86
Costo de Producción 5,00 3,454398 3,52

Determinación de la Variación y Factor de Corrección PROCESO B

Costo Total Costo Total Variación Entre Factor de
Elementos
Histórico Estimado Costos Corrección

MD Acetil 19.005,16 29.400,00 -10.394,84 -0,35356599

MD Benzoato 32.642,62 39.200,00 -6.557,38 -0,16728010
Trabajo Directo 22.232,82 27.840,00 -5.607,18 -0,20140733
Costo Indirecto 26.643,99 27.840,00 -1.196,01 -0,04296013
Costo de Transferencia 72.739,95 100.000,00 -27.260,05 -0,27260050
Costo de Producción 173.264,54 224.280,00 -51.015,46

Ajuste de la Valuación - PROCESO B

MD ACETIL MD BENZOATO TRABAJO DIRECTO COSTO INDIRECTO COSTO DE TRANSFERENCIA TOTAL
-0,35356599 -0,16728010 -0,20140733 -0,04296013 -0,27260050
Detalle Variación Variación Variación Variación Variación Variación
Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total Costo Total
Entre Entre Entre Entre Entre Entre
Estimado Histórico Estimado Histórico Estimado Histórico Estimado Histórico Estimado Histórico Estimado Histórico
Costos Costos Costos Costos Costos Costos
PTTBE 12.600,00 -4.454,93 8.145,07 16.800,00 -2.810,31 13.989,69 12.600,00 -2.537,73 10.062,27 12.600,00 -541,30 12.058,70 42.000,00 -11.449,22 30.550,78 96.600,00 -21.793,49 74.806,51
PTTD>C 900,00 -318,21 581,79 1.200,00 -200,74 999,26 900,00 -181,27 718,73 900,00 -38,66 861,34 3.000,00 -817,80 2.182,20 6.900,00 -1.556,68 5.343,32
PTTD=C 600,00 -212,14 387,86 800,00 -133,82 666,18 600,00 -120,84 479,16 600,00 -25,78 574,22 2.000,00 -545,20 1.454,80 4.600,00 -1.037,78 3.562,22
PTRET 7.500,00 -2.651,74 4.848,26 10.000,00 -1.672,80 8.327,20 7.500,00 -1.510,55 5.989,45 7.500,00 -322,20 7.177,80 25.000,00 -6.815,01 18.184,99 57.500,00 -12.972,30 44.527,70
PPNOR 6.000,00 -2.121,40 3.878,60 8.000,00 -1.338,24 6.661,76 4.800,00 -966,76 3.833,24 4.800,00 -206,21 4.593,79 20.000,00 -5.452,01 14.547,99 43.600,00 -10.084,62 33.515,38
PPAVE 1.800,00 -636,42 1.163,58 2.400,00 -401,47 1.998,53 1.440,00 -290,03 1.149,97 1.440,00 -61,86 1.378,14 6.000,00 -1.635,60 4.364,40 13.080,00 -3.025,38 10.054,62
PANPR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.000,00 -545,21 1.454,79 2.000,00 -545,21 1.454,79
TOTALES 29.400,00 -10.394,84 19.005,16 39.200,00 -6.557,38 32.642,62 27.840,00 -5.607,18 22.232,82 27.840,00 -1.196,01 26.643,99 100.000,00 -27.260,05 72.739,95 224.280,00 -51.015,46 173.264,54

Corrección del Costo Unitario Estimado a Histórico PROCESO B

Variación de Costo Unitario
Costo Unitario Factor de Costo Unitario
Elementos Costos Estimado
Estimado Corrección Histórico
Unitarios (nuevo)
MD Lidocaina 3,00 -0,35356599 -1,060698 1,939302 1,94
MD Carboximetil 4,00 -0,16728010 -0,669120 3,330880 3,33
Trabajo Directo 3,00 -0,20140733 -0,604222 2,395778 2,40
Costo Indirecto 3,00 -0,04296013 -0,128880 2,871120 2,87
Costo de Transferencia 10,00 -0,27260050 -2,726005 7,273995 7,27
Costo de Producción 23,00 17,811074 17,81
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Ajuste de Variaciones en las Ventas
Detalle PTTBE PTTDP>C PTTDP=C PTTDP<C
Variación Total -21.793,49 -1.556,68 -1.037,78 0,00
Cantidad Disponible para la Venta 4.700 300 220 100
Variación por cada Producto Terminado -4,636913 -5,188933 -4,717182 0,000000
Cantidad Vendida 3.760 220 130 65
Ajuste del Costo de Producción de lo Vendido -17.434,79 -1.141,57 -613,23 0,00

Saldo de la Variación -4.358,70 -415,11 -424,55

Ajuste del Inventario Final de Productos Terminados

Detalle PTTBE PTTD>C PTTD=C PTTD<C
Saldo Inventario Final de Productos Terminados 21.620,00 1.840,00 2.070,00 609,00
Saldo de la Variación -4.358,70 -415,11 -424,55 0,00
Saldo Corregido Inventario Final Productos Terminados
17.261,30 1.424,89 1.645,45 609,00
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Empresa Indust rial DEKO LTDA.
Cochabamba - Bolivia

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y DE LO VENDIDO

Periodo comprendido ent re el 01 de agosto al 31 de agosto del 2022
(Expresado en Bolivianos)

Costo del Material Directo Incurrido en el Periodo 95.371,20

Proceso A 45.827,42
Proceso B 49.543,78
(+) Costo del T rabajo Directo Incurrido en el Periodo 43.693,95
Proceso A 22.163,13
Proceso B 21.530,82
(+) Costos Indirectos Incurridos en el Periodo 50.001,90
Proceso A 24.059,91
Proceso B 25.941,99
COST O INCURRIDO DE PRODUCCIÓN 189.067,05
Proceso A 92.050,46
Proceso B 97.016,59
(+) Costo del Inventario Inicial de Producción en Proceso 9.769,00
Proceso A 869,00
Proceso B 8.900,00
COST O DE PRODUCCIÓN ACUMULADO 198.836,05
Proceso A 92.919,46
Proceso B 105.916,59
(-) Productos T erminados Retenidos 61.799,69
Proceso A 17.271,99
Estimación 25.000,00
Ajuste -7.728,01
Proceso B 44.527,70
Estimación 57.500,00
Ajuste -12.972,30
(-) Producción en Proceso Normal 37.481,17
Proceso A 3.965,79
Estimación 4.960,00
Ajuste -994,21
Proceso B 33.515,38
Estimación 43.600,00
Ajuste -10.084,62
(-) Producción en Proceso Averiada 10.777,16
Proceso A 722,54
Estimación 1.020,00
Ajuste -297,46
Proceso B 10.054,62
Estimación 13.080,00
Ajuste -3.025,38
(-) Pérdida Anormal 3.325,98
Proceso A 1.871,19
Estimación 2.700,00
Ajuste -828,81
Proceso B 1.454,79
Estimación 2.000,00
Ajuste -545,21
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS DEL PERIODO 85.452,05
Productos Terminados Transferidos en Buen Estado 74.806,51
Estimación 96.600,00
Ajuste -21.793,49
Productos Terminados Transferidos Defectuoso P>C 5.343,32
Estimación 6.900,00
Ajuste -1.556,68
Productos Terminados Transferidos Defectuoso P=C 3.562,22
Estimación 4.600,00
Ajuste -1.037,78
Productos Terminados Transferidos Defectuoso P<C 1.740,00
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados 11.960,00
Productos Terminados Transferidos en Buen Estado 11.500,00
Estimación 11.500,00
Ajuste 0,00
Productos Terminados Transferidos Defectuoso P>C 0,00
Estimación 0,00
Ajuste 0,00
Productos Terminados Transferidos Defectuoso P=C 460,00
Estimación 460,00
Ajuste 0,00
Productos Terminados Transferidos Defectuoso P<C 0,00
(-) Inventario Final de Productos T erminados 20.940,64
Productos Terminados Transferidos en Buen Estado 17.261,30
Estimación 21.620,00
Ajuste -4.358,70
Productos Terminados Transferidos Defectuoso P>C 1.424,89
Estimación 1.840,00
Ajuste -415,11
Productos Terminados Transferidos Defectuoso P=C 1.645,45
Estimación 2.070,00
Ajuste -424,55
Productos Terminados Transferidos Defectuoso P<C 609,00
COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO 76.471,41
Productos Terminados Transferidos en Buen Estado 69.045,21
Estimación 86.480,00
Ajuste -17.434,79
Productos Terminados Transferidos Defectuoso P>C 3.918,43
Estimación 5.060,00
Ajuste -1.141,57
Productos Terminados Transferidos Defectuoso P=C 2.376,77
Estimación 2.990,00
Ajuste -613,23
Productos Terminados Transferidos Defectuoso P<C 1.131,00
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Fecha Det alle Parcial Debe Haber
1-jul.-22 ____________AD-1____________
PRODUCCIÓN EN PROCESO B 100.000,00
Costo de Transferencia 100.000,00
INVENTARIO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 30.980,00
Proceso A
PTRET
MD Acetil 5.000,00
MD Benzoato 10.000,00
T rabajo Directo 5.000,00
Costo Indirecto 5.000,00
PPNOR
MD Acetil 0,00
MD Benzoato 560,00
T rabajo Directo 2.200,00
Costo Indirecto 2.200,00
PPAVE
MD Acetil 48,00
MD Benzoato 432,00
T rabajo Directo 270,00
Costo Indirecto 270,00
PÉRDIDA ANORMAL 2.700,00
Proceso A
MD Acetil 378,00
MD Benzoato 1.152,00
T rabajo Directo 585,00
Costo Indirecto 585,00
PRODUCCIÓN EN PROCESO A 133.680,00
MD Acetil 25.426,00
MD Benzoato 52.144,00
T rabajo Directo 28.055,00
Costo Indirecto 28.055,00
Valuación de la Producción Proceso A a Costo Estimado
1-jul.-22 ____________AD-2____________
ALMACÉN DE PRODUCTOS TERMINADOS 108.100,00
PTTBE 96.600,00
PTTD P>C 6.900,00
PTTD P=C 4.600,00
INVENTARIO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 114.180,00
Proceso B
PTRET
MD Acetil 7.500,00
MD Benzoato 10.000,00
T rabajo Directo 7.500,00
Costo Indirecto 7.500,00
Costo de Transferencia 25.000,00
PPNOR
MD Acetil 6.000,00
MD Benzoato 8.000,00
T rabajo Directo 4.800,00
Costo Indirecto 4.800,00
Costo de Transferencia 20.000,00
PPAVE
MD Acetil 1.800,00
MD Benzoato 2.400,00
T rabajo Directo 1.440,00
Costo Indirecto 1.440,00
Costo de Transferencia 6.000,00
PÉRDIDA ANORMAL 2.000,00
Proceso B
Costo de Transferencia 2.000,00
PRODUCCIÓN EN PROCESO B 224.280,00
MD Acetil 29.400,00
MD Benzoato 39.200,00
T rabajo Directo 27.840,00
Costo Indirecto 27.840,00
Costo de Transferencia 100.000,00
Valuación de la Producción Proceso B a Costo Estimado
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1-jul.-22 ____________AD-3____________
BANCO MONEDA NACIONAL 261.122,00
COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO 95.661,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 7.833,66
VENTAS 227.176,14
DÉBITO FISCAL IVA 33.945,86
ALMACÉN DE PRODUCTOS TERMINADOS 95.661,00
PTTBE 86.480,00
PTTDP>C 5.060,00
PTTDP=C 2.990,00
PTTDP<C 1.131,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 7.833,66
Venta de productos terminados según factura
1-ago.-22 ____________AD-4____________
CAJA MONEDA NACIONAL 100.000,00
BANCO MONEDA NACIONAL 2.500.000,00
ALMACÉN DE MATERIALES 61.600,00
MD Acetil 21.200,00
MD Benzoato 22.400,00
MI Conservante 18.000,00
INVENTARIO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 9.769,00
Proceso A
PTRET
MD Acetil 150,00
MD Benzoato 300,00
Trabajo Directo 150,00
Costo Indirecto 150,00
PPNOR
MD Acetil 9,00
MD Benzoato 60,00
Trabajo Directo 25,00
Costo Indirecto 25,00
Proceso B
PTRET
MD Acetil 900,00
MD Benzoato 1.200,00
Trabajo Directo 900,00
Costo Indirecto 900,00
Costo de Transferencia 3.000,00
PPNOR
MD Acetil 300,00
MD Benzoato 400,00
Trabajo Directo 150,00
Costo Indirecto 150,00
Costo de Transferencia 1.000,00
ALMACÉN DE PRODUCTOS TERMINADOS 11.960,00
PTTBE 11.500,00
PTTDP=C 460,00
MAQUINARIA Y EQUIPO 700.000,00
RESULTADOS ACUMULADOS 216.671,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 100.000,00
CAPITAL SOCIAL 3.500.000,00
Balance de inicio de periodo
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1-ago.-22 ____________AD-5____________
PRODUCCIÓN EN PROCESO A 869,00
MD Acetil 159,00
MD Benzoato 360,00
Trabajo Directo 175,00
Costo Indirecto 175,00
PRODUCCIÓN EN PROCESO B 8.900,00
MD Acetil 1.200,00
MD Benzoato 1.600,00
Trabajo Directo 1.050,00
Costo Indirecto 1.050,00
Costo de Transferencia 4.000,00
INVENTARIO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 9.769,00
Proceso A
PTRET
MD Acetil 150,00
MD Benzoato 300,00
Trabajo Directo 150,00
Costo Indirecto 150,00
PPNOR
MD Acetil 9,00
MD Benzoato 60,00
Trabajo Directo 25,00
Costo Indirecto 25,00
Proceso B
PTRET
MD Acetil 900,00
MD Benzoato 1.200,00
Trabajo Directo 900,00
Costo Indirecto 900,00
Costo de Transferencia 3.000,00
PPNOR
MD Acetil 300,00
MD Benzoato 400,00
Trabajo Directo 150,00
Costo Indirecto 150,00
Costo de Transferencia 1.000,00
Reinicio de la producción
3-ago.-22 ____________AD-6____________
ALMACÉN DE MATERIALES 196.359,00
MD Acetil 78.349,59
MD Benzoato 118.009,41
CRÉDITO FISCAL IVA 29.341,00
BANCO MONEDA NACIONAL 225.700,00
Compra de materiales s/g factura
5-ago.-22 ____________AD-7____________
PRODUCCIÓN EN PROCESO A 30.376,41
MD Acetil 11.711,72
MD Benzoato 18.664,69
ALMACÉN DE MATERIALES 30.376,41
MD Acetil 11.711,72
MD Benzoato 18.664,69
Salida de material directo al Proceso A
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5-ago.-22 ____________AD-8____________
PRODUCCIÓN EN PROCESO B 33.507,18
MD Acetil 12.297,30
MD Benzoato 21.209,88
ALMACÉN DE MATERIALES 33.507,18
MD Acetil 12.297,30
MD Benzoato 21.209,88
Salida de material directo al Proceso B
10-ago.-22 ____________AD-9____________
PRODUCCIÓN EN PROCESO A 16.622,18
MD Acetil 6.441,44
MD Benzoato 10.180,74
ALMACÉN DE MATERIALES 16.622,18
MD Acetil 6.441,44
MD Benzoato 10.180,74
Salida de material directo al Proceso A
10-ago.-22 ____________AD-10____________
PRODUCCIÓN EN PROCESO B 18.581,79
MD Acetil 5.855,86
MD Benzoato 12.725,93
ALMACÉN DE MATERIALES 18.581,79
MD Acetil 5.855,86
MD Benzoato 12.725,93
Salida de material directo al Proceso B
15-ago.-22 ____________AD-11____________
ALMACÉN DE MATERIALES 3.716,36
MD Acetil 1.171,17
MD Benzoato 2.545,19
PRODUCCIÓN EN PROCESO A 1.171,17
MD Acetil 1.171,17
PRODUCCIÓN EN PROCESO B 2.545,19
MD Benzoato 2.545,19
Devolución del Proceso A y Proceso B para Almacén Materiales
20-ago.-22 ____________AD-12____________
ANTICIPO DE SUELDOS 4.400,00
CAJA MONEDA NACIONAL 4.400,00
Anticipo de sueldos al personal AGO/2022

31-ago.-22 ____________AD-13____________
SUELDOS Y SALARIOS ADMINISTRACIÓN 37.235,00
SUELDOS Y SALARIOS COMERCIALIZACIÓN 26.675,00
SUELDOS Y SALARIOS POR APLICAR 57.731,87
Trabajo Indirecto 26.470,00
Trabajo Directo 31.261,87
AFPs POR PAGAR 16.783,13
Aporte Laboral 15.460,68
Aporte Nacional Solidario 1.322,45
ANTICIPO DE SUELDOS 4.400,00
RC IVA RETENCIÓN POR PAGAR 1.300,00
DESCUENTO DE FALTAS POR PAGAR 612,90
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 98.545,84
Devengado de la Planilla de sueldos AGO/22
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31-ago.-22 ____________AD-14____________
SUELDOS Y SALARIOS ADMINISTRACIÓN 12.425,33
SUELDOS Y SALARIOS COMERCIALIZACIÓN 8.901,45
SUELDOS Y SALARIOS POR APLICAR 19.265,14
Trabajo Indirecto 8.833,06
Trabajo Directo 10.432,08
SEGURO DE SALUD POR PAGAR 12.164,19
Caja Nacional de Salud 12.164,19
AFPs POR PAGAR 8.162,17
Aport e Patronal 8.162,17
PROVISIÓN PARA AGUINALDO 10.132,78
PROVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN 10.132,78
Devengado de la Planilla de Cargas Sociales AGO/22
31-ago.-22 ____________AD-15____________
SUELDOS Y SALARIOS COMERCIALIZACIÓN 1.740,00
SUELDOS Y SALARIOS POR APLICAR 3.740,00
Trabajo Indirecto 1.740,00
Trabajo Directo 2.000,00
CRÉDITO FISCAL IVA 520,00
CAJA MONEDA NACIONAL 6.000,00
Pago Planilla de Subsidios AGO/22
31-ago.-22 ____________AD-16____________
CONTROL COSTOS INDIRECTOS 37.043,06
Trabajo Indirecto 37.043,06
PRODUCCIÓN EN PROCESO A 22.163,13
Trabajo Directo 22.163,13
PRODUCCIÓN EN PROCESO B 21.530,82
Trabajo Directo 21.530,82
SUELDOS Y SALARIOS POR APLICAR 80.737,01
Trabajo Indirecto 37.043,06
Trabajo Directo 43.693,95
Clasificación y aplicación del trabajo directo e indirecto AGO/22
31-ago.-22 ____________AD-17____________
CONTROL COSTOS INDIRECTOS 5.700,00
MI Conservante 5.700,00
ALMACÉN DE MATERIALES 5.700,00
MI Conservante 5.700,00
Salida de MI-C para todas las áreas
31-ago.-22 ____________AD-18____________
CONTROL COSTOS INDIRECTOS 2.836,00
Energía Eléctrica 2.836,00
CRÉDITO FISCAL IVA 364,00
CAJA MONEDA NACIONAL 3.200,00
Pago de energía eléctrica AGO/22
31-ago.-22 ____________AD-19____________
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 45.240,00
CRÉDITO FISCAL IVA 6.760,00
CAJA MONEDA NACIONAL 52.000,00
Depósito efectivo en la cuenta del propietario alquiler 10 meses
31-ago.-22 ____________AD-20____________
CONTROL COSTOS INDIRECTOS 4.524,00
Alquiler 4.524,00
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 4.524,00
Castigo de 1 mes de alquiler diferido
31-ago.-22 ____________AD-21____________
CONTROL COSTOS INDIRECTOS 7.291,67
Depreciación Maquinaria y Equipo 7.291,67
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 7.291,67
Depreciación de maquinaria por un mes
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31-ago.-22 ____________AD-22____________
PRODUCCIÓN EN PROCESO A 24.059,91
Costo Indirecto 24.059,91
PRODUCCIÓN EN PROCESO B 25.941,99
Costo Indirecto 25.941,99
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 775,55
Gastos Indirectos de Fabricación 775,55
GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN 6.617,28
Gastos Indirectos de Fabricación 6.617,28
CONTROL COSTOS INDIRECTOS 57.394,73
MI Conservante 5.700,00
Trabajo Indirecto 37.043,06
Energía Eléctrica 2.836,00
Alquiler 4.524,00
Depreciación Maquinaria y Equipo 7.291,67
Prorrateo primario y secundario de los costos indirectos
31-ago.-22 ____________AD-23____________
VARIACIÓN ENTRE COSTOS - PROCESO A -40.760,54
MD Acetil -8.285,01
MD Benzoato -22.938,57
Trabajo Directo -5.716,87
Costo Indirecto -3.820,09
PRODUCCIÓN EN PROCESO A -40.760,54
MD Acetil -8.285,01
MD Benzoato -22.938,57
Trabajo Directo -5.716,87
Costo Indirecto -3.820,09
Variacion entre costos del Proceso A
31-ago.-22 ____________AD-24____________
PRODUCCIÓN EN PROCESO B -30.912,05
Costo de Transferencia -30.912,05
INVENTARIO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO -9.019,68
Proceso A
PTRET
MD Acetil -1.629,24
MD Benzoato -4.399,08
Trabajo Directo -1.018,87
Costo Indirecto -680,82
PPNOR
MD Acetil 0,00
MD Benzoato -246,35
Trabajo Directo -448,30
Costo Indirecto -299,56
PPAVE
MD Acetil -15,64
MD Benzoato -190,04
Trabajo Directo -55,02
Costo Indirecto -36,76
PÉRDIDA ANORMAL -828,81
Proceso A
MD Acetil -123,17
MD Benzoato -506,77
Trabajo Directo -119,21
Costo Indirecto -79,66
VARIACIÓN ENTRE COSTOS - PROCESO A -40.760,54
MD Acetil -8.285,01
MD Benzoato -22.938,57
Trabajo Directo -5.716,87
Costo Indirecto -3.820,09
Ajuste de variación en la Valuación de la Producción - Proceso A
SISTEMA DE COSTOS ESTIMADOS POR PROCESOS Página: 27 de 27
Lic. Ronald David Inca Quispe Código: D2SCESTP- DEKO
31-ago.-22 _____________AD-25_____________
ALMACÉN DE PRODUCTOS TERMINADOS 1.740,00
PTTDP<C 1.740,00
PRODUCCIÓN EN PROCESO B 1.740,00
MD Acetil 348,00
MD Benzoato 348,00
Trabajo Directo 348,00
Costo Indirecto 348,00
Costo de Transferencia 348,00
Valuación de la producción defectuosa P<C
31-ago.-22 ____________AD-26____________
VARIACIÓN ENTRE COSTOS - PROCESO B -51.015,46
MD Acetil -10.394,84
MD Benzoato -6.557,38
Trabajo Directo -5.607,18
Costo Indirecto -1.196,01
Costo de Transferencia -27.260,05
PRODUCCIÓN EN PROCESO B -51.015,46
MD Acetil -10.394,84
MD Benzoato -6.557,38
Trabajo Directo -5.607,18
Costo Indirecto -1.196,01
Costo de Transferencia -27.260,05
Variacion entre costos del Proceso B
31-ago.-22 ____________AD-27____________
ALMACÉN DE PRODUCTOS TERMINADOS -24.387,95
PTTBE -21.793,49
PTTD>C -1.556,68
PTTD=C -1.037,78
INVENTARIO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO -26.082,30
Proceso B
PTRET
MD Acetil -2.651,74
MD Benzoato -1.672,80
Trabajo Directo -1.510,55
Costo Indirecto -322,20
Costo de Transferencia -6.815,01
PPNOR
MD Acetil -2.121,40
MD Benzoato -1.338,24
Trabajo Directo -966,76
Costo Indirecto -206,21
Costo de Transferencia -5.452,01
PPAVE
MD Acetil -636,42
MD Benzoato -401,47
Trabajo Directo -290,03
Costo Indirecto -61,86
Costo de Transferencia -1.635,60
PÉRDIDA ANORMAL -545,21
Proceso B
Costo de Transferencia -545,21
VARIACIÓN ENTRE COSTOS - PROCESO B -51.015,46
MD Acetil -10.394,84
MD Benzoato -6.557,38
Trabajo Directo -5.607,18
Costo Indirecto -1.196,01
Costo de Transferencia -27.260,05
Ajuste de la Valuación de la Producción - Proceso B
31-ago.-22 _____________AD-28_____________
COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO -19.189,59
PTTBE -17.434,79
PTTD>C -1.141,57
PTTD=C -613,23
ALMACÉN DE PRODUCTOS TERMINADOS -19.189,59
PTTBE -17.434,79
PTTD>C -1.141,57
PTTD=C -613,23
Ajuste del costo de producción de lo vendido