I N F O R M E DE AUDITORÍA ESPECIAL DE PAGO DE BONO DE ANTIGÜEDAD

Por las gestiones 2018 – 2019

INF- UAI- 01-2021
1. ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE, METODOLOGÍA Y
NORMATIVIDAD APLICADA
1.1. ANTECEDENTES.
Servicios Eléctricos Potosí S.A. dedicada al servicio de distribución de energía
eléctrica para el departamento de Potosí, suscribió un compromiso mediante la
Gerencia General de la Empresa con la Directora de la Carrera de Auditoría –
Contaduría Pública de la Universidad Autónoma Tomás Frías, en cumplimiento al
Programa de Operaciones Anual de la Unidad de Auditoría Interna de Servicios
Eléctricos Potosí S.A., para la gestión 2020, mediante la cual se ha previsto realizar
la ejecución de la “Auditoría Especial de Pago de Bono de Antigüedad” por las
gestiones 2018-2019”.
1.2. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA.
Expresar una Opinión Independiente sobre el pago del Bono de Antigüedad al
personal de la empresa, en base al cumplimiento del ordenamiento jurídico y
administrativo y otras normas legales aplicables para tal efecto, debiendo si el caso
corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la función pública
(Administrativa, Ejecutiva, civil o penal)
de acuerdo a lo establecido en la Ley 1178 Sistemas de Administración y Control
Gubernamentales.
1.3. OBJETO DE AUDITORÍA.
Constituirá objeto del examen de auditoría la documentación sobre las actividades y
operaciones relativas a las transacciones, administrativas, financieras y legales,
comprendidas en la revisión de los documentos siguientes:
 Files del personal de la Empresa.

1
 Documentación recibida y expedida por la Empresa.
 Planillas de Sueldos y Salarios.
 Certificación de Años de Servicio.
 Manual de Organización y Funciones aprobado en la gestión 2003.
 Convenio Laboral aprobado en la gestión 1988 y homologado en 2006.
 Decreto Supremo 21060 DEL 29/08/1985.
 Decreto Supremo 24067 del 10/07/1995.
 Decreto supremo 24468 del 14/01/1995.
 Decreto supremo 21137 del 30 /11/1985.
 Decreto Supremo 23474 de 20/04/1993.
 Decreto Supremo 7850 de 1/11/1966.
 Ley General del Trabajo.
 Resolución Ministerial 193/72 de 15 de mayo de 1972.
 Normativa, convenios, estatutos, reglamentos internos, leyes, y toda la
documentación adicional requerida en el transcurso de la evaluación, que respaldan
las operaciones registradas en la Empresa Servicios Eléctricos Potosí S.A en las
gestiones 2018-2019.
1.4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA.
Nuestro examen se realizó de acuerdo a Normas de Auditoria Gubernamental
(Manual de Normas de Auditoría Gubernamental aprobadas mediante Resolución Nº
CGR/094/2012 de 27 agosto de 2012), Ley General del Trabajo, Reglamentos
Internos , etc. y comprenderá, la revisión de las principales operaciones, registros
utilizados y la información financiera emitida por la entidad por las gestiones 2018-
2019 efectuadas por la unidad de contabilidad y otras áreas relacionadas al control y
preparación de las nóminas.
1.5. METODOLOGÍA.
Con el propósito de obtener evidencia suficiente y competente necesaria para lograr
el objetivo de la auditoría, nuestro examen comprendió la revisión, evaluación y
análisis de documentación del pago de bono de antigüedad por las gestiones 2018-
2019. La metodología a aplicar en el examen será la siguiente:
 Planificación.

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 Para el conocimiento y comprensión de las actividades, operaciones, se efectuó la
evaluación del Control Interno sobre las operaciones relacionadas con el objeto y
objetivo del examen, se tomó conocimiento de la normativa utilizada relativa a las
actividades y operaciones de Servicios Eléctricos Potosí S.A.
Se evaluó también los riesgos inherentes y de control asimismo se analizará el riesgo
de detección que pudiera afectar el resultado de la auditoría, sobre la base de dicho
conocimiento y comprensión se elaborará el Memorándum de Planificación de
Auditoría y el Programa de Trabajo.
 Ejecución.
Sobre la base de la información obtenida, se aplicó técnicas y procedimientos de
auditoría a través del desarrollo de un programa de trabajo que incluye procedimiento
que responden a los objetivos planteados.
 Comunicación de los resultados.

Como resultado de la aplicación de las técnicas y procedimientos de auditoría se

emitió una opinión a través del informe de control interno en el cual se reportará los
hallazgos de control interno significativos detectados durante el proceso de su
evaluación, así mismo en caso de existir indicios de responsabilidad por la función
pública estos se comunicarán a través de informes por separado.

1.6. NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES.

El examen fue realizado de acuerdo a las siguientes Normas, Principios, Leyes:

 Constitución Política del Estado.

 Ley de Administración y Control Gubernamentales Nº 1178 del 20 de julio de
1990 y sus Decretos Reglamentarios.
 Normas Básicas del Sistema de Administración de Personal.
 Ley General del Trabajo.
 Decreto Supremo 21060 DEL 29/08/1985.
 Decreto Supremo 24067 del 10/07/1995.
 Decreto supremo 24468 del 14/01/1995.
 Decreto supremo 21137 del 30 /11/1985.
 Decreto Supremo 23474 de 20/04/1993.

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 Decreto Supremo 7850 de 1/11/1966.
 Resolución Ministerial N°632 del 07 de diciembre de 2007.
 Resolución Ministerial N° 193/72 de 15 de mayo de 1972.
 Manual de Normas Generales de Auditoría Gubernamental actualizadas,
aprobadas mediante Resolución CGE/094/2012 de 27 de agosto del 2012.
 Principios, Normas Generales y Básicas del Control Interno Gubernamental.
 Manual de Organizaciones y Funciones.

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2. DEFICIENCIAS ENCONTRADAS EN LA EVALUACIÓN DE CONTROL
INTERNO.

Potosí, 15 de febrero del 2021

Al Vo. Bo. Ing. Rene Cruz Martínez Gerente General de Servicios Eléctricos Potosí S.A.

Asunto: Carta de Control Interno sobre la “Auditoría Especial del Pago de Bono
de Antigüedad” de Servicios Eléctricos Potosí S.A. por las gestiones
2018-2019.
De nuestra mayor consideración:
Como resultado de la evaluación del proceso de Control Interno correspondiente a las
gestiones 2018 - 2019 de Servicios Eléctricos Potosí S.A. del departamento de Potosí,
se identificaron algunas deficiencias que creemos oportuno informarles sobre las que
se emiten las recomendaciones orientadas a superar las deficiencias detectadas.
El análisis se efectuó de conformidad con Normas de Auditoría Gubernamental y
Normas de Auditoría Especial, Principios y Normas Básicas de Control Interno, y toda
la normativa de Servicios Eléctricos Potosí S.A.
Durante la evaluación del control interno, se evidenció la existencia de las siguientes
deficiencias de control interno:

1. Inexistencia de un Reglamento Interno para el Bono de Antigüedad.

2. Los Files del Personal no cuentan con un Sistema de Digitalización

3. La Jefatura de Recursos Humanos no verifica si los Files del Personal Cuentan con
Documentación Saneada y Actualizada.

4. Inexistencia de un Ambiente adecuado para la Unidad de Archivos.

5. Inexistencia de un Auxiliar u otro Personal de Apoyo.

El detalle de las deficiencias descritas anteriormente del trabajo de auditoría se hace
conocer en los acápites pertinentes del presente informe.
Con este motivo saludamos a Ud. Atentamente:

Lic. Claudia Poveda Rivero

RESPONSABLE

5
2.1. INEXISTENCIA DE UN REGLAMENTO INTERNO PARA EL BONO DE
ANTIGÜEDAD.

Se verificó la falta de un reglamento interno que especifique los parámetro y

procedimientos como ser los siguientes:

a) Se debe mencionar el Convenio Laboral establecido por la empresa de Servicios

Eléctricos Potosí S.A. y toda la normativa aplicada para efectos del pago de bono de
antigüedad.

b) Se tome en cuenta la fecha de ingreso desde la suscripción del CONTRATO

INDEFINIDO O DEL CONTRATO EVENTUAL.

c) Si se cuenta con contratos eventuales estos no deberán pasar los 90 días de inactividad
laboral, es decir según Resolución Ministerial 193/78 de 15 de mayo de 1938, además
de que el trabajador debe realizar una solicitud escrita para que se tome en cuenta su
fecha de ingreso desde sus contratos eventuales.

d) La Empresa no debe tomar en cuenta los contratos de PRESTACIÓN DE

SERVICIOS EXTERNOS O CONSULTORIAS como válidos para reconocimiento
de años de antigüedad.

e) Si un trabajador cuenta con la Calificación de Años de Servicio CAS de anteriores

trabajos en Instituciones públicas, Servicios Eléctricos Potosí S.A. los convalida
previo informe escrito de la Unidad de Asesoría Legal.

La unidad de Recursos Humanos menciono que la Consultora COSTED S.R.L., hizo

un reglamento interno que se encuentra en proceso de aprobación por parte del
directorio, sin mostrar ninguna documentación de respaldo.

Al respecto la Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamental señala lo

siguiente: ARTÍCULO 20°. - “Todos los sistemas serán regidos por los órganos
rectores, cuyas atribuciones son:

a) Emitir las Normas y Reglamentos básicos para cada sistema.

6
 b) Fijar los plazos y condiciones para elaborar las normas secundarias o especializadas
y la implantación progresiva de los sistemas.

c) Compatibilizar o evaluar las Disposiciones específicas que elaborará cada entidad en

función de su naturaleza y la normatividad básica.

d) Vigilar el funcionamiento adecuado de los sistemas específicos desconcentrados o

descentralizados e integrar la información generada por los mismos.”

ARTÍCULO 27°. “Cada entidad del Sector Público elaborará en el marco de las
normas básicas dictadas por los órganos rectores, los reglamentos específicos para el
funcionamiento de los sistemas de Administración y Control Interno regulados por la
presente Ley.”

La deficiencia establecida, se debe a que los ejecutivos de la Empresa junto con las
unidades competentes no diseñaron un Reglamento Interno para efectos del pago de
bono de antigüedad.

La falta de un reglamento interno para efectos del pago de bono de antigüedad afecta
en la información, perjudicando de sobremanera el pago correcto de Bono de
Antiguedad que merece cada trabajador.

Recomendación.

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva y a las unidades competentes

diseñar, implementar y ejecutar un Reglamento interno para efectos del pago de bono
de antigüedad.

2.1.2. LOS FILES DEL PERSONAL NO CUENTAN CON UN SISTEMA DE

DIGITALIZACIÓN

Se evidencio que la empresa no cuenta con archivos digitalizados de cada trabajador,

sin embargo, ya se encuentra en desarrollo un sistema para la digitalización, pero aun
no sé encuentra concluido.

Al respecto en su reglamento de la Ley Nº 164, de 8 de agosto de 2011, para el

7
 Desarrollo de Tecnologías de Información y Comunicación, 13 de noviembre de 2013
según el Artículo 5°.- “(Desarrollo de contenidos y aplicaciones TIC) El Estado
promoverá de manera prioritaria el desarrollo de contenidos y aplicaciones y servicios
de las TIC en software libre, utilizando estándares abiertos y velando por la seguridad
de la información, En la gestión gubernamental, a través de la implementación del
gobierno electrónico promoviendo la transparencia y la capacitación de los recursos
humanos para garantizar la eficiencia de los sistemas implantados.”

La deficiencia comprobada, se debe al incumplimiento de la normativa expuesta, la

falta de digitalización de los files individuales del personal hace que el control de la
documentación sea más laborioso.

Esta situación, puede ocasionar que no haya suficiente control y ocasiona el rápido
deterioro en el manejo de la documentación del personal tanto eventual como
permanente.

Recomendación.

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva exigir a quien corresponda la pronta

aplicación del sistema para la digitalización de los files individuales del personal.

2.1.3. LA JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS NO VERIFICA SI LOS FILES

DEL PERSONAL CUENTAN CON DOCUMENTACIÓN SANEADA Y
ACTUALIZADA.

Se pudo evidenciar que no se realiza la verificación y actualización de los files

individuales de cada trabajador, y solo se revisa parcialmente la documentación.

Al respecto La Ley 1178 Normas Básicas del Sistema de Administración de Personal

establece lo siguiente:

ARTICULO 46°. – “(PROCESO DE ACTUALIZACION DE LA INFORMACION).

La unidad encargada de la administración de personal actualizará permanentemente
la información generada por el Sistema, siendo también responsable de su custodia y
manejo confidencial. La entidad deberá suministrar información al Servicio Nacional

8
 de Administración de Personal, en la forma, plazos y procedimientos establecidos por
éste. El SNAP administrará el Sistema de Información de Administración Personal
en base a la información generada por cada entidad.”

El Manual de Organizaciones y Funciones de Servicios Eléctricos Potosí S.A., para

el cargo de Jefe de Recursos Humanos menciona que:

 “Formular y actualizar la política básica de administración de recursos humanos y

someterla a consideración de Gerencia General, con base a las Normas Básicas del
Sistema de Administración de Personal y otras disposiciones relacionadas.

 Asesorar a Gerencia General en la formulación de objetivos y políticas relativas a la

administración de recursos humanos de la empresa.

 Asesorar a las gerencias sectoriales, jefaturas de asesoría, departamento y secciones

respecto a la aplicación de políticas de Administración de Recursos Humanos en las
diferentes unidades orgánicas de la empresa.

 Realizar el control e ingreso y salida del personal, informando diariamente a la

Gerencia General.

 Proponer a Gerencia General la designación de cargos, rotación, transferencia,

movilidad del personal.

 Revisar las planillas de sueldos.

 Tener en orden los files personales de toda la organización actualizados, elaborar el

plan anual de vacaciones publicándolo en forma anual, registros de licencias, horas
extraordinarias, subsidios familiares.

 Evaluar el desempeño del personal de manera anual, en coordinación con los jefes de
gerencia y departamentos.

 Elaborar programas de capacitación y prever su oportuna presupuestación.

 Atender las relaciones con el organismo sindical legalmente constituido, así como

9
 con la dirección del Trabajo.

 Velar por el cumplimiento de los procedimientos inherentes a su área.

 Administrar el programa de dotación de ropa de trabajo del personal.

 Vigilar el cumplimiento de las normas de seguridad industrial vigentes en la empresa.

 Coordinar con Asesoría Jurídica la elaboración de contratos de trabajo de personal.

 Participar en el Comité de Evaluación de Personal cuando exista convocatoria interna

y externa.

 Participar en el Comité de Calificación para la selección del personal.

 Elaborar las especificaciones técnicas y/o términos de referencia para la adquisición

o contratación de los equipos, herramientas o servicios externos requeridos por la
unidad.

 Proporcionar primeros auxilios a otras personas en caso de accidentes.”

La deficiencia comprobada se debe al incumplimiento de la normativa y de las

funciones del personal de la Unidad de Recursos Humanos, al no actualizar y revisar
los files individuales de los trabajadores.

Esta situación ocasionó que los files del personal no se encuentren debidamente
verificados y actualizados.

Recomendación.

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva instruir a la Jefatura de Recursos

Humanos la revisión y actualización continua de la documentación en los files
individuales de los trabajadores.

10
2.1.4. INEXISTENCIA DE UN AMBIENTE ADECUADO PARA LA UNIDAD DE
ARCHIVOS.

Se evidencio la inexistencia de un ambiente adecuado para la unidad de archivos, para

el mantenimiento y archivado de la documentación con la que cuenta la unidad.

El Manual de Organización y Funciones de la empresa menciona que: el encargado

de la Unidad de Archivos tiene la función de archivar toda la documentación de la
empresa. la documentación de la empresa deberá estar en buenas condiciones cuando
se requiera de ellas.

La deficiencia se debe a que no se tiene un presupuesto para la Unidad de Archivos

de la empresa, para su mantenimiento y resguardo de la documentación con la que
cuenta la unidad, de la misma forma no cuenta con un ambiente adecuado para poder
resguardar toda la información de la empresa.

La inexistencia de un presupuesto y ambiente adecuado para la Unidad de Archivos

afecta en el mantenimiento de la documentación de la empresa debido a que el
deterioro de los documentos puede provocar pérdidas de información de suma
importancia.

Recomendación.

Se Recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruir a la Gerencia

Administrativo- Financiero, asignar recursos y medios para resguardar
adecuadamente la documentación de la empresa.

2.1.5. INEXISTENCIA DE UN AUXILIAR U OTRO PERSONAL DE APOYO.

Se evidencio que la Unidad de Archivos no cuenta con un auxiliar de apoyo u otro

personal encargado para el manejo de la documentación archivada o para otras
funciones.

Al respecto la Ley 1178 Normas Básicas del Sistema de Administración de Personal

el Subsistema de Dotación de Personal en su Capítulo II establece lo siguiente:

11
ARTICULO 11. (CONCEPTO Y OBJETO). “- El Subsistema de Dotación de
Personal es un conjunto de procesos para dotar técnicamente de personal a la entidad,
previo establecimiento de las necesidades de personal identificadas y justificadas
cualitativa y cuantitativamente a partir de la Planificación de Personal, en
concordancia con la Planificación Estratégica Institucional, la Programación
Operativa Anual, la estructura organizacional y los recursos presupuestarios
requeridos. Los objetivos de la dotación de personal son: a. Mejorar la gestión de
personal en las entidades públicas, articulando las cualidades y calificaciones del
personal con las funciones y responsabilidades específicas de cada puesto de trabajo
necesario. b. Preservar los puestos necesarios para el logro de los objetivos
institucionales y la calidad de los servicios públicos.”

ARTICULO 14. “(PROCESO DE CUANTIFICACION DE LA DEMANDA DE

PERSONAL). - La cuantificación de la demanda de personal consiste en prever y
planificar, en cantidad y calidad, el personal que requiere cada entidad para ser
asignado a cada puesto de trabajo necesario. Debe acompañar la planificación
institucional de largo plazo (estratégica) y la planificación operativa de corto plazo
(anual). La cuantificación de la demanda de personal a largo plazo, permite identificar
las necesidades de personal para el cumplimiento de los objetivos establecidos en la
planificación estratégica, para el establecimiento y gestión de planes de carrera y está
sujeta a la consideración de los siguientes lineamientos: a. El procedimiento de
cuantificación de la demanda de personal deberá tener como fundamento el análisis
de los procesos básicos llevados a cabo por la entidad para la consecución de sus
objetivos estratégicos, lo que permitirá determinar los puestos efectivamente
requeridos. b. El Sistema de Organización Administrativa deberá proveer además de
la estructura organizativa, la información relativa al alcance de los procesos básicos,
tecnología utilizada, complejidad y características. c. La cuantificación de la demanda
de personal deberá tomar en consideración las restricciones presupuestarias y las
políticas que en materia de personal se dicten. d. La determinación del número de
personas efectivamente necesarias, se realizará con base en la información anterior y
en el análisis y determinación de la carga de trabajo por puesto. e. Una vez definidos
los puestos efectivamente necesarios y el número de personas requeridas para el

12
cumplimiento de los objetivos institucionales a largo plazo, se podrán establecer los
requerimientos de calidad para cada puesto y la programación de técnicas y acciones
de gestión de personal que la situación aconseje y que se incorporen en un plan de
personal. La cuantificación de la demanda en el corto plazo, permite identificar la
contribución de cada puesto a los objetivos de la programación operativa anual,
ligándolos al cumplimiento de los objetivos estratégicos y a la permanencia del
puesto. Sirve además para revisar periódicamente la pertinencia de la cuantificación
de la demanda en el largo plazo. La cuantificación de la demanda de corto plazo,
tomará en consideración la programación operativa anual, la estructura organizativa
definida y las modificaciones que hayan sido necesarias en ambas. Se expresa en la
Programación Operativa Anual Individual.”

La deficiencia se debe al incumplimiento de la normativa expuesta en la Ley 1178

Normas Básicas del Sistema de Administración de Personal el Subsistema de
Dotación de Personal en su Capítulo II, al no contar con personal suficiente para el
manejo de toda la documentación de la empresa.

La inexistencia de personal para la unidad de archivos afecta en que no se pueda

contar con documentación cuando el encargado se encuentre con licencia o vacación.

Recomendación.

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva que se considere la contratación de

personal para la Unidad de Archivos con el fin de dar mejor atención con relación a
la documentación de la empresa.

13
 3. RESULTADOS DEL EXAMEN

Como resultado de la Auditoría Especial sobre el Pago del Bono de Antigüedad de

las gestiones 2018 y 2019 del Personal permanente, han surgido observaciones que
se considera oportuno informar para conocimiento y acciones correctivas inmediatas,
por parte de los Ejecutivos de la Empresa.

3.1. DEFICIENCIAS DE EJECUCIÓN DEL EXAMEN.

3.1.2. INEXISTENCIA DEL DOCUMENTO DE CONVENIO SUSCRITO ENTRE

LOS EJECUTIVOS Y EL SINDICATO DE TRABAJADORES, EN LAS
UNIDADES DE ASESORÍA LEGAL, GERENCIA ADMINISTRATIVA -
FINANCIERA Y JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS

Se evidencio mediante nota CITE UAI N° 036/2020, en fecha 07 de diciembre de

2020, la Unidad de Auditoría Interna, solicitó la entrega de toda la normativa que se
aplica para el pago de bono de antigüedad al personal de la Empresa.

La Unidad de Asesoría Legal respondió que la principal normativa utilizada por la

empresa, para efectuar el pago del bono de antigüedad, se realizó de acuerdo a un
CONVENIO LABORAL establecido entre el Sindicato de Trabajadores con los
Ejecutivos de la empresa el año 1988, que hace referencia al pago de bono de
antigüedad sobre la base del HABER BÁSICO, sin embargo, la Unidad Asesoría
Legal no cuenta con dicho convenio.

En fecha 15 de diciembre de 2020 la Unidad de Auditoría Interna mediante CITE

UAI N° 044/2020 solicitó a la Gerencia Administrativa - Financiera presentar la
documentación del CONVENIO LABORAL firmado entre el Sindicato de
Trabajadores y la parte ejecutiva en la gestión 1988, en relación a la aplicación de un
HABER BÁSICO como base de cálculo para el pago de bono de antigüedad del
personal.

La Gerencia no pudo encontrar dicho CONVENIO LABORAL, contando con la

documentación solamente la Unidad de Auditoría Interna.

14
 El Manual de Organización y Funciones de la empresa establece: GERENCIA
ADMINISTRATIVA-FINANCIERA: ENCARGADO DE ARCHIVOS., entre sus
funciones menciona: “Archivar documentación de todas las secciones de la
organización.” GERENCIA GENERAL: ASESORÍA LEGAL., entre sus funciones
menciona: "Llevar la correspondencia, documentación y Actas del Directorio de la
Organización."

La deficiencia se debe a que ambas unidades de la empresa se descuidaron de obtener

el documento de convenio y mantenerlo en los archivos respectivos.

Al no contar con esta documentación de suma importancia, podría afectar en la

información y justificación de la aplicación de los niveles de pago de bono de
antigüedad establecidos en el convenio.

Recomendación.

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva instruya a las unidades

correspondientes se mantenga en archivos la existencia de convenios laborales en las
unidades mencionadas ya que es documentación importante para respaldar la
cancelación del bono de antigüedad a los trabajadores.

3.1.3. FALTA DE DOCUMENTACIÓN EN FILES DE PERSONAL:

Se pudo evidenciar la falta de documentos de suma importancia en algunos files de

los trabajadores de la Empresa, producto de su revisión, como ser: Contratos
Indefinidos, Contratos Eventuales, memorándums, Informes de Asesoría Legal o
Informes de reconocimiento de años de antigüedad.

De un total de 50 files revisados de los trabajadores de SEPSA:

 4 trabajadores no cuentan con Contrato Eventual, el resumen es el siguiente:

15
 CONTRATOS
N° NOMBRE Y APELLIDOS CARGO EVENTUALES OBSERVACIONES
1° 2°
NO CUENTA CON 2
CONTRATOS DE TRABAJO
1 AGUILAR VELASCO RESPONSABLE CONTROL NO NO
EVENTUALES, EL 1° DE
VICTOR HUGO DE MOROSIDAD TIENE TIENE
FECHA 1/10/1986 Y EL 2° DE
FECHA 5/1/1987
NO CUENTA CON SU
2 ALIAGA CABALLERO ENCARGADO DE NO
CONTRATO EVENTUAL DE
MANUEL ARMANDO COBRANZAS TIENE
FECHA 3/6/1974
NO CUENTA CON SU
3 ALIZARES VEDIA ENC. MTTO. AREAS NO
CONTRATO EVENTUAL DE
MARIO DISPERSAS TIENE
FECHA 1/9/1975
NO CUENTA CON SU 1°
4 ANDRADE VASQUEZ ENC. TALLER DE NO
CONTRATO EVENTUAL DE
GERMAN REPARACIONES TIENE
FECHA 21/4/1980

 13 trabajadores no cuentan con Contrato Indefinido, el resumen es el siguiente:

CONTRATO
N° NOMBRE CARGO
INDEFINIDO
1 ALARCON HURTADO OSCAR MARTIN OPERADOR S.E. PLAZA ARCE NO TIENE
2 ALIAGA CABALLERO MANUEL ARMANDO ENCARGADO DE COBRANZAS NO TIENE
3 APARAYA MAMANI EDWIN ENC. REG. POCOATA NO TIENE
4 ARANDIA CAPRILES WILSÓN JACINTO JEFE DEPTO. PLANIFICACIÓN NO TIENE
5 ARMIJO PAZ JOSE FELIPE MARCELO SECRETARIO GENERAL NO TIENE
6 BELTRAN SANCHEZ GOMER MISAEL ELEC. CORTADOR I NO TIENE
7 BELZU RAMOS JOSE MARIA [Link] TUPIZA-COTAGAITA A.I NO TIENE
8 BOBARIN ROJAS ADHEMAR ALBERTO ENC. DE ACTIVOS FIJOS NO TIENE
9 BOHORQUEZ VILLA JAVIER ELECTRICISTA I NO TIENE
10 CABRERA HUAYHUA ALBERTO TEC. LINIERO I NO TIENE
11 CASTRO HURTADO JOSE LUIS CAJERO NO TIENE
12 CHAMBI RAMOS JAVIER JEFE DPTO DE DISTRIB. Y CALIDAD NO TIENE
13 CHAVARRIA AIZAMA ILSEN ASISTENTE DE CONTABILIDAD NO TIENE

16
  29 trabajadores no cuentan con documento de Calificación de Años de Servicio
(CAS) ni un Informe de Reconocimiento de Años de Servicio emitido por la
Empresa. El resumen es el siguiente:
RECONOCIM
IENTO DE
N° NOMBRE CARGO CAS
AÑOS DE
SERVICIO
ALFONZO MAMANI JESUS TÉCNICO LINIERO REGIONAL
1 NO TIENE NO TIENE
REYNALDO VILLAZÓN
ALIAGA CABALLERO MANUEL
2 NO TIENE NO TIENE
ARMAND ENCARGADO DE COBRANZAS
3 NO TIENE NO TIENE
AMBROSIO ROSADO FRAON ENC. REG. LIPEZ 1
4 NO TIENE NO TIENE
APARAYA MAMANI EDWIN ENC. REG. POCOATA
ARANDIA CAPRILES WILSÓN
5 NO TIENE NO TIENE
JACINTO JEFE DEPTO. PLANIFICACIÓN
ELEC. GRANDES
6 NO TIENE NO TIENE
ARROYO OLAZO RODLFO CONSUMIDORES
BELTRAN SANCHEZ GOMER
7 NO TIENE NO TIENE
MISAEL ELEC. CORTADOR I
[Link] TUPIZA-
8 NO TIENE NO TIENE
BELZU RAMOS JOSE MARIA COTAGAITA A.I
9 NO TIENE NO TIENE
BOHORQUEZ VILLA JAVIER ELECTRICISTA I
BRAVO GARNICA VICTOR
10 NO TIENE NO TIENE
VICENTE ELECTRICISTA I
CADIMA CABALLERO
11 NO TIENE NO TIENE
AMILKAR OPERADOR S.E. VELARDE II
CALIZAYA MAMANI ANGEL JEFE CONST Y CONTROL DE
12 NO TIENE NO TIENE
BRIAN PROYECTO
13 CALIZAYA QUISPE REYNALDO OPERADOR S.E. PLAZA ARCE NO TIENE NO TIENE
CALLE CHOQUECALLATA
14 HENRY TEC. LINIERO II NO TIENE NO TIENE
CAMACHO SILES JUAN
15 CARLOS JEFE DPTO CALIDAD Y EFI. NO TIENE NO TIENE
CANIZARES VILLCA JHONNY
16 NO TIENE NO TIENE
EDWIN ELEC. LECTURADOR
CARDENAS LLANOS
17 NO TIENE NO TIENE
FAUSTINO ELECTRICISTA REG. COTAGAITA
18 NO TIENE NO TIENE
CASTRO JANCO JAVIER TECNICO CALIDAD I

17
19 NO TIENE NO TIENE
CATATA QUEVEDO RODOLFO ELEC. REG. QUETENA
CAYETANO CHOQUE
20 NO TIENE NO TIENE
FLORENCIO ENC. REG. QUETENA
JEFE DPTO DE DISTRIB. Y
21 NO TIENE NO TIENE
CHAMBI RAMOS JAVIER CALIDAD
22 NO TIENE NO TIENE
CHAVARRIA AIZAMA ILSEN ASISTENTE DE CONTABILIDAD
ELEC. TALLER DE
23 NO TIENE NO TIENE
CHAVEZ CONDORI JHORDAN REPARACIONES
RESPONSABLE PRODUCTO
24 NO TIENE NO TIENE
CHOQUE AYAVIRI WALTER TÉCNICO A.I.
25 NO TIENE NO TIENE
CHOQUE SALAS LILIANA ENC. DE COMPRAS MAYORES
26 NO TIENE NO TIENE
CHOQUE SANCHEZ GUSTAVO OPERADOR S.E. PLAZA ARCE
27 NO TIENE NO TIENE
CORI REYNOLDS NELSON ENC. COMERCIAL
28 NO TIENE NO TIENE
CORO LOZA MOISES RESP. ÁREA COLQUECHACA
29 NO TIENE NO TIENE
CUIZA LOZADA JOSE LUIS ELEC-LECTURADOR

De acuerdo al Sistema de Administración de Personal (SAP) en sus artículos

establece lo siguiente:

ARTICULO 44°. (PROCESO DE GENERACION DE LA INFORMACION). - “Los

documentos que genera el funcionamiento del Sistema de Administración de Personal
son de dos tipos: a. Documentos individuales, que afectan la situación de cada
servidor público, tales como memorándum, calificación de años de servicio,
solicitudes de vacación e informes de evaluación del desempeño entre otros. b.
Documentos propios del sistema, que se generan como resultado de los procesos
desarrollados al interior de cada uno de los subsistemas o que constituyen
herramientas de orden metodológico y procedimental para la unidad responsable de
la administración de personal”.

ARTICULO 45°. (PROCESO DE ORGANIZACION DE LA INFORMACION). –

“La organización de los documentos generados por el Sistema de Administración de
Personal se llevará a cabo mínimamente en los siguientes medios: a. Ficha personal.
Cada entidad abrirá, actualizará y conservará una ficha personal del servidor público,
en la cual se archivará la documentación personal utilizada en el proceso de selección,
los documentos requeridos a tiempo de su ingreso a la entidad que acreditan su

18
situación tanto personal como profesional; las acciones de personal y otros
documentos que conformen su historia funcionaria. Las fichas personales se
organizarán obligatoriamente en un archivo físico y conforme a las directrices
emanadas por el SNAP, bajo los estándares del Sistema de Información de
Administración de Personal, sin perjuicio de utilizar medios informáticos.

Este archivo tendrá carácter confidencial y será instalado en un lugar seguro. El

acceso a las fichas personales estará permitido sólo a su titular, al jefe inmediato
superior de éste y al personal encargado de su custodia. b. Archivos físicos, que serán
de dos tipos: activo y pasivo 1. El archivo activo contendrá las fichas personales de
los servidores que se encuentren en el ejercicio de un puesto. 2. El archivo pasivo
contendrá las fichas personales de los servidores que ya no pertenezcan a la entidad.
Estará centralizado en la unidad encargada de la administración de personal. c.
Documentos propios del sistema. La información generada por el funcionamiento del
sistema estará contenida en documentos clasificados por subsistemas y archivados
para facilitar su control y mantenimiento. Corresponden a este tipo de documentos la
planilla presupuestaria, planillas de sueldos, las acciones de personal y todo otro
documento técnico relativo a la administración de personal. - 21 - Normas Básicas –
Sistema de Administración de Personal (DS-26115) d. Inventario de Personal. La
entidad deberá organizar y mantener actualizado un inventario de personal con toda
la información descriptiva y estadística relativa a los servidores públicos y a los
procesos que se desarrollan en cada uno de los subsistemas, con el propósito de contar
con información necesaria para la adopción de decisiones, políticas en materia laboral
y los requerimientos de información del Servicio Nacional de Administración de
Personal.”

La deficiencia se debe al incumplimiento de la normativa expuesta en la Ley 1178 de

Administración y Control Gubernamental de 20 de julio de 1990 Sistema de
Administración de Personal en sus artículos 44° y 45°, por no verificar la
documentación de cada file individual de los trabajadores tanto de entrada como de
salida por parte del personal de la Unidad de Recursos Humanos.

La falta de documentación comprobada, de todos aquellos documentos de

19
 importancia como son: Contratos de trabajo e informes de Asesoría Legal, pueden
ocasionar posibles confusiones y/o errores en el registro de datos y en el cálculo del
bono de antigüedad, generando de esa manera un posible daño económico a la
Empresa.

Recomendación.

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruir a la Jefatura de Recursos

Humanos cumplir con la normativa correspondiente (SAP) y realizar una revisión
minuciosa de los Files individuales del personal para que estos puedan contar con la
documentación completa.

3.1.4. CONTRATOS MAL REALIZADOS.

Se verificaron errores de fecha en los contratos suscritos con los trabajadores, los
mismos son:
TIPO DE FECHA DE FECHA DE
NOMBRE DEL
CARGO CONTRA CONTRATO CONTRATO
PERSONAL
TO INCORRECTO CORRECTO
CHOQUE SALAS [Link] EVENTU 1/9/2005 al 19/9/2005 al
LILIANA MAYORES AL 31/12/2006 31/12/2006
CORI REYNOLDS EVENTU 19/10/2015 al 19/10/2015 al
[Link]
NELSON JAVIER AL 17/1/2015 17/1/2016

De acuerdo a los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno

Gubernamental en el inciso c) del apartado RESPONSABILIDAD Y JERARQUIA
DE LOS CONTROLES, señala que "los ejecutores de los procesamientos de

información deben realizarlo con integridad y exactitud en la captación de los datos

necesarios, la elaboración de informes de recepción de bienes o servicios, etc.

La deficiencia comprobada, se debe al incumplimiento de la normativa expuesta en

los Principios y Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental por
parte del personal de la Unidad de Asesoría Legal, al elaborar de forma incorrecta las
fechas de inicio de los contratos de trabajo: Choque Salas Liliana y Cori Reynolds
Nelson.

20
 Los errores mencionados anteriormente, pueden llegar a perjudicar tanto a los
trabajadores como a la propia empresa, toda vez que incide directamente en la fecha
de ingreso del trabajador, que es la base fundamental para el cálculo del Bono de
Antigüedad.

Recomendación.

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva instruir al personal de la Unidad de

Asesoría Legal tener sumo cuidado al momento de realizar los contratos de trabajo
tanto eventuales como indefinidos, además de solicitar de inmediato la realización de
CONTRATOS MODIFICATORIOS, para evitar problemas posteriores.

3.1.5. FECHAS DE INGRESO EN PLANILLAS DE SUELDOS Y SALARIOS

DIFERENTE A LA DE LOS CONTRATOS

Se verificó la existencia de fecha de ingreso diferente a la que figura en el contrato

de trabajo del Sr. Cadima Caballero Amilkar (Fecha de contrato de trabajo:
01/07/2007 y Fecha de ingreso en planillas: 02/07/2007).

De acuerdo a los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno

Gubernamental en el inciso c) del apartado RESPONSABILIDAD Y JERARQUIA
DE LOS CONTROLES, señala que "los ejecutores de los procesamientos de
información deben realizarlo con integridad y exactitud en la captación de los datos
necesarios, la elaboración de informes de recepción de bienes o servicios, etc.

La deficiencia comprobada, se debe al incumplimiento de la normativa expuesta en

los Principios y Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental por
parte del personal de la Unidad de Recursos Humanos, al introducir erróneamente al
sistema una fecha diferente de ingreso al trabajo que estaba establecido en el contrato.

Esta situación puede ocasionar perjuicio al trabajador, ya que en el momento de

realizar el cálculo y pago de bono de antigüedad en favor del mismo o también en el
cálculo de su indemnización o de cualquier futuro trámite, la fecha errónea le
perjudicara al trabajador.

21
 Recomendación.

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva instruir al personal de Recursos

Humanos tener sumo cuidado al momento de introducir al sistema las fechas de
ingreso de cada trabajador a la Empresa, y que se verifique siempre con un documento
de respaldo (CONTRATOS DE TRABAJO). Además de instruir a la misma Unidad,
REGULARIZAR A LA BREVEDAD POSIBLE el problema mencionado para
contar con información exacta y correcta y así evitar futuros inconvenientes al
trabajador.

3.1.6. DIFERENCIAS SUBESTIMADAS EN EL PAGO DE BONO DE

ANTIGÜEDAD.

De la revisión y análisis efectuada a los cálculos de las planillas de sueldos y salarios,

se pudo evidenciar que existe diferencias económicas en el pago del Bono de
Antigüedad de los siguientes trabajadores:

SALDO SEGÚN EMPRESA SALDO SEGÚN AUDITORÍA

DIFER
NOMBRE %
ENCIA
DEL % SUBES
GEST. MES BONO BONO BONO
PERSONA HABER
ANTI ANTIGÜE
HABER BONO
ANTIGÜE
TIMA
L BÁSICO BÁSICO ANTIG DA EN
GÜED DAD DAD
ÜEDAD BS.
AD

BARRENE
CHEA
2018 ENERO
ANDRADE
3447,97 11% 379,28 3447,97 18% 620,63 -241,35
JOSE LUIS
CALIZAYA
MAMANI
2018 MARZO
ANGEL
8615,38 11% 947,69 8615,38 18% 1550,77 -603,08
BRIAN
ARROYO
OLAZO 2019 MARZO
3638 11% 400,18 3638 18% 654,84 -254,66
RODOLFO
AGUIRRE
MEDRAN
2019 JUNIO
O JESUS
6361 18% 1144,98 6361 26% 1653,86 -508,88
AMADEO

22
 Al respecto el decreto supremo N° 21060 de 29 de agosto de 1985 en su capítulo II
DE LOS SALARIOS, Artículo 60°. - “En substitución de toda otra forma porcentual

de aplicación del bono de antigüedad, se establece la siguiente escala única aplicable

a todos los sectores laborales:”

AÑOS PORCENTAJE

2–4 5%
5–7 11%
8 – 10 18%
11 – 14 26%

15 – 19 34%

20 – 24 42%

25 o más 50%

La deficiencia se debe a que el personal de la Unidad de Recursos Humanos realizó

una incorrecta introducción de datos o información al sistema para el cálculo del bono
de antigüedad del personal.

La incorrecta determinación de la antigüedad del personal y el mal cálculo del bono

de antigüedad ocasiona daño económico a la Empresa y también al trabajador.

Recomendación.

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva instruir a la Unidad de Recursos

Humanos, subsanar los errores encontrados en la introducción de datos al sistema y
realizar los mecanismos necesarios para la recuperación y regularización de las
diferencias económicas encontradas.

3.1.7. REGLAMENTO INTERNO DE PERSONAL NO ACTUALIZADO.

Se pudo evidenciar que el Reglamento Interno del Personal no se encuentra

actualizado desde el 23 de mayo de 1997. Este reglamento contiene VIII títulos y 80

23
 artículos.

El D.S de 23 de noviembre 1938, menciona en su Artículo 4°: “Los Reglamentos

Internos deberán estar de acuerdo con las modalidades de trabajo de cada actividad,
y con las leyes, decretos y demás disposiciones vigentes en materia social. Contendrá,
entre otros, los siguientes: 1º.- Condiciones para el ingreso; 2º.- Formalidades de
individualización; 3º.- Requisitos inherentes al contrato de trabajo; 4º.- Las horas en
que principia y termina la faena distribución de turnos equipos y mitas; 5º.-
Condiciones de trabajo extraordinario y su remuneración”

La deficiencia se debe a la falta al incumplimiento del D.S. de 23 de noviembre de

1938 por la no actualización del reglamento interno de personal debido a que en sus
ARTÍCULOS 51° y 52° se menciona de forma general y no así de forma específica,
olvidando mencionar puntos muy elementales para efectos del pago de bono de
Antigüedad.

Al no contar con esta actualización del reglamento interno de personal se puede

generar información mal interpretada para posteriores cálculos y reconocimiento de
años de antigüedad del personal.

Recomendación.

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva instruir a la Unidad de Asesoría

Legal y Recursos Humanos realizar la actualización del reglamento interno del
personal con la finalidad de brindar mejor información y desempeño de las unidades
que corresponda.

4. CONCLUSIÓN.

Como resultado de la “Auditoría Especial del Pago de Bono de Antigüedad” por las
gestiones 2018-2019, se evidencian la carencia de mecanismos de control interno
eficaces y eficientes, las cuales podrían estar sujetas a indicios de responsabilidad por
la función pública por el incumplimiento a la normativa vigente de acuerdo a lo
siguiente:

24
  Incumplimiento al Sistema de Administración del Personal (SAP), a los principios,
normas generales y básicas del control interno gubernamental, manual de
organización y funciones del personal.

 Deficiencias en la inexistencia de documentación en algunos Files del personal como

ser Contratos eventuales, Contratos indefinidos, Memorándums e Informes de
Calificación de Años de Servicio.

 Deficiencias en el cálculo para el pago de bono de antigüedad, pagos en perjuicio del

personal.

 Deficiencia por la inexistencia de reglamento interno para efectos del pago de bono
de antigüedad.

5. RECOMENDACIÓN.

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva instruir en forma escrita, a los

responsables de las distintas Unidades involucradas con la presente Auditoría, la
implementación de las recomendaciones señaladas en el informe de la “Auditoría
Especial del Pago de Bono de Antigüedad” por las gestiones 2018-2019, a fin de
optimizar los controles respecto al proceso y cálculo de pago del bono de antigüedad.

25