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Actividad 3
Plan de auditoria
Presentado por:
Martha Isabel Paz Castillo
Heidy Lorena Otálora
Luz Dary Leguizamón
Deyanid Guilombo Valenzuela
Presentado A:
Yanny Milena Escobar García
Auditoria Y Aseguramiento II
NRC 15-32001
Programa De Contaduría Publica
Corporación Universitaria Minuto De Dios
Neiva, mayo De 2022
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Tabla de Contenido
Introducción--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3
Plan De Auditoria Medecol S.A.S----------------------------------------------------------------------------------------- 4
Verificación documental a través de lista de chequeo, entrevistas con el personal---------------5
Plan De Auditoria-------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 9
Detalle de los objetivos y el alcance de la auditoria:----------------------------------------------------------------10
Lista de documentos a revisar-------------------------------------------------------------------------------------------- 10
Itinerario de actividades---------------------------------------------------------------------------------------------------- 11
Referencias:-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 13
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Introducción
La globalización del mundo ha hecho que día a día las diferentes organizaciones se ven sometidas a
cambios continuos que les exige ser más competitivas y por ende más productivas si quieren permanecer
el mercado, estos cambios continuos han hecho que las organizaciones busquen herramientas que les
permita lograr sus objetivos, mejorar sus procesos y satisfacer las necesidades de sus clientes y/o
usuarios; una de estas herramientas son las auditorias, que según el autor Arthur W. Holmes “es un
proceso sistemático independiente y documentado que permite obtener evidencia de auditoría y realizar
una evaluación objetiva para determinar en qué medida ”son alcanzados los criterios de auditoría
(conjunto de políticas, procedimientos o requisitos a revisar).Holmes 1984.
Partiendo de la idea anterior y de lo importante que son las auditorias, el presente trabajo es el
diseño de un plan de auditoria externa que se aplicara a la IPS MEDECO, quienes buscan
mejorar sus procesos y obtener un diagnóstico de su situación financiera con el objetivo de
validar la existencia de las operaciones realizadas, si realmente ocurrieron o no. Mediante este
proceso se quiere verificar si hay alguna violación de la existencia de dicha operación, como por
ejemplo: la inclusión de ventas en el diario o libro contable cuando en realidad no ocurrió, o por
el contrario omitir en el libro contable una venta que sí ocurrió, con esto se busca ejecutar planes
de acción que permitan la mejora continua y por ende el rendimiento económico de la
organización.
Este plan de acción será ejecutado por parte de la compañía de auditores externos GLPO LTDA,
con el fin de detectar posibles falencias, hallazgos, no conformidades y observaciones los
diferentes riesgos, que se presentan en la IPS, y aplicar un plan de mejoramiento para
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La IPS MEDECOL requiere de la implementación de un modelo de las NIAS y el
aseguramiento de la información financiera, que integre los lineamientos del sistema de
gestión de calidad con los requisitos dados por el conjunto de Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) y Normas Internacionales de Contabilidad (NIC); lo cual
busca generar un control oportuno de sus operaciones.
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Se pretende generar un modelo de auditoría financiera que integre el estándar de
un sistema de gestión de calidad con el conjunto de Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) y Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), lo que
permite contribuir a la mejora continua de los procesos institucionales, puesto que se
constituye en una herramienta innovadora y a la medida de las necesidades actuales.
Plan De Auditoria Medecol S.A.S
1. Metodología
1.1. Análisis del área de trabajo
La IPS tiene dos áreas principales, conformada por:
El área de operativa donde se desarrollan las siguientes actividades, cada área tiene sus
propios procedimientos.
Atención del usuario: La persona de recepción Se atiende al cliente, se le toman
los datos y registro de datos para proceder a realizar el examen solicitado.
Toma y entrega de las diferentes Muestras y Exámenes: es realizado por una
auxiliar de laboratorio y toma las muestras para proceder a ser revisados por una
profesional de bacteriología.
Facturación y tesorería: La misma persona encargada de la recepción realiza la
factura al cliente y recibe el pago correspondiente al servicio prestado.
Área administrativa
Gerencia: Se toman las decisiones de cada proceso de la empresa, realiza la
planificación de los procedimientos para el cumplimiento de los objetivos y metas
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de la IPS gestionado que se realicen el cumplimiento de los procesos requeridos
por la superintendencia de Salud y otros entes.
Contabilidad: Se generan todas las causaciones de los movimientos financieros,
presentación y pago de los diferentes impuestos y se realizan los estados
financieros periódicos.
1.2. Verificación documental a través de lista de chequeo, entrevistas con el
personal relacionado, consolidación de la información desarrollando instrumentos y
documentos de trabajo con el fin de auditar las actividades relevantes al desarrollo de la
actividad evaluar.
Revisión de Procedimientos de la empresa
Facturación
Para elaborar una factura de venta se deben tener en cuenta las siguientes etapas:
Ejecución total o parcial del servicio
Recibo a satisfacción del cliente
Liquidación del valor del servicio
La factura tipo POS es registrada en el software LEON el cual contabiliza automáticamente la
factura y actualiza los registros contables; liquidados todas las variables que han afectado el
servicio parcial o total cobrado. La factura se realiza de inmediato después de que se le presta el
servicio al cliente.
La factura electrónica se emitirá a las personas Jurídicas por medio de la
plataforma de La DIAN y después son contabilizadas en el Software, para ello es
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necesario cumpliendo los requerimientos contractuales y legales para el cobro de
servicios y debidamente soportada con los documentos exigidos.
Compras
Una vez que la auxiliar de laboratorio verifique el inventario de insumos, hace
la solicitud a los proveedores de los productos que se están agotando.
Después de Generar la orden de compra y recibir la respectiva factura por parte
del proveedor, se ingresa la factura al sistema contable, causando el valor del gasto o
costo, el IVA y la retención cuando es el caso, y se archiva en la carpeta de pendientes
por pagar hasta que la gerencia de la orden de realizar el pago y generar el Egreso y
archivarla definitivamente en la carpeta con el soporte del pago.
Registros Contables y financieros
Recepción de la Información: Es el paso de verificación de la información y recolección de
los soportes físicos de documentos y ejercicios a realizar.
Codificación Contable: En cada uno de los documentos fuente de cada operación que
constituyen la información de entrada al aplicativo se revisara la imputación contable y se
codificara de acuerdo a las cuentas débito y crédito correspondiente.
Digitación en el sistema: Una vez realizada la codificación se procede a ingresar al sistema con
su debida codificación, y centro de costo, los documentos resultantes serán los reales de la
contabilidad de la empresa.
Revisión de los comprobantes: Los comprobantes pasarán por la supervisión del contador, la
cual verificar:
Codificación contable y digitación en el sistema
Terceros
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Centro de costo
Que todos los soportes estén bien digitados.
Organización de archivo: Terminado el proceso de revisión se organizarán los documentos
dependiendo de las dependencias, facturas por pagar a tesorería. Se unificará por consecutivos
los diferentes grupos.
Cierres:
Cierre mensual: En el sistema se cierra el período. Por el administrador del sistema.
Efectuado la revisión y análisis de cuentas, mediante la comprobación de balances.
Una vez realizados los ajustes y notas se procede a imprimir: el Balance, Libros auxiliares y
Libros Oficiales.
Se producen los informes requeridos por los usuarios internos y externos de la información del
balance de comprobación, con el que se realizaran los ajustes de cuentas y centros de costo.
Reporte de Impuestos y estados Financieros: realizado todos los ajustes ser procederá a
realizar el reporte por medio de la página web de la Dian el reporte Cuatrimestral de IVA,
retención en la fuente Mensual.
Elaboración de Nomina y pago de Aportes parafiscales
Verificar que todos los empleados de planta estén activos en el Sistema, las novedades,
existencia de licencias o permisos, reportados por la gerencia para realizar el pago en las
fechas previstas.
Elaborar la nómina en el formato respectivo, teniendo en cuenta el valor a pagar a cada
empleado y las deducciones correspondientes a salud y pensión.
Enviar la nómina a la gerencia por correo electrónico para su respectiva aprobación y
proseguir a realizar la transferencia electrónica a la cuenta de ahorros de cada trabajador.
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En caso tal que algún trabajador no continúe con la empresa, por motivos de renuncia,
terminación del contrato laboral despido por justa causa, se procede a realiza la
liquidación de las prestaciones sociales (cesantías, Intereses sobre las cesantías, prima de
servicios y vacaciones) del periodo laborado.
Después de generar las nóminas del período, dentro de los límites de fecha de pago de la
Planilla única de aportes, se verifica las novedades de los trabajadores (Ingreso, retiros,
variación salarial, incapacidades, entre otras) Una vez revisado, se procede a ingresar al
operador para la elaboración de la planilla, para realizar el pago de los aportes indicando
la fecha y el periodo de pago, y se procede a realizar la liquidación y generar el pago.
Todos los equipos eléctricos que se utilicen para el desarrollo de estas actividades deben
tener la debida conexión de puesta a tierra.
• Adoptar posiciones ergonómicas adecuadas durante el desarrollo de las
actividades dentro de la oficina.
1.3. Elaboración papeles de trabajo
Por medio de este documento se registrarán los datos de información obtenidas en el
proceso de la auditoria, registrando los siguientes elementos:
Nombre de la empresa a la que se audita
Fecha de inicio y cierre de la auditoria
Descripción del proceso de auditoria
Nombre de los encargados de realizar el proceso de auditoria
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Información de donde se obtuvo la información recopilada.
Descripción de cada procedimiento realizado.
Plan De Auditoria
1.4. Conocimiento y comprensión de la entidad:
La IPS MEDECOL es una sociedad por acciones simplificada, creada mediante
documento privado del 28 de junio del 2016 y registrada en cámara de comercio el 8 de
julio del 2016 bajo el número de registro mercantil 00283777, la duración de la sociedad
es indefinido.
Objeto social es: la prestación de servicios de salud, entendiéndose como servicio
público integral que conforma el sistema de seguridad social en salud, desarrollando
planes de promoción y prevención en salud, actividades de diagnóstico, tratamiento y
rehabilitación entre otros.
Detalle de los objetivos y el alcance de la auditoria:
Objetivo: Clasificar, preparar y organizar los procesos del área contable y administrativo
que permitan el cumplimiento de los parámetros designados para la correcta información
correspondiente en al procedimiento de compras e ingresos de la empresa.
Alcance:
Este procedimiento de Contabilidad es indispensable para el área de Contabilidad,
financiera y administrativa
Análisis preliminar del Control Interno
Análisis de los riesgos y la materialidad
Elaboración de programas de auditoria
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Lista de documentos a revisar
Procedimiento de facturación: revisar la ejecución de las facturas, que estas se estén
presentando electrónicamente a la DIAN y a los diferentes clientes.
Ejecución de ingresos: Registro por parte de la entidad financiera de los ingresos y
egresos de la totalidad de los recursos, identificando el origen y el destino de los mismos.
Proceso de compras: verificar que los proveedores de servicios y productos e insumos
de vinculados cumplan con los requerimiento documentales y legales.
Ejecución de gastos
Revisión Estados financieros
Conciliaciones bancarias Conciliaciones
El plan de trabajo de la actividad de auditoría interna debe estar basado en una
evaluación de riesgos documentada.
Se debe identificar y considerar las expectativas de la alta dirección, el Consejo y otras
partes interesadas de cara a emitir opiniones de auditoría interna y otras conclusiones.
Itinerario de actividades
Aplicando la NIA 300, según el punto 7 se desarrolla una estrategia donde se determina el
alcance de esta auditoría, y Luego de revisar cada uno de los procedimientos de las
diferentes áreas de la IPS se determina realizar la auditoria a las áreas: Facturación, Ingresos,
Compras, con el siguiente cronograma de actividades:
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ITINERARIO DE AUDITORIA
GLPO
LTDA
AUDITORIA SEDE: MEDECOL PITALITO
FECHA: 02 Mayo a 25 de mayo de 2022
CRITERI
Se auditaran los departamentos de compras, ingresos y facturación
O DE LA
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AUDITO
RIA:
EQUIPO AUDITOR
LUZ DARY LEGUIZAMON - MARTHA ISABEL PAZ - DEYANID GUILOMBO - HEIDY
LORENA OTALORA
FECHAY RESPONSA
PROCESO A REALIZAR recurso a utilizar
HORA BLE
02 de
mayo de Equipo
Revision criterios de proveedores software Leon
2022, auditor
08:00am
04 de
mayo de Equipo
revisión de facturas de proveedores facturas físicas de compra
2022, auditor
08:00am
11 de
mayo de Equipo
revisión de base de datos de clientes software León
2022, auditor
08:00am
18 de
mayo de Equipo realización de chequeo de ingresos de la
software león
2022, auditor entidad
08:00am
25 de
mayo de Equipo revisión de facturación electrónica
software león
2022, auditor emitida a los clientes
08:00am
ELABOR
ADO
POR:
(Firma)
Referencias:
BLANCO LUNA, Y. Auditoría integral: normas y procedimientos (2a. ed.). ed. Bogotá:
Ecoe Ediciones, 2012. 524 p. Disponible en: https://elibro.net/es/ereader/uniminuto/69204?
page=1. Consultado en: 01 May 2022
