CONTABILIDAD GENERAL

SESIÓN 8
CPC. LUIS ENRIQUE CCAPA CONDORI
 MOTIVACIÓN

“Un hombre con una nueva idea es un loco hasta que

esta triunfa”
– Mark Twain.
 LOGRO DE LAOBJETIVO
SESIÓN N°2

Organizar los documentos contables en

función a la normativa vigente, según
procedimientos y requerimientos de las
empresas.
 BALANCE DE COMPROBACIÓN – CASO EMPRESA COMERCIAL
¿QUE IDEA TIENES SOBRE EL BALANCE DE
COMPROBACIÓN

?
 BALANCE DE COMPROBACIÓN – CASO EMPRESA COMERCIAL
El balance de comprobación o balanza de comprobación ó hoja de trabajo, que si bien no
es un estado financiero es un documento de mucha importancia para la contabilidad.

La balanza o balance de comprobación es un reporte de contabilidad financiera que sirve

como hoja de trabajo, en donde se listan todas las cuentas del libro mayor que arrastran
saldo y/o han tenido movimiento durante el periodo, mostrando sus débitos y créditos y
saldos a una fecha específica con el fin de comprobar los saldos y sumas que servirán de
base para la elaboración y presentación de los estados financieros.

CPC. Luis Ccapa Condori

 BALANCE DE COMPROBACIÓN – CASO EMPRESA COMERCIAL CPC. Luis Ccapa Condori

Según José J. Alcarria Jaime - Contabilidad Financiera I estable la siguiente definición “Es
un instrumento que, como su nombre indica, sirve de comprobación de las sumas
deudoras y acreedoras y de los saldos deudores y acreedores de las cuentas utilizadas
durante un periodo determinado.
 BALANCE DE COMPROBACIÓN – CASO EMPRESA COMERCIAL CPC. Luis Ccapa Condori
Registros precedentes a la hoja de trabajo

Para elaborar la balanza de comprobación de sumas y saldos se debe contar previamente

con los siguientes registros:

1.- Los asientos contables (registros en el libro diario) y

2.- Los pases o traspasos de los registros de diario al libro mayor.

Cuando realizamos los asientos de diario interviene el principio básico de la contabilidad:

la partida doble al existir a la vez por lo menos un debe y un haber que luego
mayorizamos.
 BALANCE DE COMPROBACIÓN – CASO EMPRESA COMERCIAL CPC. Luis Ccapa Condori
En el libro mayor es donde se determina el saldo de las cuentas dado que la ecuación que
se aplica es la siguiente:

Debe – Haber = Saldo (deudor o acreedor)

Las cuentas presentaran un saldo deudor o acreedor y corresponderá o no a la naturaleza

de su saldo.

Este reporte, como mencionamos anteriormente, es una hoja de trabajo donde se listan
las cuentas que aparecen en el libro mayor y su estructura debe ser clara y fácil de leer.
 BALANCE DE COMPROBACIÓN – CASO EMPRESA COMERCIAL CPC. Luis Ccapa Condori
Estructura del balance de comprobación
Se crean por lo menos cuatro pares de columnas:
[Link]: es el primer par de columnas que muestra las sumas del debe y haber de la
cuenta, tal como se muestra en libro mayor.
[Link]: es el segundo par de columnas donde se muestran lo saldos resultantes de
enfrentar el debe y el haber (Debe – Haber = Saldo). El saldo lo colocaremos en la
columna de Deudor o Acreedor según corresponda (ver el ejemplo mostrado arriba con el
caso de la cuenta de Inventarios).
[Link]: corresponde al tercer par de columnas donde mostraremos los saldos
deudores o acreedores de las cuentas de balance (Balance general)que se trasladan del
saldo mostrado del segundo par de columnas denominadas con el nombre de Saldos.
[Link]: es el cuarto par de columnas donde se ubican los saldos deudores o
acreedores de las cuentas de resultados (ingresos y gastos) que se trasladan del saldo
mostrado en el segundo par de columnas denominadas con el nombre de Saldos.
-Sin embargo, el balance de comprobación puede contar con otras columnas, por
ejemplo: la clasificación de los gastos por “naturaleza” o “función,” así como las
“columnas de ajustes”.
 BALANCE DE COMPROBACIÓN – CASO EMPRESA COMERCIAL CPC. Luis Ccapa Condori
Pasos para hacer la hoja de la balanza de comprobación

Paso 1: Anotar las generales que identifique la hoja como el nombre del negocio,
especificación de que se trata de un balance de comprobación y el periodo que
comprende.
Paso 2: Anotar los códigos de cuenta y el nombre de las cuentas correspondientes que
aparecen en el libro mayor.
Paso 3: Anotar las sumas y los saldos de acuerdo al orden especificado anteriormente en
los pares de columnas.
Seguir este proceso de forma ordenada permitirá que el reporte cumpla el propósito
de verificar que las sumas sean iguales en todos los pares de columnas y comprobar a
la vez la naturaleza de los saldos de cada cuenta.
 BALANCE DE COMPROBACIÓN – CASO EMPRESA COMERCIAL CPC. Luis Ccapa Condori
Ejemplo de balance de comprobación en Excel
Atención: Acá mostramos la mayorización de algunas cuentas que aparecen en el
ejemplo de la balanza de comprobación.
20 33 39
15,600.00 15,100.00 8,400.00 2,800.00 186.67 186.67
5,500.00 5,000.00 1,497.50

21,100.00 15,100.00 13,400.00 2,800.00 186.67 1,684.17

- 6,000.00 - 10,600.00 1,497.50 -
21,100.00 21,100.00 13,400.00 13,400.00 1,684.17 1,684.17

41 42 46
2,172.77 2,172.77 1,622.50 6,490.00 5,900.00 5,900.00
1,300.00 2,419.00 1,622.50
3,245.00 3,000.00
3,000.00 295.00
413.00
413.00

2,172.77 3,472.77 10,286.50 12,233.50 5,900.00 5,900.00

1,300.00 - 1,947.00 - - -
3,472.77 3,472.77 12,233.50 12,233.50 5,900.00 5,900.00
 BALANCE DE COMPROBACIÓN –FORMATO EN EXCEL CPC. Luis Ccapa Condori
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"
EJERCICIO O PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA Y SUBCUENTA
SUMAS DEL MAYOR SALDOS TRANSFERIDAS INVENTARIOS RESULTADOS X NATURALEZA RESULTADOS X FUNCION
CONTABLE
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
10
12
14
16
20
33
39
40
41
42
46
50
60
61
62
63
65
68
69
70
75
79
94
95
TOTALES
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO
TOTALES
 BALANCE DE COMPROBACIÓN CPC. Luis Ccapa Condori

Las NIIF y el balance de comprobación

La NIC 1, Presentación de Estados Financieros, nos dice que un juego completo de estados
financieros comprende:

1.- Estado de situación financiera; (balance general)

2.- Estado de resultado integral;(estado de ganancias y perdidas)
3.- Estado de cambios en el patrimonio;
4.- Estado de flujos de efectivo;
- “Notas a los estados financieros”, que incluyan un resumen de las políticas más
significativas y otra información explicativa.
Como ves nuestro querido balance de comprobación no figura entre ellos y por lo tanto
no es un estado financiero. Sin embargo, es un reporte de gran importancia para la
contabilidad.
 BALANCE DE COMPROBACIÓN Ó HOJA DE TRABAJO CPC. Luis Ccapa Condori
PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE
SUMA DEL MAYOR SALDO AJUSTES INVENTARIO- BALANCE RESULTADO X NATURALEZA RESULTADO X FUNCION
COD
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO/PATRI PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
10 1,698,340.00 1,018,208.37 680131.63 0.00 680131.63 0.00
12 1,301,540.00 1,301,540.00 0.00 0.00 0.00 0.00
14 207,000.00 203,000.00 4000.00 0.00 4000.00 0.00
16 130,800.00 129,800.00 1000.00 0.00 1000.00 0.00
18 23,846.29 6,948.76 16897.53 0.00 16897.53 0.00
20 640,500.00 625,500.00 15000.00 0.00 15000.00 0.00
32 95,000.00 0.00 95000.00 0.00 95000.00 0.00
33 611,813.56 228,813.56 383000.00 0.00 383000.00 0.00
34 30,000.00 0.00 30000.00 0.00 30000.00 0.00
37 8,181.17 4,058.33 4122.84 0.00 4122.84 0.00
39 953.39 2,536.72 0.00 1583.33 0.00 1583.33
40 119,511.60 219,528.35 0.00 100016.75 0.00 100016.75
41 4,500.34 4,500.34 0.00 0.00 0.00 0.00
42 735,177.20 835,177.20 0.00 100000.00 0.00 100000.00
45 65,342.48 196,027.46 0.00 130684.98 0.00 130684.98
46 188,500.00 188,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00
50 0.00 453,000.00 0.00 453000.00 0.00 453000.00
52 203,000.00 203,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
60 490,500.00 0.00 490500.00 0.00 490500.00 0.00
61 0.00 490,500.00 0.00 490500.00 625500.00 135000.00
62 5,688.69 0.00 5688.69 0.00 5688.69 0.00
63 20,395.93 0.00 20395.93 0.00 20395.93 0.00
65 113,453.39 0.00 113453.39 0.00 113453.39 0.00
67 11,558.33 0.00 11558.33 0.00 11558.33 0.00
68 2,536.72 0.00 2536.72 0.00 2536.72 0.00
69 625,500.00 0.00 625500.00 0.00 625500.00 0.00 625500.00 0.00
70 0.00 1,103,000.00 0.00 1103000.00 0.00 1103000.00 0.00 1103000.00
75 0.00 110,000.00 0.00 110000.00 0.00 110000.00 0.00 110000.00
77 0.00 10,000.00 0.00 10000.00 0.00 10000.00 0.00 10000.00
79 0.00 153,633.06 0.00 153633.06 153633.06
94 19,868.62 0.00 19868.62 0.00 19868.62 19868.62 0.00
95 122,206.11 0.00 122206.11 0.00 122206.11 122206.11 0.00
97 11,558.33 0.00 11558.33 0.00 11558.33 11558.33 0.00
7487272.15 7487272.15 2652418.12 2652418.12 779133.06 779133.06 1229152.00 785285.06 779133.06 1223000.00 779133.06 1223000.00
443866.94 443866.94 443866.94
1229152.00 1229152.00 1223000.00 1223000.00 1223000.00 1223000.00
 BALANCE DE COMPROBACIÓN Ó HOJA DE TRABAJO CPC. Luis Ccapa Condori
PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE
SUMA DEL MAYOR SALDO AJUSTES INVENTARIO- BALANCE RESULTADO X NATURALEZA RESULTADO X FUNCION
COD
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO/PATRI PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
10 1,698,340.00 1,018,208.37 680131.63 0.00 680131.63 0.00
12 1,301,540.00 1,301,540.00 0.00 0.00 0.00 0.00
14 207,000.00 203,000.00 4000.00 0.00 4000.00 0.00
16 130,800.00 129,800.00 1000.00 0.00 1000.00 0.00
18 23,846.29 6,948.76 16897.53 0.00 16897.53 0.00
20 640,500.00 625,500.00 15000.00 0.00 15000.00 0.00
32 95,000.00 0.00 95000.00 0.00 95000.00 0.00
33 611,813.56 228,813.56 383000.00 0.00 383000.00 0.00
34 30,000.00 0.00 30000.00 0.00 30000.00 0.00
37 8,181.17 4,058.33 4122.84 0.00 4122.84 0.00
39 953.39 2,536.72 0.00 1583.33 0.00 1583.33
40 119,511.60 219,528.35 0.00 100016.75 0.00 100016.75
41 4,500.34 4,500.34 0.00 0.00 0.00 0.00
42 735,177.20 835,177.20 0.00 100000.00 0.00 100000.00
45 65,342.48 196,027.46 0.00 130684.98 0.00 130684.98
46 188,500.00 188,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00
50 0.00 453,000.00 0.00 453000.00 0.00 453000.00
52 203,000.00 203,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
60 490,500.00 0.00 490500.00 0.00 490500.00 0.00
61 0.00 490,500.00 0.00 490500.00 625500.00 135000.00
62 5,688.69 0.00 5688.69 0.00 5688.69 0.00
63 20,395.93 0.00 20395.93 0.00 20395.93 0.00
65 113,453.39 0.00 113453.39 0.00 113453.39 0.00
67 11,558.33 0.00 11558.33 0.00 11558.33 0.00
68 2,536.72 0.00 2536.72 0.00 2536.72 0.00
69 625,500.00 0.00 625500.00 0.00 625500.00 0.00 625500.00 0.00
70 0.00 1,103,000.00 0.00 1103000.00 0.00 1103000.00 0.00 1103000.00
75 0.00 110,000.00 0.00 110000.00 0.00 110000.00 0.00 110000.00
77 0.00 10,000.00 0.00 10000.00 0.00 10000.00 0.00 10000.00
79 0.00 153,633.06 0.00 153633.06 153633.06
94 19,868.62 0.00 19868.62 0.00 19868.62 19868.62 0.00
95 122,206.11 0.00 122206.11 0.00 122206.11 122206.11 0.00
97 11,558.33 0.00 11558.33 0.00 11558.33 11558.33 0.00
7487272.15 7487272.15 2652418.12 2652418.12 779133.06 779133.06 1229152.00 785285.06 779133.06 1223000.00 779133.06 1223000.00
443866.94 443866.94 443866.94
1229152.00 1229152.00 1223000.00 1223000.00 1223000.00 1223000.00
 HOJA DE TRABAJO: Para formular el Estado de Situacion Financiera y Estado de Resultado CPC. Luis Ccapa Condori
Registros Contables Del Balance General
BALANCE DE COMPROBACIÓN Ó HOJA DE TRABAJO
PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE
SUMA DEL MAYOR SALDO AJUSTES INVENTARIO- BALANCE RESULTADO X NATURALEZA RESULTADO X FUNCION
COD
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO/PATRI PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
10 1,698,340.00 1,018,208.37 680131.63 0.00 680131.63 0.00
12 1,301,540.00 1,301,540.00 0.00 0.00 0.00 0.00
14 207,000.00 203,000.00 4000.00 0.00 4000.00 0.00
16 130,800.00 129,800.00 1000.00 0.00 1000.00 0.00
18 23,846.29 6,948.76 16897.53 0.00 16897.53 0.00
20 640,500.00 625,500.00 15000.00 0.00 15000.00 0.00
32 95,000.00 0.00 95000.00 0.00 95000.00 0.00
33 611,813.56 228,813.56 383000.00 0.00 383000.00 0.00
34 30,000.00 0.00 30000.00 0.00 30000.00 0.00
37 8,181.17 4,058.33 4122.84 0.00 4122.84 0.00
39 953.39 2,536.72 0.00 1583.33 0.00 1583.33
40 119,511.60 219,528.35 0.00 100016.75 0.00 100016.75
41 4,500.34 4,500.34 0.00 0.00 0.00 0.00
42 735,177.20 835,177.20 0.00 100000.00 0.00 100000.00
45 65,342.48 196,027.46 0.00 130684.98 0.00 130684.98
46 188,500.00 188,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00
50 0.00 453,000.00 0.00 453000.00 0.00 453000.00
52 203,000.00 203,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
60 490,500.00 0.00 490500.00 0.00 490500.00 0.00
61 0.00 490,500.00 0.00 490500.00 625500.00 135000.00
62 5,688.69 0.00 5688.69 0.00 5688.69 0.00
63 20,395.93 0.00 20395.93 0.00 20395.93 0.00
65 113,453.39 0.00 113453.39 0.00 113453.39 0.00
67 11,558.33 0.00 11558.33 0.00 11558.33 0.00
68 2,536.72 0.00 2536.72 0.00 2536.72 0.00
69 625,500.00 0.00 625500.00 0.00 625500.00 0.00 625500.00 0.00
70 0.00 1,103,000.00 0.00 1103000.00 0.00 1103000.00 0.00 1103000.00
75 0.00 110,000.00 0.00 110000.00 0.00 110000.00 0.00 110000.00
77 0.00 10,000.00 0.00 10000.00 0.00 10000.00 0.00 10000.00
79 0.00 153,633.06 0.00 153633.06 153633.06
94 19,868.62 0.00 19868.62 0.00 19868.62 19868.62 0.00
95 122,206.11 0.00 122206.11 0.00 122206.11 122206.11 0.00
97 11,558.33 0.00 11558.33 0.00 11558.33 11558.33 0.00
7487272.15 7487272.15 2652418.12 2652418.12 779133.06 779133.06 1229152.00 785285.06 779133.06 1223000.00 779133.06 1223000.00
443866.94 443866.94 443866.94
1229152.00 1229152.00 1223000.00 1223000.00 1223000.00 1223000.00
 BALANCE DE COMPROBACIÓN Ó HOJA DE TRABAJO CPC. Luis Ccapa Condori
PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE
SUMA DEL MAYOR SALDO AJUSTES INVENTARIO- BALANCE RESULTADO X NATURALEZA RESULTADO X FUNCION
COD
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO/PATRI PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
10 1,698,340.00 1,018,208.37 680131.63 0.00 680131.63 0.00
12 1,301,540.00 1,301,540.00 0.00 0.00 0.00 0.00
14 207,000.00 203,000.00 4000.00 0.00 4000.00 0.00
16 130,800.00 129,800.00 1000.00 0.00 1000.00 0.00
18 23,846.29 6,948.76 16897.53 0.00 16897.53 0.00
20 640,500.00 625,500.00 15000.00 0.00 15000.00 0.00
32 95,000.00 0.00 95000.00 0.00 95000.00 0.00
33 611,813.56 228,813.56 383000.00 0.00 383000.00 0.00
34 30,000.00 0.00 30000.00 0.00 30000.00 0.00
37 8,181.17 4,058.33 4122.84 0.00 4122.84 0.00
39 953.39 2,536.72 0.00 1583.33 0.00 1583.33
40 119,511.60 219,528.35 0.00 100016.75 0.00 100016.75
41 4,500.34 4,500.34 0.00 0.00 0.00 0.00
42 735,177.20 835,177.20 0.00 100000.00 0.00 100000.00
45 65,342.48 196,027.46 0.00 130684.98 0.00 130684.98
46 188,500.00 188,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00
50 0.00 453,000.00 0.00 453000.00 0.00 453000.00
52 203,000.00 203,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
60 490,500.00 0.00 490500.00 0.00 490500.00 0.00
61 0.00 490,500.00 0.00 490500.00 625500.00 135000.00
62 5,688.69 0.00 5688.69 0.00 5688.69 0.00
63 20,395.93 0.00 20395.93 0.00 20395.93 0.00
65 113,453.39 0.00 113453.39 0.00 113453.39 0.00
67 11,558.33 0.00 11558.33 0.00 11558.33 0.00
68 2,536.72 0.00 2536.72 0.00 2536.72 0.00
69 625,500.00 0.00 625500.00 0.00 625500.00 0.00 625500.00 0.00
70 0.00 1,103,000.00 0.00 1103000.00 0.00 1103000.00 0.00 1103000.00
75 0.00 110,000.00 0.00 110000.00 0.00 110000.00 0.00 110000.00
77 0.00 10,000.00 0.00 10000.00 0.00 10000.00 0.00 10000.00
79 0.00 153,633.06 0.00 153633.06 153633.06
94 19,868.62 0.00 19868.62 0.00 19868.62 19868.62 0.00
95 122,206.11 0.00 122206.11 0.00 122206.11 122206.11 0.00
97 11,558.33 0.00 11558.33 0.00 11558.33 11558.33 0.00
7487272.15 7487272.15 2652418.12 2652418.12 779133.06 779133.06 1229152.00 785285.06 779133.06 1223000.00 779133.06 1223000.00
443866.94 443866.94 443866.94
1229152.00 1229152.00 1223000.00 1223000.00 1223000.00 1223000.00
 BALANCE DE COMPROBACIÓN Ó HOJA DE TRABAJO CPC. Luis Ccapa Condori
PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE
SUMA DEL MAYOR SALDO AJUSTES INVENTARIO- BALANCE RESULTADO X NATURALEZA RESULTADO X FUNCION
COD
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO/PATRI PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
10 1,698,340.00 1,018,208.37 680131.63 0.00 680131.63 0.00
12 1,301,540.00 1,301,540.00 0.00 0.00 0.00 0.00
14 207,000.00 203,000.00 4000.00 0.00 4000.00 0.00
16 130,800.00 129,800.00 1000.00 0.00 1000.00 0.00
18 23,846.29 6,948.76 16897.53 0.00 16897.53 0.00
20 640,500.00 625,500.00 15000.00 0.00 15000.00 0.00
32 95,000.00 0.00 95000.00 0.00 95000.00 0.00
33 611,813.56 228,813.56 383000.00 0.00 383000.00 0.00
34 30,000.00 0.00 30000.00 0.00 30000.00 0.00
37 8,181.17 4,058.33 4122.84 0.00 4122.84 0.00
39 953.39 2,536.72 0.00 1583.33 0.00 1583.33
40 119,511.60 219,528.35 0.00 100016.75 0.00 100016.75
41 4,500.34 4,500.34 0.00 0.00 0.00 0.00
42 735,177.20 835,177.20 0.00 100000.00 0.00 100000.00
45 65,342.48 196,027.46 0.00 130684.98 0.00 130684.98
46 188,500.00 188,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00
50 0.00 453,000.00 0.00 453000.00 0.00 453000.00
52 203,000.00 203,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
60 490,500.00 0.00 490500.00 0.00 490500.00 0.00
61 0.00 490,500.00 0.00 490500.00 625500.00 135000.00
62 5,688.69 0.00 5688.69 0.00 5688.69 0.00
63 20,395.93 0.00 20395.93 0.00 20395.93 0.00
65 113,453.39 0.00 113453.39 0.00 113453.39 0.00
67 11,558.33 0.00 11558.33 0.00 11558.33 0.00
68 2,536.72 0.00 2536.72 0.00 2536.72 0.00
69 625,500.00 0.00 625500.00 0.00 625500.00 0.00 625500.00 0.00
70 0.00 1,103,000.00 0.00 1103000.00 0.00 1103000.00 0.00 1103000.00
75 0.00 110,000.00 0.00 110000.00 0.00 110000.00 0.00 110000.00
77 0.00 10,000.00 0.00 10000.00 0.00 10000.00 0.00 10000.00
79 0.00 153,633.06 0.00 153633.06 153633.06
94 19,868.62 0.00 19868.62 0.00 19868.62 19868.62 0.00
95 122,206.11 0.00 122206.11 0.00 122206.11 122206.11 0.00
97 11,558.33 0.00 11558.33 0.00 11558.33 11558.33 0.00
7487272.15 7487272.15 2652418.12 2652418.12 779133.06 779133.06 1229152.00 785285.06 779133.06 1223000.00 779133.06 1223000.00
443866.94 443866.94 443866.94
1229152.00 1229152.00 1223000.00 1223000.00 1223000.00 1223000.00
 BALANCE DE COMPROBACIÓN Ó HOJA DE TRABAJO CPC. Luis Ccapa Condori
PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE
SUMA DEL MAYOR SALDO AJUSTES INVENTARIO- BALANCE RESULTADO X NATURALEZA RESULTADO X FUNCION
COD
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO/PATRI PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
10 1,698,340.00 1,018,208.37 680131.63 0.00 680131.63 0.00
12 1,301,540.00 1,301,540.00 0.00 0.00 0.00 0.00
14 207,000.00 203,000.00 4000.00 0.00 4000.00 0.00
16 130,800.00 129,800.00 1000.00 0.00 1000.00 0.00
18 23,846.29 6,948.76 16897.53 0.00 16897.53 0.00
20 640,500.00 625,500.00 15000.00 0.00 15000.00 0.00
32 95,000.00 0.00 95000.00 0.00 95000.00 0.00
33 611,813.56 228,813.56 383000.00 0.00 383000.00 0.00
34 30,000.00 0.00 30000.00 0.00 30000.00 0.00
37 8,181.17 4,058.33 4122.84 0.00 4122.84 0.00
39 953.39 2,536.72 0.00 1583.33 0.00 1583.33
40 119,511.60 219,528.35 0.00 100016.75 0.00 100016.75
41 4,500.34 4,500.34 0.00 0.00 0.00 0.00
42 735,177.20 835,177.20 0.00 100000.00 0.00 100000.00
45 65,342.48 196,027.46 0.00 130684.98 0.00 130684.98
46 188,500.00 188,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00
50 0.00 453,000.00 0.00 453000.00 0.00 453000.00
52 203,000.00 203,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
60 490,500.00 0.00 490500.00 0.00 490500.00 0.00
61 0.00 490,500.00 0.00 490500.00 625500.00 135000.00
62 5,688.69 0.00 5688.69 0.00 5688.69 0.00
63 20,395.93 0.00 20395.93 0.00 20395.93 0.00
65 113,453.39 0.00 113453.39 0.00 113453.39 0.00
67 11,558.33 0.00 11558.33 0.00 11558.33 0.00
68 2,536.72 0.00 2536.72 0.00 2536.72 0.00
69 625,500.00 0.00 625500.00 0.00 625500.00 0.00 625500.00 0.00
70 0.00 1,103,000.00 0.00 1103000.00 0.00 1103000.00 0.00 1103000.00
75 0.00 110,000.00 0.00 110000.00 0.00 110000.00 0.00 110000.00
77 0.00 10,000.00 0.00 10000.00 0.00 10000.00 0.00 10000.00
79 0.00 153,633.06 0.00 153633.06 153633.06
94 19,868.62 0.00 19868.62 0.00 19868.62 19868.62 0.00
95 122,206.11 0.00 122206.11 0.00 122206.11 122206.11 0.00
97 11,558.33 0.00 11558.33 0.00 11558.33 11558.33 0.00
7487272.15 7487272.15 2652418.12 2652418.12 779133.06 779133.06 1229152.00 785285.06 779133.06 1223000.00 779133.06 1223000.00
443866.94 443866.94 443866.94
1229152.00 1229152.00 1223000.00 1223000.00 1223000.00 1223000.00