INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO
“DE INVESTIGACIONES INDUSTRIALES”
CARRERA: CONTABILIDAD
TEMA A DESARROLLAR:
– LA AUDITORIA
MATERIA:
PLANEAMIENTO DE AUDITORIA
AUTOR:
YACUPAICO BARBOZA María Nela
ASESOR:
JUAN CARLOS GAMBOA GRAOS
BAMBAMARCA-2022
2. RESUMEN:
La auditoria
Una auditoría hace responsable a los equipos de las empresas en ordenar y
mejorar sus procesos y controles internos, generando eficiencias operativas y
mejores prácticas en la ejecución de sus operaciones. Permiten también estudiar
si se están cumpliendo o no las normativas legales
La auditoría es la actividad consistente en la revisión y verificación de las cuentas
anuales, así como de otros estados financieros o documentos contables,
elaborados con arreglo al marco normativo de información financiera que resulte
de aplicación.
Consiste en el examen de las cuentas que han de expresar la imagen fiel del
patrimonio y de la situación financiera, así como el resultado de las operaciones y
el sistema de control interno: el auditor constata la razonabilidad de la información
contable en los aspectos significativos determinados por el principio de
importancia relativa. El control interno analiza que se cumplan las directrices de la
dirección, la protección de activos y la ausencia de errores y fraude.
Clases de auditoria
Auditoría externa o auditoría legal
Auditoría interna
Auditoría operative
El informe de auditoría debe presentarse oportunamente, con el objeto de que la
información en él contenida sea actual, útil y valiosa, así como para que las
autoridades a quienes corresponda, adopten de forma inmediata las medidas
correctivas a que hubiere lugar a fin de subsanar las deficiencias señaladas.
3. ABSTRACT:
The auditory
An audit makes company teams responsible for ordering and improving their
internal processes and controls, improving operational efficiencies and best
practices in the execution of their activities. They also allow to study if the legal
regulations are being complied with or not.
The audit is the activity consisting of the review and verification of the annual
accounts, as well as other financial statements or accounting documents, prepared
in accordance with the applicable regulatory framework for financial information.
It consists of the examination of the accounts that must express the faithful image
of the assets and the financial situation, as well as the results of the operations and
the internal control system: the auditor verifies the reasonableness of the
accounting information in the significant aspects determined by the principle of
relative importance. Internal control analyzes compliance with management
guidelines, asset protection and the absence of errors and fraud.
auditorium classes
External audit or statutory audit
Internal audit
Operational audit
The audit report must be presented in a timely manner, so that the information
contained therein is real, useful and valuable, as well as so that the authorities to
whom it corresponds, immediately adopt the corrective measures that may be
necessary in order to correct the deficiencies noted.
4. INDICE:
RESUMEN ____________________________________________________1
ABSTRACT ___________________________________________________ 2
INTRODUCCIÓN _______________________________________________3
DESARROLLO _________________________________________________4
CONCLUSIONES _______________________________________________5
ANEXOS _____________________________________________________6
REFERENCIAS_________________________________________________7
BIBLIOGRAFICAS_______________________________________________8
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS _________________________________9
5. INTRODUCCIÓN:
La finalidad de una auditoría es certificar la confiabilidad de los estados
financieros, por lo que el auditor tiene que diseñar y aplicar procedimientos que le
ayuden a obtener la información apropiada, generar conclusiones razonables y
emitir una opinión independiente sobre la presentación de las cifras que aparecen
en dichos estados.
El origen de la auditoria proviene de quien demanda el servicio. El servicio de
auditoría lo solicita cualquier persona física o moral que realiza alguna actividad
económica. La auditoría le da certeza a esa persona física o moral sobre la forma
y el estado que guarda el negocio. Cualquier actividad requiere de pasos a seguir,
el auditor aplica procedimientos a una partida o a un grupo de hechos económicos
relacionados con el sistema sujeto a examen, para lograr obtener las bases
suficientes sobre las cuales emitir una opinión. Este texto está dirigido
principalmente a los estudiantes y tiene como objetivo servir de base para el
desarrollo de la asignatura Introducción a la Auditoría, sus fuentes doctrinarias y
normativas.
Se presentan en forma amplia las normas y procedimientos, proporciona
lineamientos básicos para el desarrollo de la auditoría en las empresas privadas.
Se destaca la importancia que tiene el criterio del auditor para juzgar las distintas
situaciones que se presentan en el curso de su trabajo.
Además, contiene información sobre las generalidades de la auditoría, los
principios éticos, las normas de auditoría, técnicas y procedimientos, los papeles
de trabajo del auditor y el informe de auditoría. Los temas están divididos en tres
unidades de aprendizaje, en respuesta a las unidades silábicas que contiene la
asignatura.
6. DESARROLLO:
La auditoría
El informe de auditoría debe presentarse oportunamente, con el objeto de que la
información en él contenida sea actual, útil y valiosa, así como para que las
autoridades a quienes corresponda, adopten de forma inmediata las medidas
correctivas a que hubiere lugar a fin de subsanar las deficiencias señaladas. En el
informe de auditoría se describirán los hechos o situaciones detectadas, de tal
forma que se expongan las observaciones y/o hallazgos, de acuerdo con los
objetivos planteados en la auditoría.
También sirve para:
o Verificar el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos.
o Rendición de cuentas.
o Monitoreo del desempeño de las actividades de la institución y el
desempeño de los funcionarios y empleados responsables de las áreas
operacionales.
o Asignación de recursos.
o Toma de decisiones.
El informe de auditoría es el medio más usado para comunicar las observaciones
y recomendaciones a la alta dirección de la organización, sobre los resultados
obtenidos por el trabajo efectuado. Cada informe es una comunicación y cada
auditor tiene que aprender la forma de comunicarse. Debe tener cuidado y ser
preciso en su preparación, tal como lo es cuando planifica y desarrolla una
auditoría.
características:
Objetivo: Describir los hechos sin exagerar ni minimizar las deficiencias
observadas. Sus comentarios deben basarse en situaciones concretas y no sobre
rumores. Debe ser imparcial y sin prejuicios al exponer sus observaciones.
Claros: La redacción debe hacerse de manera que atraiga la atención del lector,
expresando las ideas en forma clara, que sea fácilmente comprensible. Debe
evitarse el uso de una terminología muy técnica por cuanto los usuarios pueden no
comprender lo que el auditor está reportando.
Concisos: Ir a los hechos y evitar detalles innecesarios.
Constructivos: La información que se exponga en el informe debe ayudar a la alta
dirección y al auditado, de tal manera que permita mejorar los procesos, los
registros, así como cumplir o mejorar el sistema de control interno.
Oportunos: Los informes deben emitirse sin retrasos, a fin de que la alta gerencia
pueda tomar las decisiones correctivas del problema planteado lo más pronto
posible.
El objetivo general
corresponde al propósito de la actuación, lo que se espera determinar de manera
general; se refiere al qué queremos conseguir. Se debe evitar que su formulación
pueda entenderse como actividad o acción. El objetivo específico se refiere más a
las áreas o procesos específicos, como su nombre lo indica. En ambos casos se
redactan comenzando con el verbo infinitivo.
Ejemplos:
Evaluar el cumplimiento de lo estipulado en las normas, procedimientos y
políticas,
Determinar la legalidad y sinceridad de las operaciones realizadas.
Comprobar el cumplimiento de: planes, metas, políticas.
Comprobar la aplicación y cumplimiento de los principios de contabilidad del
sector público.
Indagar acerca de la veracidad de los hechos denunciados.
Clases de auditoria
A. Auditoría externa o auditoría legal
Una auditoría externa es un análisis llevado a cabo por un contador
independiente. Por lo general, el propósito de este tipo de auditoría es una
certificación de los estados financieros de una entidad. Esta certificación es
necesaria para algunos inversionistas, prestamistas y todas las empresas
públicas.
B. Auditoría interna
Control realizado por los empleados de una empresa para garantizar que las
operaciones se llevan a cabo de acuerdo con la política general de la entidad,
evaluando la eficacia y la eficiencia, y proponiendo soluciones a los problemas
detectados. La auditoría interna se puede concebir como una parte del control
interno. La realizan personas dependientes de la organización con un grado de
independencia suficiente para poder realizar el trabajo objetivamente; una vez
acabado su cometido han de informar a la Dirección de todos los resultados
obtenidos.
C. Auditoría operativa
Revisión del sistema de control interno de una empresa por personas cualificadas,
con el fin de evaluar su eficacia e incrementar su rendimiento. La auditoría
operativa consiste en el examen de los métodos, los procedimientos y los
sistemas de control interno de una empresa u organismo, público o privado; en
definitiva, se fundamenta en analizar la gestión
TIPOS DE AUDITOTIPOS
DE AUDITORÍ
7. CONCLUSIONES:
Son evaluaciones generales del auditor que surgen del análisis global de los
hallazgos detectados en la actuación y de la incidencia de éstos sobre el ente,
programa, proyecto, planes o metas evaluados. Deben estar directamente
relacionados con el objetivo general de la actuación practicada.
8. ANEXOS:
Es información que complementa las observaciones. Pueden ser más detalladas y
las mismas pueden presentarse en gráficas de barras, gráficas de líneas, ETC.
9. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:
[Link]
[Link]
%C3%ADa+legal&rlz=1C1RLNS_esPE957PE957&oq=Auditor
%C3%ADa+externa+o+auditor
%C3%ADa+legal&aqs=chrome..69i57.1261j0j15&sourceid=chrome&ie=UTF-8
[Link]
