UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS

Fajardo Fernández y
Asociados S de RL
o Alfaro y Asociados S de
RL
CONTABILIDAD GERENCIAL

PROYECTO ANALISIS CONTABLE – FINANCIERO

COOPERATIVA “LA GERENCIAL”

CATEDRATICO (A)
Máster Zeyda Medina

PRESENTADO POR:
Sohany Marisol Medina Villalobos 202210060039
Abril Celeste Castellanos Flores 202210060012
Rodrigo Gabriel Mejía Mejía 202030060251
Romel Jhovany Gonzales Flores 202210060027
 Gioavanni A. Hernández 202210010515

CAMPUS:
Tegucigalpa/ online

Portada
Introducción
Objetivos del trabajo a realizar
Capitulo 1. La Empresa
a. Antecedentes de la empresa
b. Misión, visión, valores de la empresa
Capitulo 2. Diagnóstico de la empresa
a. Tipo de empresa
b. Actividad de la empresa
c. Organigrama
d. Sistema contable si utilizan
e. Declaración de cumplimiento de Leyes Tributarias
f. Análisis financiero (conseguir estados financieros)
g. Conclusiones y recomendaciones
h. Anexo o cualquier otra información para soportar el trabajo
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo se realizó con el objetivo de plasmar un diagnostico

empresarial hecho a la COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO "LA
GERENCIAL", LIMITADA., en el cual pretendemos mostrar las fortalezas y
oportunidades; definiendo el estado actual de la organización obteniendo
resultados valorativos, que estos nos ayudaran a tomar decisiones en el factor
tiempo para restructurar la organización en el cumplimiento de metas plasmas a
corto y largo plazo.

Es importante mencionar que el diagnostico empresarial es la radiografía de la

empresa, pues nos muestra el estado general para que la empresa tenga un
crecimiento organizacional y hasta económico debido a que es necesario que el
empresario aplicar las recomendaciones brindadas en dicho informe entre otras
actividades que considere pertinentes para lograr el mejoramiento de su empresa.

Para finalizar en este trabajo se podrá encontrar información sobre la cooperativa,

actividades que desempeña, análisis financiero acompañado con cada una de las
razones, así como conclusiones y recomendaciones todo con el fin de analizar el
estado en el que se encuentra la parte económica y poder tomar decisiones
importantes con base a los análisis de dicho informe.
OBJETIVO GENERAL
Analizar los estados financieros para los periodos 2019 y 2020 de la
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO "LA GERENCIAL", LIMITADA.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Analizar el comportamiento de las áreas funcionales de la empresa
identificando cuales o cuál de ellas es la que está provocando las
dificultades y desarrollo de la misma.

 Entregar a gerencia un informe de mejora que le permita tomar cursos

alternos de acción en las áreas clave del problema.

 Verificar la coherencia de los datos informados en los estados financieros

con la realidad económica y estructural de la cooperativa.
 Capítulo 1. La Empresa

ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
Fue constituida el 13 de julio de 1965, en la Ciudad de Tegucigalpa M.D.C.,
Honduras, C. A. por un grupo de 13 empleados de la Embajada de Estados
Unidos de América y la Agencia Internacional para el Desarrollo (A.I.D.), con un
capital inicial de 130 lempiras; se creó como una Cooperativa cerrada, es decir
únicamente para el servicio de los empleados de dichas instituciones; la
Cooperativa inicialmente se llamó “Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Empleados Locales del Gobierno Americano, sus oficinas estaban ubicadas en el
mismo edificio de la Embajada Americana y a partir del año 1975 funcionó en el
edificio de la Federación de Cooperativas de Ahorro y Crédito de Honduras
(FACACH).

Se transforma en una institución semi-abierta, en la que se acepta el ingreso de

empleados de empresas donde se podía hacer deducciones por planilla.

En septiembre del año de 1981 la Cooperativa adquiere un local ubicado en el

Barrio Abajo de Tegucigalpa, donde a partir del mes de diciembre del mismo año,
se comienza a brindar el servicio en ese local. Fue remodelado en el año de 1990,
aquí funcionó la Oficina Principal, hasta el mes de febrero del año 2004, a partir de
esta fecha la Oficina Principal se traslada al nuevo y funcional edificio propio
ubicado en Tegucigalpa.

El 20 de febrero de 1988, “LA GERENCIAL” se transforma en una Cooperativa

abierta, con el fin de darle oportunidad al público en general de ingresar a la
misma y utilizar sus servicios, transformando las siglas en un nombre propio.

A partir del año de 1992 la Cooperativa crea su primera Filial en la Ciudad de San
Pedro Sula, Cortés, actualmente con presencia, en quince ciudades del país.
MISION
Somos una cooperativa que brinda servicios financieros inclusivos para el
desarrollo integral de nuestra membresía y comunidades.

VISION
Ser una cooperativa consolidada, flexible, e innovadora en servicios financieros
oportunos dentro y fuera del país, consistente con sus principios y valores.

VALORES ETICOS
La Cooperativa se basa en los Valores:

 Ayuda mutua.
 Responsabilidad
 Democracia
 Igualdad
 Equidad y Solidaridad

Siguiendo la tradición de sus miembros fundadores, los cooperativistas creen en

los valores éticos de:

 Honestidad
 Transparencia
 Responsabilidad social
 Preocupación por los demás

PRINCIPIOS
1. Membresía Abierta y Voluntaria Son Organizaciones voluntarias, abiertas
para todas aquellas personas dispuestas a utilizar sus servicios y dispuestas a
aceptar las responsabilidades que conlleva la membresía, sin discriminación de
género, raza, clase social, posición política o religión.

2. Control Democrático de los Miembros Lo ejercen sus miembros, quienes

participan activamente en la definición de las políticas y en la toma de
decisiones.
3. Participación económica de los miembros Los miembros contribuyen de
manera equitativa y controlan de manera democrática el capital de su
Cooperativa.

4. Autonomía e independencia La Cooperativa es una organización autónoma

de ayuda mutua, controlada por sus miembros, supervisada y auditada para
mantener la seguridad de los ahorros de sus afiliados.

5. Educación, entrenamiento e información Brinda educación y entrenamiento

a sus afiliados, dirigentes electos, gerentes y empleados, de tal forma que
contribuyan eficazmente al desarrollo de la cooperativa.

6. Cooperación entre cooperativistas Sirve a sus miembros eficazmente y

fortalece el movimiento cooperativo trabajando de manera conjunta por medio
de estructuras locales, nacionales, regionales e internacionales.

7. Compromiso con la comunidad La cooperativa trabaja para el desarrollo

sostenible de la comunidad, procura la seguridad institucional, controles
internos y políticas aceptadas por sus miembros.

OBJETIVOS DE LA COOPERATIVA

1. Ayuda a Solventar necesidades particulares.

2. Permite la asociación libre y voluntaria de los sectores de la sociedad.
3. Genera empleo.
4. Colabora con el desarrollo de nuestro país.
5. Promueve en el ser humano, una manera diversa de ver su entorno.
6. Fomenta la educación cooperativista.
 Capítulo 2. Diagnóstico de la empresa

a. TIPO DE EMPRESA: Cooperativa de ahorro y crédito.

b. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA: brindar servicios financieros de carácter

solidario, en forma libre y voluntaria para satisfacer las necesidades comunes
de sus afiliados.

c. ORGANIGRAMA:
d. SISTEMA CONTABLE
CORE FINANCIERO
Es una plataforma de software completa que va desde Front hasta Back Office,
administración de ciclo de vida de producto y gestión de la información de los
clientes, con el objetivo de potenciar las operaciones del negocio de una
institución financiera.
Normalmente las funciones de Core incluyen: cuentas de depósito, préstamos,
hipotecas y pagos. Los bancos hacen estos servicios disponibles al cliente a

través de múltiples canales como: cajero automático (ATM), puntos de venta

(POS), banca por Internet, entre otros.
La cooperativa utiliza un sistema computacional core bancario el cual es un
sistema back-end, encargado de procesar transacciones bancarias y publica sus
actualizaciones en cuentas y otros registros financieros.

El Sistema Bancario Financiero BYTE es cual fue comprado e implementado en la

cooperativa, está compuesto por diferentes módulos que en su conjunto
conforman una Solución Integral.
Este sistema bancario es central para todas las agencias con robusta capacidad
de procesamiento de depósitos, préstamos, créditos e interfaces para aplicaciones
de contabilidad y herramientas de informes.

En sus módulos de back-end procesa actividades como la administración de

nuevas cuentas, el cálculo de intereses y la gestión de actividades de relación con
el cliente.

El sistema Core bancario provee las siguientes características:

• Enfoque en el cliente;

• Gestión de depósitos y retiros;

• Gestión de transacciones;

• Procesamiento de pagos: efectivo, cheques y otros;

• Dedicación a la gestión de relaciones con clientes;

• Proyección de nuevos productos bancarios;

• Disponibilidad y gestión de préstamos;

• Gestión de cuentas;

• Establecimiento de criterios para saldos mínimos, tasas de interés, número

de retiros permitidos y emisiones de este tipo.

Los principales módulos que conforman estos productos son:

 Clientes.
 Captaciones.
 Colocaciones.
  Internacional.
 Convenios.

Productos Administrativos

Está conformado por un conjunto de módulos que complementan la Solución

Integral, que permite obtener la información financiera crítica actualizada, para la
toma de decisiones. El Sistema Bancario de BYTE posee una gran variedad de
componentes administrativos, que también tienen características de multi empresa
y multi moneda, otorgándole a la empresa los beneficios que de esto se derivan.
El principal módulo y sus componentes que conforman estos productos son:

 Contabilidad.
 Presupuestos.
 Auxiliares.
 Centro de Costos.
 Activos Fijos.
 Compras y proveeduría.
 Bancos y Conciliación.
 Inversiones Propias.
 Bóveda de Documentos.

Productos de Canales
El Sistema Bancario y Financiero BYTE posee una variedad de productos, cuyo
objetivo es proporcionar a las entidades financieras una herramienta efectiva de
atención y servicio basado en el fácil manejo automático de las transacciones, que
posee módulos tales como:

 Jteller (Caja o Ventanilla).

 Jsign (firmas).
 Banca por Internet (Internet Banking).
 Kioscos.
 Billetera Electrónica.
 Botón de Pagos.
 Agentes No Bancarios.

Tarjeta de Débito.

e. DECLARACION CUMPLIMIENTO LEYES TRIBUTARIAS

ARTÍCULO 1.- Están exentas del pago del Impuesto sobre la Renta y sus
colaterales, entendiéndose por tales el Activo Neto y la Aportación Solidaria
Temporal, que se origine de los actos que realicen, las Cooperativas legalmente
establecidas y reconocidas por el Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas
(CONSUCOOP).
Se entiende por Cooperativas legalmente establecidas y reconocidas por el
Consejo
Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP), aquellas que cumplen con
sus obligaciones formales y materiales de acuerdo con la legislación vigente.

ARTÍCULO 2.- Reformar el Artículo 5 del Decreto No.278-2013 de fecha 21 de

diciembre de 2013, contentivo de la LEY DE ORDENAMIENTO DE LAS
FINANZAS
PÚBLICAS, CONTROL DE LAS EXONERACIONES Y MEDIDAS ANTIEVASIÓN,
en el sentido que las Cooperativas legalmente establecidas y reconocidas por el
Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP), están exentas del
pago del Impuesto sobre la Renta y colaterales a los que se refiere el Artículo 1 de
este Decreto, que se origine de los actos cooperativos.

ARTÍCULO 3.- Las Cooperativas están exentas del Pago del Impuesto Sobre la
Renta (ISR), Impuesto al Activo Neto y la Aportación Solidaria a partir del Ejercicio
Fiscal 2014.
ARTÍCULO 4.- Créase la “Contribución Social del Sector Cooperativo”, que debe
ser pagada anualmente a más tardar dentro de los 3 meses siguientes al cierre del
período fiscal anterior inmediato, según corresponda, por cada Cooperativa
legalmente establecida y reconocida por el Consejo Nacional Supervisor de
Cooperativas (CONSUCOOP).

La Contribución Social del Sector Cooperativo correspondiente al período fiscal

2014 debe ser pagada a más tardar dentro de los treinta (30) días calendario
posteriores a la fecha de publicación del presente Decreto en el Diario Oficial “La
Gaceta”.

La Contribución Social es del Quince por ciento (15%) de los excedentes brutos
generados en el período fiscal anterior inmediato, entendiéndose por excedente
bruto, aquel que proviene de la diferencia de los ingresos totales, menos los
gastos
totales ordinarios y necesarios en la generación de dichos ingresos incluyendo las
reservas legales, fondos, donaciones y otras establecidas por el ente Regulador
del
Sector Cooperativo.
Las Cooperativas que hayan tenido pérdidas en el período fiscal correspondiente,
estarán sujetas al pago de CERO PUNTO CINCO POR CIENTO (0.5%) de los
ingresos brutos declarados en concepto de la Contribución Social. Excepto las
Cooperativas que su situación económica haya experimentado cambios
financieros
negativos ajenos a su voluntad por caso fortuito o fuerza mayor, debiendo
acreditarlo ante la Administración Tributaria.
Se entenderá por ingresos brutos los ingresos totales menos los descuentos, las
rebajas y devoluciones.
En el caso de las Cooperativas de Ahorro y Crédito, deben acreditar estos
cambios
financieros negativos ante la Administración Tributaria12 a más tardar el 31 de
mayo
del mismo Ejercicio Fiscal, a través de un informe financiero elaborado por una
Firma Auditora debidamente autorizada e inscrita en el Registro de Auditores del
Ente Regulador del Sector Cooperativo, de acuerdo a la reglamentación que éste
emita, sin perjuicio de las auditorías que pueda realizar la Administración
Tributaria.

ARTÍCULO 5.- Previo a la autorización de la exoneración del pago del Impuesto

sobre la Renta descrito en el Artículo 1 del presente Decreto, las cooperativas
deben
acreditar ante la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas que han
pagado
la Contribución Social del período fiscal anterior.

ARTÍCULO 6.- La Recaudación, fiscalización y cobro de la Contribución

mencionada en el Artículo 4 del presente Decreto, estará a cargo de la
Administración Tributaria

ANALISIS FINANCIERO

Ver archivos en excel

CONCLUSIONES
De acuerdo al análisis realizado, consideramos que los Estados financieros deben
ser útiles para la toma de decisiones de inversión y crédito, medir la solvencia y
liquidez de la compañía, así como su capacidad para generar recursos y evaluar el
origen y características de los recursos financieros, así como su rendimiento.

RECOMENDACIONES
 CENTRO SUR NOR-OCCIDENTE PUNTOS DE SERVICIO
Tegucigalpa y Comayaguela Oficina San Pedro Sula Regional Guamilito Nacaome, Punto de Servicio
Principal Alameda PBX: 2290-2000 Tel. 2557-6125, 2545-6000 Nacaome Tel. 2795-5212

Filial Kennedy Tel. 2228-4105, 2228- Filial Medina Tel. 2557-3596, 2557- La Paz, Punto de Servicio La Paz
3219 6128 Tel. 2774-2543

Filial Los Próceres, Novacentro Tel. Filial Circunvalación Norte Tel. 2550- Yoro, Punto de Servicio Yoro Tel.
2236-9943, 2236-9899 4092, 2550-4111 2671-2300

Gracias, Lempira, Punto de

Filial Barrio Abajo, Tel. 2220-1797, Filial City Mall SPS Tel. 2504-7366,
Servicio, Gracias, Lempira Tel.
2220-5703 2504-8599
2656-1673

Filial Plaza Miraflores Tel. 2235- Filial Mega Mall SPS Tel. 2504- Puerto Cortés, Punto de Servicio
9400 7367 Puerto Cortés Tel. 2665-0226

Filial City Mall Tel. 2263-9924, 2263- El Progreso Filial El ProgresoTel. Santa Barbara, Punto de Servicio
9978 2647-1775, 2647-1776 Santa Barbara Tel. 2643-0800

Filial Comayagüela Tel. 2237-1019, La CeibaFilial La Ceiba, La Ceiba Entrada Copán, Punto de Servicio
2237-0112 Tel. 2443-1071, 2443-1085 Entrada CopánTel. 2661-2205

Filial Mall Premier Tel. 2223-7575, Filial Mega Plaza La Ceiba Tel.
2223-6200 2407-0308, 2407-0307

Santa Rosa de Copán Filial Santa

ELGA Express, Mall Multiplaza Tel.
Rosa de Copan Tel. 2662-3663,
2262-5769
2662-1224, 2662-1361

Filial Cascadas Mall Tel. 2245-9046,

2245-9055

Choluteca Filial Choluteca Tel. 2782-

5045, 2782-5046

ANEXO 1