MODULO II

CONTABILIDAD PÚBLICA Y PRIVADA

HOSPEDAJE “SAN ANTONIO”

INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR

TECNOLOGICO PRIVADO

“TUINEN STAR”

R.M. N° 0420-2007-ED

CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES

MODULO II
“PROCESOS CONTABLES”

CONTADORES &ASOCIADOS CONT-SOLIDA

PRESENTADO POR:
KATHERIN CRUZ HUANCA

ASESOR:
CARMEN LUZ SILVA DE ECHAVE

CUSCO – PERU

2022

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HOSPEDAJE “SAN ANTONIO”

INDICE
PRESENTACION……………………………………………………….………..… 02
INTRODUCCIÓN………………………………………………………………...…. 03
OBJETIVOS…………………………………………………………………………. 04
CAPITULO I
1. ANTESEDENTES GENERALES
1.1. DATOS GENERALES DE LA ALUMNA…………………..….…..…..05
1.2. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA……………………………05
CAPITULO II
2. MARCO TEORICO CONCEPTUAL
2.1. FUNDAMENTOS TEORICOS DEL MUDULO II…………………….... 07
2.2. DESCRIPCION DE CONCEPTOS SOBRE EL TEMA……………...… 16
2.3. CAMPO DE ACCION DE LA CARRERA PROFESIONAL EN EL
SECTOR
PRODUCTIVO……………………………………………………………………18
2.4 GLOSARIO DE TERMINOS…………………………………………..….. 19
CAPITULO III
3. DESCRIPCION DE LA PRACTICA PRE PROFESIONAL
3.1. ORGANIZACIÓN Y TIPIFICACION DE LA EMPRESA O
INSTITUCION,
ORGANIGRAMA……………………………………………..………… 22
3.2. ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA EMPRESA………………………..25
3.3. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES LABORALES RELEVANTES
REALIZADAS DURANTE LA PRACTICA PRE-ROFESIONAL…… 26
3.4. FUNCIONES ENCOMENDADAS……………………………...…...… 26
3.5. ANALISIS FODA ………………………………………...………..…… 27
3.6. CAPACIDADES ADQUIRIDAS………………………………..……… 28
DIFICULTADES………………………………………………………..………..30
CONCLUSIONES………………………………………………………...…..… 31
RECOMENDACIONES…………………………………………………..….… 32

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BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………..…..… 33
ANEXOS………………………………………………………………..…….… 34

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PRESENTACIÓN

SEÑOR DIRECTOR DEL INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR

TECNOLOGICO PRIVADO TUINEN STAR Y señores docentes, con el
agrado de poner a su disposición el presente informe de prácticas pre
profesionales de la carrera profesional de contabilidad del MODULO II
CONTABILIDAD PUBLICA Y PRIVADA realizado en “estudio contable
cont-solida” durante los meses junio a octubre del año 2017 y siendo el
objetivo principal de aprender nuevos conocimientos, términos contables en
contabilidad.
La realización del importante informe es producto de mi esfuerzo y mi
empeño para recolectar datos importantes. Para realizar mi trabajo estoy
muy agradecida con el instituto y los docentes por enseñarnos a los
jóvenes con el entusiasmo de aprender de la Carrera de Contabilidad.

INTRODUCCION

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El Instituto de Educación Superior Tecnológico Privado TUINEN STAR y su

Programa Académico Profesional de Contabilidad como ente formador de
profesionales en virtud del reglamento que actualmente rige, establece la
realización de las Practicas Pre-Profesionales para propugnar en el
alumnado la identificación con la referida carrera profesional proyectarse
para con la sociedad.

Así mismo, es de indicar que las prácticas fueron desarrolladas en estudio

contable “CONT-SOLIDA”

Por lo expuesto pongo a su disposición el presente informe.

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OBJETIVOS

 Nuestro objetivo principal y que tenemos que cumplir día con día es
la satisfacción total de cada uno de nuestros huéspedes y clientes.
 Tenemos como objetivo la construcción de nuestro segundo hotel en
un plazo no mayor a año y medio.
 La actualización en cuanto al campo profesional de acuerdo a las
normas y dispositivos legales vigentes.
 Familiarización y aplicación práctica de la contabilidad en el campo
laboral.
 Alcanzar un nivel de experiencia profesional mediante la realización
del trabajo contable para un eficiente desenvolvimiento del
profesional contable.
 aprender las habilidades contables, responsabilidad y confianza
para el desarrollo del éxito profesional.
 Nuestro objetivo principal y que tenemos que cumplir día con día es
la satisfacción total de cada uno de nuestros huéspedes y clientes.

 Tenemos como objetivo la construcción de nuestro segundo hotel en

un plazo no mayor a año y medio.

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CAPITULO I
ANTESEDENTES GENERALES

1.1 DATOS GENERALES DE LA ALUMNA

 APELLIDOS Y NOMBRE DE LA PRACTICANTE:
KATHERIN CRUZ HUANCA
 DNI
72317417
 CODIGO MODULAR
72613777
 CARRERA PROFESIONAL
CONTABILIDAD
 MÓDULO TÉCNICO PROFESIONAL
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 FECHA DE INICIO DE PRACTICAS PRE PROFECIONALES
07 DE JUNIO DEL 2017
 FECHA DE TERMINO DE PRACTICAS PRE PROFECIONALES
15 DE OCTUBRE DEL 2017
 HORAS ACUMULADAS
300 HORAS

1.2 DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

 RAZON SOCIAL.
CONT-SOLIDA
 NOMBRE DEL GERENTE ADMINISTRADOR
JOSEPH AGUIRRE SAAVEDRA
 DIRECCION DE LA EMPRESA:
AV. Calle matara 450
LUGAR: Cusco
DISTRITO: Cusco

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PROVINCIA: Cusco
TELEF: 928858234
 CARGO QUE OCUPA EN LA ENPRESA O INTITUCION
Asistente contable

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CAPITULO II
MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL Y TÉCNICO DE LA PRÁCTICA

1.3 FUNDAMENTOS TEORICOS DEL MODULO

CONCEPTO DE CONTABILIDAD:
La contabilidad es la ciencia social que se encarga de estudiar,
medir y analizar el patrimonio y la situación económica financiera de
una empresa u organización, con el fin de facilitar la toma de
decisiones en el seno de la misma y el control externo, presentando
la información, previamente registrada, de manera sistemática y útil
para las distintas partes interesadas. La contabilidad es una ciencia y
técnica que aporta información de utilidad para el proceso de toma
de decisiones económicas. Esta disciplina estudia el patrimonio y
presenta los resultados a través de estados contables o financieros.
Implica el análisis desde distintos sectores de todas las variables que
inciden en este campo. Para esto es necesario llevar a cabo un
registro sistemático y cronológico de las operaciones financieras. La
contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar y resumir las
operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus
resultados. Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la
contabilidad podrán orientarse sobre el curso que siguen sus
negocios mediante datos contables y estadísticos. Estos datos
permiten conocer la estabilidad y solvencia de la compañía, la
corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y
gastos generales, entre otros. De manera que se pueda conocer la
capacidad financiera de la empresa. La finalidad de la contabilidad
es suministrar información en un momento dado de los resultados
obtenidos durante un período de tiempo, que resulta de utilidad a la
toma de decisiones, tanto para el control de la gestión pasada, como
para las estimaciones de los resultados futuros, dotando tales
decisiones de racionalidad y eficiencia.

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CONTABILIDAD PÚBLICA
La Dirección General de Contabilidad Pública tiene competencia de
carácter nacional como órgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad,
es la encargada de aprobar la normatividad contable de los sectores
público y privado; elaborar la Cuenta General de la República procesando
las rendiciones de cuentas remitidas por las entidades y empresas públicas;
elaborar la Estadística Contable para la formulación de las cuentas
nacionales, las cuentas fiscales, el planeamiento y la evaluación
presupuestal y proporcionar información contable oportuna para la toma de
decisiones en todas las entidades
La contabilidad pública, regida por el Plan Contable Gubernamental
solamente la usaremos en las administraciones públicas, pues las
empresas públicas se rigen por el Plan General de Contabilidad de las
empresas privadas.
Definiremos la contabilidad pública como la parte de la contabilidad
microeconómica ocupada de la actividad económico financiera de los entes
públicos sin ánimo de lucro, y especialmente de las administraciones
públicas.
ESTRUCTURA

BALANCE ESTADO DE GESTION

ELEMENTO ELEMENTO

1 ACTIVO 4 INGRESOS

2 PASIVO 5 GASTOS

3 PATRIMONIO 6 RESULTADOS

PRESUPUESTO

ELEMENTO

8 PRESUPUESTO

ORDEN

ELEMENTO

9 CUENTAS DE ORDEN

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El SIAF-GL
El sistema integrado financiero para el sector publico Es una herramienta
informático para ordenar la gestión administrativa de los Gobiernos Locales,
simplificar sus tareas en este ámbito y reducir los reportes que elaboraban
así como el tiempo dedicado a la conciliación. El Sistema recoge la
normatividad vigente de cada uno de los Órganos Rectores y de Control y
promueve las buenas prácticas, el orden en el uso de recursos públicos, la
rendición de cuentas y la transparencia. El SIAF-GL cuenta con los
siguientes Módulos: Presupuestario (Formulación, Modificaciones,
Asignación Mensual); Ejecución Presupuestal - Tesorería (Administrativo);
Contabilización de Operaciones y Elaboración de los EE.FF para la Cuenta
de la República y Rentas - Catastro.

Es importante precisar, a la luz de lo observado en otros países, que el

objetivo de integración de procesos del Sistema de Administración
Financiera, tiene diferentes enfoques. En nuestro caso:
EL SIAF es un Sistema de Ejecución, no de Formulación Presupuestal ni de
Asignaciones (Trimestral y Mensual), que es otro Sistema. Sí toma como
referencia estricta el Marco Presupuestal y sus Tablas.
El SIAF ha sido diseñado como una herramienta muy ligada a la Gestión
Financiera del Tesoro Público en su relación con las denominadas
Unidades Ejecutoras (UEs). 
El registro, al nivel de las UEs, está organizado en 2 partes:
 Registro Administrativo (Fases Compromiso, Devengado, Girado)
 Registro Contable (contabilización de las Fases así como Notas
Contables). 
El Registro Contable requiere que, previamente, se haya realizado el
Registro Administrativo. Puede realizarse inmediatamente después de cada
Fase, pero no es requisito para el registro de la Fase siguiente.

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A diferencia de otros sistemas, la contabilización no está completamente

automatizada. Esto, que podría ser una desventaja, ha facilitado la
implantación pues el Contador participa en el proceso .
 Ámbitos Del Sistema 
Podemos decir que el Sistema tiene 2 ámbitos claramente definidos, a
saber:

 Registro Único: Está relacionado con la simplificación del registro de las

UEs de todas sus operaciones de gastos e ingresos y el envío de
información a los Órganos Rectores:
1.-Dirección Nacional de Presupuesto Público (DNPP).
2.-Dirección General de Tesoro Público (DGTP).
3.-Contaduría Pública de la Nación (CPN).

 Gestión de Pagaduría:(sólo para las operaciones financiadas con recursos

de Tesoro Público). Las UEs sólo pueden registrar sus Girados en el SIAF
cuando han recibido las Autorizaciones de Giro de parte del Tesoro Público.
En base a estos Girados la DGTP emite las Autorizaciones de Pago, las
que son transmitidas al Banco de la Nación (BN), cuyas oficinas a nivel
nacional pagan sólo aquellos cheques o cartas órdenes cargadas en su
Sistema, afectando recién en ese momento la cuenta principal del Tesoro
Público.

En verdad, más allá que luego tenga que intervenir el Tesoro Público para
la Autorización de Pago, el Girado registrado por la UE termina en el BN,
por lo que podríamos decir que los equipos SIAF que operan en las UEs
son como terminales del Tesoro Público para realizar el proceso de Pago a
través del BN (Banco de la Nación). 

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 Implantación Del Sistema 

En el período 1997-1998 la tarea primordial del MEF ha sido la
Implantación del SIAF-SP en todas las UEs del Gobierno Central y
Regiones, para cuyo logro se han realizado programas de entrenamiento,
difusión y pruebas. Ha sido fundamental el nivel de credibilidad de los
Usuarios en el Sistema, el mismo que se ha consolidado durante este
período. Debe destacarse muy especialmente el enorme esfuerzo de los
funcionarios de las UEs que han participado en la etapa de Implantación. Al
respecto, debemos destacar algunos elementos importantes:
Coordinación permanente con los Órganos Rectores. El Sistema debía
adecuarse a sus procedimientos y Normas, así como instrumentos
operativos (Tablas).
Acercamiento, desde fines de 1996, con los usuarios (UEs) a través de los
Residentes, nexo permanente.
Registro manual paralelo en 1997. Permitió conocer el ámbito de
operaciones de las UEs para su adecuado tratamiento en el Sistema.
Además hizo posible un relevamiento del uso de Clasificadores
Presupuestales así como operaciones contables, insumos para la primera
versión de la Tabla de Operaciones. Igualmente se prestó mucha atención
al tema de los documentos fuente. Se logró establecer la figura del
expediente u operación, unidad de registro del sistema. En los últimos
meses de 1997 las UEs registraron sus operaciones en una primera versión
en Fox del Módulo de Registro SIAF-SP. 
En enero de 1998, el MEF entregó 506 equipos (Computador Personal,
Módem, Impresora, Estabilizador o UPS) a igual número de UEs. El equipo
tiene instalado además de un software general (MSOffice97), el Módulo
Visual de Registro SIAF-SP. El Sistema incluye un mecanismo de correo
electrónico para la transferencia de información.
Registro automatizado paralelo en 1998, utilizando los equipos y sistemas
entregados. Las UEs registraron y transmitieron más de un millón de
operaciones por un valor cercano al 50% del total del Presupuesto Anual,

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las mismas que se reflejaban en la Base de Datos ORACLE de la sede

MEF. Este registro permitió reforzar el entrenamiento, así como identificar
nuevas operaciones para la Tabla de Operaciones. Un aspecto muy
importante de esta etapa fue la revisión del tratamiento a las operaciones
típicas (planillas, compras, encargos, caja chica, entre otras).
Organización del Equipo de Soporte a Usuarios, con 12 técnicos
entrenados en la instalación del Sistema, conectividad, hardware. Cuentan
con un stock de equipos y partes (PCs, UPS, discos duros, tarjetas de red).
Este equipo asegura que una UE restablezca su capacidad operativa en un
máximo de 72 horas.

Equipos de Trabajo en la Sede:

 Análisis, para revisar el tratamiento de las operaciones, preparación
de manuales.
 Control de Calidad, para revisar cada versión de software y apoyar a
las UEs para un adecuado registro.
 Contadores, encargados de elaborar y dar mantenimiento a la Tabla
de Operaciones)
 Informática (grupos de Análisis de Sistemas, Visual, ORACLE,
Conectividad, Soporte Técnico).
 Usuarios (Sectoristas) para monitorear el trabajo de Residentes.
Uno de los aspectos más importantes del trabajo desarrollado en estos 2
años, ha sido el dominio del aspecto logístico, especialmente en las UEs
ubicadas fuera de Lima (aproximadamente 320). Los equipos de Soporte a
Usuarios, Control de Calidad y Contadores han visitado todas las UEs
varias veces, familiarizándose con el acceso y reforzando la vinculación de
la Sede con los Usuarios. La presencia del Residente facilitó toda esta
coordinación.

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 Puesta En Marcha Oficial Del Sistema. 

A partir de enero de 1999 el SIAF se ha constituido en un Sistema Oficial
de registro de las operaciones de Gasto e Ingreso de las UEs, sustituyendo
diversos registros y reportes de la DNPP, la DGTP y la CPN.
Cada mes las UEs reciben, a través del SIAF, su Calendario de
Compromisos (CALCOM) elaborado por la DNPP.
Las UEs registran en el SIAF sus operaciones de gastos e ingresos,
información que luego es transmitida al MEF para su verificación y
aprobación.
En el Ciclo de Gasto las UEs registran sus operaciones (expedientes), cada
una de las cuales incluye las Fases de Compromiso, Devengado y Girado.
 El registro del Compromiso implica el uso de un Clasificador de Gasto a
nivel de Específica, una Fuente de Financiamiento y la Meta
correspondiente asociada a ese gasto. El sistema verificará si esa
operación está acorde al CALCOM aplicando el criterio de techo
presupuestal. La UE sólo puede comprometer dentro del mes de vigencia
del Calendario.
 El registro del Devengado está asociado a la verificación del cumplimiento
de la obligación por parte del proveedor, esto es la entrega de bienes. Esta
fase requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y otros
criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al
registro del Compromiso.
- El registro del Girado requiere no sólo un Devengado previo (que a su vez
establece techos) sino la correspondiente Autorización de Giro por parte de
la DGTP, que aplica el criterio de Mejor Fecha. El Girado puede darse en el
mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado. 
- La DGTP emite la Autorización de Pago de los Girados (cheques, cartas
órdenes) de las UEs, transmitiéndose al BN, quien actualiza sus archivos
con cada lote enviado, atendiendo a los beneficiarios de los Girados.

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- El registro de la Fase Pagado en la UE es procesado automáticamente por

el Sistema, con la información de los cheques y cartas órdenes pagados
remitida por el banco de la nación. En el Ciclo de Ingreso, las UEs registran
las Fases de Determinado y Recaudado.
Las operaciones de gastos, ingresos y otras, complementarias, son
contabilizadas utilizando la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que
relaciona los Clasificadores Presupuestales con los Cuentas del Plan
Contable Gubernamental. Estos registros son procesados por el Sistema,
permitiendo la obtención de los Estados Financieros y Presupuestarios
exigidos por el Ente Rector Contaduría Pública de la Nación (CPN) en el
marco de la elaboración de la Cuenta General de la República. Cabe
señalar que, 29 Pliegos (109 UEs) realizaron el Cierre Contable 1999 a
través del Módulo Contable SIAF.

 Productos Del Sistema 

Mejora en la Gestión Financiera del Tesoro Público.
Base de Datos con información oportuna, confiable y con cobertura
adecuada.
Monitoreo por los Sectores y Pliegos de la Ejecución del Presupuesto.

 Ventajas de la Base de Datos 

 Proporciona a los Órganos Rectores información oportuna y consistente.
 Permite obtener reportes consistentes de estados presupuestales,
financieros y contables. 
 Permite un seguimiento de la ejecución presupuestaria en sus diferentes
fases. 
Pondrá a disposición de la Contraloría General de la República, información
de detalle, reduciendo los requerimientos de reportes y mejorando la
capacidad de Control en oportunidad, cobertura y selectividad. Contribuye a
una mejor asignación de recursos y toma de decisiones. 

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 Flujo de Información 
Las entidades del Sector Público pueden consultar los datos registrados en
la Base de Datos Central del SIAF, esto según su área de responsabilidad y
nivel de acceso (ver Diagrama): Organismos Rectores del MEF (DNPP,
DGTP y CPN) Organismos Sectoriales y Pliegos. 
Otras instituciones usuarias de la información (Contraloría General de la
República y SUNAT). 
Elaborado por el Proyecto SIAF - Ministerio de Economía y Finanzas

 PIA (Presupuesto Institucional de Apertura)

Presupuesto inicial de la entidad pública aprobado por su respectivo titular
con cargo a los créditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de
Presupuesto del Sector Público para el año fiscal respectivo. En el caso de
las Empresas y Organismos Públicos Descentralizados de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales, los créditos presupuestarios son
establecidos mediante Decreto Supremo.

 PIM (Presupuesto Institucional Modificado)

Presupuesto actualizado de la entidad pública a consecuencia de las
modificaciones presupuestarias, tanto a nivel institucional como a nivel
funcional programático, efectuadas durante el año fiscal, a partir del PIA.

 Ejecución del gasto

Compromiso Fase del ciclo del gasto a través del cual la autoridad
competente afecta mensualmente su presupuesto institucional, por el total o
la parte correspondiente del gasto que deba efectuar la Entidad dentro del
año fiscal.
El Compromiso no puede exceder los montos aprobados en las
Asignaciones Trimestrales ni los autorizados en los respectivos Calendarios
de Compromisos.

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El Compromiso no implica obligación de pago Devengado Fase del ciclo del

gasto donde se registra la obligación de pago, como consecuencia del
respectivo compromiso contraído .Girado Fase del ciclo del gasto donde se
cancela total o parcialmente la obligación devengada, mediante el giro de
cheques, emisión de carta orden, notas contables y/o documentos
cancelarios del Tesoro Público.

 CONTABILIDAD PRIVADA
Es un área en la cual los contadores prestan sus servicios a una solo
organización. De esta forma, el contador es responsable de supervisar y
asegurar la calidad de la información financiera, administrativa y fiscal que
se genera en la entidad económica para la cual presta sus servicios, de
desarrollar y proponer las políticas contables más adecuadas para la
organización y de proporcionar a los funcionarios de la administración
superior la información contable necesaria para la toma de decisiones.

El contador, al trabajar en cualquiera de estas áreas, puede especializarse

en contabilidad financiera, de costos, impuestos, análisis financiero,
presupuestos, planeación elaboración de sistemas de contabilidad y
auditoría. Sin embargo, en muchas organizaciones, tanto grandes como
pequeñas, puede ser necesario que el contador tenga amplios
conocimientos de varias de estas especialidades. 

Es aquella que clasifica, registra y analiza todas las operaciones

económicas, de empresas de socios o individuos particulares, y que les
permita tomar decisiones ya sea en el campo administrativo, financiero y
económico.

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2.2. DESCRIPCION DE CONCEPTOS SOBRE EL TEMA DEL MODULO

 FASES DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTA EN EL SECTOR PÚBLICO

EL COMPROMISO:
El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario
facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad
acuerda, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, la
realización de gastos previamente aprobados, por un importe determinado
o determinable, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios,
en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones
presupuestarias realizadas.
El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la
obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio.
El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto,
reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a
través del respectivo documento oficial.
El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos
presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el
año fiscal, con sujeción al monto del PCA, por el monto total anualizado de
la obligación.
Quedan prohibidos los actos administrativos o de administración que
condicionen su aplicación a créditos presupuestarios mayores o adicionales
a los establecidos en los presupuestos, con sujeción del PCA, bajo sanción
de nulidad de pleno derecho de dichos actos.
El compromiso se sustenta en los siguientes documentos:
CÓDIGO
DOCUMENTO
NOMBRE

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016 CONVENIO SUSCRITO

031 ORDEN DE COMPRA - GUÍA DE INTERNAMIENTO
032 ORDEN DE SERVICIO
036 PLANILLA DE MOVILIDAD
039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO
041 PLANILLA DE PROPINAS
042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO
043 PLANILLA DE VIATICOS
059 CONTRATO COMPRA-VENTA
060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)
133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS
134 RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES
070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)
230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL
231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES
232 RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS
233 RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO
234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION
235 PLANILLA OCASIONALES

Sólo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en

efectivo, caja chica, encargos, sentencias en calidad de cosa juzgada,
aguinaldos y arbitrios.
La DGPP añade de ser necesario, otros documentos que sustenten el
compromiso, con sujeción al artículo 34° de la Ley General y al presente
artículo.
La responsabilidad por la adecuada ejecución del compromiso es solidaria
con el Titular del pliego o de la unidad ejecutora, según corresponda, y con
aquel que cuente con delegación expresa para comprometer gastos, en el
marco del artículo 7° de la Ley General.

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Asimismo, el responsable de la administración de los presupuestos de las

unidades ejecutoras verifican que las afectaciones presupuestarias de cada
compromiso realizadas.

El Devengado:
El devengado es el acto de administración mediante el cual se reconoce
una obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido,
que se produce previa acreditación documentaria ante el órgano
competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El
reconocimiento de la obligación debe afectarse al presupuesto
Institucional, con cargo a la correspondiente cadena de gasto. Esta etapa
del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público.

Girado:
Fase del ciclo del gasto donde se cancela total o parcialmente la obligación
devengada, mediante el giro de cheques, emisión de carta orden, notas
contables y/o documentos cancelarios Tesoro Público.

Pago:
El pago es el acto de administración mediante el cual se extingue, en forma
parcial o total, el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse
a través del documento oficial correspondiente. Está prohibido efectuar
pagos de obligaciones no devengadas. Esta etapa del gasto se sujeta a las
disposiciones que dicta la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público.

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2.3.- CAMPO DE ACCION DE LA CARRERA PROFESIONAL:

LA CONTABILIDAD Y SU CAMPO DE ACCIÓN
La contabilidad se aplica en las actividades que desarrollan las empresas o
entidades públicas y las empresas privadas debidamente constituidas en
nuestro país. Su aplicación en la actividad pública está concentrada en las
entidades estatales, gobiernos locales y organismos públicos
descentralizados. Su aplicación en la actividad privada se encuadra dentro
de las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada y en las formas
societarias como la Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad
Anónima, Sociedad Colectiva, Sociedad en comandita Simple, Sociedad en
comandita por Acciones; estas formas societarias desarrollan actividades
comerciales, industriales y de servicios, etc.
Inicialmente debemos acotar que la contabilidad se fundamenta en la
necesidad de contar con información financiera veraz, oportuna y completa
que determinen los resultados y reflejen una situación financiera. Dicho
esto, la contabilidad es aplicable a todas las actividades que desarrolla el
ser humano, en realidad todo el mundo practica la contabilidad en una u
otra forma, desde preparar un presupuesto para el hogar, conciliando una
chequera, preparando una declaración de renta o manejando una empresa,
es decir en toda aquella actividad en la que exista un manejo de recursos
económicos. Se dice que el campo de aplicación de la contabilidad es
ilimitado, pero sus principios son únicos. Existen campos especializados en
el área contable de conformidad con el objetivo que cumplen, de tal manera
que se puede hablar de:

Contabilidad Gubernamental O De Gobierno: Es aquella que sirve para

registrar, clasificar, resumir e interpretar las operaciones de los organismos
o instituciones gubernamentales, inclusive de sus empresas, partiendo del
Presupuesto General del Estado.

2.4 GLOSARIO DE TERMINOS.

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SALDO PRESUPUESTAL.
Es el que resulta de deducir del Presupuesto Institucional Modificado (PIM),
los compromisos efectuados a una determinada fecha.
SALDOS DE BALANCE
Son los recursos financieros distintos a la Fuente de Financiamiento
"Recursos Ordinarios" que no se han utilizado a la culminación de un Año
Fiscal, los que deben incorporarse mediante Crédito Suplementario - como
condición previa para su uso - en los ejercicios siguientes.

SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO

El conjunto de Entidades Públicas.

SEGURIDAD
Medidas de resguardos contra el acceso no autorizado a los datos. Los
programas y datos se pueden asegurar entregando números de
identificación y contraseñas a los usuarios autorizados de una
computadora.

SERVICIO DE DEUDA
Obligación de pago de amortización e intereses de una deuda de acuerdo
al calendario establecido en el contrato de préstamo.

SERVICIOS PÚBLICOS
Comprende el conjunto de servicios proporcionados por el Estado, con o
sin contraprestación.

SERVIDOR O FUNCIONARIO PÚBLICO.

Para efectos de la Ley, entiéndase por servidor público al ciudadano en
ejercicio que presta servicio en entidades de la Administración Pública con

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nombramiento o contrato de autoridad competente, con las formalidades de

ley, en jornada legal y sujeto a retribución remunerativa permanente en
períodos regulares.
SIMPLIFICACIÓN ADMINISTRATIVA
Se entiende por Simplificación Administrativa los principios y las acciones
derivadas de éstos, que tienen por objetivo final la eliminación de
obstáculos o costos innecesarios, para la sociedad, que genera el
inadecuado funcionamiento de la Administración Pública

SISTEMA DE CONTABILIDAD
El sistema contable consiste en los métodos y registros establecidos para
identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar e informar sobre las
transacciones de una entidad, así como mantener el registro del activo y
pasivo que le son relativos.

SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD

Comprende la estructura organizacional, las políticas y procedimientos
adoptados por las firmas para proveer una seguridad razonable de que se
están cumpliendo las normas profesionales

SISTEMA DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA DEL ESTADO

Comprende los principios, normas, técnicas, métodos y procedimientos que
regulan el proceso presupuestario y sus relaciones con las Entidades del
Sector Público, en el marco de la acción Financiera del Estado.

SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL.

Conjunto de normas e instituciones utilizadas para la transferencia de
recursos desde las personas al Estado, con el objeto de sostener el gasto
público.

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SLIP TÉCNICO
El documento en el que se anotan determinados datos descriptivos de un
riesgo y en el que cada asegurador hace constar la parte del riesgo que
acepta.

SUBSIDIOS
Son montos en dinero que se otorgan a los asegurados como una
subvención económica ante situación de incapacidad temporal, maternidad
o nacimiento de un hijo.

CAPITULO III
3.- DESCRIPCION DE LA PRACTICA PRE-PROFESIONAL.
3.1 ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA ESTUDIO CONTABLE CONT-
SOLIDA su razón social es ESTUDIO CONTABLE CONT-SOLIDA aparte

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de año fue fundada el 15 de Octubre del 2012, bajo la visión de

desarrollarse y obtener el liderazgo en tercerización de servicios integrales,
meta lograda con el esfuerzo de cada uno de nuestros colaboradores ,
siendo hoy líderes en servicio de tercerización .
 Misión
Ofrecer el mejor servicio haciendo que nuestros huéspedes se sientan
como en casa ya que nosotros los tratamos como parte de nuestra
familia Esperamos hacerlo sentir cómodo y conectado con el mundo
mientras explora las visitas locales, se ocupa de un importante negocio
o pasa tiempo con quien ama.

 Visión
Queremos llegar a ser el Hospedaje número uno de la Ciudad de cusco
y expandirnos a toda los cusqueños ofreciéndoles el mejor servicio y
calidad en cada uno de nuestro Hospedaje.

VALORES
 respeto
 responsabilidad
 honestidad
 confianza
 calidad
 identidad
 calidez
 compromiso
 higiene y pulcritud

ORGANIZACIÓN DE LAS PRACTICAS PRE PROFESIONALES

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Auditor

Contador

Auxiliar Auxiliar Auxiliar

3.2. ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA EMPRESA

El hospedaje san Antonio es una empresa del sector público que le

ofrecen a sus visitantes algunos servicios adicionales como ser
guarderías, restaurantes, piscinas, spa, servicios de conferencia,
entretenimientos y espacios para la práctica de deportes varios, los
cuales contribuirán a hacer su estadía más placentera y relajada,
para que no se extrañe tanto el hecho de no estar en casa.

3.3. ACTIVIDADES MÁS RELEVANTES:

 UTILIZACION I PROHIBICION DE LOS FONDOS DE LA EDPYME.

El fondo operativo designada para cada agencia es utilizada para
pagar en efectivo gastos de operación de cada agencia.
I. Servicio de agua.
II. Servicios de luz.
III. Servicio de limpieza.

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IV. Servicio de telefonía fija de la agencia

V. Pagos de tasas administrativas (vigencia de poderes etc.)
VI. Adquisición en efectivo de bienes, servicios y otros.
VII. Movilidad.
VIII. Gastos de Courier.

Todos los comprobantes emitidos por los proveedores deben estar sujetos
a las normativas vigentes.

3.4. FUNCIONES ENCOMENDADAS

Secuencia de las tareas y/o actividades ejecutadas.
Durante el tiempo de permanencia que duró mis prácticas se me asignaron
las siguientes tareas y obligaciones las mismas que fueron:
 .atender a los clientes
 Recibir a los clientes de forma agradable.
 Hacer la reservación de los servicios que se le soliciten.
 Entregar y recibir las llaves de habitación.
 Llenar los formatos para el control de los huéspedes.
 Supervisar que los cuartos que estén bien limpios y que no haga falta
nada de lo que debe tener las habitaciones.
 Recaudar y controlar los ingresos obtenidos por los servicios prestados
por el hospedaje.
 Coordinar las actividades del personal, de acuerdo a la naturaleza de
las destintas áreas de hospedaje y de la necesidad del otorgamiento de
servicios.
 Hacer un inventario de los productos que se venden en esta área.
 Hacer el envió de los documentos utilizados durante la jornada como
son facturas ,notas de depósito ,numero de huéspedes

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 Realizar las llamadas telefónicas necesarias para brindar un excelente

servicio y verificar que el área este siempre limpio y un buen estado.
 Controlar y coordinar todas las reservaciones.
 Enviar a la secretaria todos los documentos que requiera el despacho
contable externo.
 Mantener relaciones coordínales con el público general.
 Hacer el pedido de los productos que se hayan acabado o se estén
agotando en esa área.

3.5. ANALISIS FODA.

FORTALEZA:
 Pioneros en el mercado de Cusco.
 Múltiples servicios financieros.
 Personal altamente capacitado.
 Recuperaciones de créditos personales en la ciudad del Cusco.

OPORTUNIDADES:
 Un mercado libre sin restricciones.
 Línea de carrera.
 Mejores salarios.
 Adicional remuneración variable.

DEBILIDADES:
 Falta renovar los equipos de cómputo.
 El personal de crédito llegan tarde a las reuniones o a las
capacitaciones que se otorga.
 El trabajo en equipo no se ve mucho dentro de la organización.
 No se cuenta con material de logística adecuada a las temporadas del
año.

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AMENAZAS:
 En el mercado existen varias entidades financieras.
 La competencia tiene tasas muy baratas.

3.6. CAPACIDADES ADQUIRIDAS.

LOGROS ALCANZADOS
 Sin duda alguna .la preparación que recibí por parte de los docentes
del INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO
PRIVADO “ TUINEN STAR “ fueron la base fundamental para
que pueda realizar la práctica del segundo módulo con toda soltura y
seguridad. Aprendí de mejor manera el manejo del Programa
Integral de gestión lo cual significa un logro importante en mi
profesión ya que me permitió expandir mis conocimientos y además
pude apreciar las facilidades que este programa ofrece así como la
rapidez de obtención de resultados.
 El tener contacto directo con las operaciones realizadas por una
empresa constituye la mejor forma para profundizar mis
conocimientos contables y de esa manera afianzarlos y
consolidarlos.
 Relacionarme con personas ligadas al campo de la contabilidad me
sirvió como una experiencia positiva y aprovechable para
incrementar mis conocimientos de los diferentes aspectos tributarios
y laborales importantes para mi desarrollo profesional.
 Alcance las metas y objetivos que me trace al inicio de la práctica,
tales como: aplicar todo la teoría aprendida en la práctica; aprender

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nuevos métodos Y técnica; adecuarme al ritmo de trabajo de la

empresa; captar nuevos conocimientos; afianzar mis conocimientos
y por último obtener experiencia.
 Tener acceso al sistema de la institución en el área de contabilidad
general ampliando mis conocimientos.
 Relacionarme con personas ligadas al campo de las finanzas me
sirvió como una experiencia positiva y aprovechable para
incrementar mis conocimientos de los diferentes aspectos
financieros y laborales importantes para mi desarrollo profesional.

Materiales, instrumento y/o equipos

En el centro de trabajo es muy importante conocer y aprender el manejo de
los equipos, instrumento, maquinarias y documentación de esta área.

a) Mobiliario utilizados fueron:

 Escritorio
 Silla

b) EQUIPOS:
 Computadora
 Software
-Microsoft Excel 2010
-Microsoft Word 2010
 Impresora

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DIFICULTADES

 El cliente tiene una reserva, pero cuando llega el hotel está lleno.
 El huésped entra e indica que la cuenta la pagara una compañía con
la que el hotel no tiene crédito.
 Llega un huésped con reservación y deposito enviado. Había
reservado una habitación estándar y solo se encuentran disponibles
habitaciones más caras.
 El huésped indica que ha hecho un depósito pero el recepcionista no
tiene notificación de ello.
 El huésped indica que hizo un depósito, pero esto no figura en su
cuenta.
 Al llegar el huésped quiere una habitación que ya está ocupada.
 El cliente desea una habitación en una sección del hotel que está
llena.
 El cliente quiere una habitación, pero no tenemos disponibilidad por
los días que quiere.

CONCLUSIONES

Con este manual de funciones, se tendrá un mejor rendimiento laboral

dentro del hospedaje, ya que los empleados se enfocarán a cumplir sus
funciones dentro de su campo de trabajo, facilitando la ubicación y
orientación del personal además de que permite establecer claras
delimitaciones en las funciones y responsabilidades de cada cargo.

Un manual de funciones es algo básico en todas las empresas, ya que

facilita la ubicación y orientación del personal, además de que permite
establecer claras delimitaciones en las funciones y responsabilidades de
cada cargo.

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Entre las ventajas que en el futuro tendrá este manual de funciones serán:
 Mayor facilidad en la toma de decisiones y en la ejecución de las
mismas.
 Se reducirá la cantidad de conflictos de autoridad, ni habrán fugas
de responsabilidad.
 Será claro y sencillo, proporcionando solo la información necesaria
en cada puesto de trabajo.
 Será útil en todo el hotel
 La disciplina entre los empleados será fácil de mantener.

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RECOMENDACIONES

o Firmar convenios con muchas más empresas del sector privado y del
sector público, el INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR
TECNOLÓGICO PRIVADO TUINEN – STAR para que de esa
manera los alumnos puedan realizar sus prácticas Pre-Profesionales
y estas puedan ser remuneradas.

o Tomar un poco más de relevancia en el curso de contabilidad

computarizada con el objetivo de capacitarlos en el manejo de la
computadora, especialmente en los programas más usados por la
contabilidad y de esa manera afianzar sus conocimientos teóricos.

o Es indudable que el cumplimiento voluntario total de este manual de

funciones es una meta ideal para el eficaz crecimiento del hospedaje
san Antonio o cualquier otra empresa.

o Recomendamos que para lograr el crecimiento de alguna empresa,

la administración debe ser eficiente y eficaz, condicionando la
conducta del contribuyente al cumplimiento espontáneo y oportuno
de su obligación, lo cual puede hacerse posible con el simple hecho
de realizar un manual de funciones.

o Las funciones plasmadas en el manual, deben hacerse poniendo

especial énfasis en respetar el objetivo de cada puesto de trabajo, lo
cual es lograr el cumplimiento voluntario de la obligación por parte de
los contribuyentes y/o responsables dentro de la empresa.

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BIBLIOGRAFÍA

 Leon Batardon (Elementos de Contabilidad - versión castellana de Ed.Labor

- Bs. As - Madrid - Barcelona - 1945 - Pág. 13
 Plan Contable General Empresarial Una Nueva Tendencia Empresarial
 Manual de contabilidad
 Internet
-http://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad
-http://pcgempresarial.blogspot.com/2008/09/plan-contable-general-
revisado-actual.html
-www.uandina.edu.pe/index.php/contabilidad
 Wikipedia , la enciclopedia libre

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ANEXOS
Figura n°1.

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