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DETERMINAR LAS
CAUSAS POR LAS
CUALES LA PERSONA
FISICA O MORAL PUEDE
SER RESICO

Presenta

RUBY KARIN BAUTISTA CONTRERAS

No. de control: CP16CO032

CARRERA
CONTADOR PÚBLICO

Pánuco, Ver.
Fecha de entrega: ____

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 DETERMINAR LAS CAUSAS POR
LAS CUALES LA PERSONA FISICA O
MORAL PUEDE SER RESICO

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INDICE

DETERMINAR LAS CAUSAS POR LAS CUALES LA PERSONA FISICA O MORAL

PUEDE SER RESICO ..................................................................................................................... 2
Resumen ........................................................................................................................................... 4
Abstrac .............................................................................................................................................. 4
Introducción...................................................................................................................................... 5
CAPITULO I GENERALIDADES DEL PROBLEMA ......................................................................... 6
[Link] del proyecto.................................................................. ¡Error! Marcador no definido.
1.2 Planteamiento del problema...................................................................................................... 7
Objetivos ........................................................................................................................................... 8
Objetivo general ............................................................................................................................... 8
Objetivo especifico .......................................................................................................................... 8
Hipótesis .......................................................................................................................................... 9
Justificación .................................................................................................................................... 9
CAPITULI II MARCO TEORICO………………………………………………………………………… 11
2.1 Antecedentes marco teorico……………………………………………………………….11
2.2 Marco conceptual……………………………………………………………………………………………………………….12

2.3 Marco referencial……………………………………………………………………………………………………………….15

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Resumen
El presente trabajo a continuación se encuentra basado en una investigación
realizada el objetivo de que las personas conozcan acerca de qué tipo de personas
tanto físicas o morales son candidatas para el nuevo régimen simplificado de
confianza sus siglas RESICO dicho régimen entrado en vigencia el 01 de Enero
2022 dicho régimen ofrece muchas facilidades para los emprendedores tanto para
los nuevos y a su vez a los antiguos ofreciendo una mayor ventaja a los registrados
como personas físicas pero también alas que están como personas jurídicas es por
ello la importancia de que las personas sepan un poco más acerca de este nuevo
régimen que es de importancia y que a lo largo de esta investigación se ira
profundizando en el tema.

Abstrac
The present work below is based on an investigation carried out with the objective
that people know about what type of natural or legal persons are candidates for the
new simplified regime of trust, its acronym RESICO, said regime entered into force
on January 1 2022 said regime offers many facilities for entrepreneurs, both for the
new ones and in turn for the old ones, offering a greater advantage to those
registered as natural persons but also to those who are as legal entities, which is
why it is important for people to know a little more about this new regime that is of
importance and that throughout this investigation will go deeper into the subject.

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Introducción
El régimen simplificado de confianza RESICO entra acompañada de importantes
cambios en la vida financiera de las personas naturales y jurídicas del país. El
objetivo es promover la responsabilidad fiscal a través de diversas estrategias, y se
espera que tenga un mayor seguimiento en materia tributaria, formalización de
deuda pública y formalización laboral. RESICO ha sido uno de los temas de suma
importancia para las personas físicas y también para las personas morales como es
un nuevo régimen entrado en vigor el 01 de Enero de 2022 muchas personas
desconocen o pueden no tener mucho conocimiento al respecto lo que este significa
es por ello que hacemos esta investigación este régimen tiene más que nada el fin
de beneficiar a los contribuyentes tanto personas físicas como las personas
morales. De tal forma que puede reducir la tasa de impuestos otra de las ventajas
de RESICO es que viene con una mejora sobre al momento de hacer el cálculo del
ISR. Este régimen tiene muchas facilidades administrativas, beneficios como así
también a su vez obligaciones que así como todo este régimen también conlleva
enfocándonos un poco en nuestra carta magna con fundamento en el artículo 31
fracción IV nos marca que es obligación de todo mexicano, contribuir para los gastos
públicos, así como de la federación, como de los estados y del municipio en que
residan es importante que los contribuyentes conozcan más afondo todo esto así
para que ellos puedan estar al tanto de sus obligaciones fiscales pero también
conozcan un poco más sobre sus derechos. Las personas que pueden tributar son
aquellos contribuyentes que realicen actividades empresariales u otorguen el uso
goce temporal de sus bienes

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CAPITULO I GENERALIDADES DEL PROBLEMA

1.1 DESCRIPCION DEL PROYECTO

En la vida diaria surgen ocasiones donde los contribuyentes suelen tener dudas
acerca de los regímenes o cambios que llegan a tener algunos los más comunes
son los contribuyentes que son personas físicas pero también a si a su vez los
contribuyentes que son personas morales es por ello que a continuación en el
presente proyecto a continuación, conoceremos un poco más acerca del nuevo
Régimen fiscal este a su vez se encuentra basado en una investigación realizada
con el objetivo de que las personas conozcan acerca de qué tipo de personas tanto
físicas o morales ya mencionadas con anterioridad son candidatas para el nuevo
régimen simplificado de confianza sus siglas RESICO antes (RIF) dicho régimen
entrado en vigencia el 01 de Enero 2022 el nuevo régimen ofrece muchas
facilidades para los emprendedores tanto para los nuevos y a su vez a los antiguos
ofreciendo una mayor ventaja a los registrados como personas físicas pero también
a las que están como personas jurídicas es por ello la importancia de que las
personas conozcan un poco más acerca de este nuevo régimen que es de
importancia y que a lo largo de esta investigación se ira profundizando en el tema y
se irán esclareciendo algunas de las dudas que pueden surgir al momento de darse
de alta o al cambiar al nuevo régimen.

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1.2 Planteamiento del problema
El nuevo régimen que acaba entrar en vigor y que lleva pocos meses de uso se
encuentra cuestionables, creando polémica entre los contribuyentes en el que el
tema fue el de la cancelación del CFDI. El Instituto Mexicano de Contadores (IMCP)
encontró unos problemas los cuales redactare a continuación:

La primera es que la migración de las personas morales a RESICO no se ha

dado en su totalidad y genera un estado de incertidumbre al contribuyente.
Existen casos en donde el propio SAT realizó el cambio, aunque éste no
procedía es por ello que genera de alguna manera un problema entre el
contribuyente.
La segunda es que el SAT dio a conocer los simuladores de declaraciones de
pagos mensuales y definitivos de RESICO, en función de los CFDI realizados y
recibidos, por lo que, en caso de que el contribuyente tenga la necesidad de
cancelar alguno, ya sea porque el CFDI se duplicó o la operación no se
configuró, surge la incertidumbre del plazo en que aparecerá efectivamente
reflejado en el sistema.

Hablando de los contribuyentes personas físicas que realicen únicamente

actividades empresariales, profesionales u otorgue el uso o goce temporal de bienes
no podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en los términos establecidos
esto basándonos en el artículo 113-E otro punto muy importante es tener mucho
cuidado con que nos pueda sacar de este régimen nos pueden sacar si violamos
estar 3 cosas 1.-Rebasar los 3,500,000 MDP, 2.-incumplir con las obligaciones y 3.-
no presentar las declaraciones si violamos esto nos podemos ir a PF con actividad
empresarial y profesional o como arrendamiento. Como problema tenemos a las
personas que no pueden tributan que entre ellos son los accionistas o integrantes
de personas morales o cuando sean partes relacionadas también los contribuyentes
que cuenten con ingresos sujetos a régimen fiscales preferentes o como los
residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos permanentes
en el país y quienes perciban los ingresos por concepto de asimilados a salarios
señalados en las fracciones III, IV,V y VI del artículo 94 de la LISR.
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Objetivos

Objetivo general
El objetivo podríamos decir primordial es más que nada reducción en el pago
de impuestos y sustituir el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) y que el
nuevo cambio vemos que es muy recomendable, existen ventajas y
desventajas que obligan a evaluar el caso de cada empresa para saber si fue
conveniente el cambio a RESICO.
Todo esto con el único fin de poder ayudar a los contribuyentes para que al
momento de realizar el pago de sus impuestos estos sean de menor cantidad
a lo que anterior mente se pagaba en el RIF que no era de manera
proporcional o equitativa.

Objetivo especifico
El principal objetivo de RESICO es ampliar la base de contribuyentes
mediante la reducción de las tasas impositivas entre un 1% y un 2,5%
para alentar a los pequeños contribuyentes ya quienes se dedican al
comercio informal a pagar el impuesto sobre la renta. Además, esto
permitirá a los contribuyentes disfrutar de las ventajas fiscales antes
mencionadas, facilitando el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y
la integración del sector informal con la base del SAT. Asimismo, uno de
los beneficios de un sistema de fideicomiso simplificado es la creación de
un plan de tarifa plana de ISR basado en el nivel de ingresos real de un
individuo.
Así mismo saber identificar las causas por las cuales las personas físicas,
morales pueden ser Resico.

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Hipótesis

Cuando iniciamos el tema de pagar impuestos muchas personas desconocemos

de lo que real mente es o muchas personas se quedan con una idea errónea
acerca del tema enfocándonos en el régimen es que cualquier persona puede
pertenecer al régimen sin embargo muchos contribuyentes desconocen el tema
a lo cual piensan que se les cobraría de más los impuestos o que los pagos
provisionales como en el anterior régimen RIF también existe desinformación
acerca de que si soy AGAPE no puedo tributar en el régimen lo cual es un error
o muchas personas piensan que en caso de persona moral pueden seguir
tributando con más de 35 millones de pesos.

Justificación

La investigación llevada a cabo ayudara a las personas a tener un

conocimiento más amplio acerca del nuevo régimen ya que
desapareciendo el régimen del RIF se derogan varios artículos con ello
poniendo el practica el régimen de RESICO y sobre todo tener en cuenta
cuales son las personas que pueden tributar en el régimen y cuáles son
las causas por las que algunos contribuyentes no pueden pertenecer a,
el este régimen surgiendo con el fin de facilitar el pago de impuestos es
tan fácil poder tributar con el actual régimen que en si no se puede decir
que no es necesaria la ayuda del contar sin embargo tenemos que tener
encuentra todos los artículo que este conlleva como por ejemplo para
determinar los pagos provisionales en el título II, se deberá considerar
como coeficiente de utilidad el que corresponda a la actividad
preponderante de los contribuyentes.

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Como hemos afirmado, el RESICO tiene una serie de ventajas respecto al
RIF: pretende hacer más homogéneo el cálculo de impuestos y hacer
eficientes los procesos fiscales, así como apoyar a los pequeños
contribuyentes en su carga de impuestos. Sin embargo, las personas físicas
y las personas morales se verán beneficiadas de diferentes modos. Además,
con la incorporación del CFDI 4.0 se busca que sea más sencillo realizar una
factura de manera diaria o específica sin necesidad de entrar en detalles en
el catálogo, ya que mostrará un buscador de productos y servicios de manera
más amigable.

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CAPITULO II MARCO TEORICO

2.1 ANTECEDENTES MARCO TEORICO

A lo largo del proyecto nos enfocamos en el nuevo régimen RESICO entrado en

vigor el año en curso nos enfocaremos en cuáles son las causas por las cuales una
persona moral o física puede ser RESICO. Retrocediendo un poco sabemos que el
anterior que existía era el de RIF Régimen de Incorporación Fiscal es donde Las
exigencias a los contribuyentes superan la realidad, resultando en posible cierre de
negocio.

Inicialmente, la entidad pública les suele cobrar una tarifa fija o impuesto específico
sobre todos los contribuyen independientemente de su capacidad. Con esto, surge
la desigualdad económica y social, porque Los contribuyentes no pueden pagar la
parte del impuesto y muchos tienen que a veces entregan sus bienes al fisco,
violando garantías básicas y sus derechos como contribuyentes

Las Personas físicas que en ese entonces realizaban actividades de negocios, es

decir, comercio, industria, transporte motorizado o agricultura. Estando dirigido al
público en general y sus ingresos obtenidos durante el año no supera los 2 millones
de pesos. Todo esto conlleva al origen de la ley ISR para el régimen fiscal de 1998

Este régimen teniendo su pro y contras así se llevó en un par de años hasta el 01
de enero 2022 que entra el actual RESICO y es aquí donde nos preguntamos cómo
contribuyente ¿Qué personas pueden ser RESICO? ¿Físicas o Morales? O ambas
pero también la problemática que no todas las personas cumplen con sus
obligaciones fiscales como contribuyentes o muchas de las veces como lo
comentamos anterior el monto que se les cobraba no era el adecuado o no era
equitativo para todos los contribuyentes es por eso que el régimen ha tenido
cambios a lo largo del tiempo y en RESICO tenemos muchas facilidades para poder
tributar y cumplir con las obligaciones que se nos otorgan pero a si a su vez conocer
nuestros derechos.

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2.2 MARCO CONCEPTUAL

Uno de los grandes cambios fue la creación del Régimen Simplificado de Confianza
(RESICO), el cual está contenido en la Ley del Impuesto sobre la Renta en la
Sección IV del Capítulo II, del Título IV, tratándose de personas físicas y en el
Capítulo XII del Título VII, para personas morales, el cual entró en vigor a partir del
1 de enero de 2022, de conformidad con el Decreto por el que se reforman,
adicionan y derogan diversas Disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta,
de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley del Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios, de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos,
del Código Fiscal de la Federación y Otros Ordenamientos publicados en el Diario
Oficial de la Federación el pasado 12 de noviembre de 2021. En la exposición de
motivos de la iniciativa presentada por el Ejecutivo Federal se señala que la
incorporación de este nuevo régimen tiene como objetivo que las personas físicas
puedan cumplir con sus obligaciones fiscales de manera ágil y sencilla sin
necesidad de apoyos de terceros.

El pasado 12 de noviembre de 2021, se publicó en el Diario Oficial de la Federación

el decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de
Ley del Impuesto sobre la Renta, entre otras disposiciones.

En este sentido, se adicionaron diversas disposiciones fiscales que detallan el

nuevo Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), el cual sustituye al anterior
Régimen de Incorporación Fiscal (RIF).

No obstante, los contribuyentes que al 31 de agosto de 2021 tributaban conforme a

las disposiciones relativas al RIF, a partir del 1 de enero de 2022 podrán optar por
continuar tributando de conformidad con lo previsto en dichas disposiciones,
vigentes hasta el 31 de diciembre de 2021, durante el plazo de permanencia
respectivo.

Los contribuyentes que opten por tributar bajo el RIF, deberán presentar el Aviso de
actualización de actividades económicas y obligaciones ante el Servicio de
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Administración Tributaria (SAT) a más tardar el 31 de enero de 2022. En caso de
no presentar dicho aviso, el SAT realizará la actualización correspondiente a efecto
de que dichos contribuyentes tributen conforme al RESICO.

Por su parte, la regla 3.13.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 “Opción
para presentar el aviso de inscripción en el RFC en el Régimen Simplificado de
Confianza” señala que las personas físicas que soliciten su inscripción en el
RESICO deberán realizarlo en términos de lo establecido en la ficha de trámite
39/CFF “Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas”, a más tardar el 31
de enero del ejercicio de que se trate.

De igual forma, la regla 3.13.23 “Aviso para optar por el Régimen Simplificado de
Confianza” establece que los contribuyentes que tributen como personas físicas con
actividades empresariales y profesionales, así como aquellos que tributen en el
régimen de arrendamiento, que cumplan con los requisitos para tributar en el
RESICO, deberán presentar aviso de conformidad con lo establecido en la ficha de
trámite 71/CFF “Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones”.

Al respecto, es importante tomar en cuenta las siguientes consideraciones:

Las personas físicas que al 31 de diciembre de 2021 tributaban en el Régimen de

Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras, están relevados de
cumplir con la obligación de presentar el aviso de Actualización de actividades
económicas y obligaciones fiscales para ubicarse en el RESICO.

El SAT actualizará las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales para
tributar en el RESICO, basándose en la información con la que cuente en sus
registros al 31 de diciembre de 2021, llevando a cabo dicha actualización a más
tardar el 6 de enero de 2022.

Los contribuyentes que opten por tributar en el RESICO, deberán contar con [Link]
activa a más tardar el 30 de junio de 2022. Aquellos contribuyentes que inicien
actividades deberán contar con [Link], a más tardar dentro de los 30 días naturales
siguientes a la fecha en que iniciaron actividades. De forma concreta,

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el RESICO está dirigido a las personas físicas que realizan actividades
empresariales, servicios profesionales, arrendamiento y actividades primarias como
la Agricultura, Ganadería, Pesca o Silvícola (AGAPES), con ingresos que no
superen los 3.5 millones de pesos al año y personas morales de cualquier tipo
de actividad cuyos ingresos no superen los 35 millones de pesos.

Es importante mencionar que, en el caso de Personas Físicas, la legislación

establece como opcional este régimen, pero para Personas Morales es considerado
como obligatorio si cumple con el requisito correspondiente a los ingresos y no
existe alguna causal que impida tributar en él.

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2.3 MARCO REFERENCIAL
Referencia que La incorporación al RESICO es optativa, siempre y cuando los
ingresos anuales no superen los 3 millones 500 mil pesos. Pero ¿sabes si como
persona física te conviene este nuevo régimen?.
La principal ventaja de este nuevo régimen es la tasa impositiva del ISR para
personas físicas con actividad empresarial, profesional o de arrendamiento, pues se
paga una tasa de 1 hasta 2.5%. De acuerdo con un análisis publicado por Fiscalía,
no porque exista la posibilidad de tributar en el RESICO siempre resulta conveniente
esta opción a un contribuyente.
En el análisis se concluye que identificar el margen de utilidad fiscal del
contribuyente permite definir si es conveniente optar por el RESICO.
Fiscalía explicó que un contribuyente que tiene un alto margen de utilidad
preferirá pagar una tasa reducida sobre ingresos brutos, que la tarifa ordinaria
sobre su utilidad. Por ejemplo, un prestador de servicios con ingresos de 800,000
pesos en el año, con deducciones del orden de los 200,000 pesos, estaría
generando una utilidad de 600,000 pesos. En este caso, su impuesto calculado con
la tarifa general del Impuesto sobre la Renta (ISR) en el Régimen de Actividades
Empresariales y Profesionales (RAEP) resultaría en 122,633.44 pesos. Es decir,
una tasa efectiva de 15.32% sobre sus ingresos brutos. Esta misma persona, bajo
el nuevo RESICO, estaría ubicándose en el rango de la tasa de 1.50%, por lo que
su impuesto resultaría en 12,000 pesos (800,000 x 1.50%). Es decir, una décima
parte del impuesto causado en el régimen general.
Otro punto que debe ser considerado son las deducciones. Angélica Campoamor
Roldán, directora general de Orientación y Asesoría al Contribuyente por Medios
Remotos de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), explicó
que ante las bajas tasas de ISR que se contemplan en el Resico para ISR, ya no se
contemplan las deducciones autorizadas.

“Hay personas que tienen demasiados gastos y probablemente les convenga

quedarse en el Régimen de actividades profesionales, porque la mecánica de ese
régimen es ingresos menos deducciones autorizadas, y sobre eso se calcula el
impuesto a pagar. Si esa persona no tiene gastos considerables, lo que puede hacer

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es optar por el Resico porque se calcula a través de tasas muy pequeñas y van
sobre los ingresos”, dijo.

Por ejemplo, si un contribuyente trabaja como doctor en un hospital donde se le

concede todas las herramientas necesarias para llevar a cabo su profesión, tendrá
pocos gastos y, por ende, deducciones autorizadas, por lo cual el Régimen de
Confianza le puede convenir más

En cambio, si ese mismo doctor debe comprar su instrumental para llevar a cabo su
actividad, tendrá varios gastos que podrá deducir no sólo para bajar la tasa del ISR,
sino incluso también para poder tener un saldo a favor, por lo que le convendría más
quedarse tributando por honorarios.

Campoamor Roldán indicó que otro punto que se tiene que considerar es que, así
como no habrá deducciones autorizadas, los contribuyentes que tributen en el
Resico tampoco podrán presentar deducciones personales para su declaración
anual, como lo son honorarios médicos, dentales, gastos hospitalarios, análisis y
estudios clínicos, colegiaturas, entre otros.

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FUENTES DE INFORMACION

[Link]
cambiarse-al-resico/

[Link]
confianza-resico

[Link]
[Link]

[Link]

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