CASOS PRESTAMO
1 Se recibe un préstamo en la modalidad de Fondo Interbancario del BANBIF por la suma de S/ 300,000; TCEA del 4%
CUENTA DENOMINACION
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
1113.01 Financieras
2201 FONDOS INTERBANCARIOS
2201.01 Bancos
X/X Por el prestamo en la modalidad de fondo interbancario
2 LA ENTIDAD FINANCIERA A FIN DE SOLUCIONAR FALTA DE LIQUIDEZ CELEBRO UN CONTRATO DE FINANCIAMIEN
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU POR S/ 40,000 CREDITO OBTENIDO CUYADURACION SERA DE 180 DIAS .
CETRAL DE RESERVA DEL PERU COBRARA COMISION DE S/.230
LA REFERIDA OBLIGACION ESTARA GARANTIZADA CON VALORES NEGOCIABLES REPRESENTADOS POR 650 ACCIO
DE S/1.00 CADA UNA , EMITIDA POR LA EMPRESA DE SEGUROS.
Por la recepcion del credito contratado
CUENTA SUB CTA DENOMINACION
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA
1112.1 Cuenta Ordinaria
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANC
2113.01 Certificado de deposito
2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BCRP
2411.01 Adeudos con Garantias de Titulos Valores
3 EMPRESA FINANCIERA SUSCRIBE CONTRATO CON EL BANCO PERU POR CREDITO ESPECIAL A LARGO PLAZO , CU
POR UN MONTO QUE ASCIENDE A S/. 800,000.00 , EL BANCO COBRARA S/. 1,500.00
SE OTORGO INMUEBLE EN GARANTIA DEL ADEUDO VALORIZADO EN S/900,000.00
Por recepcion de recursos
CUENTA SUB CTA DENOMINACION
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC DEL PAIS
1113.01.00 BANCOS - BANCO PERU
(Notaa de Abono por total de recursos )
1113.01.00 BANCOS - BANCO PERU
(Nota de cargo por comision )
4107 COMISIONES Y OTROS GASTOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
4117.3 ADEUDOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
(COMISION DEL BANCO )
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC DEL PAIS
2613.03 Adeudos p . Prestamos Especiales
POR LA GARANTIA OTORGADA
CUENTA SUB CTA DENOMINACION
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTIA
8115.2 Bienes Propios
8201 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8211.1 Contra Cuenta de Cuentas del Orden Deudoras
or la suma de S/ 300,000; TCEA del 4%, plazo 20 días.
DEBE HABER
S 300,000
300000
UN CONTRATO DE FINANCIAMIENTO CON EL
UYADURACION SERA DE 180 DIAS . EL BANCO
ES REPRESENTADOS POR 650 ACCIONES COMUNES
CARGO ABONO
RVA
39,770.00
IGACIONES FINANC
230.00
N EL BCRP
40,000.00
DITO ESPECIAL A LARGO PLAZO , CUATRO AÑOS
CARGO ABONO
DEL PAIS
800,000.00
1,500.00
S FINANCIERAS
1,500.00
SISTEMA FINANC DEL PAIS
800,000.00
DEBE HABER
ANTIA
900,000.00
AS
900,000.00
CREDITO
1 Compra de un proveedor al credito un automovil marca Datsun por 10,000 dolares mas IGV tipo de cambio del d
CUENTA DENOMINACION
1814 equipos de transporte
1814.01 vehiculos
1906 credito fiscal
1916.01 credito fiscal IGV
2516 Proveedores
2516.01 proveedores de bienes
por la compra al credito del automovil ($10,000x3.00)
2516 Proveedores
2516.01 proveedores de bienes
1103 bancos y otras empresas del pais
1113.01 bancos
por la cancelacion con cheque
2 CLIENTE DE ENTIEDAD FINANCIERA SOLICITA A LA OFICINA PRINCIPAL PRESTAMO DE S/. 3,000 CON
ABONO EN SU CUENTA DE AHORROS PARA FINANCIAR CAPITAL DE TRABAJO , CREDITO QUE ES FORMALIZADO
CON LA ACEPTACION DE PAGARE CANCELABLE EN DOS CUOTAS MENSUALES , LA LIQUIDACION POR LOS 60 DIAS
ES LA SIGUIENTE
IMPORTE DEL PRESTAMO S/ 3,000.00
INTERESES (60 DIAS ) S/ 300.00
COMISION S/ 25.00
PORTES S/ 7.00
TOTAL S/ 332.00
A LA PROBACION DEL CREDITO
CUENTA DENOMINACION CARGO
1401 CREDITOS VIGENTES
1411.01 CREDITOS COMERCIALES 3,000.00
2102 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO
2112.01 deposito ahorro activos
X/x Por el pagare emitido ( control en cuentas de orden )
8102 VALORES PROPIO DE COBRANZA
8112.01 Valores Propios en cobranza oficina principal 3,000.00
8201 CONTRA CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8211.01 Deudoras por el contra
2102 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO
2112.01 Depositos Ahorro Activos 32.00
5107 COMISIONES POR CREDITO
51170.04 Creditos
5202 INGRESO POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.29 Otros Ingresos por Servicios
NOTA : El costo del servicio seria aplicado cada vencimiento incluyendo los intereses devengaods
3 CREDITO COMERCIAL QUE ORIGINALMENTE FUE CLASIFICADO Y REGISTRADO COMO CREDITO VENCIDO POR
S/4,000 HA SIDO OBJETO DE UNA REPORGRAMACION DE PAGOS EN CUATRO CUOTAS MENSUALES , LA CUAL
INCLUYE INTERESES DEVENGADOS DE S/400 . APROBADA SU REESTRUCTURACION SE TIENE PREVIAMENTE LOS
SALDOS SIGUIENTES :
S/
1401.01 CREDITOS COMERCIALES
1411.01.06 PRESTRAMOS S/ 4,000.00
1408.01 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS COMERCIALES
1408.01.06 PRESTAMOS S/ 400.00
S/ 4,400.00
Por la transferencia del Credito
CUENTA DENOMINACION CARGO
1403 CREDITOS REESTRUCTURADOS
1413.01 Creditos Comerciales
( Prestamo Reestructurado ) 4,400.00
1401 CREDITOS VIGENTES
1411.01 CREDITOS COMERCIALES
(Para saldar la Cuenta )
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR CREDITOS VIGENTES
1418.01 Rendimientos Devengados de credito comerc
( Para saldar cuenta )
dolares mas IGV tipo de cambio del dólar s/. 3.00 a los 10 dias cancela con cheque.
DEBE HABER
30,000.00
5,700.00
35,700.00
35700
35700
AMO DE S/. 3,000 CON
O , CREDITO QUE ES FORMALIZADO
S , LA LIQUIDACION POR LOS 60 DIAS
ABONO
3,000.00
3,000.00
25.00
7.00
ntereses devengaods
O COMO CREDITO VENCIDO POR
O CUOTAS MENSUALES , LA CUAL
ACION SE TIENE PREVIAMENTE LOS
ABONO
4,000.00
400.00
1 ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Se tiene por cobrar alquiler de equipos de la empresa por S/. 2.000 con intereses por S/. 200 (18% de IGV. de
CUENTA DENOMINACION
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1514.03 Cuentas p. Cobrar por Alquiler de Bienes
5105 INGRESOS POR CUENTAS POR COBRAR
5115.05 Intereses de Cuentas p. Cobrar por Venta de Bienes y Servicios
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTO
5213.01 Bienes Propios
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.01.02 I.G.V. Cuenta Propia
2 El referido activo tiene el valor de S/. 11.000 más 18% de IGV, el cual fue comprado a proveedor con cheque
CUENTA DENOMINACION
1601 BIENES REALIZABLES
1611.01 Bienes para Arrendamiento Financiero
1906 CREDITO FISCAL
1916.01 Crédito Fiscal del IGV
2506 PROVEEDORES
2516.01 Proveedores de Bienes
POR LA COMPRA DEL ACTIVO
2506 PROVEEDORES
2526.01 Proveedores de Bienes
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
1123.01 Bancos
POR LA CANCELACION DE LA FACTURA
3 Perú Leasing, formalizó el 1º de Julio del Año 2016 crédito en la modalidad de Arrendamiento Finan
adquisición de un Ómnibus de Turismo del proveedor Vehículos Populares por el precio de S/ 60
cancelada por la empresa de leasing al contado con cheque del Banco Perú. El correspondiente Co
a cuatro (4) años incluyendo S/ 288,000 por intereses. La empresa de transporte pagará cuotas m
iguales de S/ 18, 500 más IGV.
POR LA COMPRA DE ACTIVO FIJO
——————— 1 ———————
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA VENTA
1601 Bienes realizables
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocacion (Ómnibus)
19 OTROS ACTIVOS
1906 Credito Fiscal
1906.01 Credito fiscal del inpuesto General a las Ventas
25 CUEN TAS POR PAGAR
2506 Proveedores
2506.01 Proveedores de bienes
ntereses por S/. 200 (18% de IGV. de alquiler)
DEBE HABER
Y FIDEICOMISO 2,560.00
200
cios
2,000.00
RIBUTOS S/ 360.00
comprado a proveedor con cheque del Banco Perú
DEBE HABER
11,000.00
1980
S/ 12,980.00
S/ 12,980.00
L PAIS S/ 12,980.00
modalidad de Arrendamiento Financiero a favor de Transporte Limeña, referente a
s Populares por el precio de S/ 600,000 más IGV. El importe de la factura será
anco Perú. El correspondiente Contrato de Arrendamiento Financiero es suscrito
sa de transporte pagará cuotas mensuales a la empresa de leasing por montos
de S/ 18, 500 más IGV.
DEBE HABER
Y ACTIVOS NO CORRIENTES 600,000.00
108,000.00
708,000.00
Transcurrido 12 días de la fecha de vencimiento el cliente cancela en efectivo, la letra en descuento, se
Letra de cambio: 18,000.00 Intereses: 3,400.00
Comisiones: 260.00 Portes: 15.00
Gastos notariales: 645.00
................................................x...................................................
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y monedas
5104 INTERESES POR CRÉDITOS
5114.05 Intereses por créditos vencidos
5114.05.02 Créditos a microempresas
5107 COMISIONES POR CREDITOS
5117.04 Créditos
5117.04.02 Créditos a microempresas
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.29 Otros Ingresos por Servicios
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE
TERCEROS
1515.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1401 CRÉDITOS VIGENTES
1411.02 Créditos a microempresas
1411.02.05 Descuentos
1411.02.05.02 Descuentos-Letras
Por la cobranza de la letra, intereses, comisiones, portes y gastos notariales
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8211 Contra Cuenta de Cuentas de Orden Deudoras
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8112.01 Valores Propios en Cobranza
Por el retiro de la letra de cobranza
Transcurrido 20 días de la fecha de vencimiento el cliente cancela en efectivo, la letra en descuento, se
Letra de cambio: 17,000.00 Intereses: 3,600.00
Comisiones: 300.00 Portes: 11.00
Gastos notariales: 770.00
................................................x...................................................
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y monedas
5104 INTERESES POR CRÉDITOS
5114.05 Intereses por créditos vencidos
5114.05.02 Créditos a microempresas
5107 COMISIONES POR CREDITOS
5117.04 Créditos
5117.04.02 Créditos a microempresas
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.29 Otros Ingresos
CUENTAS por Servicios
POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE
1505 TERCEROS
1515.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1401 CRÉDITOS VIGENTES
1411.02 Créditos a microempresas
1411.02.05 Descuentos
1411.02.05.02 Descuentos-Letras
Por la cobranza de la letra, intereses, comisiones, portes y gastos notariales
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8211 Contra Cuenta de Cuentas de Orden Deudoras
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8112.01 Valores Propios en Cobranza
Por el retiro de la letra de cobranza
Transcurrido 20 días de la fecha de vencimiento el cliente cancela en efectivo, la letra en descuento, se
Letra de cambio: 23,000.00 Intereses: 38,000.00
Comisiones: 200.00 Portes: 11.00
Gastos notariales: 700.00
................................................x...................................................
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y monedas
5104 INTERESES POR CRÉDITOS
5114.05 Intereses por créditos vencidos
5114.05.02 Créditos a microempresas
5107 COMISIONES POR CREDITOS
5117.04 Créditos
5117.04.02 Créditos a microempresas
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.29 Otros
CUENTASIngresos por Servicios
POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE
1505 TERCEROS
1515.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1401 CRÉDITOS VIGENTES
1411.02 Créditos a microempresas
1411.02.05 Descuentos
1411.02.05.02 Descuentos-Letras
Por la cobranza de la letra, intereses, comisiones, portes y gastos notariales
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8211 Contra Cuenta de Cuentas de Orden Deudoras
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8112.01 Valores Propios en Cobranza
Por el retiro de la letra de cobranza
fectivo, la letra en descuento, según detalle:
DEBE HABER
22,320
3,400
260
15
645
18,000
gastos notariales
18,000
18,000
fectivo, la letra en descuento, según detalle:
DEBE HABER
174,681
3,600
300
11
770
170,000
gastos notariales
17,000
17,000
fectivo, la letra en descuento, según detalle:
DEBE HABER
61,911
23,000
200
11
700
38,000
gastos notariales
25,000
25,000
