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Angrisani Práctica

Este documento presenta un resumen de los conceptos clave relacionados con los sistemas de información contable en las organizaciones. En primer lugar, define la importancia de la información y sus requisitos mínimos. Luego, enumera los elementos que componen una organización y proporciona ejemplos de organizaciones con y sin fines de lucro. Finalmente, describe las operaciones básicas de las organizaciones y los componentes de un sistema contable, incluidas sus funciones y usuarios internos y externos.

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Eje Temático 1

EJE TEMATICO 1
SISTEMA DE INFORMACION
CONTABLE EN ORGANIZACIONES Y
EMPRESAS.
Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores
PRACTICA
1
Eje Temático1

Actividad 1
a- Completar

1. De acuerdo a lo visto en esta unidad, explica con tus palabras por qué es importante la información.
....................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................

2. Enumera los requisitos mínimos de una buena información.

3. Menciona los elementos que componen una organización.

4. Ejemplifica cinco organizaciones con fines de lucro y cinco sin fines de lucro.
....................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................

5. Dar 3 ejemplos de usuarios internos y otros 3 de usuarios externos de la información contable.

6. Realiza una breve descripción de las operaciones básicas que realizan las organizaciones.
....................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................

7. ¿Cuales son las funciones básicas de la Contabilidad?

8. ¿Cuáles son los componentes básicos de un sistema contable?

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

2 PRACTICA
Eje Temático 1

Actividad 2
a- Indicar si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas. Justificar

1. La información es considerada como base para la toma de decisiones.

2. Las organizaciones solo resuelven situaciones problemáticas provenientes de la propia organización.

3. El objetivo básico de la contabilidad es cumplir con normas legales.

4. Las decisiones no programables son tomadas por el nivel estratégico.

5. Cuanta mayor calidad tiene la información obtenida pueden tomarse mejores decisiones.
V / F ..............................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................

6. Las organizaciones con fines de lucro solo persiguen el bienestar de los socios.
V / F ..............................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

PRACTICA
3
Eje Temático1

7. Dentro del contexto externo de las organizaciones se lleva a cabo los procesos decisorios, se
relacionan los recursos materiales y humanos en forma coordinada para la ejecución de actividades.
V / F ..............................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................

8. Los agentes económicos son los responsables de la actividad económica.

9. Las empresas comerciales se clasifican en extractivas, rurales e industriales.

10. La utilidad es uno de los requisitos de la buena información.

11. En el proceso decisorio lo importante es detectar las situaciones que requieran una decisión,
identificar y evaluar cursos de acción y finalmente decidir.
V / F ..............................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................

12. Las organizaciones surgen de agrupamientos de personas sin fines comunes.

13. El nivel superior necesita información para el control de la gestión operativa.

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

4 PRACTICA
Eje Temático 1

Actividad 3
a- Lee atentamente los enunciados y completa los espacios en blanco.

a. La Contabilidad es una disciplina técnica integrante del sistema de información de la empresa

que se ocupa del ............................................... sobre ............................................... con la finali-
dad de generar ...................................... adecuada para la toma de ............................................. de
administradores y usuarios externos, sobre el control de ............................................................ .

b. El sistema – referido a organizaciones – es el conjunto organizado de ...................................

entre sí, que cumpliendo una ..................................... e ........................................ con los demás,
permiten alcanzar ...................................

c. El ....................................................... forma parte del sistema de información de la organización.

d. El contexto ..................................... involucra a la estructura y ..............................................de

la organización.

e. La función de la administración que establece las ....................................................... a alcanzar

y los ....................................................... a utilizar se denomina....................................................... .

f. La función que compara los resultados obtenidos con los ....................................................... se

conoce como ....................................................... .

b- De las alternativas planteadas tachar la que no corresponda.

a. El nivel superior/nivel operario necesita información para elaborar políticas y estrategias.

b. Se consideran empresa de servicios a: Supermercados/Telefónicas/Petroleras/Transporte.

c. Las decisiones programables/no programables son tomadas por el nivel superior de la

organización.

d. La organización analizada como sistema es cerrada/abierta/autónomo/dependiente.

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PRACTICA
5
Eje Temático1

e. Receptor/emisor es la persona que transmite la información (mensaje).

f. Las decisiones programables resuelven problemas rutinarios/resuelven situaciones no

rutinarias.

c- De acuerdo a las actividades que se mencionan marcar con una X se-

gún corresponda con el tipo de empresa que se detalla:

Actividades Industriales Comerciales Servicios

Venta de alimentos

Elaboración de papel

Venta de automotores

Traslado de pasajeros

Impresión gráfica

Reparación de computadoras

Molienda y envasado de yerba

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6 PRACTICA
Eje Temático 1
A
Actividad 4 P RE
S
M
N AE En grupos de cuatro alumnos, planificá detallada-
S U
M O mente los pasos de creación de tu empresa respe-
R EE tando las siguientes pautas. Una vez realizada la
!C
A SI! planificación, exponela ante los otros grupos en no
R mas de 10 diapositivas de PowerPoint.
A HO
¿Cómo deben abordar el negocio?

Crear, tiene que ver con hacerse preguntas. Se pueden resumir en trece preguntas:

1. ¿Qué vas a vender?

2. ¿Quién lo va a comprar?

3. ¿Cómo va a ayudar a tu cliente ese producto que le vendes?

4. ¿Dónde lo vas a vender?

5. ¿Cómo lo vas a fabricar?

6. ¿Cuánto vas a cobrar por el producto?

7. ¿Cómo te va a pagar el cliente?

8. ¿Vas a tener otras vías de ingresos adicionales?

9. ¿Cómo se enterarán los clientes que te interesan de que tú estás vendiendo tu producto?

10. ¿Cómo vas a conseguir que los clientes te recomienden?

11. ¿Cuándo consideras que tendrás éxito? (Número de clientes, volumen de ingresos, otros…).

12. ¿Cuáles son los principales obstáculos con los que te vas a encontrar para vender tu producto?

13. ¿Cómo vas a solucionar esos obstáculos?

QUE PASO TE PARECIO MAS IMPORTANTE. POR QUE?..............................................................

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PRACTICA
7
Eje Temático 2

EJE TEMATICO
UNIDAD21
Ciclo Operativo de las Empresas
Operaciones Comerciales

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PRACTICA
1
Eje Temático 2

Actividad 1
Orden de compra
La empresa “Casa López” inicia actividad comercial el 02/02/.., dedicada a la comercializa-
ción y distribución de artículos para la fabricación de calzado: Adhesivos, cordones, suelinas,
plantillas y herramientas varias entre otros. Con domicilio en la calle Laprida 963, de la
localidad de Haedo – Pcia. de Bs As. IVA Responsable Inscripto. CUIT Nro. 30-96482719-1.
Solicita en cuenta corriente, según Orden de Compra Nº 0001-00000001 a la firma “JRW”,
con domicilio en Gral Pintos 229-C.A.B.A., IVA Reponsable Inscripto CUIT Nº 30-81941316-
2, los siguientes artículos:

C
ORDEN DE COMPRA

L
Nº 0001 - 00000001

Casa López Proveedor:.....................................................

1 - 10 pinceles para ce-
mentar a $ 41.20 c/u
Laprida 963 Fecha de pedido: ..........................................
2 - 4 máquinas para
Haedo - Pcia de Buenos Aires
Tel.:4443-4826 Fecha de pago: .............................................. colocar ojales a
I.V.A. Responsable Inscripto $ 3183.- c/u
www.casalopezcom.ar Términos de entrega:.....................................
3 - 10 latas de cemento
Sírvase por este medio suministrarnos los siguientes artículos x 18 lts a $ 1660.- c/u
N° Artículo Cantidad Precio unitario Precio Total
4 - 15 latas de neoprene
x 4 lts a $ 480.- c/u

5 - 20 cajas de semillas
P14 a $ 316.- c/u

6 - 8 martillos de
aparado a $ 125.- c/u

7 - 8 tijeras Nº6 a
$ 653 c/u

Lugar de entre -
Uso didáctico
ga:Laprida 963-Haedo

COSTO TOTAL Forma de envío: :

“Transporte Urbano” –
. Avda Mosconi 1260-Lo-
Elaborado por:................................ Autorizado por:...................................... Recibido por: ...............................
mas del Mirador-Pcia
Bs As

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2 PRACTICA
Eje Temático 2

Actividad 2 40%
de ganancia

Remito
El 6/02/.. la empresa “Casa López” confecciona el remito Nº 0001-00000001 a
“Calzados Pietra S.A.”, con domicilio en Bermudez 720 C.A.B.A. , IVA Responsable
Inscripto CUIT Nº 30-24712832-3, enviándole los siguientes artículos:
La empresa comercializará con un margen de 40% de ganancia.

C
REMITO
R
X
L
Nº 0001 - 00000001
Casa López Documento No Válido como Factura

FECHA
1 - 2 máquinas de colocar Laprida 963
30-96482719-1
C.U.I.T. Nº:
ojales Haedo - Pcia de Buenos Aires Ingresos Brutos Nº: 30-96482719-1
Tel.:4443-4826 Inicio de Actividades: 02/ 02 / .....
I.V.A. Responsable Inscripto
www.casalopezcom.ar
2 - 3 latas de neoprene x
4 lts
Razón Social / Apellido y Nombre :.......................................................................... C.P.:..............
Domicilio:........................................................................ Localidad:..............................................
3 - 1 tijera Nº 6
I.V.A.:......................................................... ....C.U.I.T.:....................................................................

Condición de Venta: .......................................................................................................

Lugar de entrega:
CANTIDAD DETALLE P. UNITARIO
Bermudez 720 C.A.B.A.

Forma de envío: Trans-

portes N&F – Brandsen
431- Ramos Mejía - Pcia
Bs Aires

Uso didáctico

. FIRMA Y SELLO

CAE Nro. 70263471635211

Fecha de Vto. CAE: 31/12/20..
1326594781572864845661572864845664561546656

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PRACTICA
3
Eje Temático 2

Actividad 3 40%
de ganancia

Factura "A"
El 15/02/.. la empresa “Casa López” confecciona la Factura Nº 0001-00000001 por la venta
en cta cte a “Calzados Pietra S.A.” según Remito Nº 0001-00000001.
La empresa comercializará con un margen de 40% de ganancia.

C
FACTURA
FACTURA
A
L Casa López Nº 0001-000000001
FECHA
Laprida 963
C.U.I.T. Nº: 30-964827191-1
Haedo - Pcia de Buenos Aires Ingresos Brutos Nº: 30-96482719-1
Tel.:4443-4826 Inicio de Actividades: 02 / 02 / .....
I.V.A. Responsable Inscripto
www.casalopezcom.ar

Razón Social / Apellido y Nombre:................................................................ C.P.:........

Domicilio:........................................................ Localidad:...............................................
I.V.A.:......................................................... ....C.U.I.T.:.......................................................
CONDICIONES DE VENTA:............................... REMITO:........................................................
CANTIDAD DETALLE P. UNITARIO P. TOTAL

Uso didáctico
SUBTOTAL BONIFICACION SUBTOTAL I.V.A. TOTAL NETO

.....% .....%

Comprobante Autorizado

CAE Nro. 70263471635211

1326594781572864845661572864845664561546656
Fecha de Vto. CAE: 31/12/20..

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4 PRACTICA
Eje Temático 2

Actividad 4 40%
de ganancia

Factura "B"
El 18/02/.. la empresa “Casa López” vende al contado según Factura “B” Nº 0001-00000001
al Sr. Rafael Castro (consumidor final), con domicilio en Pujol 419- Caseros - Pcia de Bs As,
2 cajas de semillas P14.
La empresa comercializará con un margen del 40% de ganancia.

FACTURA
FACTURA
B
C
L Casa López
FECHA
Nº 0001-000000001

Laprida 963 C.U.I.T. Nº: 30-96482719-1

Haedo - Pcia de Buenos Aires Ingresos Brutos Nº: 30-96482719-1
Tel.:4443-4826 Inicio de Actividades: 02/ 02 / .....
I.V.A. Responsable Inscripto
www.casalopezcom.ar

Razón Social / Apellido y Nombre:.......................................................... C.P.:..............

Domicilio:........................................................ Localidad:..............................................

I.V.A.:......................................................... ....C.U.I.T.:.......................................................
CONDICIONES DE VENTA:............................... REMITO:........................................................
CANTIDAD DETALLE P. UNITARIO P. TOTAL

Uso didáctico
SUBTOTAL BONIFICACION SUBTOTAL I.V.A. INSC. TOTAL NETO

.....% .....%

Comprobante Autorizado

CAE Nro. 70263471635211

1326594781572864845661572864845664561546656
Fecha de Vto. CAE: 31/12/20..

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PRACTICA
5
Eje Temático 2

Actividad 5
Factura "C"
Transportes N&F confecciona la factura correspondiente al servicio de traslado realizado el
6/02/.. por un importe de $ 2800.-

FACTURA
FACTURA
C
N&F
transportes FECHA
Nº 0001-00008471

de Carlitos Saucedo
C.U.I.T. Nº: 30-34567998-1
Responsable Monotributista Ingresos Brutos Nº: 901-698741-5
Inicio de Actividades: 01 / 02 / .....
Av. Triunvirato 458
Ramos Mejía, Pcia. de Bs.As.

Razón Social / Apellido y Nombre:............................................................... C.P.:..........

Domicilio:......................................................... Localidad:..............................................

Uso didáctico

TOTAL NETO

Comprobante Autorizado

CAE Nro. 70263471635211

1326594781572864845661572864845664561546656
Fecha de Vto. CAE: 31/12/20..

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6 PRACTICA
Eje Temático 2

Actividad 6
Nota de débito
El 23/02/.. la empresa “Casa López” envía a Calzados Pietra S.A. una Nota de Débito Nº 0001-
00000001 por error de facturación en la cantidad de mercadería. Se facturó 3 latas de neoprene x
4 lts y fueron entregadas 4 latas. Según Remito Nº 0001-00000001 y Factura Nº 0001-00000001

Nota de débito
FACTURA
A
C
L Casa López
FECHA
Nº 0001-000000001

Laprida 963
Haedo - Pcia de Buenos Aires
C.U.I.T. Nº: 30-96482719-1
Ingresos Brutos Nº: 30-96482719-1
Tel.:4443-4826 Inicio de Actividades: 02 / 02 / .....
I.V.A. Responsable Inscripto
www.casalopezcom.ar

Razón Social / Apellido y Nombre:........................................ C.P.:.................................

Domicilio:......................................................... Localidad:..............................................
I.V.A.:......................................................... ....C.U.I.T.:.......................................................
CONDICIONES DE VENTA:............................... REMITO:........................................................

HEMOS DEBITADO DE SU CUENTA:.........................................................................................

CANTIDAD DETALLE P. UNITARIO P. TOTAL

Uso didáctico
SUBTOTAL BONIFICACION SUBTOTAL I.V.A. INSC. TOTAL NETO

.....% .....%

Comprobante Autorizado

CAE Nro. 70263471635211

1326594781572864845661572864845664561546656
Fecha de Vto. CAE: 31/12/20..

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PRACTICA
7
Eje Temático 2

Actividad 7
Nota de crédito
El 26/02/.. la empresa “Casa López” envía a Calzados Pietra S.A. una Nota de Crédito
Nº 0001-00000001 por devolución de 1 máquina de colocar ojales según Remito Nº 0001-
00000001 y Factura Nº 0001-00000001

Nota de crédito
FACTURA
A
C
L Casa López FECHA
Nº 0001-000000001

Laprida 963 C.U.I.T. Nº: 30-96482719-1

Haedo - Pcia de Buenos Aires Ingresos Brutos Nº: 30-96482719-1
Tel.:4443-4826 Inicio de Actividades: 02/ 02 / .....
I.V.A. Responsable Inscripto
www.casalopezcom.ar

Razón Social / Apellido y Nombre:............................................................ C.P.:.............

HEMOS ACREDITADO DE SU CUENTA:..................................................................................

CANTIDAD DETALLE P. UNITARIO P. TOTAL

Uso didáctico
SUBTOTAL BONIFICACION SUBTOTAL I.V.A. INSC. TOTAL NETO

.....% .....%

Comprobante Autorizado

CAE Nro. 70263471635211

1326594781572864845661572864845664561546656
Fecha de Vto. CAE: 31/12/20..

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8 PRACTICA
Eje Temático 2

Actividad 8
Recibo
El 28/02/.. la empresa “Casa López” recibe de Calzados Pietra S.A., un cheque Bco San-
tander Río de pago diferido Nº 1257815 , con fecha de vencimiento 25/04 por un importe de
$ 6500 a cuenta de la Factura Nº 0001-00000001. Y según Remito Nº 0001-00000001

C
FACTURA RECIBO
X
L
Nº 0001-000000001
Casa López Documento No Válido como Factura

FECHA

Laprida 963
Haedo - Pcia de Buenos Aires C.U.I.T. Nº: 30-96482719-1
Tel.:4443-4826 Ingresos Brutos Nº: 30-96482719-1
I.V.A. Responsable Inscripto Inicio de Actividades: 02 / 02 / .....
www.casalopezcom.ar

Razón Social / Apellido y Nombre:......................................................................C.P.:............

Domicilio:................................................... Localidad:.............................................................

I.V.A.:.......................................................... C.U.I.T:...............................................................
Recibimos del Sr. / Sres: .........................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
la cantidad de .........................................................................................................................
................................................................................................................................................
Forma de Pago Imputación del Pago
Importes Totales Importes
Importes Totales Número Totales
tipo de Importe Importe
cheque comprobante Total Abonado
documentos
efectivo
Total
Detalle
Importesde Totales
valores
Número de Cheque/ Fecha de Depósito
Tipo de Valores Cargo Banco Importe
Documento o Vencimiento

Uso didáctico Uso Didáctico

Domicilio de Pago Firma
Horario

Comprobante Autorizado

CAE Nro. 70263471635211

1326594781572864845661572864845664561546656
Fecha de Vto. CAE: 31/12/20..

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PRACTICA
9
Eje Temático 2

Actividad 9
Resumen de cuenta
El 06/03/.. La empresa “Casa López”, confecciona el Resúmen de cuenta de Calzados
Pietra S.A., según las operaciones realizadas durante el mes de Febrero. ( Factura Nº 0001-00000001/
Nota de Débito Nº 0001-00000001/ Nota de Crédito Nº 0001-00000001 y Recibo Nº 0001-0000001.

CALZADOS PIETRA S.A.

Bermúdez 720
CABA FACTURA
www.pietras.com.ar

RESUMEN DE CUENTA Nº 0001-000000001

FECHA DE INICIO:...............................................................
FECHA FINAL:.........................................................................
FECHA
CLIENTE:........................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Uso didáctico

Total
Saldo

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

10 PRACTICA
Eje Temático 2

Actividad 10
Pagaré. Completar.
Lugar y Fecha: Haedo-Pcia Bs Aires 16/04 Vencimiento: 16/ 07/..
Beneficiario: “Casa López” Firmante: Calzados Pietra S.A.
Importe: $1.800.- Lugar de Pago: Bermudez 720 C.A.B.A.

SELLADO $......................... Vence el ......... de ....................................... de ....................

Nº............................................... Por $
........................................... de ............................................. de ..........................................................
.................................................................................................................................... PAGARÉ ............
SIN PROTESTO a ......... Señor ...........................................................................o a su orden
la cantidad de pesos

por igual valor recibido en ........................................................................ a ......... entera satisfacción.

Pagadero en...........................................................................................................................................

Firmante..............................................................................
Calle.................................................................................... .............................................
Uso didáctico Localidad...................................Teléfono............................ Firma

Actividad 11
Pagaré. Confeccionar y completar este pagaré con los datos que
el docente/alumno proponga.
Lugar y Fecha: .................................... Vencimiento: ....................................
Beneficiario: ......................................... Firmante: ..........................................
Importe: ............................................... Lugar de Pago: .................................
SELLADO $......................... Vence el ......... de ....................................... de ....................
Nº............................................... Por $
........................................... de ............................................. de ..........................................................
.................................................................................................................................... PAGARÉ ............
SIN PROTESTO a ......... Señor ...........................................................................o a su orden
la cantidad de pesos

por igual valor recibido en ........................................................................ a ......... entera satisfacción.

Pagadero en...........................................................................................................................................

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PRACTICA
11
Eje Temático 2

Actividad 12
Boleta de Depósito.

Lugar y fecha: C.A.B.A 25/04/.. Depósito: : cheque Bco Santander Rio Nº 1257815 por $ 6500
N° de cta. cte: 125419/2 Plazo de Acreditación: 48 hs

BANCO RÍO BANCO RÍO Efectivo y cheques a

D E P O S I T A N T E

cargo de esta casa 1 BANCO / CASA Nº CHEQUE IMPORTE

Nº 443.691 2
EFECTIVO
TOTAL DE CHE- Cheques c/s otras casas
QUES SON PESOS...................................................................
24 hs. 3
EFECTIVO ........................................................................................
48 hs. 4
Bs. As............................. de ................. de ............
TOTAL DEPOSITADO
72 hs. 5
Firma del depositante.....................................................
6
1 2 3 Domicilio.........................................................................Valores al Cobro
TOTAL DE CHEQUES
NOTA DE CRÉDITO PARA LA CUENTA CORRIENTE DE: Uso didáctico EFECTIVO
4 5 6
BOLETA DE DEPÓSITO TOTAL
Nº443.691

Actividad 13
Cheque común o tradicional
El 15/04/.. Calzados Pietra S.A. abona con un cheque a la fecha de su cuenta corriente del Bco
Ciudad Nº 109218 a “Casa López” $ 2500 . Emitirlo a favor del beneficiario y cruzado.

SERIE A
Nº 109218
Av. Rivadavia 3140 SERIE A Nº 109.218 $
C.A.B.A.
128-247-2698
C.A.B.A. .................. de .................................... de .............
00341587
PÁGUESE ESTE CHEQUE A.............................................................................................. 05458796254

LA CANTIDAD DE PESOS.................................................................................................

..........................................................................................................................
Calzados Pietra S.A. - Bermudez 720 - C.A.B.A.
Cuenta Nº 0211761/4 ..................................................................
CUIT Nº 30-24712832-3
Uso didáctico

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

12 PRACTICA
Eje Temático 2

Cheque de pago diferido. Confeccionar y completar este cheque de pago

diferido con los datos que el docente/alumno proponga. Recuerde que los
cheques pueden ser emitidos con o sin talón de cobro.

..............................
SERIE A Nº ..................
..............................
CHEQUE DE PAGO DIFERIDO - CPD$ $
.............................. BancoValle La fecha de pago no puede exceder un plazo de 360días
.............................. 007-002-12336
Córdoba .................. de ............................................ de .............
528741726
EL............DE..............DE..............PÁGUESE ESTE CHEQUE A........................................ 12458798977

LA CANTIDAD DE PESOS.................................................................................................

Actividad 14
a- Responde verdadero o falso. Justifica la respuesta

a. La Orden de Compra acompaña la entrega de las mercaderías vendidas.

V / F .........................................................................................................................................................................
b. El modelo Factura “C” es emitido por los responsables inscriptos.
V / F ..............................................................................................................................................................................
c. El pagaré es un comprobante de pago.
V / F ................................................................................................................................................................................
d. Toda operación comercial debe tener una constancia escrita que la respalde.
V / F .............................................................................................................................................................................
e. Los documentos comerciales precisan la relación jurídica entre las partes, al ser un medio de prueba.
V / F ..............................................................................................................................................................................
f. Si en mi poder tengo una factura duplicado, indica que la operación realizada es una compra.
V / F .........................................................................................................................................................................
g. Una nota de crédito enviada al cliente aumenta su deuda.
V / F .........................................................................................................................................................................
h. El resumen de cuenta es confeccionado por el comprador para detallar al vendedor los movi-
mientos de su cuenta y el saldo que adeuda.
V / F .........................................................................................................................................................................

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PRACTICA
13
Eje Temático 2

i. El recibo es el documento que entrega el acreedor como constancia de haber recibido dinero u
otro bien en forma de pago.
V / F .........................................................................................................................................................................
j. Los precios de venta a consumidores finales, monotribustistas o exentos no incluyen I.V.A.
V / F .........................................................................................................................................................................
k. Los precios por compra-venta entre responsables inscriptos incluyen I.V.A.
V / F .........................................................................................................................................................................
l. El cheque de pago diferido tiene un término de presentación de pago de 30 días corridos a partir
de su fecha de emisión.
V / F .........................................................................................................................................................................
m. El cheque cruzado puede cobrarse por ventanilla.
V / F .........................................................................................................................................................................

b- Indica la operación que se efectúa de acuerdo a los documentos

mencionados a continuación:
a. Ticket Original: ............................................................................................................................
b. Recibo Duplicado: .......................................................................................................................
c. Nota de Débito Bancaria Original: ..............................................................................................
d. Orden de Compra Duplicado: .....................................................................................................
e. Remito Duplicado:........................................................................................................................
f. Factura original: ............................................................................................................................
g. Recibo Original: ...........................................................................................................................

c- De las alternativas planteadas tachar la que no corresponda

a. La orden de compra es emitida por el comprador / vendedor.
b. El remito original queda en poder del comprador / vendedor.
c. La factura se utiliza en compras al contado / a crédito / al contado y a crédito.
d. La nota de crédito permite registrar una disminución de la deuda / aumento de la deuda.
e. El recibo es un comprobante de pago de factura / ticket.
f. El remito es una constancia de recepción / venta de mercaderías.
g. La factura es emitida por el comprador / vendedor.
h. El recibo duplicado queda en poder del comprador / vendedor.
i. El pagaré es un comprobante de pago / orden de pago / promesa de pago.

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14 PRACTICA
Eje Temático 2

d- Lee los siguientes casos y marca la respuesta correcta

a. Recibimos en parte de pago un cheque co- d. Bad Bunny solicita mercaderías a Ozuna, y
mún con fecha 12 de Enero de 2021. ¿Hasta este se las envía. Bad Bunny entrega un pagaré
que fecha hay tiempo para cobrarlo? por su compra que paga al vencimiento con un
cheque de su ﬁrma. Ozuna deposita el cheque
12 de Febrero de 2021. en su cuenta corriente del Banco TRAP. Indica
11 de Febrero de 2021. con una X los documentos emitidos por Ozuna
en esta operación.
b. Cuando no se indica el nombre del benefi-
ciario se trata de un cheque… Orden de compra
Remito
A la orden Factura
No a la orden Recibo
Al portador Cheque
Pagaré
c. Recibimos en parte de pago un cheque de Boleta de depósito
pago diferido con fecha de emisión 15 de abril
de 2019 que dice: “el 30 de junio de 2019 pá- e. Nicky Jam solicita mercaderías a Daddy
guese este cheque a …”¿Hasta que día tenemos Yankee y el se las envía. Nicky Jam entrega
para cobrarlo? … por su compra un pagaré que al vencimiento lo
abona con un cheque de su ﬁrma. Daddy Yankee
30 de julio de 2021 deposita el cheque en su cuenta corriente del
15 de mayo de 2021 Banco TRAP. Indica con una X los documentos
29 de julio de 2021 emitidos por Nicky Jam en esta operación.
Remito
Orden de compra
Factura
Pagaré
Recibo
Cheque
Boleta de depósito

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PRACTICA
15
Eje Temático 2

e- Responder las siguientes preguntas:

a. ¿Qué es el endoso? ¿Cuántas formas se conocen?

b. ¿Cuántas partes componen un pagaré? Explica brevemente cada una.

c. Enumera los motivos por los cuales se debe realizar una nota de crédito.
.............................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................

d. ¿Qué función cumple el ticket?

e. Explica que importancia tiene el resumen de cuenta para el vendedor.

f. Enumerar y explicar brevemente los tipos de facturas.

.............................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................

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16 PRACTICA
Eje Temático 2

Actividad 15 40%
de ganancia

Operaciones Integradoras del Conocimiento Práctico

La Empresa “Casa López” dedicada a la comercialización y distribución de artículos para la fa-

bricación de calzado: adhesivos, cordones, suelinas, plantillas y herramientas varias, con domicilio
en Laprida 963 de la localidad de Haedo, Pcia de Bs Aires, IVA Responsable Inscripto
CUIT Nº 30-96482719-1 cuenta con el siguiente Inventario Inicial:

- 10 pinceles para cementar Nº10 a $ 41.20 c/u

- 4 máquinas para colocar ojales a $ 3183 c/u
- 10 latas de cemento x 18 lts a $ 1660 c/u
- 15 latas de neoprene x 4 lts a $ 480 c/u
- 20 cajas de semillas P 14 a $ 316 c/u
- 8 martillos de aparado a $ 125 c/u
- 8 tijeras Nº 6 a $ 653 c/u
La empresa comercializará sus productos con un margen del 40% de ganancia.

1 - 02/04/.... Documento Comercial: Factura Original Nº 0001-00002649 de "JRW" con domicilio en Gral Pintos
2299 C.A.B.A. IVA Responsable Inscripto CUIT Nº 30-81941316-2.
Detalle: 2 máquinas de colocar ojales a $ 3183 c/u; 30 transportes de goma a $ 395 c/u; y 20 tijerines a
$ 28 c/u. Forma de Pago: Pagaré a 90 días

2 - 04/04/.... Documento Comercial: Boleta de Depósito Nº 426847 del Bco Galicia . Nº de cuenta 350306/3. Detalle
Deposito en cta cte $ 185000.- Forma de Pago: efectivo

3 - 06/04/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº 0001-00000010 Consumidor Final, a "Mc Klein" con
domicilio en Paso 684- Ramos Mejía- Pcia de Bs Aires.
Detalle: -4 pinceles Nº10; -2 tijeras Nº 6; - 4 tijerines ; 6 Transportes de goma. Forma de Pago: con dos
cheques diferidos del Bco Macro Nº 129/130 de igual valor a 30 y 60 días respectivamente

4 - 08/04/.... Documento Comercial: Recibo Original Nº 0001-00003714 de la Inmobiliaria "Bodoira", IVA

Responsable Inscripto CUIT Nº 30-68126134-2, con domicilio en Rondeau 1790, Castelar- Pcia de Bs
Aires. Detalle: Alquiler del local (depósito) $ 45.000.-
Forma de Pago: Ch/ de nuestra firma del Bco Galicia a la fecha Nº 018

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PRACTICA
17
Eje Temático 2

5- 10/04/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº 0001-00000010 a "Calzados Pietra S.A." , IVA Res-
ponsable Inscripto CUIT Nº 30-24712832-3 con domicilio en Bermudez 720 – C.A.B.A..
Detalle: 6 transportes de Goma
4 latas de cemento x 18 lts
6 cajas de semillas P14
1 martillo de aparado
Forma de Pago: Pagaré a 45 días
6 - 11/04/.... Documento Comercial : Factura Duplicado Nº 0001-00000007 al "Sr. Omar Monte" ( consumidor
Final) con domicilio en Francisco Beiro 3120 C.A.B.A.
Detalle: 2 latas de neoprene x 4 lts
1 máquina para colocar ojales
Forma de Pago: Tarjeta de Crédito VISA
7 - 12/04/.... Documento Comercial: Nota de Crédito Duplicado Nº 0001-00000005 a "Calzados Pietra S.A. "
Detalle: devolución de 2 latas de cemento x 18 lts
Forma de Pago: cta cte sin documentar

8 - 15/04/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº 0001-00000008 al "Sr. Carlos Roldán" (monotributista)
con domicilio en Cangallo 234 Haedo - Pcia de Bs As
Detalle: 1 lata de cemento x 18 lts
4 cajas de semillas P 14
1 máquina para colocar ojales
Forma de Pago: efectivo
9 - 16/04/.... Documento Comercial: Recibo Duplicado Nº 0001-00000002
Detalle : Cancelación anticipada del Pagaré de la operación Nº 5
Forma de pago: con un cheque de terceros de pago diferido a 30 días del Bco Ciudad Nº 124321
10 18-04/....
- Documento Comercial: Duplicado Factura Nº 0001-00000011 a Calzado Pietra S.A.
Detalle: 4 tijerines
2 latas de neoprene x 4 lts
Forma de Pago : efectivo
11-26-04/.... Confeccionar el Resumen de Cta Cte de "Calzados Pietra S.A."

- Todas las operaciones de compraventa son gravadas con I.V.A. (Tasa General).
- Los precios de compra o venta entre Responsables Inscriptos no incluyen I.V.A.
-Los precios de ventas a Consumidores Finales, Exentos o Monotributistas, incluyen
I.V.A. y son precios finales

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18 PRACTICA
Eje Temático 2

40%
Operación
de ganancia 1-A

CONDICIONES DE VENTA:............................... REMITO:...........................................................

I.V.A.:......................................................... ....C.U.I.T.:.........................................................
Señor / es:..................................................................................................... C.P.:..............

Domicilio:......................................................... Localidad:.................................................
30-81941316-2
30-81941316-2
02 / 01 / .....

1326594781572864845661572864845664561546656
Nº 0001-00002649

P. TOTAL

TOTAL NETO
P. UNITARIO
FACTURA
FACTURA

Inicio de Actividades:
Ingresos Brutos Nº:

I.V.A. INSC.
FECHA

C.U.I.T. Nº:

.....%
A

Fecha de Vto. CAE: 31/12/20..

SUBTOTAL
DETALLE

CAE Nro. 70263471635211

Gral. Pintos 2299 - CABA

www.jrwargentina.com.ar
I.V.A. Responsable Inscripto

Comprobante Autorizado
Uso didáctico
Tel.: 4 424-2168.
JRW

BONIFICACION
Argentina

.....%
CANTIDAD

SUBTOTAL

Operación
1-B
SELLADO $......................... Vence el ......... de ....................................... de ....................
Nº............................................... Por $
........................................... de ............................................. de ..........................................................
.................................................................................................................................... PAGARÉ ............
SIN PROTESTO a ......... Señor ...........................................................................o a su orden
la cantidad de pesos

por igual valor recibido en ........................................................................ a ......... entera satisfacción.

Pagadero en...........................................................................................................................................

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PRACTICA
19
Eje Temático 2

Operación
2

Efectivo y cheques a BANCO /

cargo de esta casa 1 Nº CHEQUE IMPORTE

CASA
T

TOTAL DE CHEQUES
Nº 426847 Cheques c/s otras casas 2
EFECTIVO
N

SON PESOS...................................................................
24 hs. 3
A

EFECTIVO ........................................................................................
T

48 hs. 4
Bs. As............................. de ................. de ....................
I

TOTAL DEPOSITADO
72 hs. 5
S

Firma del depositante.....................................................

6
1 2 3 Domicilio.........................................................................Valores al Cobro
TOTAL DE CHEQUES
E P

NOTA DE CRÉDITO PARA LA CUENTA CORRIENTE DE: Uso didáctico EFECTIVO

4 5 6
BOLETA DE DEPÓSITO TOTAL
D

Nº 426.847

Operación
3-B
Sucursal Casa Cental
SERIE A Av. Rivadavia 937 SERIE A Nº 129 $
Nº 129 C.A.B.A
CHEQUE DE PAGO DIFERIDO - CPD $ 007-002-1233 6
La fecha de pago no puede exceder un plazo de 360 días 52874172 6
00000135685 0
Bs. As........................................................................................... de ...................................................................
EL..... DE..................... DE ...........PÁGUESE ESTE CHEQUE A.........................................................................
LA CANTIDAD DE PESOS..................................................................................................................................
Separe este talón ..............................................................................................................................................................................
antes de entregar
el cheque para su cobro,
pues contra su devolu-
ción únicamente se ..................................................................
realizará su pago
Uso didáctico

Operación
3-C
Sucursal Casa Cental
SERIE A Av. Rivadavia 937 SERIE A Nº 130 $
Nº 130 C.A.B.A
CHEQUE DE PAGO DIFERIDO - CPD $ 007-002-1233 6
La fecha de pago no puede exceder un plazo de 360 días 52874172 6
00000135685 0
Bs. As........................................................................................... de ...................................................................
EL..... DE..................... DE ...........PÁGUESE ESTE CHEQUE A.........................................................................
LA CANTIDAD DE PESOS...................................................................................................................................
Separe este talón
antes de entregar ..............................................................................................................................................................................
el cheque para su cobro,
pues contra su devolución
únicamente se
realizará su pago ..................................................................
Uso didáctico

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20 PRACTICA
FACTURA
FACTURA
FACTURARECIBO
A Nº 0001 - 00003714
B Nº 0001-000000010
Documento No Válido como Factura
C Casa López
FECHA
FECHA
L Laprida 963
Haedo - Pcia de Buenos Aires C.U.I.T. Nº: 30-96482719-1
Inmobiliaria Bodoira. C.U.I.T. Nº: 30-68126134-2 Tel.:4443-4826 Ingresos Brutos Nº: 30-96482719-1
Ingresos Brutos Nº: 30-68126134-2 Inicio de Actividades:
Rondeau 1760 - Pcia. de Bs.As. 01 / 03 / ..... I.V.A. Responsable Inscripto 02 / 02 / .....
Inicio de Actividades:
I.V.A. Responsable Inscripto www.casalopezcom.ar
www,bodoira.com.ar

Razón Social / Apellido y Nombre:........................................................ C.P.:.................

Razón Social / Apellido y Nombre:......................................................................................................C.P.:..............

Domicilio:................................................................................ Localidad:.................................................................. Domicilio:......................................................... Localidad:..............................................

I.V.A.:....................................................................................... C.U.I.T:................................................................... I.V.A.:......................................................... ....C.U.I.T.:.......................................................

Recibimos del Sr. / Sres: ............................................................................................................................................. CONDICIONES DE VENTA:............................... REMITO:........................................................
....................................................................................................................................................................................
la cantidad de ............................................................................................................................................................. CANTIDAD DETALLE P. UNITARIO P. TOTAL
....................................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................................
Forma de Pago Imputación del Pago
Importes Totales
Importes Totales tipo de Importes Totales
Número Importe Importe
cheque comprobante Total Abonado
documentos
efectivo
Total

PRACTICA
Detalle
Importes valores
de Totales
Número de Cheque/ Fecha de Depósito
Tipo de Valores Cargo Banco Importe
Documento o Vencimiento

Uso didáctico Uso Didáctico

Domicilio de Pago Uso didáctico
Firma

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

40%

SUBTOTAL BONIFICACION SUBTOTAL I.V.A. INSC. TOTAL NETO

Horario
de ganancia

.....% .....%
Comprobante Autorizado

Comprobante Autorizado
CAE Nro. 70263471635211
1326594781572864845661572864845664561546656
Fecha de Vto. CAE: 31/12/20..

CAE Nro. 70263471635211

1326594781572864845661572864845664561546656
Fecha de Vto. CAE: 3/12/20..
3-A

4-A
Operación

Operación

21
Eje Temático 2
Eje Temático 2

Operación
4-B
SERIE A Nº 018
..............................
BANCO RÍO CHEQUE DE PAGO DIFERIDO - CPD$ $
La fecha de pago no puede exceder un plazo de 360días
.............................. 007-002-12336
RAMOS MEJÍA........................... de ....................................................... de ....................... 528741726
EL............DE..............DE..............PÁGUESE ESTE CHEQUE A........................................
12458798977

LA CANTIDAD DE PESOS.................................................................................................

..........................................................................................................................
CASA LOPEZ- Laprida 963- Haedo - Pcia de Buenos Aires
BANCO RÍO Cuenta número 350306/3 ..................................................................
C.U.I.T. 30-964582719-1
Uso didáctico

Operación
5-A
Nº 0001-000000010

CONDICIONES DE VENTA:............................... REMITO:........................................................

30-96482719-1
30-96482719-1
02 / 02 / .....

I.V.A.:......................................................... ....C.U.I.T.:.......................................................
Domicilio:........................................................... Localidad:............................................
Razón Social / Apellido y Nombre:............................................................ C.P.:.............

P. TOTAL

1326594781572864845661572864845664561546656
TOTAL NETO
P. UNITARIO
FACTURA
FACTURA

Inicio de Actividades:
Ingresos Brutos Nº:

I.V.A. INSC.
FECHA

C.U.I.T. Nº:

.....%
A

Fecha de Vto. CAE: 31/12/20..

SUBTOTAL
DETALLE

CAE Nro. 70263471635211

Casa López
Haedo - Pcia de Buenos Aires

I.V.A. Responsable Inscripto

www.casalopezcom.ar

Comprobante Autorizado
Uso didáctico
Tel.:4443-4826

BONIFICACION
Laprida 963

.....%
CANTIDAD

SUBTOTAL
L
C

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

22 PRACTICA
Eje Temático 2

Operación
5-B
SELLADO $......................... Vence el ......... de ....................................... de ....................
Nº............................................... Por $
........................................... de ............................................. de ..........................................................
.................................................................................................................................... PAGARÉ ............
SIN PROTESTO a ......... Señor ...........................................................................o a su orden
la cantidad de pesos

por igual valor recibido en ........................................................................ a ......... entera satisfacción.

Pagadero en...........................................................................................................................................

Operación
6
Nº 0001-000000007

CONDICIONES DE VENTA:............................... REMITO:........................................................

30-96482719-1
30-96482719-1
02 / 02 / .....

I.V.A.:......................................................... ....C.U.I.T.:.......................................................
Razón Social / Apellido y Nombre:............................................................ C.P.:.............
Domicilio:........................................................... Localidad:...........................................

1326594781572864845661572864845664561546656
P. TOTAL

TOTAL NETO
P. UNITARIO
FACTURA

Inicio de Actividades:
Ingresos Brutos Nº:

I.V.A. INSC.
FECHA

C.U.I.T. Nº:

.....%
B

Fecha de Vto. CAE: 31/12/20..

SUBTOTAL
DETALLE

CAE Nro. 70263471635211

Casa López
Haedo - Pcia de Buenos Aires

I.V.A. Responsable Inscripto

www.casalopezcom.ar

Comprobante Autorizado
Uso didáctico
Tel.:4443-4826

BONIFICACION
Laprida 963

.....%
CANTIDAD

SUBTOTAL
L
C

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

PRACTICA
23
24
8
7
Factura
FACTURA

Operación
Operación

B Nº 0001-000000008 Nota de crédito

FACTURA
Casa López A Nº 0001-000000005
FECHA
C Casa López
FECHA
L Laprida 963 C.U.I.T. Nº: 30-86589170-1
C
L
Haedo - Pcia de Buenos Aires Ingresos Brutos Nº: Laprida 963
Eje Temático 2

30-96482719-1 C.U.I.T. Nº: 30-96482719-1

Tel.:4443-4826 Inicio de Actividades: Haedo - Pcia de Buenos Aires Ingresos Brutos Nº:
02 / 02 / ..... 30-96482719-1
Tel.:4443-4826 Inicio de Actividades: 02 / 02 / .....
I.V.A. Responsable Inscripto
www.casalopezcom.ar I.V.A. Responsable Inscripto
www.casalopezcom.ar
Razón Social / Apellido y Nombre:.......................................................... C.P.:...............
Razón Social / Apellido y Nombre:....................................................... C.P.:.................
Domicilio:......................................................... Localidad:..............................................
Domicilio:......................................................... Localidad:..............................................
I.V.A.:......................................................... ....C.U.I.T.:.......................................................
I.V.A.:......................................................... ....C.U.I.T.:.......................................................
CONDICIONES DE VENTA:............................... REMITO:........................................................
CONDICIONES DE VENTA:............................... REMITO:........................................................
CANTIDAD DETALLE P. UNITARIO P. TOTAL
HEMOS ACREDITADO DE SU CUENTA:..................................................................................
CANTIDAD DETALLE P. UNITARIO P. TOTAL

PRACTICA
Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores
Uso didáctico Uso didáctico
SUBTOTAL SUBTOTAL BONIFICACION SUBTOTAL I.V.A. INSC. TOTAL NETO
SUBTOTAL BONIFICACION I.V.A. INSC. TOTAL NETO
.....% .....%
.....% .....%
Comprobante Autorizado
Comprobante Autorizado

CAE Nro. 70263471635211

CAE Nro. 70263471635211 1326594781572864845661572864845664561546656
1326594781572864845661572864845664561546656 Fecha de Vto. CAE: 31/12/20..
Fecha de Vto. CAE: 31/12/20..
FACTURA RECIBO
X Nº 0001-000000002
Documento No Válido como Factura
Casa López
FECHA
C

únicamente se
SERIE A

realizará su pago
Separe este talón
antes de entregar
Nº 124321
L Laprida 963 C.U.I.T. Nº: 30-86589170-1
Haedo - Pcia de Buenos Aires Ingresos Brutos Nº: 30-96482719-1

el cheque para su cobro,

Inicio de Actividades:

pues contra su devolución

Tel.:4443-4826 02 / 02 / .....
I.V.A. Responsable Inscripto
www.casalopezcom.ar

Razón Social / Apellido y Nombre:...................................C.P.:...........................

Domicilio:...........................................Localidad:..................................................

I.V.A.:..................................................C.U.I.T:.....................................................
Recibimos del Sr. / Sres: .......................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
la cantidad de .......................................................................................................

C.A.B.A
..............................................................................................................................
Forma de Pago Imputación del Pago
Importes
Importes Totales
Totales tipo de Importes Importe Importe
Número Totales
cheque comprobante

Av. Rivadavia 937

Total Abonado
documentos

Sucursal Casa Cental

efectivo

PRACTICA
Total
Detalle
Importes valores
de Totales
Número de Cheque/ Fecha de Depósito

CHEQUE DE PAGO DIFERIDO - CPD $

Tipo de Valores Cargo Banco Importe
Documento o Vencimiento

La fecha de pago no puede exceder un plazo de 360 días

SERIE A Nº 124321
Uso didáctico

$
Uso Didáctico

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

Domicilio de Pago Firma

Bs. As........................................................................................... de ........................................

...................................................................................................................................................
LA CANTIDAD DE PESOS.........................................................................................................
EL..... DE..................... DE ...........PÁGUESE ESTE CHEQUE A...............................................
Horario

..................................................................
Comprobante Autorizado

Uso didáctico
CAE Nro. 70263471635211
1326594781572864845661572864845664561546656

00000135685 0
52874172 6
007-002-1233 6
Fecha de Vto. CAE: 31/12/20..
9-B
9-A

Operación
Operación

25
Eje Temático 2
26
10
FACTURA
FACTURA Operación
A Nº 0001-000000011
Casa López
FECHA
C
L Laprida 963 C.U.I.T. Nº: 30-96482719-1
Haedo - Pcia de Buenos Aires Ingresos Brutos Nº: 30-96482719-1

11
Inicio de Actividades:
Eje Temático 2

Tel.:4443-4826 02 / 02 / .....
40%

Operación
I.V.A. Responsable Inscripto
de ganancia

www.casalopezcom.ar

FECHA
Razón Social / Apellido y Nombre:........................................................... C.P.:..............

Domicilio:........................................................ Localidad:..............................................
I.V.A.:......................................................... ....C.U.I.T.:.......................................................

Laprida 963
CONDICIONES DE VENTA:............................... REMITO:........................................................

Tel.:4443-4826

Uso didáctico
CANTIDAD DETALLE P. UNITARIO P. TOTAL

www.casalopezcom.ar
I.V.A. Responsable Inscripto
Haedo - Pcia de Buenos Aires

Total
Saldo
DETALLE
RESUMEN DE CUENTA
C
L

PRACTICA
FECHA

DEBE
FACTURA

FECHA DE INICIO:......................FECHA FINAL:...................

HABER
Nº 0001-000000003
Casa López

SALDO
CLIENTE:......................................................................................................................

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Uso didáctico
SUBTOTAL BONIFICACION SUBTOTAL I.V.A. INSC. TOTAL NETO

.....% .....%

Comprobante Autorizado

CAE Nro. 70263471635211

1326594781572864845661572864845664561546656
Fecha de Vto. CAE: 31/12/20..
Eje Temático 3

EJE TEMATICO 3
El patrimonio y
los resultados
Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores
PRACTICA
1
Eje Temático 3

Actividad 1 Pasivo + Capital o Patrimonio Neto = Activo

Autoevaluación: Patrimonio
a- Completar los espacios en blanco.

a - Activo = 340.800 Pasivo = 216.000 Capital o Patrimonio Neto = .............

b - Activo = 280.800 Pasivo = ........... Capital o Patrimonio Neto = 237.000
a c - Activo = ............. Pasivo = 230.000 Capital o Patrimonio Neto = 239.800
d - Activo =349.600 Pasivo =............. Capital o Patrimonio Neto = 258.400
e - Activo = 413.800 Pasivo = 268.600 Capital o Patrimonio Neto = .............

a - Activo = 256.000 Pasivo = 214.000 Capital o Patrimonio Neto = .............

b - Activo = .............. Pasivo = 237.500 Capital o Patrimonio Neto = 218.500
b c - Activo = 304.000 Pasivo = ........... Capital o Patrimonio Neto = 263.000
d - Activo = 486.000 Pasivo = 275.000 Capital o Patrimonio Neto = ..............
e - Activo = 399.500 Pasivo = ........... Capital o Patrimonio Neto = 253.000

Actividad 2
a- Arma la ecuación patrimonial básica de la empresa Alvarenga S.A.
La empresa tiene un patrimonio constituido por los siguientes elementos patrimoniales: dinero en
efectivo $ 700.000; deudas $ 845.000; productos destinados a la venta $ 1.060.000; muebles de
oficina $ 410.000 ; cuentas a cobrar $365.500
Activo= ................ Pasivo= .............. Capital o Patrimonio Neto= ................

Pasivo + Capital o P. Neto = Activo

............................. + ........................... = ..............................................................

b- Arma la ecuación patrimonial básica de la empresa Artesanías R.S.

La empresa tiene un patrimonio constituido por lo siguientes elementos patrimoniales: productos
destinados a la venta $ 1.250.000; dinero en efectivo $ 475.000 ; saldo en Banco Galicia $ 380.000;
cuentas a cobrar $ 527.500; deudas $ 945.000

Activo= ................. Pasivo= .............. Capital o Patrimonio Neto= ................

Pasivo + Capital o P. Neto = Activo

............................. + ........................... = ..............................................................

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2 PRACTICA
Eje Temático 3

Actividad 3
Autoevaluación: Patrimonio
a
EMPRESA BAUM S.A. ACTIVO Importe PASIVO Importe
Dinero en efectivo : $530.000 ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
Vehículos para la entrega de mer- ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
cadería : $ 410.000
ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
Deudas en cta. Cte. Sin documen- ACTIVO ACTIVO Patrimonio Neto ACTIVO
tar a 30 días :$ 258.000 ACTIVO ACTIVO
Total Total

b
EMPRESA BLINDSIDE S.R.L. ACTIVO Importe PASIVO Importe
Dinero en efectivo: $ 595.000 ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
Personas a quienes les debe dinero ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
en cta. Cte. Sin documentar :
ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
$365.000 ACTIVO ACTIVO Patrimonio Neto ACTIVO
ACTIVO ACTIVO
Total Total

c
EMPRESA BUTACA-NIK ACTIVO Importe PASIVO Importe
Un terreno: $ 1.080.000 ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
Dinero depositado en c/c en el ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
Banco Provincia: $ 88.000
ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
Pagarés recibidos a su favor: $ 32.500 ACTIVO ACTIVO Patrimonio Neto ACTIVO
Pagarés de su firma entregaos a ACTIVO ACTIVO
terceros: $185.000 Total Total

d
EMPRESA CHILCAL S.A. ACTIVO Importe PASIVO Importe

Cupones por ventas realizadas con ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO

tarjeta de crédito VISA $110.000 ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
Un local: $ 1.460.280
ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
Personas que le deben en forma ACTIVO ACTIVO Patrimonio Neto ACTIVO
documentada (pagarés): $220.000 ACTIVO ACTIVO
Personas a quienes le debe dinero Total Total

en cta. Cte. Sin documentar: $ 530.000 Una iMac: $ 72.000 Vitrinas y Estanterías: $ 312.000

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PRACTICA
3
Eje Temático 3

e
-EMPRESA CIRENE S.A. ACTIVO Importe PASIVO Importe

Cheques diferidos recibidos de terce- ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO

ros $ 162.000 Dinero en efectivo ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
$ 895.000 Deudas en cta. Cte. Sin
ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
documentar $ 695.300. Pagarés de su ACTIVO ACTIVO Patrimonio Neto ACTIVO
firma entregados a terceros $ 82.250 ACTIVO ACTIVO
Un vehículo $ 965.000 Total Total

f
EMPRESA CLARUHEC S.R.L. ACTIVO Importe PASIVO Importe

Estanterías $ 658.000 ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO

Saldo Banco Nación $ 309.000 ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
Pagarés a su favor (créditos
ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
documentados) $ 183.000 ACTIVO ACTIVO Patrimonio Neto ACTIVO
Deudas en cta. Cte. sin ACTIVO ACTIVO
documentar $ 207.120 Total Total

g
EMPRESA CON GIV S.R.L. ACTIVO Importe PASIVO Importe

Máquinas del taller $ 2.625.000 ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO

Saldo Banco Itau c/c $ 512.000 ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
Personas que le deben sin docu-
ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
mentar $ 612.000 ACTIVO ACTIVO Patrimonio Neto ACTIVO
Deudas documentadas (pagarés) ACTIVO ACTIVO
$ 732.600 Total Total

h
ACTIVO Importe PASIVO Importe
CREACIONES WOLF
Dinero en efectivo $ 352.000 ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
Cheques recibidos de terceros $
ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
89.500 ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
Dinero depositado en c/c del Ban- ACTIVO ACTIVO Patrimonio Neto ACTIVO
co Credicoop $ 92.600 ACTIVO ACTIVO
Total Total
Un terreno $ 951.000
Pagarés de su firma entregados a terceros $ 211.126
Personas a quien le debe dinero de palabra sin documentar $430.000

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4 PRACTICA
Eje Temático 3

Actividad 4
Autoevaluación: Cuentas patrimoniales
CUENTAS ¿Qué representan? ACTIVO PASIVO P.NETO
Inmuebles
Valores a depositar
Mercaderías
Caja
Acreedores Varios
Muebles y Útiles
Deudores Varios
Banco “X” c/c
Capital
Proveedores
Rodados
Valores diferidos a depositar
Documentos a pagar
Instalaciones
Documento a cobrar
Tarjetas de crédito “X”
Maquinarias

Actividad 5
Autoevaluación: Cuentas patrimoniales
CONCEPTO NOMBREDELACUENTA ACTIVO PASIVO P.NETO

Aire acondicionado, estanterías, etc.

Dinero depositado en cta. cte bancaria.
Casa, locales, edificios, etc.
Bienes destinados a la venta.
Personas que nos deben en cta.cte sin documentar.
Bienes destinados a la fabricación de mercaderías.
Aporte inicial de un comercio
Personas a quienes debemos dinero en cta.cte.
Pagarés que firmamos por compras a plazo.
Personasquenosdebendinero,sindocumentarporcréditosotor-
gados que no corresponden a venta de mercaderías o servicios.
Personas a quienes debemos dinero en c/c.
Cheques de pago diferido de propia firma entregados a 3º.

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PRACTICA
5
Eje Temático 3

Actividad 6
Autoevaluación: Cuentas de resultados
CUENTAS ¿Qué representan? Resultados
+ -
Impuestos

Alquileres ganados

Fletes y acarreos

Descuentos obtenidos

Ventas

Costo de mercaderías vendidas

Actividad 7
Autoevaluación: Cuentas de resultados
Resultados
CUENTAS Nombre de la cuenta + -
Recargos que nos cobran por
mora
Rebaja cedida en el precio de venta
o cobro

Haberes abonados al personal

Beneficio o quebranto en el
ejercicio

Pago por uso de inmuebles de

terceros

Gastos de bajo importe

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6 PRACTICA
Eje Temático 3

Actividad 8
a- Clasifica por su naturaleza las siguientes cuentas

ACTIVO Mercaderías

Capital

Descuentos cedidos

Alquileres ganados

Documentos a pagar

Gastos de comercialización

Deudores por ventas

Anticipos Clientes

Comisión cobrada

Valores Diferidos a Pagar

Documentos a Cobrar

Costo de Mercaderías Vendidas (CMV)

Ventas

Seguros

Utilidad del ejercicio

Acreedores Varios

Gastos generales

Proveedores

Rodados

Intereses perdidos

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PRACTICA
7
Eje Temático 3

Actividad 9
Autoevaluación: Cuentas
Esquematice una cuenta con sus respectivos débitos, créditos y saldos;
en forma cronológica.

a. La cuenta Banco Galicia c/c tiene los siguientes movimientos:

Débitos: 02/01 Depósito $520.000.- (Boleta de Depósito).
06/01 Depósito $245.000.- (Boleta de Depósito).
15/01 Depósito $290.000.- (Boleta de Depósito).

Créditos: 05/01 Compra de mercaderías por $495.000.- (Factura Original / Cheque).

10/01 Pago del alquiler del local $62.000.- (Recibo Original / Cheque).
17/01 Compra de un rodado por $ 675.000.- (Factura Original / Cheque por el 20%
valor del rodado y el resto en efectivo).
18/01 Compra mercaderías por $400.000.- (Factura original / cheque por el 25% del
valor de la mercadería y el resto en efectivo).

> Cuenta : ................ Nº..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Saldo
Deudor Acreedor

b. La cuenta Caja tiene los siguientes movimientos:

02/02 Aporte inicial de $ 270.000.-
03/02 Depósito en el Banco Galicia c/c $165.000.-
03/02 Pago de gastos varios $9.200.-
06/06 Cobro de pagaré por $145.000.-; 50% en efectivo y 50% con un cheque de 3º.
08/02 Pago de intereses por $3.800.-
10/02 Pago del alquiler $25.000.-

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8 PRACTICA
Eje Temático 3

> Cuenta : ................ Nº..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Saldo
Deudor Acreedor

Actividad 10
Autoevaluación: Cuentas
Lee atentamente y responde si las siguientes afirmaciones son
verdaderas o falsas.

a. “Debe” es la parte de la cuenta donde se anotan los créditos o partidas egresadas. V / F

b. Las cuentas de activo tienen saldo deudor, aumentan por el debe y disminuyen por el haber. V / F

c. Las cuentas de patrimonio Neto tienen saldo deudor. V / F

d. Los bienes y derechos a cobrar constituyen el pasivo de una empresa. V / F

e. Las cuentas de resultado son activo, pasivo y patrimonio neto. V / F

f. Si la cuenta “descuento” se encuentra acreditada indica una pérdida. V / F

g. Compramos mercaderías en efectivo. Debitamos mercaderías y acreditamos caja. V / F

h. La empresa incluye en su patrimonio los bienes sobre los cuales tiene su tenencia aunque no tenga
la propiedad. V / F

i.Si debitamos caja el activo aumenta. V / F

j. Cuando los debitos son mayores a los créditos su saldo es Acreedor. V / F

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PRACTICA
9
Eje Temático 3

Actividad 11
Autoevaluación:
SALDO SALDO
CONCEPTO CLASE DEUDOR ACREEDOR

Deudores por ventas.

Ventas.
Deudores varios.
CostodeMercaderíasVendidas(CMV).
Acreedores varios.
Valores a Depositar.
Impuestos.
Valores Diferidos a Pagar.
Muebles y Útiles.
Comisiones Cobradas.
Rodado.
Equipos de Computación.
Documentos a pagar.
Descuentos Cedidos.
Gastos generales.
Interés Cobrado.
Mercaderías.
Descuento obtenido.
Sueldos y Jornales.
Banco “X” Cuenta Corriente.
Gastos de Publicidad.
Valores a depositar.
Instalaciones.
Capital.
Documentos a Cobrar.

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10 PRACTICA
Eje Temático 3

Actividad 12
Variaciones Patrimoniales
Identifique y clasifique las cuentas que intervienen en cada operación,
indicando la variación y el documento comercial(Fuente de Registración).

Cuentas que Activo Pasivo Resultados Variación Docum.

N° Operación
intervienen +A -A +P -P R.N. R.P. Per. Mod. (F.R.)

1 Compra mercaderías en
efectivo
mercaderías

Caja
Abona el alquiler del local
x
x x
Factura
de Compra
Original

2 comercial con un cheque

de su firma Banco xx C/C

Compra una camioneta

3 para el reparto de merca-
deías en efectivo.

Vende un rodado de su
4 propiedad que cobra en
efectivo.

Abre una cuenta corriente

5 en el Banco Citi depositan-
do dinero en efectivo

Cobra comisiones con un

6 cheque (pago diferido) de
terceros de Banco Galicia

Vende en cuenta corriente

(otorga un crédito sin do-
7 cumentar) una maquinaria
en desuso

Vende mercaderías y reci-

8 be un cheque de terceros
en el Banco XX C/C

Deposita en cuenta co-

rriente en el Banco XX
9 C/C cheques recibidos de
terceros

Paga haberes de sus

10 emleados en efectivo

«LAS CUENTAS DE ACTIVO Y DE PÉRDIDA TIENEN SALDO DEUDOR».

«LAS CUENTAS DE PASIVO Y DE GANANCIA TIENEN SALDO ACREEDOR».

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PRACTICA
11
Eje Temático 3

Actividad 13
Variaciones Patrimoniales
Identifique y clasifique las cuentas que intervienen en cada operación,
indicando la variación y el documento comercial (Fuente de Registración).

Cuentas que Activo Pasivo Resultados Variación Docum.

N° Operación
intervienen +A -A +P -P R.N. R.P. Per. Mod. (F.R.)
Paga deudas sin docu-
1 mentar en cta. cte con un
cheque Banco XX C/C

Compra mercaderías adeu-

2 dandose en cta. cte (sin
documentar) a 30 días

Deposita en su C/C en
3 el Banco “X” dinero en
efectivo

4 Paga comisiones firmando

un pagaré

Cobra intereses con un

5 cheque (pago diferido) a 20
días de terceros de Banco
X C/C

Vende un auto en desuso

6 recibiendo un pagaré de
terceros

Cobra créditos otorgados

7 en C/C sin documentar con
un cheque de terceros a la
fecha de Banco x C/C

Vende mercaderías con

8 tarjeta de crédito X

9 Paga gastos de telefonía

celular en efectivo

10 Cobra un pagaré a su favor

en efectivo

«LAS PÉRDIDAS SE DEBITAN Y LAS GANANCIAS SE ACREDITAN».

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12 PRACTICA
Eje Temático 3

Actividad 14
Aumento y disminución de cuentas patrimoniales
Registrar, clasificar e indicar la fuente de registración (documento comercial) de las siguientes
operaciones:

1 1- Compra a “Geoz S.A” . 12 pendrive 3 GB por $ 4.650.- en efectivo

Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

2 2- Compra de mercaderías a la empresa “Wiler S.R.L.” por $680.000.- abonando en efectivo

D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

3 Compra a la firma “Fillmore S.R.L.” una puerta blindada y una ventana metálica para el depósito

por un total de Nombre de

D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe
$ 325.000.-
en efectivo
Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

44- Compra en efectivo un escritorio y dos estanterías para la oficina por $3.750.-

Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

55- Compra de una notebook Lenovo para uso en la oficina por $ 10.200.- abonando en efectivo
Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

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PRACTICA
13
Eje Temático 3

Actividad 15
Aumento y disminución de cuentas patrimoniales
Registrar, clasificar e indicar la fuente de Registración (documento comercial) de las siguientes
operaciones:

1 Compra en efectivo un teléfono inalámbrico y un identificador para la oficina por $ 5.240.-

D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

2 Compra de mercaderías a la empresa” Gándara S.A.” por $ 362.000.- adeudando en cta cte a

30 días sin D Nombre

Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H
documentar

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

3 3- Compra de dos aires acondicionados para el local de ventas por $25.600.-c/u firmando un
pagaré a 30 días Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe
a la firma
“Tecno S.R.L.”
Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

4 4- Compra de un sistema de alarmas para el local de ventas por $218.000.- abonando con un

cheque a la fecha Nombre de

D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe
de su firma de
Banco Galicia a
la empresa Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................
“TPP Produtec S.A.”
5 5- Compra de un terreno a Propiedades Bodoira por $1.850.000.- abonando mitad en efectivo

y por la otra mitad D Nombre

Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H
firma un pagaré a
15 días.
Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

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14 PRACTICA
Eje Temático 3

Actividad 16
Aumento y disminución de cuentas patrimoniales
Registrar, clasificar e indicar la fuente de Registración (documento comercial) de las siguientes
operaciones:

1 Paga en efectivo una deuda en cta. Cte. Sin documentar al Sr. Alberto Soria por $ 82.000.-
D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

2
Cobra un crédito otorgado a la señora Manuela Fandiño en cta. Cte. por $ 302.000.-
recibiendo un Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe
cheque de terceros
De pago diferido
del Banco Itau Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

3 Deposita en el Banco Galicia, en su cuenta corriente $ 285.000.- En efectivo

Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

4 -Compra una camioneta Volkswagen Amarok por $ 1.365.000.- abonando el 20% en efectivo

y por el resto Nombre de

D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe
firma un pagaré
a 90 días
Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

5 Cancela un pagaré de su firma por $ 11.000.- en efectivo

D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

PRACTICA
15
Eje Temático 3

Actividad 17
Aumento y disminución de cuentas patrimoniales
Registrar, clasificar e indicar la fuente de Registración (documento comercial) de las siguientes
operaciones efectuadas por “Hipp Up S.A.” durante el mes de abril de 2020

1 Deposita en su cuenta corriente del Banco Macro $ 350.000.- En efectivo

D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

2 Compra una computadora e impresora por $ 320.000.- abonan-

do en efectivo D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

3 Compra a “Outsole S.R.L.” mercaderías por $ 1.200.000.- abonando el 50% en efectivo y el

otro 50% con Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe
un pagaré a
30 días.
Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

4 4- Paga con un cheque de su firma de pago diferido a 30 días del Banco Galicia una deuda en

cuenta corriente Nombre de

D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe
sin documentar
por $ 352.000.-
Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

5 Abona el pagaré de la operación Nº3 en efectivo

D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

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16 PRACTICA
Eje Temático 3

Actividad 18
Aumento y disminución de cuentas patrimoniales
Registrar, clasificar e indicar la fuente de Registración (documento comercial) de las siguientes
operaciones efectuadas por “Hipp Up S.A.” durante el mes de Mayo de 2020.

1 Vende una máquina en desuso al Sr. Emiliano Perez por $68.000.- recibiendo un pagaré a
30 días. D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

2
Compra mercaderías a “Establecimiento Delamor S.R.L.” por $1.650.000.- abonando el
30 % en efectivo Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe
y el resto en
cuenta corriente
sin documentar. Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................
.
3 Cobra el pagaré de la operación Nº 1, recibe $ 38.000.- en efectivo y el resto con un cheque de

terceros de pago Nombre de

D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe
diferido de
Banco Itau a
15 días. Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

4 Paga en efectivo la deuda en cuenta corriente sin documentar de la operación Nº 2.

Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

5 Deposita en su cuenta corriente del Banco Galicia el cheque recibido en la operación Nº3.

D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

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PRACTICA
17
Eje Temático 3

Actividad 19
Aumento y disminución de cuentas patrimoniales
Registrar, clasificar e indicar la fuente de Registración (documento comercial) de las siguientes
operaciones efectuadas por “Hipp Up S.A.” durante el mes de Junio de 2020.

1 Compra de bienes destinados a la venta a la empresa “Foderami S:R.L.” por $ 950.000.-

adeudando en D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H
cuenta
corriente
sin documentar. Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

2 Cobra un crédito otorgado a su cliente “Calzados Pietra S.A.” sin documentar en cta. Cte. por

$ 285.000.-en D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H
efectivo.

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

3 Deposita en su cuenta corriente del Banco Galicia el efectivo recibido en la operación Nº 2.

Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

4 Documenta un crédito otorgado en cuenta corriente a su cliente “Calzados Pietra S.A.” por

$360.000.- Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe
recibiendo dos
pagarés de
igual valor a 30 Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................
y 60 días.
5 Renueva una deuda documentada por $ 48.000.- con otro pagaré de su firma a 30 días.

D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

18 PRACTICA
Eje Temático 3

Actividad 20
Aumento y disminución de cuentas patrimoniales y de resultados
Registrar, clasificar e indicar la fuente de registración (documento comercial) de las siguientes
2- Abona intereses al Sr. Gómez por $ 2.850.- con
operaciones: un cheque de su firma de pago diferido del Banco Galicia.

1 Paga a la empresa “EDENOR” la factura por el suministro eléctrico del mes en efectivo por
un importe D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H
de $ 8.250.-

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

2
Abona intereses al Sr. Gómez por $2.850.- con un cheque de su firma de pago diferido de
Banco Galicia. Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

3 Débito automático en su cuenta corriente del Banco Galicia por $ 2.100.- por pago de servicio

de gas a Metrogas. Nombre de

D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

4 Paga en efectivo al Sr. Fernandez comisiones por $ 9.500.-

Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

5 Abona a “Maincal S.A.” por el diseño de una página web $ 3.800.- con un cheque de su firma

de Banco Galicia. D Nombre

Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

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PRACTICA
19
Eje Temático 3

Actividad 21
Aumento y disminución de cuentas patrimoniales y de resultados
Registrar, clasificar e indicar la fuente de registración (documento comercial) de las siguientes
operaciones:

1 Cobra intereses por $ 3.500.- recibiendo un cheque de pago diferido del Banco Macro a 30
días. D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

2 Recibe un cheque de 3º de pago diferido del Banco Nación a 15 días por $ 36.000.- en con-

cepto de D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H
alquiler de un
local de su
propiedad. Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

3 Paga con un cheque al día del Banco HSBC comisiones por $ 21.000.-

Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

44- Vende mercaderías por $86.000.- con tarjeta de crédito Master.

D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

5 5- Vende un terreno por $ 1.200.000.- recibe $500.00.- en efectivo y por el resto dos cheques

de terceros de D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H
pago diferido de
igual valor del
Banco ICBC a Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................
30 y 60 días.

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20 PRACTICA
Eje Temático 3

Actividad 22
Aumento y disminución de cuentas patrimoniales y de resultados
Registrar, clasificar e indicar la fuente de registración (documento comercial) de las siguientes
operaciones:

1 Paga intereses por $ 4.200.- en efectivo.

D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

2
Paga $ 4.200.- en efectivo en concepto de seguros de su rodado.
Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

3 Débito automático en su cuenta corriente del Banco Galicia por $12.000.- por pago del seguro.

Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

4 Abona los haberes del mes de setiembre de sus empleados en efectivo por $ 315.000.-

Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

5 Cobra intereses por $6.200.- recibiendo un cheque de pago diferido del Banco Provincia.

D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

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PRACTICA
21
Eje Temático 3

Actividad 23
Aumento y disminución de cuentas patrimoniales y de resultados
Registrar, clasificar e indicar la fuente de registración (documento comercial) de las siguientes
operaciones:

1 Recibí en concepto de alquiler $ 31.000.-en efectivo

D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

2 Paga intereses por $3.100.- en efectivo

D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

3 Abona con un cheque al día de la fecha del Banco Galicia $ 7.125.-en concepto de seguro de
su rodado. Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

4 4- Recibe un cheque de terceros de pago diferido del Banco Itau por $32.000- en concepto de

alquiler de una Nombre de

D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe
propiedad.

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

5 5- Vende mercadería en efectivo por $218.000.- otorgando un descuento de $8.000.-

D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

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22 PRACTICA
Eje Temático 3

Actividad 24
40%
de ganancia

Aumento y disminución de cuentas patrimoniales y de resultados

Registrar, clasificar las siguientes operaciones comerciales de "Casa López" del mes de Julio
de 2020. Recordar: la empresa comercializa sus productos con un margen del 40% de ganancia.
1 Documento: Inventario Inicial – Detalle: Dinero en efectivo $950.000.- Deudas documentadas
(PAGARÉS D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H
FIRMADOS)
$ 360.000.-
Cuenta corriente Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................
en el Banco Río $ 915.000.- Créditos otorgados en cta. Cte. sin documentar $ 380.000.-
2 Documento: Factura original de JRW. Detalle:50 pinceles para cementar $ 41.20 c/u 0 máquinas para colo-
car ojales $ 3.183.- c/u Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe
20 latas de cemento
x 18 lts. $ 1.660.- c/u
30 latas de neoprene Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................
por 4 lts. $ 480.- c/u 20 tijeras Nº6 $ 653.- c/u Forma de pago: 50 % con un cheque de su firma del Banco Gali-
cia, y el resto en cuenta corriente sin documentar.
3 Documento: Recibo original de Inmobiliaria Bodoira. Detalle:Alquiler del local de ventas por
$ 60.000.-. Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe
Forma de pago
en efectivo
Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................
4 4- Documento: Factura duplicado “Calzados Pietra S.A.”. Detalle:3 máquinas para colocar
ojales - 6 latas de
D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H
cemento x 18 lts
Forma de pago: el
50% con cheque Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................
del Banco Itau y el resto con un pagaré a 30 días el cual incluye un interés del 18 % anual

5 Documento: Boleta de depósito Banco Río . Detalle: Cheque recibido en la operación Nº 4

D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H

Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

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PRACTICA
23
Eje Temático 3

6 Documento: Recibo original. Detalle:Cancela en efectivo la deuda en cuenta corriente sin

documentar con Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe
la empresa “JRW”
(operación Nº 2)
obteniendo un Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................
descuento del 10%.

7 Documento: Factura original – Compra a “JRW”. Detalle:10 cajas de semilla P14 $ 316.-c/u

20 martillos de Nombre de
D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe
aparado $ 125.-c/u
20 adhesivos para
PVC x 18 lts Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................
$ 2.520.- c/u Forma de pago: cuenta corriente sin documentar.

8 8- Documento: Escritura pública Detalle:Vende un terreno de su propiedad po $ 1.800.000.- al

Sr. Carlos Monte Nombre de

D Nombre de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe H
Importe
recibiendo el 60%
en efectivo y el
resto con dos Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................
pagarés de igual valor a 30 y 45 días.

9 9- Documento: Recibo Original – Detalle: Documenta la deuda de la operación Nº7 entregando

un pagaré de D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H
propia firma a
60 días, el cual
incluye un interés Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................
del 48% anual.

10
Documento: Recibo Duplicado – Detalle: Cobro al Sr. Carlos Monte uno de los pagarés (ver
operación Nº8) D Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta Importe
Importe Nombre dede
Nombre la cuenta
la cuenta Importe
Importe H
recibiendo un
cheque Banco
Credicoop al día. Variación: ............................... Documento (F.R.): .............................

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24 PRACTICA
Eje Temático 4

EJE TEMATICO 4 Registros Contables

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PRACTICA
1
Eje Temático 4

Actividad 1
Asientos Simples
Registrar las operaciones en el Libro Diario

1 - 01/04/.... Inventario Inicial “Factoria del Sur S.R.L.”, indumentaria para el escolar comienza su
actividad con un capital de $ 2.800.000.-en efectivo.
2- 04/04/.... Recibo Original Abona por asesoría legal al estudio jurídico Vadamax por$ 210.000.-en
efectivo.
3- 05/04/.... Factura Original- Compra a “Telas Max” mercadería por $ 3.100.000.- abonando con un
pagaré a 60 días.
4- 07/04/.... Recibo Original – Abona a Fletes Yamp $ 4.500.- en efectivo en concepto de fletes por el
traslado de mercadería.
5- 08/04/.... Boleta de Depósito – Deposita en cuenta corriente en el Banco Itau $650.000.- en efectivo.

6- 13/04/.... Factura Original – Compra a “Juebil S.A.” dos impresores por $ 210.000.-abonando con un
cheque de su firma del Banco Itau.

Mes .................................. de ........ DEBE HABER

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2 PRACTICA
Eje Temático 4

Actividad 2
Asientos Simples
Registrar las operaciones en el Libro Diario

1 - 03/08/.... Inventario Inicial – “Piteo S.A.” dedicada a la compraventa de insumos gráficos inicia su
actividad comercial con un capital de $360.000.- en efectivo
2- 04/08/.... Factura Original – Compra un controlador fiscal a “Equipos Lemmi “ por $48.000.- abo-
nando con un pagaré a 30 días.
3- 05/08/.... Boleta de Depósito – Deposita en cuenta corriente del Banco Nación $95.000.- en efectivo.
4- 09/08/.... Factura Original- Compra a “Newness S.R.L” mercaderías por $950.000.- abonando $
70.000.- con un cheque a la fecha del Banco Nación y el resto con un pagaré a 60 días.
5- 12/08/.... Factura Original – Abona a “Edenor” la factura por el importe de $3.200.- en efectivo.

Mes .................................. de ........ DEBE HABER

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PRACTICA
3
Eje Temático 4

Actividad 3
Asientos Compuestos
Registrar las operaciones en el Libro Diario

1 - 03/05/.... Inventario Inicial “Empresa American Zipper S.A.” inicia su actividad comercial destinada
al servicio de charters con un Capital de $ 950.000.- en efectivo.
2- 04/05/.... Recibo original- Abona $89.000.- en efectivo a la Empresa “S.G.F.Sistemas” por la creación
y diseño de la página Web.
3- 05/05/.... Factura Original- Compra a la empresa “Personal”, 3 Celulares Iphone a $ 12.000.- c/u.
abonando con un cheque de terceros de pago diferido de Banco Río.
4- 07/05/.... Boleta de Depósito- Deposita en su cuenta corriente del Banco de la Nación Argentina
$65.000.- en efectivo
5- 10/05/.... Factura original- Compra a “Indumentarias Casco Argentina S.A.” 60 uniformes a $ 520.-
c/u en cuenta corriente sin documentar.

Mes .................................. de ........ DEBE HABER

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4 PRACTICA
Eje Temático 4

Actividad 4
Asientos Compuestos
Registrar las operaciones en el Libro Diario

1 - 02/02/.... Inventario Inicial “Browse S.R.L.” inicia su actividad comercial con lo siguiente: efectivo
$102.000.-; una cuenta corriente en el Banco Itaú $ 150.000.-; rodados $540.000.-; y deudas
documentadas $ 72.000.-.
2 - 02/02/.... Factura original- Compra de estanterías por $36.000.- Abonando mitad con un cheque de
su firma del Banco Itaú y por el resto firma un pagaré a 60 días.
3 - 08/02/.... Recibo original. Paga deuda documentada por $72.000.- con un cheque de su firma del
Banco Itaú por $30.000.- y el resto en Efectivo.
4- 12/02/.... Recibo duplicado- Vende un rodado por $420.000.- recibiendo $200.000.- en efectivo y por
el resto un pagaré a 30 días.
5- 15/02/.... Recibo Duplicado- Cobra el pagaré en forma anticipada de la operación anterior, mitad con
un cheque de terceros del Banco Galicia y el resto en efectivo.

Mes .................................. de ........ DEBE HABER

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PRACTICA
5
Eje Temático 4

Actividad 5
Asientos Compuestos
Registrar las operaciones en el Libro Diario

1 - 07/10/.... “Cadena del Cuero S.A.” inicia su actividad comercial con el siguiente inventario: efectivo
$400.000.-, productos destinados para la venta $ 980.000.-, una camioneta Ford
$ 1.200.000.- y un saldo en el Banco Nación $ 260.000.-
2 - 08/10/.... Factura original- Compra mercaderías a “Cueroflex” por $ 450.000.- abonando $ 200.000.-
con un cheque de su firma del Banco Nación y el resto en cuenta corriente sin documentar.

3 - 10/10/.... Recibo original- Abona $7.000.- en efectivo “Fletes Daniel” por transporte de la mercadería.
4- 12/10/.... Factura original- Compra a “Frávega S.A.” 7 monitores Lenovo 20” a $ 25.000.- c/u abo-
nando $ 30.000.- en efectivo y el resto en cuenta corriente.
5- 15/10/.... Recibo duplicado- Vende la camioneta Ford en $ 1.200.000.- recibiendo $ 700.000.- en
efectivo y el resto con un cheque de 3º de Banco Galicia.
6- 18/10/.... Boleta de Depósito- Deposita en su cuenta corriente del Banco Nación el cheque recibido
en la operación anterior.

Mes .................................. de ........ DEBE HABER

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6 PRACTICA
Eje Temático 4

Mes .................................. de DEBE HABER

..............................
Transporte

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PRACTICA
7
Eje Temático 4

Actividad 6
Mercaderías como cuenta desdoblada
Registrar las operaciones en el Libro Diario

1 - 04/05/.... Compro 35 calculadoras de escritorio a $ 390.-c/u abonando en efectivo (Factura Original).

2 - 05/05/.... Vendo 18 calculadoras de escritorio a $ 630.- c/u en efectivo (Factura duplicado).
3 - 05/05/.... El C.M.V. de la operación anterior es de 18 calculadoras de escritorio a $ 390.- c/u=$7.020.-
(Ficha de Stock).

Mes .................................. de ........ DEBE HABER

D MERCADERÍAS H D VENTAS H

D C.M.V. H

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8 PRACTICA
Eje Temático 4

Actividad 7
Registrar las operaciones en el Libro Diario de “Dietex S.A.” dedica-
da a la comercialización por mayor y menor de artículos descarta-
bles, bolsas, cajas y embalajes.

1 - 10/09/.... Factura Original- Compra 1500 bolsas camisetas de alta densidad a $ 21.30 c/u; 2.000 cajas
de cartón con tapa a $ 46.- c/u. Abonando en cuenta corriente sin documentar.
2 - 15/09/.... Factura Duplicado- Vende 700 bolsas camiseta de alta densidad a $ 38.- c/u recibiendo un
cheque de 3º diferido de Banco Provincia. Ficha de Stock – El CMV de la operación anterior
es de 700 bolsas camiseta de alta densidad a $ 21.30c/u.
3 - 18/09/.... Factura Duplicado- Vende 1.200 cajas de cartón con tapa a $ 79.- c/u en efectivo. Ficha de
Stock – Calcular el CMV de la operación anterior.

Mes .................................. de ........ DEBE HABER

D MERCADERÍAS H D VENTAS H

D C.M.V. H

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PRACTICA
9
Eje Temático 4

Actividad 8 40%
de ganancia

Asientos Simples y Compuestos con descuento

Registrar las operaciones en el Libro Diario

1 - 05/11/.... Inventario Inicial- “Casa López” inicia su actividad comercial con el siguiente detalle:10 latas
de cemento por 18 lts a $ 1.660.- c/u; 8 máquinas para colocar ojales a $ 3.183.- c/u; 20 latas de
neoprene por 4 lts. a $ 480 c/u.; efectivo $ 240.000.- y deudas sin documentar por $ 30.000.-
2 - 07/11/.... Factura Duplicado – Vende las siguientes mercaderías a “Calzados Pietra S.A”, 6 latas de
cemento x 18 lts a y 2 máquinas de colocar ojales; recibe el 40% en efectivo y el resto con
un cheque de 3º de pago diferido de Banco Francés .
La empresa comercializará sus productos con un margen del 40% de ganancia.
3 - 07/11/.... Ficha de Stock – Calcula el CMV de la operación anterior.
4- 10/11/.... Factura Duplicado- Vende las siguientes mercaderías a “Abrovel” en cuenta corriente sin
documentar: 8 latas de neoprene por 4 lts; 2 latas de cemento por 18 lts.Ficha de Stock –
5- 10/11/.... Ficha de Stock- Calcula el CMV de la operación anterior
6- 15/11/.... Recibo Duplicado- Cobra el crédito en cuenta corriente sin documentar de “Abrovel”
(operación Nº4) en efectivo.
Mes .................................. de ........ DEBE HABER

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10 PRACTICA
Eje Temático 4

Mes .................................. de DEBE HABER

..............................
Transporte

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PRACTICA
11
Eje Temático 4

Actividad 9 40%
de ganancia

Asientos Simples y Compuestos con descuento

Registrar las operaciones en el Libro Diario

1 - 02/07/.... Inventario Inicial “Hilasa S.R.L.” inicia su actividad comercial con el siguiente detalle:
efectivo $ 435.000.-; una cuenta corriente en Banco Francés por $ 315.000.-y pagarés de 3º a
su favor por $ 192.000.-
2 - 04/07/.... Factura Original. Compra a “Hilcosur S.R.” mercadería por $ 700.000.- abonando en efectivo,
obteniendo un descuento del 25% sobre el total de la factura.
3 - 08/07/.... Factura Original. Compra a la empresa “La casa del audio” una impresora por $42.000.- en
efectivo obteniendo un descuento del 10 %.
4- 10/07/.... /Factura Duplicado. Vende mercaderías a “Lorentel S.A.” por $ 136.500.- recibiendo un pagaré
a 30 días por $ 58.000.- y por el resto otorga un crédito en cuenta corriente sin documentar a
60 días.
5- 10/07/.... Ficha de Stock. El CMV de la operación anterior es de $98.100.-

Mes .................................. de ........ DEBE HABER

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12 PRACTICA
Eje Temático 4

Actividad 10
Asientos Simples y Compuestos con interés
Registrar las operaciones en el Libro Diario

1 - 02/08/.... IInventario Inicial. “Retensur S.R.L.” comienza su actividad comercial con el siguiente
detalle: efectivo $ 850.000.-; créditos otorgados a sus clientes sin documentar $ 420.000.-;
mercadería por $ 650.000.-; muebles y útiles por $ 210.000.- y una cuenta corriente en el
Banco Río $ 500.000.-
2 - 04/08/.... Factura Original. Compra a “Sartirana Hnos S.R.L.” mercadería por $ 820.000.- . Forma
de pago: $ 420… en efectivo y por el resto firma un pagaré a 60 días con un interés del 6%
semestral.
3 - 06/08/.... Factura Duplicado. Vende a la firma “Sassone José” mercadería por $ 970.000.- recibe un
pagaré a 60 días el cual incluye un interés del 2% mensual.
4- 06/08/.... Ficha de Stock. El CMV de la operación anterior es de $ 425.000.-
5- 10/08/.... Recibo Duplicado. Documenta el total de los créditos otorgados a sus clientes según
operación Nº1 con un pagaré a 90 días el cual incluye un interés del 24 % anual.

Mes .................................. de ........ DEBE HABER

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PRACTICA
13
Eje Temático 4

Actividad 11 40%
de ganancia

Asientos Simples y Compuestos con interés y descuento

Registrar las operaciones en el Libro Diario

1 - 07/12/.... Librería “Guardia” inicia su actividad comercial con el siguiente detalle: efectivo $310.000.-
Cta. Cte. en el Banco Galicia $ 295.000.- Computadoras e impresoras $ 425.000.- Deudas
sin documentar en cuenta corriente $ 520.000.- Productos destinados para la venta: 125
bolígrafos azul y 95 bolígrafos negros Bic a $32 c/u ; 400 agendas 2020 semanales tapa
dura, medida 15x21 $450.- c/u ; 300 resmas de papel A4 $ 150.- c/u.
2 - 05/12/.... Recibo Original- Detalle: Abona la deuda sin documentar $ 520.000.- Forma de pago en
efectivo con un descuento del 15 %
3 - 07/12/.... Factura Original de la empresa BIC – Detalle 1500 lápices Bic negro HB $ 36.- c/u. Forma
de Pago 15.000.- con un cheque de su cta. Cte. del Banco Galicia y el resto con un pagaré
a 120 días , el cual incluye un interés del 36% anual.
4- 10/12/.... Factura Original de la empresa “New Paper” – Detalle: 200 resmas oficio $ 230.-c/u. Forma
de pago: en efectivo con un descuento del 5%.
5- 05/12/.... FFactura Duplicado a Cooperadora Escuela Técnica Nº 32- Detalle: 120 resmas A4 a $
210.-c/u. Forma de pago: $15.000.-con un cheque de 3º a la fecha del Banco Itaú y el resto
con un pagaré a 90 días el cual incluye un interés del 6 % semestral.
6- 15/12/.... FFicha de Stock- Calcular el CMV de la operación anterior.
7- 17/12/.... Factura Duplicado al Ministerio de Educación de la Provincia de Buenos Aires- Detalle: 1.200
lapiceras Bic negro a $ 56.- c/u; 120 resmas A4 $ 305.- c/u – Forma de pago: $ 60.000.- con
dos cheques de 3º del Banco Provincia y el resto en efectivo, otorgando un descuento del
5% sobre el total de la operación.
8- 17/12/.... Ficha de Stock - Calcular el CMV de la operación anterior.
9- 18/12/.... Boleta de depósito Banco Galicia – Detalle: deposito en cta. cte. los cheques recibidos en
la operación Nº7.
10-20/12/.... Recibo Original- Abona a Edenor $ 3.500.- en efectivo en concepto del servicio mensual
de electricidad.

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14 PRACTICA
Eje Temático 4

Mes .................................. de DEBE HABER

..............................
Transporte

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PRACTICA
15
Eje Temático 4

Actividad 12 25%
de ganancia

Operaciones Combinadas
Registrar las operaciones en el Libro Diario y Mayor

1 - 02/01/.... Inventario Inicial- “La casa del audio” dedicada a la compraventa de electrodomésticos
inicia su actividad comercial con el siguiente detalle: efectivo $ 650.000.- un rodado
$ 850.000.- Deudas en cuenta corriente sin documentar $ 452.000.-
"LA CASA DEL AUDIO . " comercializará sus productos con un margen del 25% de ganancia.
2 - 02/01/.... Compra a “Garbarino” en cuenta corriente la siguiente mercadería: 7 LED TV 32” a $
12.500.- c/u; 2 lavarropas Industrial a $ 25.000.- c/u; 6 Minicomponentes de música con
bluetooth a $ 4.500.- c/u.
3 - 03/01/.... Recibo Original- Documenta la deuda en cuenta corriente de la operación Nº1 con un pagaré
a 60 días, abonando en efectivo un interés del 18 % semestral.
4- 04/01/.... Factura Duplicado – Vende a “Lavandería Normi” la siguiente mercadería: 2 lavarropas
industriales. Recibe el 20 % en efectivo y por el resto un cheque de pago diferido de Banco
Provincia de Buenos Aires.
5- 04/01/.... Ficha de Stock – Calcular el CMV de la operación anterior.
6- 06/01/.... Boleta de Depósito – Apertura de una cuenta corriente en el Banco HSBC. Deposita el
cheque y el efectivo de la operación N°4.
7- 12/01/.... Factura Duplicado- Vende al Sr. Gustavo Bisi la siguiente mercadería: un minicomponente
de música con bluetooth en efectivo, por lo cual se realiza un descuento del 5%.
8- 12/01/.... Ficha de Stock – Calcular el C.M.V. de la operación anterior.
9- 15/01/.... Recibo de Haberes – Abona el sueldo del mes a su empleado por $ 31.000.- en efectivo.
10- 18/01/.... Recibo Original- Abona la deuda en cuenta corriente de “Garbarino” con un cheque de pago
diferido de su firma del Banco
HSBC a 30 días. de ........
Mes .................................. DEBE HABER

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16 PRACTICA
Eje Temático 4

Mes .................................. de DEBE HABER

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Transporte

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PRACTICA
17
Eje Temático 4

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

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Eje Temático 4

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

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19
Eje Temático 4

Actividad 13
Operaciones Combinadas
Registrar las operaciones en el Libro Diario y Mayor

1 - 03/03/.... Inventario Inicial- “La casa del Mosaico S.A.” dedicada a la compraventa de azulejos, cerámicos para
pisos y pared inicia su actividad comercial con el siguiente detalle: Efectivo $ 1.200.000.-; Instalaciones
$ 842.000.-; Deudas documentadas $ 732.000.- Cuenta corriente en el Banco Galicia $ 405.000.-
2- 06/03/.... Factura Original de Volkswagen por un importe de $ 700.000.- por la compra de una camioneta
para la distribución de mercaderías, abonando el 25 % en efectivo y el resto en cuenta corriente
sin documentar.
3- 08/03/.... Factura Original- Paga a Fibertel $ 21.000.- en concepto de servicio de internet con débito auto-
mático de su c/c del Banco Galicia. -
4- 10/03/.... Factura Original- Compra “Cerámica Alberdi S.A.” 20 cajas de cerámicos 20x50 por 50 unidades
color natural a $ 715.- c/ caja; 20 cajas de cerámico mármol silver x 20 unidades a $ 1.200.- c/ caja.
Abona 10 % en efectivo y el resto en cuenta corriente sin documentar
5- 12/03/.... Factura Duplicado – Vende a Estudio de Abogados Gómez 5 cajas de cerámicos 20x50 por 50
unidades color natural a $ 1.050.- c/caja y 7 cajas de cerámico mármol silver x 20 unidades a
$ 1.750.- c/caja, recibiendo mitad en efectivo y el resto en cuenta corriente.
6- 12/03/.... Ficha de Stock – Calcular el CMV.
7- 15/03/.... Boleta de Depósito – Deposita en su cuenta corriente del Banco Galicia el efectivo recibido en
la operación Nª 5
8- 18/03/.... Recibo Duplicado – Cobra la deuda en cuenta corriente de Estudio de Abogados Gomez en efectivo,
por lo cual realiza un 5 % de descuento.

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20 PRACTICA
Eje Temático 4

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Transporte

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21
Eje Temático 4

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Eje Temático 4

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23
Eje Temático 4

Actividad 14 25%
de ganancia

Operaciones Combinadas
Registrar las operaciones en el Libro Diario, Libro Mayor y Balance
de Comprobación de Sumas y Saldos.

1 - 08/10/.... Inventario Inicial – La firma “Viamo S.A.”, dedicada a la compra venta de calzado, comienza
su actividad comercial con el siguiente detalle: Efectivo $ 185.000.-, camioneta Ford $745.000.-;
pagarés de su firma a favor de 3º $ 325.000.-; estanterías $ 75.000.- y útiles de escritorio $ 27.000.-"
Viamo S.A." comercializara sus productos con un margen del 25% de ganancia.
2 - 10/10/.... Factura Original – Compra a “Pie Izquierdo S.A.” en cuenta corriente sin documentar a 30 días los siguientes
artículos: 15 pares chatitas (de varios talles y colores) $ 725.- c/u; 15 pares de zuecos taco alto (variados
talles y colores) $ 815.- c/u y 20 pares de sandalias con hebilla ( varios modelos y talles) $ 650.-c/u
3 - 12/10/.... Recibo Original – Abona honorarios al Estudio Contable Suarez y Asociados por $ 65.000.-
en efectivo
4- 15/10/.... Factura Duplicad – Vende a “Calzados Chiesa” los siguientes artículos: 6 pares de chatitas
y 12 pares de zuecos cobrando el 50% en efectivo y por el otro 40% con un cheque de pago
diferido de Banco HSBC.
5- 15/10/.... Ficha de Stock - Calcular el CMV de la operación anterior.
6- 20/10/.... Boleta de depósito - Abre una cuenta corriente en el Banco Macro. Deposita el cheque
recibido en la operación Nº 4.
7- 22/10/.... Recibo Original – Abona en efectivo la deuda en cuenta corriente sin documentar de “Pie
Izquierdo S.A.” quien le realiza un descuento del 10% por pago anticipado.
8- 25/10/.... Factura Duplicado- Vende a “Veltri Calzados” los siguientes artículos: 15 pares de sandalias
en cuenta corriente sin documentar.
9- 25/10/.... Ficha de Stock – Calcular el CMV de la operación anterior.
10- 28/10/.... Recibo Duplicado – Cobra el crédito en cuenta corriente otorgado a “Veltri Calzados” en
efectivo, por lo cual realiza un descuento del 5%.

Mes .................................. de ........ DEBE HABER

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24 PRACTICA
Eje Temático 4

Mes .................................. de DEBE HABER

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Transporte

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PRACTICA
25
Eje Temático 4

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

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26 PRACTICA
Eje Temático 4

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

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PRACTICA
27
Eje Temático 4

Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

Nº CUENTAS SUMAS SALDOS

Debe Haber Deudor Acreedor
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
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26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
TOTALES

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

28 PRACTICA
Eje Temático 4

Actividad 15 30%
de ganancia

Operaciones Combinadas
Registrar las operaciones en el Libro Diario, Libro Mayor y Balance
de comprobación de sumas y saldos

1 - 02/07/.... Inventario Inicial- “Tropea S.A.” comienza su actividad comercial con el siguiente detalle:
Efectivo $170.000.- Cuenta corriente en el Banco Nación $ 752.000.-; Estanterías $ 200.000.-
; Computadoras, e impresoras $ 462.000.- Pagaré de su firma de La Casa de la computación
$ 89.000.-
Tropea S.A. comercializará sus artículos con un margen del 30% de ganancia.
2 - 05/07/.... Factura Original – compra a “XL” los siguientes artículos :7 mochilas de colores varios a
$ 1.750.- c/u; 16 bandoleras de cuero a $ 725.- c/u 15 maletines a $ 2.120.- c/u. Abona la mitad
en efectivo y el resto en cuenta corriente sin documentar.
3 - 10/07/.... Factura Duplicado – Vende en efectivo al Sr. Leonardo Castro 1 maletín de cuero a $ 3.850.-
4- 10/07/... Ficha de Stock – Calcular el CMV de la operación anterior.
5- 12/07/.... Factura Duplicado – Vende a “La casa de las carteras” 2 mochilas y 5 bandoleras, cobrando
el 30% en efectivo y el resto en cuenta corriente sin documentar a 30 días.
6- 12/07/.... Ficha de Stock – Calcular el CMV de la operación anterior.
7- 15/07/.... Recibo Original – Abona a "Casa de la Computación" el pagaré de la operación Nº 1 en
efectivo, obtiene un descuento del 5%.
8- 20/07/.... Factura Duplicado – Vende a la firma “Nueva Moda” 1 mochila y 2 maletines, recibe un cheque
de 3º pago diferido Banco HSBC.
9- 20/07/... Ficha de Stock – Calcular el CMV de la operación anterior.
10- 22/07/.... Recibo Original – Abona a “XL” la deuda en cuenta corriente sin documentar con un pagaré
de su firma a 60 días, con un interés del 24 % anual.
11- 24/07/.... Recibo Duplicado – Cobra en forma anticipada el crédito en cuenta corriente sin documentar a
“La casa de las carteras” con un cheque de pago diferido de Banco Ciudad.
12- 26/07/.... Boleta de Depósito – Deposita en su cuenta corriente del Banco Nación los cheques recibidos.

13- 28/07/.... Factura Duplicado – Vende a “Todo Moda” 2 mochilas, Cobra con tarjeta de crédito Visa.
14- 28/07/.... Ficha de Stock – Calcular el CMV de la operación anterior.
15- 31/07/.... Informe Bancario – El Banco Nación acredita en la cuenta corriente la liquidación de la tarjeta
Visa correspondiente a la operación Nº 13.

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PRACTICA
29
Eje Temático 4

Mes .................................. de DEBE HABER

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Transporte

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30 PRACTICA
Eje Temático 4

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

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PRACTICA
31
Eje Temático 4

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

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32 PRACTICA
Eje Temático 4

Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

Nº CUENTAS SUMAS SALDOS

Debe Haber Deudor Acreedor
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
TOTALES

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

PRACTICA
33
Eje Temático 4

Actividad 16 40%
de ganancia

Operaciones Combinadas
Operaciones realizadas por la empresa “Casa López” dedicada a la comercialización y distribución de
artículos para la fabricación de calzado: Adhesivos, cordones, suelinas, plantillas y herramientas varias
entre otros. Con domicilio en la calle Laprida 963, de la localidad de Haedo- Pcia de Bs As. IVA Res-
ponsable Inscripto Nº 30-96482719-1. Inicio de Actividad: 02/02/2020
La empresa "Casa López." comercializará con un margen de 40% de ganancia.

1 - 09/02/.... Documento Comercial: Inventario Inicial: Detalle: Efectivo $ 320.000.-; Banco Río Cuenta
Corriente Nº 125419/2 $ 420.000.-, Automóvil $ 785.000.-; Deuda documentada a favor de
la firma Computación y Gráfica Tacuarí $ 75.000.- Estanterías $ 89.000.- Computadora e
impresoras $ 280.000.-
2 - 09/02/.... Documento Comercial: Factura Original Nº 0001-000002890 de “Casa Diamant” con do-
micilio Av. Díaz Vélez 2340 C.A.B.A., IVA Responsable Inscripto C.U.I.T.31-10856221-4,
Detalle: 6 máquinas para colocar ojales $ 3.183.- c/u 20 latas de cemento a $ 1660.- c/u; 12
tijeras Nº 6 $ 653.- c/u 15 martillos a $ 125.- c/u; 30 cajas de semilla P14 a $ 316.- c/u; 24
latas de neoprene por 4 lts a $ 480.- c/u; Forma de pago: Con un cheque de pago diferido de
su firma Banco Río Nº 000001 cuenta corriente Nº 125419/2 a 45 días.

3 - 12/02/.... Documento Comercial: Recibo Original Nº 0001-00834741 Computación y Gráfica Tacuarí –

Responsable Inscripto C.U.I.T.30-41808890-3 con domicilio en Av. Corrientes 261 C.A.B.A.
Detalle: Abona la deuda documentada de la operación Nº - Forma de pago: en efectivo, por
lo cual obtiene un descuento del 10%.
4- 15/02/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº 001-00000001 a la Señora Amanda González,
consumidor final con domicilio en Av. Directorio 458 C.A.B.A. Detalle: 6 tijeras Nº6. Forma
de pago, con tarjeta de crédito Visa.
5- 18/02/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº 0001-00000001 a “Calzados Pietra S.A.”
con domicilio en Bermúdez 720 C.A.B.A./C.U.I.T.Nº 30-24712832-3 . Detalle: 6 latas de
neoprene por 4 lts., 2 latas de cemento x 18 lts. Forma de pago: Cheque de terceros de Banco
Galicia Nº 425.231 por el 50% del importe total de la factura. El resto en cuenta corriente
sin documentar.
6- 20/02/.... Documento Comercial: Boleta de Depósito Nº 0000213 del Banco Río.
Detalle: Deposita el cheque recibido.

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34 PRACTICA
Eje Temático 4
7 - 22/02/.... Documento Comercial: Recibo Duplicado Nº 0001-00000001 a “Calzados Pietra S.A.”,
Bermúdez 720 C.A.B.A. C.U.I.T N° 30-24712832-3. Detalle: Cobra el crédito otorgado en
cuenta corriente sin documentar. Forma de Pago: en efectivo
8 - 28/02/.... Documento Comercial: ficha de Stock – Calcular el CMV
9 - 28/02/.... Documento Comercial: Libro Inventario y Balances – confeccionar el Inventario Final.
Se solicita:
a- Confeccionar los documentos comerciales.
b- Las operaciones de compra venta podrán ser realizadas con o sin I.V.A.
c- Registrar las operaciones en el Libro Diario y Mayor.
d- Confeccionar el balance de sumas y saldos.
LIBRO INVENTARIO Y BALANCES LIBRO INVENTARIO Y BALANCES
Inventario al 1 de Febrero de .......... Inventario al 28 de Febrero de ..........
ACTIVO ACTIVO
Caja ...................................... $.................... Caja ....................................... $....................
............ $.................... .............................................. $....................
Bco. Río c/c ......................... $.................... Bco. Río c/c ......................... $....................
........... $.................... .......... $....................
Deudores por Ventas ................. $.................... Deudores a cobrar .... ................. $....................
.............................................. $.................... ............................................... $....................
.............................................. $.................... .............................................. $....................

TOTAL $ ................... TOTAL $ ...................

PASIVO PASIVO
Documentos a pagar ............... $.................... Documentos a pagar ............... $....................
............................................ $.................... ............................................ $....................
............................................ $.................... ............................................ $....................

SUBTOTAL $ ................... SUBTOTAL $ ...................

PATRIMONIO NETO PATRIMONIO NETO

............................................ $.................... ............................................ $....................
............................................ $.................... ............................................ $....................

TOTAL $ ................... TOTAL $ ...................

Operación
1
SERIE A Nº ..................
$
.............................. BANCO RÍO CHEQUE DE PAGO DIFERIDO - CPD$
La fecha de pago no puede exceder un plazo de 360días
.............................. 007-003-12445
CABA .................. de ............................................ de .............
528741987
BANCO RÍO

EL............DE..............DE..............PÁGUESE ESTE CHEQUE A........................................ 2114798998

LA CANTIDAD DE PESOS.................................................................................................

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

PRACTICA
35
36
2

3
Operación

10%
FACTURA
FACTURA

Operación

de ganancia
Casa
A Nº 0001-00002890
FACTURARECIBO
Nº 0001-00834741 Diamant FECHA
40%

x Documento No Válido como Factura

de ganancia

FECHA Av. Díaz Vélez 2340

TACUARí C.A.B.A.Argentina
Eje Temático 4

C.U.I.T. Nº: 30-41808890-3

Computación y Gráfica 901-698734-9
Tel.: 4658-7318. C.U.I.T. Nº: 31-10856221-4
Ingresos Brutos Nº:
Av. Corrientes 261 C.A.B.A. Inicio de Actividades: 01 / 03 / ..... I.V.A. Responsable Inscripto Ingresos Brutos Nº: 901-698741-5
I.V.A. Responsable Inscripto www.casadiamant.com.ar Inicio de Actividades: 02 / 01 / .....
www.tacuarigrafica.com.ar
Razó Social / Apellido y Nombre:........................................ C.P.:.......................................
Razón SociAL / Apellido y Nombre:....................................................C.P.:..............................................................

Domicilio:................................................................................ Localidad:.................................................................. Domicilio:......................................................... Localidad:.................................................

I.V.A.:....................................................................................... C.U.I.T:................................................................... I.V.A.:......................................................... ....C.U.I.T.:.........................................................
Recibimos del Sr. / Sres: ............................................................................................................................................. CONDICIONES DE VENTA:............................... REMITO:...........................................................
...................................................................................................................................................................................
la cantidad de ............................................................................................................................................................. CANTIDAD DETALLE P. UNITARIO P. TOTAL
....................................................................................................................................................................................

Forma de Pago Imputación del Pago

Importes Totales
Importes Totales tipo de Importes Totales
Número Importe Importe
cheque comprobante Total Abonado
documentos
efectivo
Total

PRACTICA
Detalle
Importes valores
de Totales
Número de Cheque/ Fecha de Depósito
Tipo de Valores Cargo Banco Importe
Documento o Vencimiento

Uso didáctico Uso Didáctico

Domicilio de Pago Firma

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

Horario Uso didáctico
Comprobante Autorizado SUBTOTAL BONIFICACION SUBTOTAL I.V.A. INSC. TOTAL NETO
CAE Nro. 70263471635211 1326594781572864845661572864845664561546656
Fecha de Vto. CAE: 30/12/2021 .....% .....%

Comprobante Autorizado

CAE Nro. 70263471635211 1326594781572864845661572864845664561546656

Fecha de Vto. CAE: 30/12/2021
4
Operación

FACTURA
FACTURA FACTURA
FACTURA
B Nº 0001-000000001 B Nº 0001-000000001
Casa López Casa López
FECHA FECHA
C
L C
L
Laprida 963 C.U.I.T. Nº:
Laprida 963 C.U.I.T. Nº:
30-96482719-1 30-96482719-1
Haedo - Pcia de Buenos Aires Ingresos Brutos Nº: 901-698741-5 Haedo - Pcia de Buenos Aires Ingresos Brutos Nº: 901-698741-5
Tel.:4443-4826 Inicio de Actividades: 02 / 02 / .. Tel.:4443-4826 Inicio de Actividades: 02 / 02 / ..
I.V.A. Responsable Inscripto I.V.A. Responsable Inscripto
www.casalopezcom.ar www.casalopezcom.ar

Razón Social / Apellido y Nombre:...................................... C.P.:................................... Razón Social / Apellido y Nombre:..................................... C.P.:...................................

Domicilio:......................................................... Localidad:.............................................. Domicilio:......................................................... Localidad:..............................................

I.V.A.:......................................................... ....C.U.I.T.:....................................................... I.V.A.:......................................................... ....C.U.I.T.:.......................................................

CONDICIONES DE VENTA:............................... REMITO:........................................................ CONDICIONES DE VENTA:............................... REMITO:........................................................
CANTIDAD DETALLE P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD DETALLE P. UNITARIO P. TOTAL

PRACTICA
Uso didáctico Uso didáctico
SUBTOTAL BONIFICACION SUBTOTAL I.V.A. INSC. TOTAL NETO SUBTOTAL BONIFICACION SUBTOTAL I.V.A. INSC. TOTAL NETO

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

.....% .....% .....% .....%

Comprobante Autorizado
Comprobante Autorizado

CAE Nro. 70263471635211 CAE Nro. 70263471635211 1326594781572864845661572864845664561546656

1326594781572864845661572864845664561546656
Fecha de Vto. CAE: 30/12/2021 Fecha de Vto. CAE: 30/12/2021
5
Operación

37
Eje Temático 4
38
7
6
5

Operación
Operación
Operación

D E P O S I T A N T E

4
1
FACTURA RECIBO
X Nº 0001-000000001
Documento No Válido como Factura

su pago

5
2
QUES
Casa López

EFECTIVO
FECHA
C
SERIE A

Banco Galicia

Nº 00000298
TOTAL DE CHE-
Nº 399.890

BANCO RÍO
Eje Temático 4

6
3
Separe este talón

el cheque para su
antes de entregar
L Laprida 963

TOTAL DEPOSITADO
mente se realizará
cobro, pues contra

BOLETA DE DEPÓSITO
su devolución única-
C.U.I.T. Nº: 30-86589170-1
Haedo - Pcia de Buenos Aires Ingresos Brutos Nº: 901-698741-5
Tel.:4443-4826 Inicio de Actividades: 09/ 02 / .....

I.V.A. Responsable Inscripto

www.casalopezcom.ar

Señor / es:............................................................................................C.P.:........................................................................................

Nº 00000298
Domicilio:................................................................................ Localidad:............................................................................................

BANCO
Sucursal Floresta

Recibimos del Sr. / Sres: .......................................................................................................................................................................

Río Grande 101C.A.B.A

Bs. As............................. de ................. de ............

NOTA DE CRÉDITO PARA LA CUENTA CORRIENTE DE:

Forma de Pago Imputación del Pago

Firma del depositante.....................................................

........................................................................................
SON PESOS...................................................................

Importes
Importes Totales
Totales tipo de Importes Importe Importe
Número Totales
cheque comprobante Total Abonado

PRACTICA
documentos
efectivo
.......................................................................................
.......................................................................................
.......................................................................................

Domicilio.........................................................................Valores al Cobro
72 hs.
48 hs.
24 hs.
Cheques c/s otras casas
cargo de esta casa
Efectivo y cheques a

Total 6
5
4
3
2
1

Detalle
Importes valores
de Totales
Número de Cheque/ Fecha de Depósito
Tipo de Valores Cargo Banco Importe
Documento o Vencimiento
Uso didáctico
CASA
BANCO /
SERIE A Nº 399.890

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

C.A.B.A..................... de .................................................................. de ......................

Uso didáctico
EFECTIVO
$

Uso Didáctico
Domicilio de Pago Firma
Nº CHEQUE

TOTAL DE CHEQUES

TOTAL
EFECTIVO

Horario
PÁGUESE ESTE CHEQUE A..........................................................................................................

Comprobante Autorizado
..................................................................
009-00

CAE Nro. 70263471635211 1326594781572864845661572864845664561546656

IMPORTE

Fecha de Vto. CAE: 30/12/2021

Uso didáctico
00000135685 0
Eje Temático 4

Mes .................................. de DEBE HABER

..............................
Transporte

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PRACTICA
39
Eje Temático 4

Mes .................................. de DEBE HABER

..............................
Transporte

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40 PRACTICA
Eje Temático 4

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

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PRACTICA
41
Eje Temático 4

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

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42 PRACTICA
Eje Temático 4

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

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PRACTICA
43
Eje Temático 4

Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

Nº CUENTAS SUMAS SALDOS

Debe Haber Deudor Acreedor
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
TOTALES

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44 PRACTICA
Eje Temático 5

EJE TEMATICO
UNIDAD51
Estados contables básicos

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PRACTICA
1
Eje Temático 5

Actividad 1
Autoevaluación
El balance de Comprobación de Sumas y Saldos al 30/04/... de "La Casa del Audio" es
el siguiente:

N° CUENTAS SUMAS SALDOS

Debe Haber Deudor Acreedor
1 Caja 957.000 453.000 504.000 ---
2 Banco Galicia 707.850 --- 707.850 ---
3 Rodados 373.500 --- 373.500 ---
4 Mercaderías 757.500 --- 757.500 ---
5 Deudores por Ventas 433.500 69.000 364.500 ---
6 Documentos a cobrar 270.000 --- 270.000 ---
7 Compras 1.197.000 --- 1.197.000 ---
8 Proveedores 270.000 822.000 --- 552.000
9 Gastos Generales 28.650 -- - 28.650 ---
10 Alquileres cobrados por adelantado --- 23.250 --- 23.250
11 Ventas --- 749.850 --- 749.850
12 Capital Social --- 2.877.900 --- 2.877.900
Totales 4.995.000 4.995.000 4.203.000 4.203.000

Ajustes:
-Realizar los asientos de ajustes en el Libro Diario.
-Confeccionar la Planilla de Trabajo (12 columnas), mostrando el resultado del ejercicio

1) El arqueo de caja arroja un saldo deudor $477.000.-.

2) El inventario de mercaderías arroja una existencia final de $ 1.395.000-. Registrar el C.M.V.

C.M.V = Existencia Inicial + Compras - Existencia Final

3) Registrar la amortización del Rodado.

4) Hay pagares en cartera que se encuentran en juicio por $40.500.-.
5) Hay deudores atrasados en su pago por $67.500.-; y deudores que se estima que no pagarán por $ 37.500.-.
6) Se omitió registrar una nota de débito del del Banco Galicia por gastos de mantenimiento del mes por $ 3.600.-
7) Se produjo el devengamiento del alquiler cobrado del mes de abril.
8) Al cierre se encuentran impagos los sueldos y jornales del mes por $133.500.-.
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2 PRACTICA
Eje Temático 5

Mes .................................. de DEBE HABER

..............................
Transporte

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PRACTICA
3
4
Planilla de Trabajo (Prebalance)
SUMAS SALDOS SIN AJUSTAR AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO PATRIMONIAL ESTADO DE RESULTADOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO P. + P.NETO NEGATIVOS POSITIVOS
1
Eje Temático 5

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17

PRACTICA
18
19
20
21
22
23
24

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

25
SUBTOTAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL
Eje Temático 5

Actividad 2
Autoevaluación
El balance de Comprobación de Sumas y Saldos al 31/12/.... de "La Logia Hnos." es el
siguiente:

SUMAS SALDOS
N° CUENTAS Debe Haber Deudor Acreedor
1 Banco Nación 794.000 39.000 755.000 ---
2 Mercaderías 914.000 --- 914.000 ---
3 Alquileres ganados --- 38.000 --- 38.000
4 Inmuebles 1.990.000 --- 1.990.000 ---
5 Deudores por venta 610.000 314.000 296.000 ---
6 Proveedores 420.000 1.060.000 --- 640.000
7 Compras 1.196.000 --- 1.196.000 ---
8 Impuestos 22.200 --- 22.200 ---
9 Documento a pagar 64.200 299.800 --- 235.600
10 Intereses perdidos 21.800 --- 21.800 ---
11 Ventas --- 1.558.000 --- 1.558.000
12 Capital --- 2.723.400 --- 2.723.400
Totales 6.032.200 6.032.200 5.195.000 5.195.000

Ajustes:
1) Se encuentran impagos impuestos del presente ejercicio por $10.200.-
2) Registrar la amortización del inmueble (25% valor del terreno).
3) El inventario de mercaderías arroja una existencia final de $782.000.-
4) 4) Se omitió registrar una nota de débito del Banco Nación por $ 70.000.- en concepto de
gastos de mantenimiento de cuentas.

Se solicita:
-Realizar los asientos de ajustes en el Libro Diario.
-Confeccionar la Planilla de Trabajo, mostrando el resultado del ejercicio.

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PRACTICA
5
Eje Temático 5

Mes .................................. de DEBE HABER

..............................
Transporte

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6 PRACTICA
Planilla de Trabajo (Prebalance)
SUMAS SALDOS SIN AJUSTAR AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO PATRIMONIAL ESTADO DE RESULTADOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO P. + P.NETO NEGATIVOS POSITIVOS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

PRACTICA
17
18
19
20
21
22
23

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

24
25
SUBTOTAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL

7
Eje Temático 5
Eje Temático 5

Actividad 3
Balance General
“Viamo S.A.” dedicada a la compra venta de calzado, formada por los socios Daniel Grasso y
Martín Menendez quienes aportaron en partes iguales, presenta su balance al 31/12/….

Nº CUENTAS Importe Nº CUENTAS Importe

1 Caja $457.500 9 Valores a depositar $124.500
2 Rodado $705.000 10 Documentos a cobrar $217.500
3 Obligaciones a pagar $235.500 11 CMV $1.035.000
4 Instalaciones $57.000 12 Impuestos $25.500
5 Proveedores $1.020.000 13 Comisiones ganadas por adelantado $73.500
6 Mercaderías $885.000 14 Ventas $1.485.000
7 Banco HSBC $148.500 15 Equipos de computación $ 75.000
8 Deudores por Venta $1.200.000 16 Capital Social ................

Ajustes:
1) El arqueo de caja arroja un saldo deudor de $ 449.850.-
2) Registrar las amortizaciones de los bienes de uso.
3) El 31/12 se omitió registrar el pago de los honorarios al Estudio Contable Olivares& Asociados
correspondientes al siguiente ejercicio endosando un cheque a la fecha recibido de clientes por
$ 59.250.-
4) La depuración de deudores demuestra la existencia de deudores atrasados en su pago por
$ 373.500.-
5) Se omitió registrar el pago del alquiler del mes de enero por $ 28.500.- correspondientes al
próximo ejercicio.
6) Durante el mes de diciembre se ganaron intereses que aún no se cobraron por $ 22.950.-
7) Se inició el cobro de un documento por vía judicial de $ 42.000.-

Se solicita:
- Realizar los asientos de ajuste en el Libro Diario.
- Confeccionar la Planilla de Trabajo.
- Realizar los asientos de Cierre de Cuentas de Resultados y Patrimoniales en el Libro Diario.
- Realizar el asiento de Apertura de Cuentas en el Libro Diario.
- Realizar el asiento de distribución de Resultado, según el siguiente detalle: el socio Grasso
40%, socio Menéndez 40%, reservas futuras 20%.

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8 PRACTICA
Eje Temático 5

Mes .................................. de DEBE HABER

..............................
Transporte

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PRACTICA
9
Eje Temático 5

Mes .................................. de DEBE HABER

..............................
Transporte

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10 PRACTICA
Planilla de Trabajo (Prebalance)
SUMAS SALDOS SIN AJUSTAR AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO PATRIMONIAL ESTADO DE RESULTADOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO P. + P.NETO NEGATIVOS POSITIVOS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

PRACTICA
17
18
19
20
21
22
23

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

24
25
SUBTOTAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL

11
Eje Temático 5
Eje Temático 5

Actividad 4
Autoevaluación
El balance de Comprobación de Sumas y Saldos al30/06/.... de “Casa López”, es el
siguiente:

SUMAS SALDOS
N° CUENTAS Debe Haber Deudor Acreedor
1 Caja 440.000 135.000 305.000 ---
2 Mercaderías (Existencia Inicial) 333.500 --- 333.500 ---
3 Deudores por ventas 265.000 --- 265.000 ---
4 Banco Macro 90.000 --- 90.000 ---
5 Inmueble 600.000 --- 600.000 ---
6 Rodado 240.000 --- 240.000 ---
7 Obligaciones a pagar 51.000 154.000 --- 103.000
8 Proveedores 42.000 189.000 --- 147.000
9 Compras 380.000 --- 380.000 ---
10 Descuentos cedidos 15.000 --- 15.000 ---
11 Ventas --- 780.000 --- 780.000
12 Capital social
Totales .................. ................. ................ ..................
Ajustes:
1) Calcular el capital social.
2) El arqueo de caja arroja un saldo deudor de $ 320.000.-
3) La existencia final de mercaderías es de $ 182.000.-
4) Registrar la amortización de rodado
5) Registrar la amortización del inmueble. Valor del terreno $ 165.000.-
6) Casa López ganó comisiones durante el mes de junio que aún no se cobraron por $ 21.000.-
7) Al cierre del ejercicio se encuentran impagos los siguientes gastos:
- Factura de teléfono $ 3.900
- Factura de gas $ 1.500.-
- Factura de Servicio Internet $ 1.950.-
8) Al cierre del ejercicio aún no se ha abonado el alquiler del mes por $ 42.000.-
Se solicita:
- Realizar los asientos de ajustes en el Libro Diario.
- Confeccionar la Planilla de Trabajo (12 columnas), mostrando el resultado del ejercicio.

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12 PRACTICA
Eje Temático 5

Mes .................................. de DEBE HABER

..............................
Transporte

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

PRACTICA
13
14
Planilla de Trabajo (Prebalance)
SUMAS SALDOS SIN AJUSTAR AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO PATRIMONIAL ESTADO DE RESULTADOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO P. + P.NETO NEGATIVOS POSITIVOS
1
Eje Temático 5

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17

PRACTICA
18
19
20
21
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24

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

25
SUBTOTAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL
Eje Temático 5

Actividad 5
50%
de ganancia

Operaciones Integradoras

a - Razón Social: “La Siciliana” f - Ing. Brutos Nº: 30-94835417-3

b - Objeto: Compraventa de calzado e g - Inicio de actividades: 01/04/…
indumentaria para el deporte h - Cantidad de socios: 2
c - Capital: $1.700.000.- i - I.V.A.: Responsable Inscripto
d - C.U.I.T. Nº: 30-94835417-3 j - Domicilio legal: Rosales 1324 C.A.B.A.
* La empresa “La Siciliana” comercializará sus productos con un margen del 50% de ganancia.

Se solicita:
-Efectuar el Libro Diario de las operaciones correspondientes.
- Efectuar el Libro Mayor de las operaciones contabilizadas.
- Registrar las operaciones de Ajustes.
- Confeccionar la Planilla de Trabajo de 12 columnas.

1 - 01/04/.... Apertura de libros - Se constituye una sociedad colectiva con un capital de $ 750.000.-
entre los señores Alberto Milán y Carlos Roldán en partes iguales (s/contrato social).

2 - 05/04/.... Documento Comercial: Recibos Duplicado Nº 0001-00000001 y Nº 0001-00000002.

Detalle: Integración total del aporte de los socios. Forma de pago: efectivo.

3 - 06/04/.... Documento Comercial: Boleta de Depósito de Banco Galicia Nº 00001. Detalle: Depósito
en cta. Cte. de $ 375.000.-. Forma de Pago: efectivo.

4 - 10/04/.... Documento Comercial: Factura Original Nº 0001-00184569 de “Adidas S.A.” Responsable

Inscripto. Detalle: 8 pares de zapatillas Adapt de tela $ 1.450.- c/u; 5 bolsos futbol $ 750.-
c/u; 2 camperas real Madrid $ 1.950.- c/u; 12 gorras Bayern $ 990.- c/u; Forma de Pago:
en cta. Cte. sin documentar a 60 días.

5 - 12/04/.... Documento Comercial: Recibo Original Nº 0001-00012658 de “Bodoira Propiedades”.

Detalle: alquiler de local de ventas por $ 42.000.-. Forma de Pago: un cheque a la fecha de
propia firma de Banco Galicia.

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

PRACTICA
15
Eje Temático 5

6 - 16/04/.... Documento Comercial: Factura Original Nº 0001-00013189 de “Reebook S.R.L.” I.V.A.

Responsable Inscripto. Detalle: 15 remeras color negra $ 1.050.- c/u; 7 short crossfit $
1.750- c/u; 4 short training de mujer $690.- c/. Forma de Pago: en efectivo con un descuento
del 10 %.

7 - 18/04/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº 0001-00000001 a “Racing Club S.A.”,

I.V.A. Responsable Inscripto, Avda de Mayo 919, Avellaneda- Pcia de Buenos Aires. CUIT
33-5678423-2. Detalle: 12 remera color negra, 3 bolsos de futbol. Forma de Pago: mitad con
un cheque de terceros del Banco Macro y el saldo en cta. Cte. sin documentar a 30 días.

8 - 22/04/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº 0001-00000002 a Escuela de Futbol Ramos

Mejía, I.V.A. Responsable Inscripto, domicilio Don Bosco 659 Ramos Mejía, Pcia de Buenos
Aires, CUIT 30-23364783-3. Detalle: 8 gorras Bayern. Forma de Pago: un pagaré a 60 días.

9 - 25/04/.... Documento Comercial: Factura Original Nº 0001-00028952 de Expreso Argentino. Detalle:

Transporte de mercadería de la operación anterior $ 6.250.-. Forma de Pago: un cheque de
propia firma a la fecha de Banco Galicia.

10 - 25/04/.... Documento Comercial: Nota de Crédito Original Nº 0001-00185141 de “Adidas S.A.”.

Detalle: Devolución de 2 camperas Real Madrid. Forma de Pago: cta. Cte. sin documentar
a 60 días.

11- 25-04/.... Documento Comercial: Factura Duplicado Nº 0001-00000001 a Silvio Montes, Consumidor
Final, domicilio Beethoven 4715 C.A.B.A. Detalle: 3 pares de zapatillas de tela. Forma de
Pago: con un cheque de pago diferido de Banco Itaú.

12- 28-04/.... Documento Comercial: Recibo Original Nº 0001-00000099 de “Adidas S.A.”. Detalle:
Cancelación anticipada de la Factura Nº 0001-00184569 y Nota de Crédito Nº 0001-
00185141 en c/c. sin documentar. Forma de Pago: cheque de pago diferido de Banco Galicia
c/c. a 10 días. Obtiene un descuento del 10% por pago anticipado.

13- 29-04/.... Documento Comercial: Nota de Débito Original Nº0001-00000003 de Banco Galicia. De-
talle: Gastos de apertura de Cuenta corriente, y provisión de chequera por $ 4.200.-.
Forma de Pago: débito en cta.cte. bancaria.
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16 PRACTICA
Eje Temático 5

14 - 30/04/.... Documento Comercial: Recibo Duplicado Nº 0001-00000001 a “Racing Club S.A.”,

I.V.A Responsable Inscripto, Av. de Mayo 919- Avellaneda- Pcia. de Buenos Aires. CUIT
Nº 33-56784323-2. Detalle: cancelación del saldo en cuenta corriente sin documentar. Forma
de Pago: con cheque del Banco de la Nación Argentina.

15 - 30/04/.... Documento Comercial: Boleta de Depósito del Banco Galicia Nº 0002. Detalle: depósito
en cta. Cte. Forma de Pago: Cheque de terceros del Banco Macro (operación Nº 7)
Cheque del Banco Itaú (operación Nº 11) y Cheque del Banco Nación Argentina (operación
Nº 14)
16 - 30/04/.... Determinar la posición del I.V.A

Posición Mensual = Débito Fiscal Crédito Fiscal

Posición Mensual = ........................... ...........................
Posición Mensual = ........................... ...........................

17 - 30/04 Determinar el Costo de las Mercaderías Vendidas

18 - Operaciones de Ajustes:

1) Se encuentra impaga la Factura por servicio de internet por $ 4.200.- correspon-

diente al mes de abril.

2) El arqueo de caja arroja un saldo deudor de $ 385.000.-

3) Se recibe Nota de Débito del Banco Galicia $ 1.950.- en concepto de gastos de

mantenimiento de cuenta.

4) Se encuentran impagos los sueldos y jornales del mes por $ 315.000.-

5) Se omitió registrar el pago de los honorarios al Estudio Contable Olivares co-

rrespondientes al ejercicio con un cheque de su propia firma de Banco Galicia por
$ 45.000.-

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

PRACTICA
17
Eje Temático 5

Mes .................................. de DEBE HABER

..............................
Transporte

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18 PRACTICA
Eje Temático 5

Mes .................................. de DEBE HABER

..............................
Transporte

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PRACTICA
19
Eje Temático 5

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

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20 PRACTICA
Eje Temático 5

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Cuenta de: ..................................................................... Cuenta Nro.: ..........

FECHA Detalle Fo Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor

Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

PRACTICA
21
22
Planilla de Trabajo (Prebalance)
SUMAS SALDOS SIN AJUSTAR AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO PATRIMONIAL ESTADO DE RESULTADOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO P. + P.NETO NEGATIVOS POSITIVOS
1
Eje Temático 5

2
3
4
5
6
7
8
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PRACTICA
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Sistemas de Información Contable 1 - Angrisani Editores

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