Libro Diario
Yolanda Rosales
Al 31 de mayo de 2019
1
Bancos $ 250,000.00
Capital social (cc)
Abrió una cuenta bancaria de cheques para el negocio en la que se depositó $250,000
2
Gasto de renta $ 20,000.00
Bancos
Pagó $20,000 de renta
3
Equipo de oficina $ 95,000.00
Cuentas por pagar
Adquirió equipo de oficina a crédito en $95,000
4
Equipo de transporte $ 179,975.00
Bancos
Cuentas por pagar
Compró una camioneta usada por $179,975, de los cuales pagó por transferencia
$100,000 y por el resto firmó un pagaré a 30 días
5
Materiales de oficina $ 6,300.00
Bancos
Compró materiales de oficina de contado por $6,300
6
Bancos $ 75,000.00
Ingresos por servicio de decoración
Terminó un servicio de decoración que inició durante la primera semana de mayo y cobró $75,
misma que fue transferida a su banco
7
Seguros pago por adelantado $ 11,845.00
Bancos
Adquirió un seguro contra incendio y pagó con transferencia una prima de $11,845
8
Clientes $ 20,700.00
Ingresos por servicios de diseño
Realizó varios servicios de diseño de interiores a crédito, envió las facturas a los clientes por un t
SUMAS IGUALES $ 658,820.00
Libro Diario
Yolanda Rosales
Al 31 de mayo de 2019
9
Bancos $ 4,025.00
Clientes
Pagó $4,025 uno de los clientes a los que facturó el día 23
10
Cuentas por pagar $ 17,500.00
Bancos
Pagó una parte de lo que debía por el equipo de oficina comprado el día 7, el pago fue por $17,5
11
Gastos por sueldos $ 30,000.00
Bancos
Pagó sueldos a sus empleados por $30,000
12
Retiro (Dividendo) $ 35,000.00
Bancos
Se hizo un retiro de $35,000 (como un dividendo)
SUMAS IGUALES $ 86,525.00
$ 745,345.00
$ 250,000.00
ositó $250,000
$ 20,000.00
$ 95,000.00
$ 100,000.00
$ 79,975.00
$ 6,300.00
$ 75,000.00
na de mayo y cobró $75,000
$ 11,845.00
de $11,845
$ 20,700.00
ras a los clientes por un total de $20,700
$ 658,820.00
$ 4,025.00
$ 17,500.00
a 7, el pago fue por $17,500
$ 30,000.00
$ 35,000.00
$ 86,525.00
$ 745,345.00
Bancos Capital social (cc)
1) $ 250,000.00 $ 20,000.00 (2 $ 250,000.00 (1 2)
6) $ 75,000.00 $ 100,000.00 (4 $ 250,000.00 S.A. S.D.
9) $ 4,025.00 $ 6,300.00 (5
$ 11,845.00 (7
$ 17,500.00 (10
$ 30,000.00 (11
$ 35,000.00 (12
$ 329,025.00 $ 220,645.00
S.D. $ 108,380.00
Equipo de oficina Cuentas por pagar
3) $ 95,000.00 10) $ 17,500.00 $ 95,000.00 (3 4)
S.D. $ 95,000.00 $ 79,975.00 (4 S.D.
$ 17,500.00 $ 174,975.00
$ 157,475.00 S.A.
Materiales de oficina Ingresos por servicios (ventas)
5) $ 6,300.00 $ 75,000.00 (6 7)
S.D. $ 6,300.00 $ 20,700.00 (8 S.D.
$ 95,700.00 S.A.
Clientes Gastos por sueldos
8) $ 20,700.00 $ 4,025.00 (9 11) $ 30,000.00 12)
$ 20,700.00 $ 4,025.00 S.D. $ 30,000.00 S.D.
S.D. $ 16,675.00
Gasto de renta
$ 20,000.00
$ 20,000.00
Equipo de transporte
$ 179,975.00
$ 179,975.00
Seguros pago por adelantado
$ 11,845.00
$ 11,845.00
Retiro (Dividendo)
$ 35,000.00
$ 35,000.00
Balanza de Comprobación
Yolanda Rosales
de 01 al 31 de mayo de 2019
Movimientos Saldos
Nombre de la cuenta
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Bancos $ 329,025.00 $ 220,645.00 $ 108,380.00
Clientes $ 20,700.00 $ 4,025.00 $ 16,675.00
Materiales de oficina $ 6,300.00 $ 6,300.00
Seguros pago por adelantad $ 11,845.00 $ 11,845.00
Equipo de transporte $ 179,975.00 $ 179,975.00
Equipo de oficina $ 95,000.00 $ 95,000.00
Cuentas por pagar $ 157,475.00 $ 157,475.00
Capital social (cc) $ 250,000.00 $ 250,000.00
Dividendo (Retiro) $ 35,000.00 $ 35,000.00
Ingresos por servicio (ventas) $ 95,700.00 $ 95,700.00
Gastos por sueldos $ 30,000.00 $ 30,000.00
Gasto de renta $ 20,000.00 $ 20,000.00
Sumas iguales $ 727,845.00 $ 727,845.00 $ 503,175.00 $ 503,175.00
Estado de Resultados
Yolanda Rosales
de 01 al 31 de mayo de 2019
Ventas Totales $ 95,700.00
(-) Costo de lo vendido
(=) Utilidad Bruta $ 95,700.00
Gastos de operación
(-) Gastos de ventas $ 50,000.00
Gastos por sueldos $ 30,000.00
Gasto de renta $ 20,000.00
(-) Gastos de administración
(=) Utilidad de operación $ 45,700.00
(=) Utilidades antes de Impuestos $ 45,700.00
(-) ISR
(-) PTU
(=) Utilidad del Ejercicio $ 45,700.00
Balance General
Yolanda Rosales
de 01 al 31 de mayo de 2019
Activo Pasivo
Circulante Circulante
Bancos $ 108,380.00 Cuentas por pagar
Clientes $ 16,675.00 $ 125,055.00 Total Pasivo
Diferido
Materiales de oficina $ 6,300.00 Capital social
Seguros pago por adelantad $ 11,845.00 $ 18,145.00 Dividendo
Fijo Utilidad del ejercicio
Equipo de transporte $ 179,975.00 Capital contable
Equipo de oficina $ 95,000.00 $ 274,975.00
Total Activo $ 418,175.00 Total Pasivo más Capital
$ 157,475.00 $ 157,475.00
$ 157,475.00
$ 250,000.00
$ 35,000.00
$ 45,700.00 $ 260,700.00
$ 260,700.00
$ 418,175.00
Medidas de Rentabilidad
Ciclo Financiero
Días de Días de
Días de
Ciclo Financiero cuentas por proveedor
inventario
cobrar es
2015
Ciclo Financiero $ 392.14 $ 108.00 $ 321.43
2016
Ciclo Financiero $ 350.53 $ 94.74 $ 189.47
2017
Ciclo Financiero $ 337.71 $ 105.00 $ 102.86
Índice de Tesorería
Índice de Pasivo
Clientes
Tesorería circulante
2015
Índice de
$ 294.00 $ 44.00 $ 250.00
Tesorería
Interpretación: El margen de utilidad obtenido de la Herdez S.A.B. de C.V., indica que se generaron p
Capital de Trabajo
Capital de
Activo Circulante Pasivo circulante
1 Trabajo
2015
Capital de
$ 177.00 $ 294.00 -$ 117.00
Trabajo
Interpretación: El margen de utilidad obtenido de la Herdez S.A.B. de C.V., indica que se generaron p
Margen de utilidad
2 Margen de Utilidad Neta Margen de
utilidad Ventas utilidad
Margen de $460,740.00
8.27%
utilidad ###
Interpretación: El margen de utilidad obtenido de la Herdez S.A.B. de C.V., indica que se generaron p
2 (ROA) Return On Assets (Retorno sobre activos)
Rendimiento Utilidad Neta
ROA
sobre activos
Rendimiento
ROA
sobre activos Activos Totales
Rendimiento $460,740.00
1.45%
sobre activos ###
Interpretación: El resultado obtenido del ROA (Rendimiento sobre activos) nos indica que por cada pe
3 (ROE) Return On Equity (Retorno sobre capital)
Rendimiento Utilidad Neta
ROE
sobre capital Capital Contable
Rendimiento $460,740.00
2.54%
sobre capital ###
Interpretación: El ROE (Rendimiento sobre capital) arroja como resultado que se generaron 2.54 cen
Medidas de valor de mercado
Rentidimiento Utilidad Neta
ROE
sobre capital Capital Contable
Rentidimiento $ -
0.00%
sobre capital ###
Interpretación: se generaron 2.54 centavos de utilidad
Medidas de liquidez a corto plazo
6 Razón circulante (Índice de Liquidez)
Índice de Activos circulantes Razón
Liquidez circulante
Pasivos circulantes
2015 2016
Índic
Índice de $ 177.00 Peso e de
0.60
Liquidez $ 294.00 s Liquid
ez
Interpretación: La empresa cuenta con 2 pesos en activos circulantes sobre cada peso en pasivos cir
7 Prueba del ácido o (razón rápida)
Activos
Prueba del circulantes - Razón del
ácido Inventario ácido
Pasivos circulantes
2015
Prueba del $ 177.00 $ 122.00 $ 55.00
ácido $ 294.00 $ 294.00
Interpretación: La empresa cuenta con 1.21 pesos en activos circulantes después de disminuir invent
En este caso es el activo circulante menos líquido es el inventario, este si es grande es señal de proble
6 Razón de efectivo
Razón de Efectivo o bancos Razón de
efectivo Pasivos circulantes efectivo
Razón de ###
0.40
efectivo ###
Interpretación: La empresa cuenta con 40 centavos en efectivo o bancos sobre cada peso en pasivos
7 Capital de trabajo neto a activos totales
Capital de
C de T.N. a trabajo neto C de T.N. a
A.T. A.T.
Activos totales
C de T.N. a $ 177.00 $ 294.00 -$ 117.00
A.T. $ 31,732,394.00 ###
Interpretación: La empresa Herdez, S.A.B. de C.V., tiene 17 centavos en capital de trabajo neto por c
Medidas de solvencia a largo plazo
8 Razón de deuda total
Razón de Pasivo total Razón de
deuda total Activos totales deuda total
Razón de ### Vece
0.43
deuda total ### s
Interpretación: La empresa tiene 43 centavos de deuda por cada peso de activos por lo que hay 57 c
3 Rotación de inventarios
Costo de
Rotación de ventas Rotación de
inventarios inventarios
Inventario
2015 2016
$ 112.00 ión
Rotación de Vece
$ 0.92 de
inventarios $ 122.00 s
inven
360 días
Rotación de
Días inventario Rotación de inventarios
inventarios
2015 2016
360 Días
Días inventario 392.14 Días inven
0.92 tario
Interpretación: La empresa tiene una rotación de 0.81 veces en el año, de lo cual se puede deducir q
###
1
2 Rotación de proveedores y días proveedores
Costo de Rotación de
Rotación de ventas cuentas por
proveedores
Proveedores cobrar
Rotac
2015 2016
ión
Rotación de $ 112.00 Vece de
1.12
proveedores $ 100.00 s prove
edore
s
360 días
Días
proveedores Rotación de
proveedores
2015 2016
Días
Días 360 de
321.43 Días
proveedores 1.12 carter
Interpretación: La empresa cobra la totalidad de su cartera casi 2 veces al aaño, por lo que diviendo (3
2 Rotación de cuentas por cobrar y días cartera
Rotación de Ventas Rotación de
cuentas por cuentas por Rotac
cobrar Cuentas por cobrar cobrar ión
2015 2016
de
Rotación de $ 150.00 Vece cuent
Días
cuentas por 3.33
$ 45.00 s as
de
cobrar
por
venta
Días de venta cobra
en
360 días
Días de cartera en cuentas r
cuent
Inventario por cobrar as
2015 2016
por
Días
360 cobra
de
Días de cartera 108.00 Días r
3.33 carter
a
Interpretación: La empresa cobra la totalidad de su cartera casi 2 veces al año, por lo que diviendo (3
### 109.5
###
11 Medida de Intervalo
Activos
Medida de circulantes Medida de
Intervalo Intervalo
Costos operativos [Link]
Medida de $ 177.00
$ 576.83
Intervalo $ 0.31
Los costos totales del año fueron
$ 112.00
$ 365.00
Costos $ 112.00
operativos $ 0.31
prom. Diario 365
$ 178.71
$ 255.79
$ 339.86
2016 2017
Índice de Índice de
$ 283.00 $ 43.00 $ 240.00
Tesorería Tesorería
e C.V., indica que se generaron poco más de 8 centavos de utilidades por cada peso.
2016 2017
Capital de Capital de
$ 194.00 $ 283.00 -$ 89.00
Trabajo Trabajo
e C.V., indica que se generaron poco más de 8 centavos de utilidades por cada peso.
e C.V., indica que se generaron poco más de 8 centavos de utilidades por cada peso.
ctivos) nos indica que por cada peso de ventas netas la empresa generó 1.45 centavos de utilidad neta
ultado que se generaron 2.54 centavos de utilidad por cada peso del capital contable.
2017
### Índice de $ 247.00
### Pesos
### Liquidez $ 272.00
es sobre cada peso en pasivos circulantes.
###
eb
Pe a ### ### ###
0.19
sos del $ 283.00 ###
áci
antes después de disminuir inventarios sobre cada peso en pasivos circulantes.
ste si es grande es señal de problemas a corto plazo
ancos sobre cada peso en pasivos circulantes o a corto plazo.
0.00
os en capital de trabajo neto por cada peso de sus activos totales.
eso de activos por lo que hay 57 centavos de capital por cada 43 centavos de deuda
2017
Rotación
### de $ 210.00
### Veces
### inventario $ 197.00
s
2017
### Días 360
### Días
### inventario 1.07
ño, de lo cual se puede deducir que cada 450 días (365/.81) se vende la totalidad del inventario
Rot
aci
###
ón
### de ###
### Veces ###
### pro ###
vee
dor
es
###
s
### de 360
### Días ###
### car ###
eces al año, por lo que diviendo (365) entre la rotación de cuentaster
por cobrar obtenemos el tiempo promedio en cobrar las ven
Rot
aci
ón
Día Día
###
de Día
### s cues ### s
###
de Veces de ###
de
### nta ###
36 ven vens ven
ta ta 360 ta
0 por
en en día en
día cob
Inventario cue cue s
Inventario cue
s rar
Día
nta nta
### nta
s s
s s
### de 360
por
### Días por por
###
### cob car
cob ### cob
eces al año, por lo que diviendo (365) entre la rotación
rar ter
de cuentasrar
por cobrar obtenemos el tiempo promedio
rar en cobrar las ven
a
$ 272.00 $ 46.00 $ 226.00
$ 247.00 $ 272.00 -$ 25.00
Pe
0.91
sos
2017
Prueba $ 247.00 $ 197.00 $ 50.00
### Pesos
del ácido $ 272.00 $ 272.00
Ve
$ 1.07
ces
Día
337.71
s
Veces
Días
mpo promedio en cobrar las ventas a crédito, que es de 219 días.
Veces
Días
mpo promedio en cobrar las ventas a crédito, que es de 219 días.
0.18 Pesos
Anexo "A"
Rubro/Año 2015 2016 2017
Ventas 150 190 240
Costo de ventas 112 152 210
Partidas circulantes del Balance General (Estado de la Situación Financiera):
Caja y bancos 1 1 1
Inversiones 7 0 0
(+) Cuentas por cobrar 45 50 70
(-) Estimación incobrables 1 7 24
(=) Clientes 44 43 46
(+) Materiales en tránsito 15 17 16
(+) Almacén de materias primas 2 4 7
(+) Producción en proceso 25 27 24
(+) Producto terminado 80 100 150
(=) Inventario 122 148 197
Otros activos circulantes 3 2 3
Activo circulante 177 194 247
Proveedores 100 80 60
(+) Acreedores diversos 5 5 5
(+) Impuestos por pagar 12 11 10 -117
(+) Gastos acumulados 52 62 72 -89
(+) Bancos corto plazo 125 125 125 -25
(=) Pasivo circulante 294 283 272
Costo de ventas/Proveedores 1.12 1.9 3.5
360/Rotación de proveedores 360 360 360
321.428571 189.473684 102.857143
2015 2016 2017
Días Inventario 392.14 350.53 337.71
Días cuentas por cobrar 108.00 94.74 105.00
Suma 500.14 445.26 442.71
178.71 255.79 339.86
117
89
25
Fórmula de tesorería 250
más cartera de clientes 240
226
Ciclo financiero
Días de rotación de inventarios-Días de rotación de proveedores
178.76 392.14 213.38 112
245.89 294
308.07
e rotación de proveedores
360
0.38095238 945 -731.62
