UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO

FACULTAD DE CIENECIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS MP-2/1

CONTADURIA PÚBLICA
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MINISTERIO PÚBLICO – FISCALÍA DEPARTAMENTAL DE TARIJA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO PARA EL MANEJO Y ADMINISTRACIÓN
DEL ACTIVO FIJO “EQUIPO DE COMPUTACIÓN”
PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1.1 Antecedentes
En cumplimiento al convenio marco de cooperación y colaboración
interinstitucional suscrito entre la Fiscalía Departamental de Tarija y la Universidad
Autónoma Juan Misael Saracho se efectuará la Auditoría de Cumplimiento para el
manejo y administración del Activo Fijo “Equipo de Computación” de la Fiscalía
Departamental de Tarija por el periodo comprendido del 01 de enero del 2021 al 31
de diciembre de 2021 bajo la supervisión y evaluación profesional de la Jefa de
Administración y Finanzas de la Fiscalía Departamental de Tarija.

1.2 Objetivo
1.2.1 Objetivo General
El objetivo de la auditoría de cumplimiento es expresar una opinión independiente
sobre el cumplimiento de ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables u obligaciones contractuales y/o el cumplimiento de objetivos
institucionales sobre el uso de recursos económico administrativos de los Activos
Fijos del Ministerio Público - Fiscalía Departamental de Tarija.

1.2.2 Objetivos Específicos

Los siguientes objetivos se desarrollarán de esta manera:
 Determinar si los activos fijos existan realmente, hayan sido registrados en su
totalidad y estén siendo utilizados en las operaciones normales de la entidad
(Objetivo existencia e integridad).
 Determinar que los activos fijos y su correspondiente depreciación se encuentran
adecuadamente valuados de acuerdo con PCGA (valuación)
 Comprobar que la totalidad de los activos pertenecientes a la Fiscalía
Departamental de Tarija cuenten con una codificación correspondiente.

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ALEXANDER GUERRERO CARDOZO A.G.C.
EDSON HORACIO GARZÓN ORTIZ E.H.O.G.

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1.3 Objeto
El objeto de la auditoría comprende analizar, verificar y evaluar la información o
documentación que respaldan las operaciones referentes a las cuentas del rubro
Activos Fijos sobre el manejo, uso y control de inventario relativo a la cuenta Equipo
de Computación del Activo Fijo del Ministerio Público – Fiscalía Departamental de
Tarija como ser:

 Estado de la cuenta Equipo de computación.

 Comprobantes de adquisición.
 Bajas de activos fijos.
 Toma de inventarios periódicos 2021.
 Efectos en Custodia (Actas de entrega y actas de recepción).

1.4 Alcance
Nuestro examen se efectuará de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental
(NAG), Normas de Auditoría de cumplimiento y ley SAFCO aprobadas por la
Contraloría General del Estado, aplicando todos los procedimientos de auditoría que
consideremos necesarios y está dirigido a evaluar las operaciones ejecutadas y
documentación generada al 100% por el Ministerio Público – Fiscalía Departamental
de Tarija por el periodo comprendido entre el 01 de enero del 2021 al 31 de diciembre
del 2021, relacionadas al manejo, uso, control y administración, de la cuenta: “Equipo
de Computación” del Activo Fijo del Ministerio Publico – Fiscalía Departamental De
Tarija.

1.5 Metodología
El trabajo a desarrollar será efectuado considerando las etapas del proceso de
auditoría; con el propósito de lograr el cumplimiento del objeto de auditoría se
efectuará la acumulación y evaluación objetiva de evidencia como respaldo
competente y suficiente.
 Relevamiento de información. - En cumplimiento de la Norma de Auditoría
Gubernamental Nº 217 se realizó el relevamiento de información que consiste
en recopilar y evaluar la información a fin de tener una apreciación preliminar
de la ejecución, supervisión y recepción de los activos fijos.

 Planificación. - En cumplimiento de las Normas de Auditoría de

Cumplimiento N° 251 la auditoría debe planificarse de tal forma que los
objetivos del examen sean alcanzados eficientemente, se ha efectuado

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EDSON HORACIO GARZÓN ORTIZ E.H.O.G.

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un relevamiento de información específica a fin de recopilar y evaluar la
información, tener conocimiento de las operaciones objeto de la auditoría, las
áreas que intervienen y los funcionarios a cargo, así mismo se analizó la
existencia o inexistencia de controles, riesgos inherentes, de control y
problemas derivados de los mismos.
Sobre la base de dicho conocimiento se derivó el enfoque de auditoría que nos
permitirá el cumplimiento del objetivo de auditoría, información que se detalla
en el siguiente documento y que ha generado la emisión de los programas de
trabajo a la medida de las operaciones analizadas.

 Ejecución. - Dando cumplimiento a la Norma de Auditoría Gubernamental

N°218 y la NIA 500 la cual indica; cualquiera sea el objeto del examen y el
tipo de auditoría a ejecutarse, la misma debe ser planificada y supervisada;
estará acompañada de evidencia y sus resultados deben ser comunicados en
forma escrita.
En la presente etapa es donde, a partir del conocimiento de los procedimientos
descritos en el programa de trabajo para las operaciones seleccionadas, se
obtendrá y evaluará la evidencia suficiente y competente de tal forma que el
informe de auditoría pueda estar debidamente sustentado.
El resultado de la aplicación de los programas de trabajo se documentará en el
correspondiente legajo corriente. No se establecerá responsabilidades por la
función pública, por tratarse de una auditoria académica para fines de
titulación.

 Comunicación de resultados. - Sobre la base de las Normas de Auditoría de

Cumplimiento Nº 255 sobre la base de los resultados que se abstengan de la
aplicación de programas de trabajo, se emitirá los informes correspondientes:
 El que contiene los hallazgos de auditoría que dan lugar a indicios de
responsabilidad por la función pública, establecidos en el informe
legal.
 El que contiene observaciones relevantes al control interno, que será
emitido siempre y cuando se adviertan indicios de responsabilidad por
la función pública.
 El que contiene el pronunciamiento del auditor que demuestre el
cumplimiento de los objetivos y alcances de auditoría previsto en el
MPA, en el caso que no se identifiquen los aspectos citados en los
incisos a) y b) del presente numeral.

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1.6 Normas, principios y disposiciones legales

a) Constitución Política del Estado, promulgado el 7 de febrero de 2009.
b) Ley Orgánica del Ministerio Público Nº 260 del 11 de julio del 2012.
c) Ley Nª 1178 de Administración y Control Gubernamental del 20 de julio de
1990.
d) Normas de Auditoría Gubernamental (NAG) Resolución CGE/094/2012 27 de
agosto de 2012.
e) Normas de Auditoría de cumplimiento.
f) Decreto Supremo N.º 0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de
Bienes y Servicios de 29 de junio de 2009.
g) Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios.
h) Decreto Supremo Nº23318-a del 3 de noviembre del 1992. Reglamento de
Responsabilidad para la Función Pública.
i) Decreto Supremo Nº 26237 de 29 de junio de 2001, que modifica al Decreto
Supremo Nº 2331-A de 03 de noviembre de 1992.
j) Reglamento interno de administración de activos fijos.
k) Manuales y reglamentos internos específicos aplicados en la entidad y otros
considerados necesarios para el análisis.

1.7 Principales responsabilidades a nivel de informes

Dando cumplimiento a la Norma de Auditoría de Cumplimiento, en lo concerniente a
la emisión de informes se puede dar lugar a tres tipos de los mismos, como resultado
de nuestro trabajo a realizar, los cuales mencionamos a continuación:
 El que contiene los hallazgos de auditoría que dan lugar a indicios de
responsabilidad por la función pública, establecidos en el informe legal.
 El que contiene observaciones relevantes al control interno, que será emitido
siempre y cuando se adviertan indicios de responsabilidad por la función
pública
 El que contiene el pronunciamiento del auditor que demuestre el cumplimiento
de los objetivos y alcances de auditoría previsto en el MPA, en el caso que no
se identifiquen los aspectos citados en los incisos a) y b) del presente numeral.
Y dando recomendaciones dirigidas a las autoridades competentes.

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1.8 Actividades y fechas de mayor importancia
Las principales actividades que se desarrollarán durante el trabajo las detallamos en
el siguiente cronograma:

ACTIVIDADES FECHA
Relevamiento 10/03/2022 al 24/03/2022
Planificación 25/03/2022 AL 25/04/2022
Ejecución 26/04/2022 AL 26/06/2022
Comunicación de 28/06/2022 AL 03/07/2022
Resultados

2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES Y OPERACIONES DE LA

INSTITUCIÓN

2.1 Antecedentes de la entidad

Durante la dominación española, la institución del Ministerio Público en nuestro país
pasó por diferentes épocas; buena parte de la vida republicana se legisla por el Fiscal,
con atribuciones y deberes que regían en España. En la Colonia, las Leyes de Indias
crearon los cargos fiscales con funciones judiciales y administrativas confusas. Con
la consolidación de la independencia de las Provincias del Alto Perú, aparecen
algunas disposiciones sobre el nombramiento de fiscales.
Fue el decreto de 27 de abril de 1825, dictado por el entonces Gral. Antonio José de
Sucre mediante el cual, se creó en Chuquisaca, la Corte Superior de Justicia de las
Provincias del Alto Perú, en sustitución de la antigua Audiencia de Charcas, la cual
estaba constituida por cinco Magistrados y dos Fiscales, funcionando así durante un
tiempo hasta que el gobierno de José María Linares promulga la Ley de Organización
Judicial, publicada en fecha 31 de diciembre de 1857, según la cual el Ministerio
Público se constituye en magistratura que representa al Estado Boliviano y la
Sociedad defendiendo sus intereses; en su Art. 173 señalaba: “El Ministerio Público
es una Magistratura compuesta por los Agentes del Poder Ejecutivo en los Tribunales
y Juzgados para representar a la sociedad en todas las causas que le interesan y
requerir la aplicación y ejecución de las leyes”.
La Constitución Política del Estado de 1861 en su Art. 68, establecía que el
Ministerio Público se ejerce a nombre de la Nación por las comisiones que designen
la Asamblea o Consejo de Estado en los casos respectivos, por el Fiscal General y
los demás fiscales creados por ley. Las Constituciones posteriores, mantienen estos
preceptos con ligeras modificaciones, hasta la Ley N° 2650 de 13 de abril de 2004,

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en los Arts. 124 al 126 de la Ley Fundamental, donde el Ministerio Público aparece
como institución que representa al Estado y a la Sociedad. Se ejerce a nombre de la
Nación por las comisiones que designan las Cámaras Legislativas, por el Fiscal
General y demás funcionarios que por Ley componen este Ministerio

2.2 Marco legal

 Constitución Política del Estado
 Leyes:
 Compendio Normativo Jurisprudencia Internacional
 Ley 548 Niño, niña, adolescente
 Compendio de legislación penal
 Ley Nº 530-ley del patrimonio cultural Boliviano
 Ley Nº 553-ley de regulación de tenencia de perros peligrosos para la
seguridad ciudadana
 Ley Nº 700-ley para la defensa de los animales contra actos de crueldad
y maltrato
 Ley Nº 477-ley contra el avasallamiento y tráfico de tierras
 Ley Nº 260-ley orgánica del Ministerio Público
 Resoluciones:
 Resolución 041-2020
 Resolución 137-2013
 Resolución 145-2013
 Reglamentos Internos

2.3 Misión, visión, objetivos y actividades de la entidad

Misión
Somos la institución constitucional, encargada de defender la legalidad y los
intereses generales de la sociedad boliviana, con transparencia y autonomía,
ejerciendo la acción penal pública, con oportunidad, objetividad y los demás
principios que rigen la labor fiscal, con perspectiva de género y justicia restaurativa,
protegiendo a la víctima, en resguardo de las garantías constitucionales y el respeto
firme de los derechos humanos.

Visión
Ser una institución sólida, con credibilidad y altos estándares de transparencia,
reconocida por su efectividad y capacidad de respuesta técnico - científica, en el
ejercicio de la acción penal publica, con calidad y modernidad tecnológica, con

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recursos humanos altamente calificados, responsables y comprometidos, siendo el
referente del sistema de justicia penal, bajo el enfoque de una gestión fiscal por
resultados, al servicio de la sociedad.

Objetivo
El Ministerio Público tiene como objetivo defender la legalidad y los intereses
generales de la sociedad, ejercer la acción penal pública e interponer otras acciones,
en el marco establecido por la Constitución Política del Estado, los Tratados y
Convenios Internacionales en materia de Derechos Humanos y las leyes. Tiene
autonomía funcional, administrativa y financiera.

Actividades:
El Ministerio Público realiza las siguientes actividades:
1. Defender la legalidad y los intereses generales de la sociedad, a través del
ejercicio de la acción penal pública en los términos establecidos en la
Constitución Política del Estado.
2. Ejercer la acción penal pública, la dirección funcional de la investigación y
actuación policial.
3. Promover acciones de defensa en el ejercicio de la acción penal pública, en
el marco de la Constitución Política del Estado y las leyes.
4. Informar a la víctima sobre sus derechos en el proceso penal y sobre el
desarrollo de las investigaciones.
5. Informar a la imputada o imputado sobre los derechos y garantías
constitucionales y legales que le asisten.
6. Requerir la asignación de defensora estatal al imputado o imputada carente
de recursos económicos o a favor de aquel que se niegue a designar
defensora o defensor particular.
7. Requerir a las instituciones encargadas para efecto, la asignación de una
abogada o abogado estatal a la víctima carente de recursos económicos,
cuando así lo solicite.
8. Velar por el cumplimiento de todas las disposiciones legales relativas a la
ejecución de las penas contenidas en los pactos y convenios internacionales
vigentes, código de procedimiento penal y la ley.
9. Prestar la cooperación judicial, administrativa o vigente, internacional
prevista en leyes, tratados y convenios internacionales vigentes.
10. Intervenir en la inventariación, control y asignación de bienes incautados
decomisados o confiscados

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2.3.1 Estructura Organizacional

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2.3.2 Estructura específica

Fiscalía Departamental
Código 110
Nombre de la Entidad Fiscalía Departamental(FD)
Nivel Jerárquico Directivo
Nombre de la Unidad Inmediata Superior Despacho de Fiscal General del Estado
Tipo de unidad organizacional Sustantiva
Áreas y/o unidades dependientes Jefatura Administrativa Financiera
Departamental y todas las áreas de la
Fiscalía Departamental
Objetivo de la Fiscalía departamental:
Ejercer la acción penal pública a nivel departamental
Descripción de las funciones generales:
1. Defender la legalidad y los intereses generales de la sociedad y ejercer la acción legal
pública, en su departamento.
2. Recibir y procesar los informes policiales de acción directa, denuncias y querellas de
acción penal pública.
3. Ejercer la dirección funcional de la investigación y de la actuación policial.
4. Intervenir en los procesos penales de acción penal pública, en todas sus etapas.
5. Disponer con la debida diligencia todos los actos investigativos y procesales necesarios,
de manera pronta y oportuna, cumpliendo los plazos procesales y en tiempo razonable en
el ejercicio de la acción penal pública, orientando su actuación a la determinación de la
verdad y la persecución, captura, enjuiciamiento y eventual castigo de todos los
responsables intelectuales y materiales de los hechos delictivos, en su departamento.
6. Realizar e instar ante el órgano jurisdiccional, todos los actos procesales necesarios, para
que las autoridades jurisdiccionales, cumplan eficazmente sus funciones, y en los plazos
y términos establecidos en las leyes.
7. Disponer la aplicación de medidas cautelares conforme a ley, y/o solicitar al órgano
jurisdiccional la aplicación de medidas cautelares personales y reales, para asegurar la
averiguación de la verdad, el desarrollo del proceso y la aplicación de la ley.
8. Elaborar el presupuesto de su Departamento para consideración del Fiscal General del
Estado autorizar la ejecución de las partidas presupuestarias asignadas asignara y
gestionar e informar sobre su ejecución.
9. Conceder licencias a las o los fiscales, a cargo conforme al reglamento.
10. Designar a uno o más integrantes del ministerio público, para que actúen en comisión en
caso determinado, reemplazarlos entre sí, formar equipos que trabajen conjuntamente
cuando asuma directamente la dirección funcional de caso relevancia departamental que
afecten gravemente el interés colectivo.
11. Disponer el desplazamiento temporal de fiscales por razones de servicio, garantizando la
continuidad y celeridad de las investigaciones bajo responsabilidad.
12. Controlará el desempeño de personal de la fiscalía departamental.
13. Llevar un registro de los actos iniciales y requerimiento conclusivo.
14. Resolver las objeciones de las resoluciones de rechazo e impugnación a los
sobreseimientos, conforme a procedimientos.

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15. Informar a la MAE sobre la ratificatoria de la acusación formal contra fiscales de materia
dependientes de su Departamento bajo responsabilidad
16. Atender los intereses e informar a la víctima sobre sus derechos en el proceso penal y
sobre el desarrollo de la investigación, aunque no se haya constituido en querellante.
17. Adoptar en coordinación con los órganos e instituciones del Estado y privadas, las
medidas necesarias para la efectiva atención protección por los derechos de víctimas,
denunciantes, testigos, peritos servidoras o servidores del Ministerio Público y otras
personas que elaboren en la persecución de los delitos.
18. Informar al imputado e imputados sobre los derechos y garantías constitucionales y
legales que te asignen.
19. Requerir la atención de defensoras o defensor estatal a la imputada o imputado carente
de recursos económicos de aquel que se niegue a asignar defensora o defensor particular.
20. Requerir que las instituciones para el efecto, la asignación de una abogada o abogado
estatal a la víctima carente de recursos económicos, cuenta así lo solicite o los soliciten.
21. Velar por el procedimiento de todas las disposiciones legales relativas a la ejecución del
penal
22. Promover acciones de amparo constitucional y de cumplimiento en el ejercicio de la
acción penal publica en el marco de la Constitución Política del Estado y leyes.
23. Solicitar y prestar la cooperación judicial, administrativa o investigación internacional.
24. Intervenir en la investigación control y asignación de bienes incautados decomisados o
confiscados.
25. Desempeñar otras funciones asignadas para instancias superiores en el ámbito de su
competencia y de normativa legal vigente.
Relaciones de coordinación de la unidad Relacionamiento interinstitucional
 Órgano judicial
 Policía boliviana
 Gobierno autónomo
departamental
Con todas las organizaciones del Ministerio Público  Entidades públicas
 Organismos de cooperación
internacional
 Organizaciones sociales

Principales Segmentos De La Entidad Relacionada Con El Objeto De La

Auditoría

Los principales segmentos o áreas de auditoría, tomando en cuenta la estructura de

la misma, son las siguientes:
 Área de presupuesto. – En esta área se verifica la disponibilidad
presupuestaria, elaborando los compromisos presupuestarios según la
documentación recibida, efectuando el seguimiento y evaluación de los
resultados, durante la ejecución presupuestaria. Generando información de
ejecución presupuestaria para análisis y toma de decisiones.

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 Área de contabilidad. - Dentro del área de contabilidad se registran todas las
transacciones del gasto institucional en los comprobantes contables que
correspondan a las operaciones autorizadas y efectivamente ejecutadas por el
Ministerio Público, de acuerdo a principios contables y presupuestarios.
 Área de adquisiciones. - en esta área se encargan de coadyuvar en la
consecución y logro de los objetivos y metas institucionales, a través de las
adquisiciones de bienes y productos de procedencia nacional y extranjera,
vigilando la debida observancia de las leyes, normas y reglamentos aplicables
en el ámbito de su competencia.
 Área de activos fijos. - esta área se encarga de garantizar la codificación y
asignación de los activos fijos a todos los funcionarios del Ministerio Público-
Fiscalía Departamental de Tarija.

2.4 Organismos y Entidades Vinculadas Con El Objeto De La Auditoría

Organismos
 Ministerio de Economía y Finanzas
 Ministerio Público.

2.5 Fuentes De Generación De Recursos Con La Entidad

FUENTE ACTIVOS TOTAL PRESUPUESTO %

Equipo de Oficina y Muebles 196.014,00 20.5%
TESORO Equipo de Computación 441.440,00 46.1%
GENERAL Equipo Médico y de Laboratorio 155.877,00 16.3%
DE LA Equipo de Comunicación 106.832,00 11.1%
NACION Otra Maquinaria y Equipo 52.959,00 6%
Total activos 956.122,00 100%

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2.6 Responsables de operaciones objeto de la auditoría
Los principales responsables dentro del objeto de nuestra auditoría son los
funcionarios del Ministerio Público de la General del Estado y la Fiscalía
Departamental de Tarija los cuales llevan el proceso de compras de Equipos de
Computación.

NOMBRE CARGO PERIODO DE EJECUCION

DE FUNCION
DESDE HASTA
Doc.: Wilson Tito Torrez FISCAL DEPARTAMENTAL 01/12/2020 30/11/2021
DE TARIJA
Dra.: Sandra Gutiérrez FISCAL DEPARTAMENTAL 01/12/2021 Hasta la fecha
Salazar DE TARIJA (MAE)

Lic.: María Antonieta JEFA NACIONAL 03/ 07/2017 Hasta la fecha

Huaylla Borda ADMINISTRATIVA
Lic.: Tatiana Montalvo JEFA ADMINISTRATIVA Y 11/02/2021 Hasta la fecha
Sandi FINANCIERA

Lic.: Maribel Zenteno AUXILIAR DE 23/07/2012 Hasta la fecha

Baldiviezo CONTABILIDAD Y
ACTIVOS FIJOS

2.7 Factores externos e internos que pueden afectar a las operaciones

Los factores externos o riesgos inherentes que podrían tener un efecto importante
dentro del proceso de nuestra auditoria son:

Factores Internos Tipo de riesgo

Perdida de Activos Fijo bajo custodia. Medio
Falta de mantenimiento en los equipos de computación. Medio
Ancho de banda del flujo de internet que afecte la operatividad del Medio
sistema informático de Equipos de Computación.
Factores Externos Tipo de Riesgo
Corte de energía eléctrica Bajo

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3. AMBIENTE DE SISTEMA DE INFORMACION
La información económica y financiera emitida por la entidad a través del área de
contabilidad y presupuesto, cuenta con el sistema VIRTUAL (TITAN).

 VIRTUAL (TITAN). - Es un sistema que lleva un control de los activos fijos de

la Fiscalía Departamental de Tarija donde se registra los siguiente:
 Registro equipos de computación nuevos.
 Genera de actas de entrega y actas recepción de Activos Fijos.
 Bajas de equipos de computación.
 Kardex.

4. EVALUACIÓN DE RIESGOS

4.1 Riesgo Inherente. - Es la posibilidad de que exista una representación errónea, por
ejemplo, en la valuación de los activos fijos, estimaciones contables y otros similares,
por situaciones o circunstancias relativas a disfunciones o faltas del sistema de control
interno establecido, tales como:
 La cantidad significativa de activos fijos.
 Influencia política o familiar en la designación del responsable de activos fijos
 Activos fijos pequeños que tienen valores significativos.
 Activos fijos utilizados por muchas personas por el tipo de actividad

4.2 Riesgo Control. - Es el riesgo de que una representación errónea que pudiera ocurrir
en una aseveración y que pudiera ser de importancia relativa, ya sea en lo individual
o cuando se acumula con representaciones erróneas en otros saldos o clases, no se
prevenga o detecte y corrija oportunamente por el control interno de la entidad.
 Falta de codificación en los activos fijos.
 Manipulación de actas de entrega y recepción de activos fijos.
 Confusión a la hora de distinguir la identificación de los bienes de activos fijos.
 Mala asignación de códigos a los activos fijos

4.3 Riesgo Detección. - Es el riesgo de que un auditor no detecte una representación

errónea que exista en una aseveración y que pudiera ser de importancia relativa, ya
sea en lo individual o cuando se acumula con otras representaciones erróneas.
 Posibilidad de caer en el error de seguir depreciando activos fijos totalmente
depreciados.

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 Inadecuada supervisión del encargado de activos fijos.
 Negligencia en la ejecución en la transferencia de activos fijos a los
funcionarios.
 Incorrecta determinación de los activos fijos sin codificación.

5. DETERMINACIÓN DE LAS UNIDADES QUE PARTICIPANEN EL

PROCESO O TRANSACCIONES PARA EVALUAR
Determinamos las unidades que participan en el proceso de las transacciones de acuerdo
a las áreas que logramos identificar dentro de la entidad.

ÁREA NOMBRE CARGO

Adquisiciones Lic.: María Antonieta Huaylla JEFA ADMINISTRATIVA Y
Borda FINANCIERA GENERAL (RPA)
Presupuesto Lic.: Tatiana Montalvo Sandi JEFA ADMINISTRATIVA Y
FINANCIERA
Contabilidad Lic.: Maribel Zenteno
Activo fijos Baldiviezo ENCARGADA DE ACTIVOS
FIJOS

6. ENFOQUE DE AUDITORÍA
En base al relevamiento de información específico sobre el manejo, uso, control y
administración de los activos fijos de la cuenta Equipo de Computación, así como
entrevistas con el personal, se obtuvo el conocimiento del Ministerio Publico – Fiscalía
Departamental de Tarija, principalmente de las operaciones objeto de auditoría. Como
resultado de dicho conocimiento se han identificado factores de riesgo relacionados con
dichas operaciones sobre cuya base sea determinado que nuestro enfoque de auditoria
será de cumplimiento, para el análisis durante el periodo sujeto a examen.
Este enfoque será diseñado, considerando la aplicación combinada de procedimientos
de auditoría orientados a obtener una adecuada satisfacción sobre los objetivos de
auditoría definidos.
A tal fin, aplicaremos los procedimientos detallados en el programa de auditoría,
considerando lo siguiente:

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ALEXANDER GUERRERO CARDOZO A.G.C.
EDSON HORACIO GARZÓN ORTIZ E.H.O.G.

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FACULTAD DE CIENECIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS MP-2/15
CONTADURIA PÚBLICA
[TÍTULO DEL DOCUMENTO]
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PROBLEMA FACTOR DE RIESGO ENFOQUE DE AUDITORÍA

Que la unidad no realice un Incorrecta ubicación, posterior Realizar un inventario físico al
levantamiento físico íntegro de pérdida del Activo Fijo y no 100% de los Activos Fijos que
la cuenta Equipo de exista información sobre el hayan sido asignados mediante
Computación y que estos no se estado actual del mismo efectos en custodia
encuentren bajo efectos de
custodia
Que algunos Activos Fijos no Dificultad en el control físico e Verificar que los Activos Fijos
se encuentren codificados y identificación de los Activos cuenten con el código asignado por
otros con codificación que no Fijos el sistema VIRTUAL (TITAN) en
corresponde un lugar visible mediante el sticker
adherido y estén correctamente
registrados
Que algunos Activos fijos Falta de información íntegra y Comparar el levantamiento físico
encontrados físicamente no confiable de los Activos Fijos con el sistema
estén registrados en el sistema en el sistema
y/o no coincida con su
descripción

Se entiende al enfoque de auditoría a la definición de clase de pruebas de auditoría que

se aplicarán, analíticas, de cumplimiento o sustantivas.

7. CONSIDERACION SOBRE LA SIGNIFICATIVIDAD

Considerando la naturaleza del examen, así como los objetivos de nuestra auditoría se
revisará el 100% de la documentación proporcionada por la unidad de activos fijos
referida al inventario de activos fijos de la cuenta: Equipo de Computación del Activo
Fijo del Ministerio Público-Fiscalía Departamental de Tarija, no correspondiendo la
aplicación de ningún tipo de muestreo.

8. TRABAJOS REALIZADOS POR LA AUDITORÍA INTERNA O FIRMAS DE

AUDITORÍA EXTERNA
No efectuó ninguna auditoría relacionada con la Unidad de Activos Fijos, tampoco se
contrató los servicios de firmas privadas para llevar a cabo alguna auditoría, pues todos
los procesos contables se llevan a cabo en el Departamento de Sucre por parte de
auditoría interna de la Fiscalía General del Estado.

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FACULTAD DE CIENECIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS MP-2/16
CONTADURIA PÚBLICA
[TÍTULO DEL DOCUMENTO]
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9. APOYO DE ESPECIALISTAS
Por tratarse de una auditoría de cumplimento sobre la administración, control, uso, y
disposición de los activos fijos relativos a la cuenta Equipo de Computación del
Ministerio Publico -Fiscalía Departamental de Tarija, este trabajo tiene carácter
estrictamente práctico con fines académicos en este sentido no se requiere de un apoyo
de especialista.

10. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

Para la ejecución de nuestro trabajo y de acuerdo con el convenio establecido entre la
Fiscalía Departamental de Tarija y la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de
la Universidad Autónoma juan Misael Saracho contaremos con el siguiente equipo de
auditoría:

Nº Nombre Cargo
1 Alexander Guerrero Cardozo Universitario
2 Edson Horacio Ortiz Garzón Universitario

Para llevar a cabo el proceso de la auditoría acordamos realizar un trabajo de 8 horas

diarias desde la fecha…… hasta la fecha……. Teniendo en cuenta que repartimos las
horas de trabajo de la siguiente manera:

N° Nombre Cargo Relevamiento Planificación Ejecución Comunicación Total

Horas Horas Horas Horas Horas
1 Guerrero Auditor 38 77 154 10 335
Cardozo
Alexander
2 Ortiz Garzón Auditor 38 77 154 10 335
Edson Horacio
TOTAL HORAS 670

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 UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO
MP-3/1
FACULTAD DE CIENECIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CONTADURIA PÚBLICA
[TÍTULO DEL DOCUMENTO]
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MINISTERIO PÚBLICO – FISCALÍA DEPARTAMENTAL DE TARIJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO PARA EL MANEJO Y ADMINISTRACIÓN
DEL ACTIVO FIJO “EQUIPO DE COMPUTACIÓN”
PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

PROGRAMA DE AUDITORÍA
OBJETIVOS DE AUDITORÍA:

1. Determinar si los activos fijos existan realmente, hayan sido registrados en su totalidad
y estén siendo utilizados en las operaciones normales de la entidad (Objetivo existencia
e integridad).
2. Determinar que los activos fijos y su correspondiente depreciación se encuentran
adecuadamente valuados de acuerdo con PCGA (valuación)
3. Comprobar que la totalidad de los activos pertenecientes a la Fiscalía Departamental de
Tarija cuenten con una codificación correspondiente.
4. Determinar que los activos fijos tangibles con los que cuenta la entidad tengan la
existencia de transferencias, actas de entrega y actas recepción de los activos fijos.

REF. REF. HECHO

Nº PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T POR:
Mediante nota solicite un estado de cuenta
1.
de los ACTIVOS FIJOS
Obtenga el inventario de los Activos Fijos
2.
en la entidad.
Verifique la existencia física de los Activos
3. Fijos y compruebe que estén prestando
servicios en la institución.
Realice levantamiento físico de la cuenta
Equipo de Computación verificando:
a) Su existencia.
b) Codificación.
4.
c) Ubicación.
d) Responsable.
e) Su deterioro o desuso
f) Observaciones
Verificar la correcta actualización y
5. depreciación de los activos fijos.
Validar que el Activo Fijo se encuentre
6. debidamente codificado y dichos códigos se
encuentren actualizados.

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FACULTAD DE CIENECIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS MP-3/2
CONTADURIA PÚBLICA
[TÍTULO DEL DOCUMENTO]
[TÍTULO DEL DOCUMENTO]

REF. REF. HECHO

Nº PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO P/T POR:
Prepare un papel de trabajo identificando
7. los activos que cumplieron su vida útil al
31 de diciembre del 2021
Prepare un papel de trabajo para verificar si
los bienes han sido entregados de acuerdo
a normas de efecto en custodia:
8. Entrega
Mantenimiento
Bajas
Altas
CONCLUSION
En base a los objetivos de la auditoria de
cumplimiento y el análisis efectuado, se
emitirá una conclusión sobre el
cumplimiento del ordenamiento jurídico
administrativo y demás normas internas de
la entidad, aplicable al manejo y
administración de los activos fijos de la
Fiscalía Departamental de Tarija.

ELABORADO POR:

GUERRERO CARDOZO ALEXANDER ORTIZ GARZON EDSON HORACIO

APROBADO POR:

FRANCO ORTIZ MARIO

ELABORADO POR: INICIALES FIRMA

ALEXANDER GUERRERO CARDOZO A.G.C.
EDSON HORACIO GARZÓN ORTIZ E.H.O.G.

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