Veamos el caso de una empresa Industrial. La empresa CRECIENDO S.A.
, identificada con N° RUC:
20001254612,dedicada a la producción de muebles y reinició sus operaciones el 1 de enero de 2020 con
el siguiente inventario:
1. Posee lo siguiente
Dinero en efectivo por S/ 3,000.00
Facturas por cobrar por S/ 4,000.00
Producto terminado
3 mesas de computadora c/u S/ 500.00 S/ 1,500.00
Una máquina cortar madera S/ 15,000.00
Una máquina de cepillar madera S/ 8,000.00
Una computadora por S/ 3,000.00
Una impresora por S/ 1,500.00
Depreciación de los activos fijos por -S/ 4,550.00
Total S/ 31,450.00
2. Adeuda lo siguiente
Facturas por pagar S/ 7,000.00
Capital social S/ 24,000.00
Utilidades no distribuidas por S/ 450.00
Total S/ 31,450.00
Se solicita elaborar el inventario inicial del 2020
dentificada con N° RUC:
nes el 1 de enero de 2020 con
S/ 3,000.00
S/ 4,000.00
S/ 1,500.00
S/ 22,950.00
S/ 31,450.00
S/ 7,000.00
S/ 24,000.00
S/ 450.00
S/ 31,450.00
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
EJERCICIO: 2020
RUC: 20001254612
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN RAZON SOCIAL: CRECIENDO SA.
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 3,000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/ 4,000.00
Productos terminados S/ 1,500.00
Total Activo Corriente S/8,500.00
Activo No Corriente
Propiedad Planta y Equipo neto S/ 22,950.00
Total Activo no Corriente 22,950.00
Total Activo 31,450.00
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 7,000.00
Total Pasivo Corriente S/ 7,000.00
Pasivo No Corriente
Total Pasivo No Corriente S/ -
Total Pasivo S/ 7,000.00
Patrimonio neto
Capital social S/ 24,000.00
Resultados acumulados S/ 450.00
Total Patrimonio neto S/ 24,450.00
Total Pasivo y Patrimonio neto S/ 31,450.00
Veamos el caso de una empresa comercial. La empresa comercial Universo S.A. ,identificada con N° RUC:
20120129561, dedicada a la compra y venta de de calzado reinició sus operaciones el 1 de enero de 2020 con
el siguiente inventario:
1. Posee lo siguiente
Dinero en efectivo por S/ 15,000.00
Facturas por cobrar por S/ 4,000.00
Letras por cobrar por S/ 12,000.00
Préstamo a José Loza, personal de la empresa, por S/ 1,000.00
Mercaderías por
100 pares de zapatos para varón a S. 50 c/u S/ 5,000.00
120 pares de zapatos para mujer a S. 40 c/u S/ 4,800.00
150 pares de zapatos para niño a S. 30 c/u S/ 4,500.00
Un edicificio de ventas por S/ 30,000.00
Un camión pequeño por S/ 20,000.00
Muebles y enseres por S/ 8,000.00
Una computadora por S/ 2,000.00
Una impresora por S/ 1,000.00
Depreciación de los activos fijos por -S/ 6,450.00
Total S/ 100,850.00
2. Adeuda lo siguiente
Facturas por pagar S/ 11,000.00
letras por pagar S/ 22,000.00
Préstamo obtenido del banco de crédito S/ 15,000.00
Comprensación por tiempos de servicios S/ 8,000.00
Capital social S/ 40,000.00
Utilidades no distribuidas por S/ 4,850.00
Total S/ 100,850.00
Se solicita elaborar el inventario inicial correspondiente al 2020, teniendo en cuenta el Plan Contable General E
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales S/ 33,000.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar S/ 8,000.00
Parte corriente de las de las deudas a largo plazo S/ 15,000.00
Total Pasivo Corriente S/ 56,000.00
Total Pasivo S/ 56,000.00
Patrimonio neto
Capital S/ 40,000.00
Capital adiconal
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados S/ 4,850.00
Total de patrimonio neto S/ 44,850.00
Total Pasivo y Patrimonio neto S/ 100,850.00
,identificada con N° RUC:
nes el 1 de enero de 2020 con
S/ 15,000.00
S/ 16,000.00
S/ 1,000.00
S/ 14,300.00
S/ 54,550.00
S/ 100,850.00
S/ 33,000.00
S/ 15,000.00
S/ 8,000.00
S/ 40,000.00
S/ 4,850.00
S/ 100,850.00
enta el Plan Contable General Empresarial.
Veamos el caso de una empresa Industrial. La empresa Industrial UNIDOS S.A.,identificada con N° RUC: 201120
pantalones de vestir finalizó sus operaciones el 31 de diciembre del 2020 con el siguiente inventario:
1. Posee lo siguiente
Dinero en cuenta corriente por S/ 30,000.00
Facturas por cobrar por S/ 17,000.00
Letras por cobrar por S/ 12,000.00
Préstamo a Juan Medina, personal de la empresa, por S/ 2,500.00
Productos terminados por
200 pantalones para varón a S/. 50 c/u S/ 10,000.00
100 pantalones para mujeres a S/. 45 c/u S/ 4,500.00
Materia Prima
1000 mts de tela color azul S/. 26 c/metro S/ 26,000.00
Suministros
1000 broches para los pantalones S/. 0.30 c/u S/ 300.00
300 cierres S/. 6 c/u S/ 1,800.00
Un terreno por S/ 400,000.00
Un camión pequeño por S/ 20,000.00
Maquinaria para la produccion S/ 25,000.00
Una computadora por S/ 6,000.00
Una impresora por S/ 1,000.00
Depreciación de los activos fijos por -S/ 6,500.00
Total S/ 549,600.00
2. Adeuda lo siguiente
Facturas por pagar S/ 40,000.00
letras por pagar S/ 25,000.00
Préstamo obtenido del banco de Interbank C/Plazo S/ 15,000.00
Préstamo obtenido del banco de Interbank L/Plazo S/ 140,000.00
Comprensación por tiempos de servicios S/ 8,000.00
Capital social S/ 300,000.00
Utilidades no distribuidas por S/ 21,600.00
Total S/ 549,600.00
Se solicita elaborar el inventario final correspondiente al 2020, teniendo en cuenta el Plan Contable General Em
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos S/ 30,000.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales S/ 29,000.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar S/ 2,500.00
Existencias S/ 42,600.00
Gastos pagados por anticipado
Total activo corriente S/ 104,100.00
Activo no corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vincuados a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
inversiones permanentes
inmuebles, maquinaria y equipo (neto de depreciación) S/ 445,550.00
Activos intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación deferidos (Activo)
Otros Activos
Total no corriente S/ 445,550.00
Total Activo S/ 549,600.00
ficada con N° RUC: 20112056321 dedicada a la producción y venta de
ente inventario:
S/ 30,000.00
S/ 29,000.00
S/ 2,500.00
S/ 42,600.00
S/ 445,500.00
S/ 549,600.00
S/ 65,000.00
S/ 15,000.00
S/ 140,000.00
S/ 8,000.00
S/ 300,000.00
S/ 21,600.00
S/ 549,600.00 S/ -
Plan Contable General Empresarial.
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente
Sobregiros y pagarés bancarios 0
Cuentas por pagar comerciales S/ 65,000.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar S/ 8,000.00
Parte corriente de las deudas a largo plazo S/ 15,000.00
S/ 88,000.00
Pasivo no corriente
Deudas a largo plazo S/ 140,000.00
Cuentas por pagar a vinculados
Ingresos Diferidos
Impuestos a la renta Y participaciones diferidos ( Pasivo)
Total pasivo no corriente S/ 140,000.00
Total Pasivo S/ 228,000.00
Patrimonio neto
Capital S/ 300,000.00
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de evaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados S/ 21,600.00
Total Patrimonio neto S/ 321,600.00
Total Pasivo y Patrimonio neto S/ 549,600.00
Veamos el caso de una empresa de Servicio. La empresa INMOVILIARIA S.A., ,identificada con N° RUC: 201023
servicio de alquiler de local reinició sus operaciones el 1 de enero de 2020 con el siguiente inventario:
1. Posee lo siguiente
Facturas por cobrar por S/ 17,000.00
Letras por cobrar por S/ 12,000.00
Préstamo a Manuel Gonzales, personal de la empresa, por S/ 2,500.00
Dinero en cuenta corriente por S/ 30,000.00
Un terreno por S/ 600,000.00
Una camioneta 4x4 para gestiones gerenciales S/ 50,000.00
Una computadora por S/ 6,000.00
Una impresora por S/ 1,000.00
Depreciación de los activos fijos por S/ 7,000.00
Total S/ 725,500.00
2. Adeuda lo siguiente
Facturas por pagar S/ 120,000.00
letras por pagar S/ 95,000.00
Préstamo obtenido del banco de interbank L/Plazo S/ 150,000.00
Comprensación por tiempos de servicios S/ 8,000.00
Capital social S/ 300,000.00
Utilidades no distribuidas por S/ 23,500.00
Préstamo obtenido del banco de interbank C/Plazo S/ 29,000.00
Total S/ 725,500.00
Se solicita elaborar el inventario inicial correspondiente al 2020, teniendo en cuenta el Plan Contable General
Recuerda que para elaborar el ejercicio debes de teneer en cuenta que una empresa inmobiliaria vende INMUEB
ACTIVO
activo corriente
efectivo y equivalente de efecto S/ 30,000.00
cuebtas por cobrar comerciales terceros S/ 29,000.00
estimacion de cuentas de cobranza dudosa S/ 2,500.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 61,500.00
ACTIVO
activo no corriente
activos por derechos de uso S/ 664,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 664,000.00
TOTAL ACTIVO S/ 725,500.00
dentificada con N° RUC: 20102365891, dedicada al
el siguiente inventario:
S/ 29,000.00
S/ 2,500.00
S/ 30,000.00
S/ 664,000.00
S/ 725,500.00
S/ 215,000.00
S/ 150,000.00
S/ 8,000.00
S/ 300,000.00
S/ 23,500.00
S/ 29,000.00
S/ 725,500.00
uenta el Plan Contable General Empresarial.
resa inmobiliaria vende INMUEBLES; es decir, terrenos, casas, edificios, por lo tanto son parte de su mercadería.
PASIVO Y PATRIMONIO
pasivo corriente
remuneraciones y participaciones S/ 8,000.00
cuentas por pagar terceros S/ 215,000.00
obligaciones financieras S/ 29,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 252,000.00
PASIVO
paibo no corriente
obligaciones financieras S/ 150,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ 150,000.00
TOTAL PASIVO S/ 402,000.00
PATRIMONIO NETO
capital social S/ 300,000.00
resultados acumulados S/ 23,500.00
TOTAL PATRIMONIO NETO S/ 323,500.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/ 725,500.00
Veamos el caso de una empresa comercial. La empresa comercial LOS ROSALES S.A. ,identificada con N° RU
20135685941, dedicada a la compra y venta de celulares finalizó sus operaciones el 31 de diciembre del 202
siguiente inventario:
1. Posee lo siguiente
Facturas por cobrar por S/ 4,000.00
Letras por cobrar por S/ 12,000.00
Préstamo a José Loza, personal de la empresa, por S/ 1,000.00
Mercaderías por
10 Celulares Huawey P30 Y7P a S/. 799 c/u S/ 7,990.00
15 Celulares Huawei Y9S Black S/. 1,399 c/u S/ 20,985.00
10 Celulares Smarphone SAMSUNG Galaxy S/. 599 c/u. S/ 5,990.00
03 Computadoras por S/. 2,000 c/u S/ 6,000.00
02 Vehículos de vendedores S/. 40,000 c/u S/ 80,000.00
Muebles y enseres por S/ 6,000.00
Una impresora por S/ 2,500.00
Depreciación de los activos fijos por -S/ 4,000.00
Dinero en cuenta corriente por S/ 15,000.00
Total S/ 157,465.00
2. Adeuda lo siguiente
Facturas por pagar S/ 11,000.00
letras por pagar S/ 22,000.00
Préstamo obtenido del banco de crédito S/ 15,000.00
Comprensación por tiempos de servicios S/ 3,000.00
Capital social S/ 102,000.00
Utilidades no distribuidas por S/ 4,465.00
Total S/ 157,465.00
Se solicita elaborar el inventario final correspondiente al 2020, teniendo en cuenta el Plan Contable Genera
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales S/ 33,000.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar S/ 3,000.00
Parte corriente de las de las deudas a largo plazo S/ 15,000.00
Total Pasivo Corriente S/ 51,000.00
Total Pasivo S/ 51,000.00
LES S.A. ,identificada con N° RUC:
ones el 31 de diciembre del 2020 con el
S/ 16,000.00
S/ 1,000.00
S/ 34,965.00
S/ 90,500.00
S/ 15,000.00
S/ 157,465.00
S/ 33,000.00
S/ 15,000.00
S/ 3,000.00
S/ 102,000.00
S/ 4,465.00
S/ 157,465.00
cuenta el Plan Contable General Empresarial.
Patrimonio neto
Capital S/ 102,000.00
Capital adiconal
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados S/ 4,465.00
Total de patrimonio neto S/ 106,465.00
Total Pasivo y Patrimonio neto S/ 157,465.00
