La Compañía Mexicana, S.

A  inicia sus operaciones con los siguientes saldos:  

Caja $ 20,000.00  
Bancos $90,000.00  
Inventarios $100,000.00  
IVA pendiente de acreditar $ 2,759.00  
Proveedores $ 15,000.00  
Doc. Por pagar $ 5,000.00  
Capital Social $  determinar  
1. Se compran mercancías por $20,000.00 más IVA, se paga con una trasferencia bancaria  
2. La compra anterior origino gastos de fletes por $ 1100, más IVA se paga en efectivo  
3. Se compran mercancías $ 40000.00 y se paga fletes y acarreos por $1500.00, todo más IVA, se expide cheq
4. Se compran mercancías por $6,000, más IVA y nos conceden un descuento por $200.00, se expide un cheq
5. De la compra anterior devolvemos 580.00 IVA incluido   
6. Se compra mercancías por $8,000.00 más IVA, a crédito y nos conceden un descuento del 5%   
7. Se vende mercancías por $8,0000.00 más IVA al contado, que nos depositan a nuestra cuenta  
8. Se vende mercancías por $60,960.00  IVA incluido a crédito  
9. Se vende mercancías por $77,000.00, más IVA concediendo un descuento de 7%, se recibe una trasferenci
10. Se vende mercancías por $20,000  más IVA, se firma una letra de cambio  
11. Se vende mercancías por $10,000 más IVA al contado   
12. De la venta anterior nos devuelven $ 1000 de mercancías, más IVA, se le paga al contado   
13. Inventario final por $ 50,000.00    
odo más IVA, se expide cheque   
$200.00, se expide un cheque   

cuento del 5%   

nuestra cuenta  

%, se recibe una trasferencia bancaria   

al contado   
No. Concepto
100-000-000 ACTIVO
100-100-000 CIRCULANTE
100-110-00 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
100-100-001 CAJA
100-100-002 BANCOS
100-120-00 CUENTAS POR COBRAR
100-100-003 CLIENTES
100-100-004 DOCUMENTOS POR COBRAR
100-100-005 IVA ACREDITABLE
100-100-006 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
100-130-00 INVENTARIOS
100-100-007 INVENTARIOS
200-000-000 PASIVO
200-100-000 A CORTO PLAZO
200-100-001 PROVEEDORES
200-100-002 DOCUMENTOS POR PAGAR
200-100-003 IVA CAUSADO
200-100-004 IVA PENDIENTE DE CAUSAR
300-000-000 CAPITAL CONTABLE
300-100-000 CAPITAL CONTRIBUIDO
300-100-001 CAPITAL SOCIAL
400-000-000 INGRESOS
400-000-001 VENTAS
400-000-002 DESCUENTOS SOBRE COMPRA
400-000-003 DEVOLUCION SOBRE COMPRA
500-000-000 COSTOS
500-000-001 COMPRAS
500-000-002 GASTOS DE COMPRA
500-000-003 DESCUENTOS SOBRE VENTA
500-000-004 DEVOLUCION SOBRE VENTA
No. Cuenta Concepto
1
CAJA
BANCOS
INVENTARIOS
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
ASIENTO DE INICIO
2
COMPRAS
IVA ACREDITABLE
BANCOS
COMPRA DE MERCANCIAS +IVA, C/TRANSFERENCIA BANCARIA
3
GASTOS DE COMPRA
IVA ACREDITABLE
CAJA

LA COMPRA ANTERIOR ORIGINA GASTOS DE FLETES +IVA C/EFEVO.

4
COMPRAS
GASTOS DE COMPRA
IVA ACREDITABLE
BANCOS
COMPRA DE MERCANCIAS CON PAGO DE FLETES +IVA C/CH.
5
COMPRAS
IVA ACREDITABLE
DESC. S/COMPRA
BANCOS

COMPRA DE MERCANCIAS +IVA C/DESC. DE $200 SE PAGA C/CH.

6
BANCOS
DEV. S/COMPRA
IVA ACREDITABLE
DEV. DE $580 IVA INCLUIDO DE LA COMPRA ANTERIOR
7
COMPRAS
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
DESC. S/COMPRA
PROVEEDORES

COMPRA DE MERCANCIAS +IVA C/DESC. DEL 5% SE PAGA A CREDITO

8
BANCOS
VENTAS
IVA CAUSADO
VENTA DE MERCANCIAS +IVA AL CONTADO
9
CLIENTES
VENTAS
IVA PENDIENTE DE CAUSAR
VENTA DE MERCANCIAS IVA INCLUIDO A CREDITO
10
DESC. S/VENTA
BANCOS
VENTAS
IVA CAUSADO
VENTA DE MERCANCIAS +IVA , SE CONCEDE UN DESC. DE 7%, SE
RECIBE UNA TRANSFERENCIA BANCIARIA
11
DOCUMENTOS POR COBRAR
VENTAS
IVA PENDIENTE DE CAUSAR
VENTA DE MERCANCIAS +IVA, SE FIRMA UNA LETRA DE CAMBIO
12
BANCOS
VENTAS
IVA CAUSADO
VENTA DE MERCANCIAS +IVA AL CONTADO
13
DEV. S/VENTA
IVA CAUSADO
BANCOS
DEV. S/VENTA ANTERIOR +IVA PAGO AL CONTADO

AJUSTES
A1
VENTAS
DESC. S/VENTA
DEV. S/VENTA
PARA DETERMINAR VENTAS NETAS
A2
COMPRAS
GASTOS DE COMPRA
PARA DETERMINAR COMPRAS TOTALES
A3
DESC. S/COMPRA
DEV. S/COMPRA
COMPRAS
PARA DETERMINAR COMPRAS NETAS
A4
COMPRAS
INVENTARIO
PARA DETERMINAR MERCANCIAS DISPONIBLES
A5
INVENTARIO
COMPRAS
PARA DETERMINAR EL COSTO DE LO VENDIDO
A6
VENTAS
COMPRAS
CANCELACION PARA DETERMINAR LA UT. O PERD.
A7
VENTAS
PERDIDA Y GANANCIAS
PARA DETERMINAR LA UTITLIDAD BRUTA
A8
PERDIDAS Y GANANCIAS
ISR POR PAGAR
DETERMINACION DEL ISR
A9
PERDIDAS Y GANANCIAS
PTU POR PAGAR
DETERMINACION DEL PTU
A10
PERDIDAS Y GANANCIAS
RESERVA LEGAL
DETERMINACION DE LA RESERVA LEGAL
A11
PERDIDAS Y GANANCIAS
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
DETERMINACION DE LA UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
A12
IVA CAUSADO
IVA ACREDITABLE
DETERMINACION DE IVA
A13
IVA CAUSADO
IVA POR PAGAR
DETERMINACION DE IVA

AJUSTE DE CIERRE
A14
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
IVA POR PAGAR
IVA PENDIENTE DE CAUSAR
ISR POR PAGAR
PTU POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
RESERVA LEGAL
CAJA
BANCOS
CLIENTES
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
INVENTARIOS
DOCUMENTOS POR COBRAR
ASIENTO DE CIERRE
Parcial Debe Haber

$ 20,000.00
$ 9,000.00
$ 100,000.00
$ 2,759.00 $ 131,759.00
$ 15,000.00 $ 20,000.00
$ 5,000.00
$ 111,759.00

$ 20,000.00
$ 3,200.00
$ 23,200.00

$ 1,100.00
$ 176.00
$ 1,276.00

$ 40,000.00 $ 6,400.00
$ 1,500.00 $ 240.00
$ 6,640.00
$ 48,140.00

TOTAL $ 6,000.00
$ 6,000.00 DESC. $200 $ 200.00
$ 928.00 SUB TOTAL $ 5,800.00
$ 200.00 IVA $ 928.00
$ 6,728.00 TOTAL $ 6,728.00

$ 580.00
$ 500.00
$ 80.00

IMPORTE $ 8,000.00
$ 8,000.00 DESC. 5% $ 400.00
$ 1,216.00 SUB. TOTAL $ 7,600.00
$ 400.00 IVA $ 1,216.00
$ 8,816.00 TOTAL $ 8,816.00
$ 92,800.00
$ 80,000.00
$ 12,800.00

$ 60,960.00
$ 52,551.72
$ 8,408.28

IMPORTE $ 77,000.00
$ 5,390.00 DESC. 7% $ 5,390.00
$ 83,067.60 SUB. TOTAL $ 71,610.00
$ 77,000.00 IVA $ 11,457.60
$ 11,457.60 TOTAL $ 83,067.60

$ 23,200.00
$ 20,000.00
$ 3,200.00

$ 11,600.00
$ 10,000.00
$ 1,600.00

$ 1,000.00
$ 160.00
$ 1,160.00

$ 499,276.60 $ 499,276.60
$ -

$ 6,390.00
$ 5,390.00
$ 1,000.00

$ 2,600.00
$ 2,600.00

$ 600.00
$ 500.00
$ 1,100.00
$ 100,000.00
$ 100,000.00

$ 50,000.00
$ 50,000.00

$ 125,500.00
$ 125,500.00

$ 107,661.72
$ 107,661.72

$ 32,298.52
$ 32,298.52

$ 10,766.17
$ 10,766.17

$ 3,229.85
$ 3,229.85

$ 61,367.18
$ 61,367.18

$ 10,864.00
$ 10,864.00

$ 14,833.60
$ 14,833.60

$ 526,611.04 $ 526,611.04
$ -

$ 15,000.00
$ 5,000.00
$ 14,833.60
$ 11,608.28
$ 32,298.52
$ 10,766.17
$ 111,759.00
$ 61,367.18
$ 3,229.85
$ 18,724.00
$ 109,003.60
$ 60,960.00
$ 3,975.00
$ 50,000.00
$ 23,200.00

$ 265,862.60 $ 265,862.60
$ -
 CAJA BANCOS
1) $ 20,000.00 $ 1,276.00 3) 1) $ 9,000.00 $ 23,200.00 2) 1)
6) $ 580.00 $ 48,140.00 4)
$ 20,000.00 $ 1,276.00 8) $ 92,800.00 $ 6,728.00 5)
$ 18,724.00 $ 18,724.00 A14 10) $ 83,067.60 $ 8,816.00 7) A5
12) $ 11,600.00 $ 1,160.00 13)

$ 197,047.60 $ 88,044.00
$ 109,003.60 $ 109,003.60 A14

DOCS. POR PAGAR CAPITAL SOCIAL

$ 5,000.00 1) $ 111,759.00 1) 2)
4)
A14 $ 5,000.00 $ 5,000.00 A14 $ 111,759.00 $ 111,759.00 5)
7)

A2
CT
CN
A4
MD
CV

DESC. S/COMPRA DEV. S/COMPRA

$ 200.00 5) $ 500.00 6)
$ 400.00 7)
A3 $ 500.00 $ 500.00
A3 $ 600.00 $ 600.00

CLIENTES IVA PENDIENTE DE CAUSAR

9) $ 60,960.00 $ 8,408.28 9) 10)
$ 3,200.00 11)
$ 60,960.00 $ 60,960.00 A14
A14 $ 11,608.28 $ 11,608.28
 PTU POR PAGAR 10% RESERVA LEGAL 5%
$ 10,766.17 A9 $ 3,229.85 A10

A14 $ 10,766.17 $ 10,766.17 A14 $ 3,229.85 $ 3,229.85 A14

PERDIDAS Y GANACIAS
$ 107,661.72 A7

A8 $ 32,298.52 $ 107,661.72 UB UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO

A9 $ 10,766.17
$ 43,064.69 $ 107,661.72
A10 $ 3,229.85 $ 64,597.03
A11 $ 61,367.18 $ 61,367.18
 INVENTARIOS IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
$ 100,000.00 1) $ 2,759.00
7) $ 1,216.00
$ 100,000.00 $ 100,000.00 A4 A14
$ 50,000.00 $ 3,975.00 $ 3,975.00 A14

$ 150,000.00 $ 100,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00 A14

COMPRAS IVA ACREDITABLE

$ 20,000.00 2) $ 3,200.00 $ 80.00 6) 3)
$ 40,000.00 3) $ 176.00 4)
$ 6,000.00 4) $ 6,640.00
$ 8,000.00 5) $ 928.00

$ 74,000.00 $ 1,100.00 A3 $ 10,944.00 $ 80.00

$ 2,600.00 $ 10,864.00 $ 10,864.00 A12
$ 76,600.00 $ 1,100.00
$ 75,500.00
$ 100,000.00
$ 175,500.00 $ 50,000.00 A5
$ 125,500.00 $ 125,500.00 A6

VENTAS
$ 80,000.00 8) 13)
$ 52,551.72 9)
$ 77,000.00 10)
$ 20,000.00 11)
$ 10,000.00 12)
A12
A1 $ 6,390.00 $ 239,551.72 A13
A6 $ 125,500.00 $ 233,161.72 VN
A7 $ 107,661.72 $ 107,661.72

DESC. S/VENTA DOCS. POR COBRAR

$ 5,390.00 11) $ 23,200.00 13)

$ 5,390.00 $ 5,390.00 A1 $ 23,200.00 $ 23,200.00 A14

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO IVA POR PAGAR
$ 61,367.18 A11 $ 14,833.60 A13

$ 61,367.18 $ 61,367.18 A14 $ 14,833.60 $ 14,833.60 A14

 PROVEEDORES
$ 15,000.00 1)

$ 15,000.00 $ 15,000.00

GASTOS DE COMPRA
$ 1,100.00
$ 1,500.00

$ 2,600.00 $ 2,600.00 A2

IVA CAUSADO
$ 160.00 $ 12,800.00 8)
$ 11,457.60 10)
$ 1,600.00 12)

$ 160.00 $ 25,857.60
$ 10,864.00 $ 25,697.60
$ 14,833.60 $ 14,833.60

DEV. S/VENTA
$ 1,000.00

$ 1,000.00 $ 1,000.00 A1
 ISR POR PAGAR 30%
$ 32,298.52 A8

$ 32,298.52 $ 32,298.52
 La Compañía Mexicana, S. A.
Balanza de comprobación al
Movimientos
No. de Cuenta Nombre de la Cuenta
Deudor
100-100-001 CAJA $ 20,000.00
100-100-002 BANCOS $ 197,047.60
100-100-003 CLIENTES $ 60,960.00
100-100-004 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 23,200.00
100-100-005 IVA ACREDITABLE $ 10,944.00
100-100-006 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR $ 3,975.00
100-100-007 INVENTARIOS $ 100,000.00
200-100-001 PROVEEDORES
200-100-002 DOCUMENTOS POR PAGAR
200-100-003 IVA CAUSADO $ 160.00
200-100-004 IVA PENDIENTE DE CAUSAR
300-100-001 CAPITAL SOCIAL
400-000-001 VENTAS
400-000-002 DESCUENTOS SOBRE COMPRA
400-000-003 DEVOLUCION SOBRE COMPRA
500-000-001 COMPRAS $ 74,000.00
500-000-002 GASTOS DE COMPRA $ 2,600.00
500-000-003 DESCUENTOS SOBRE VENTA $ 5,390.00
500-000-004 DEVOLUCION SOBRE VENTA $ 1,000.00

$ 499,276.60
cana, S. A.
obación al
Movimientos Saldos
Acreedor Deudor Acreedor
$ 1,276.00 $ 18,724.00
$ 88,044.00 $ 109,003.60
$ 60,960.00
$ 23,200.00
$ 80.00 $ 10,864.00
$ 3,975.00
$ 100,000.00
$ 15,000.00 $ 15,000.00
$ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 25,857.60 $ 25,697.60
$ 11,608.28 $ 11,608.28
$ 111,759.00 $ 111,759.00
$ 239,551.72 $ 239,551.72
$ 600.00 $ 600.00
$ 500.00 $ 500.00
$ 74,000.00
$ 2,600.00
$ 5,390.00
$ 1,000.00

$ 499,276.60 $ 409,716.60 $ 409,716.60

$ - $ -
 La Compañía Mexicana, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS DEL

CONCEPTO 1 2
MENOS VENTAS
DESC. S/VENTA $ 5,390.00
REB S/VENTA $ -
DEV. S/VENTA $ 1,000.00
BONIF. S/VENTA $ -
VENTAS NETAS
COMPRAS $ 74,000.00
MÁS GASTOS DE COMPRA $ 2,600.00
COMPRAS TOTALES $ 76,600.00
MENOS DESC S/COMPRA $ 600.00
REB. S/COMPRA $ -
DEV. S/COMPRA $ 500.00
BONIF. S/COMPRA $ - $ 1,100.00
COMPRAS NETAS
MÁS INVENTARIO INICIAL
MERCANCIAS DISPONIBLES
MENOS INVENTARIO FINAL
COSTO DE LO VENDIDO
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
UTILIDAD DE OPERACION
GASTOS FINANCIEROS
MENOS PRODUCTOS FINANCIEROS
RESULTADO INTEGRAL FINANCIEROS (RIF)
OTROS GASTOS
MENOS OTROS PRODUCTOS
OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
ISR 30%
PTU 10%
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
RESERVA LEGAL
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

FIRMAS

REALIZO AUTORIZO
 A.
DEL

3 4
$ 239,551.72

$ 6,390.00
$ 233,161.72

$ 75,500.00
$ 100,000.00
$ 175,500.00
$ 50,000.00
$ 125,500.00
$ 107,661.72

$ -
$ - $ -
$ 107,661.72
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 107,661.72
$ 32,298.52
$ 10,766.17 $ 43,064.69
$ 64,597.03
$ 3,229.85
$ 61,367.18
 La COMPAÑÍA MEXICANA
BALANCE GENERAL AL

ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA $ 18,724.00
BANCOS $ 109,003.60
CLIENTES $ 60,960.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 23,200.00
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR $ 3,975.00
INVENTARIOS $ 50,000.00
TOTAL CIRCULANTE

TOTAL ACTIVO $ 265,862.60

MPAÑÍA MEXICANA
ANCE GENERAL AL

PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES $ 15,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 5,000.00
IVA POR PAGAR $ 14,833.60
IVA PENDIENTE DE CAUSAR $ 11,608.28
ISR POR PAGAR $ 32,298.52
PTU POR PAGAR $ 10,766.17
TOTAL PASIVO $ 89,506.57
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO $ 111,759.00
CAPITAL SOCIAL $ 111,759.00
CAPITAL GANADO $ 64,597.03
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 61,367.18
RESERVA LEGAL $ 3,229.85
TOTAL DE CAPITAL $ 176,356.03
TOTAL DE PASIVO MÁS CAPITAL $ 265,862.60