Tarea para CF02.
Tarea para CF02.
Detalles de la tarea de esta unidad.
Enunciado.
La empresa SACOMA, SA es una empresa que se dedica a la comercialización y
distribución de combustibles a domicilio. La empresa, ubicada en Cádiz, desarrolla su
actividad normal a lo largo de 2020 y ahora a 31 de diciembre va a proceder a calcular el
Impuesto de Sociedades del ejercicio, su beneficio asciende a 285.000 euros, el tipo
impositivo es del 25 %, y ha de tener en cuenta lo siguiente:
IS
1. La empresa adquiere ordenadores por importe de 6.000 euros, la vida útil se
estima en 3 años, aunque fiscalmente se amortiza en 4 años.
2. La empresa adquirió una máquina para extracción del producto por 36.000 euros,
se le estima una vida útil de 10 años, aunque fiscalmente se amortiza en 3 años.
3. La empresa tiene acumuladas sanciones por unas multas de tráfico que
contabilizó, que ascienden a 2.800 euros.
4. La empresa invirtió en un nuevo camión cisterna para el transporte de las
mercancías, y quiere acogerse a la deducción (Art.39 LIS) que le correspondería
según los cálculos en base a lo establecido por la Ley y el Reglamento (por el
cumplimiento de los requisitos de emisión de gases según Directiva 88/77/CEE)
que asciende a 5.450 euros.
5. A 31 de diciembre del 20X2 la empresa consideró oportuno dotar una provisión
por insolvencias de un cliente del cual supo que tenía una situación financiera
mala, y que posiblemente se declarara en concurso en los próximos meses. El
saldo de 13.000 euros estaba vencido y pendiente desde 30 de octubre, no
reuniendo los requisitos para considerarse fiscalmente deducible.
6. La empresa tiene registradas retenciones y pagos a cuenta por importe de 62.300
euros.
IRPF
1. La empresa paga al Jefe de Administración 35.000 euros brutos anuales; incluye
la retribución fija y la variable. A fecha 30 de octubre despide a dicho jefe,
reconoce la improcedencia del despido y acepta la petición de indemnización
solicitada por el abogado que asciende a 60.000 euros. Las retenciones de IRPF,
que le ha practicado son de 7.000 euros, la Seguridad Social deducidas al
trabajador han sido de 2.860 euros.
2. El Jefe de administración está casado y tienen dos hijos, de 2 y 4 años
respectivamente en común. Pertenece a un sindicato al cual paga 40 euros cada
tres meses.
3. Adquirió una vivienda en marzo de 2012, por la que paga una cuota mensual de
hipoteca de 450,00 euros. El régimen económico del matrimonio es de
separación de bienes y el inmueble es propiedad de este contribuyente.
4. Es socio de la Cruz Roja, a la que aporta una cuota anual de 450 euros.
Realiza a fecha de 31 de diciembre el cálculo del impuesto de sociedades de 2020 y los
asientos de diario que correspondan. Realiza también el cálculo de Impuesto sobre la
Renta de las Personas Físicas del Jefe de Administración (declaración individual) para el
ejercicio 2020. Utilizar la escala de gravamen correspondiente al ejercicio fiscal 2020.
Criterios de puntuación. Total 10 puntos.
Por la correcta realización de la liquidación del Impuesto de Sociedades = 4
puntos (son 5 puntos importantes a realizar: ajustes contables = 2 puntos, base
imponible, cuota integra, cuota liquida y deuda tributaria, siendo la puntuación
de cada uno de los apuntes correctos = 0,5 puntos).
Por la contabilización del Impuesto= 2 puntos (son aproximadamente 0,5 puntos
por: cada asiento correcto).
Por la correcta realización del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas =
4 puntos.
Recursos necesarios para realizar la Tarea.
Será necesario la utilización de:
Una hoja de cálculo o procesador de textos para la realización de los cálculos y
los asientos.
Una calculadora.
Consejos y recomendaciones.
Para la realización de esta tarea es recomendable que tengas a mano la LIRPF, LIS, y sus
reglamentos, para que de esta manera te vayas familiarizando con ellas.
Puedes utilizar una hoja de cálculo para realizar las tablas necesarias para los distintos
cálculos.
Indicaciones de entrega.
Una vez realizada la tarea elaborarás un único documento donde figuren las respuestas
correspondientes. El envío se realizará a través de la plataforma de la forma establecida
para ello, y el archivo se nombrará siguiendo las siguientes pautas:
apellido1_apellido2_nombre_SIGxx_Tarea
Asegúrate que el nombre no contenga la letra ñ, tildes ni caracteres especiales extraños.
Así por ejemplo la alumna Begoña Sánchez Mañas para la segunda unidad del MP
de CF, debería nombrar esta tarea como...
sanchez_manas_begona_CF02_Tarea
