1.
Revise los procedimientos y áreas que se presentan en la tabla y luego indique:
- El tipo de control a que corresponde a cada uno de ellos.
- ¿Cuál (es) son las diferencias entre los controles internos administrativos y los
controles internos contables?
Procedimientos Tipo de Control
1.- Determinar la información necesaria para Control interno específico, puesto que las
la toma física de los inventarios: actividades representan actividades de control
• Fecha de los conteos. que involucra el fechado de documentación,
• Forma de anotación de los conteos. estandarización documental, el
• Valor de los inventarios. establecimiento de secuencia en los registros
• Personal que participará en la toma física de documentales y el personal aprobado para
los inventarios. participar.
2.- Proporcionar una copia de las Control interno específico, donde se identifica
instrucciones para la toma de los inventarios estandarización documental en la forma del
físicos a todo el personal participante, mismo llenado de tarjetas de conteo, asignación de
que debe considerar los siguientes asuntos: actividades al personal cualificado y
• Procedimientos de corte documental previo protección de los activos.
al conteo.
• Arreglo de los inventarios (perchas) para que Control interno administrativo, ya que se
se facilite su conteo. cuenta con manuales de procedimientos, y
• Separación de inventarios que no serán procedimientos para el reconteo, así como
contados. segregación de funciones, responsabilidades
• Disposición de los inventarios defectuosos, definidas correspondiente a las tareas, entre
obsoletos y dañados. otras.
• Conformación de los equipos de conteo.
• Control de los inventarios durante el
inventario físicos.
• Responsabilidad por la utilización y control
de las tarjetas o cualquier otro medio de
anotación.
• Forma de llenado de las tarjetas de conteo,
mismas que deben ser con esferográfico y sin
tachones.
• Procedimientos de reconteo.
• Personas responsables y supervisoras.
3.- Evaluar al personal que tomará parte en Control interno administrativo por estar
los inventarios y asegurarse que éste encargado de definir quiénes y qué harán el
entiende las instrucciones. personal en el departamento y Control interno
específico en la asignación de actividades al
personal cualificado.
4.- Revisión previa de: Control interno administrativo, que involucra
a) El ordenamiento de los inventarios en la salvaguardar y custodiar físicamente los
bodega. activos.
b) La identificación de los inventarios.
c) Separación de los inventarios obsoletos y
dañados.
5.- Utilizar procedimientos adecuados para Control interno contable, pues es el que se
controlar el movimiento de entradas y salidas ocupa del adecuado registro de los activos,
de los inventarios durante el inventario físico. que incluye custodia y salvaguarda. Control
interno específico pues busca también la
protección de los activos.
6.- Determinar la necesidad de confirmar los Control interno contable, ya que busca
inventarios entregados o recibidos en proteger cualquier transacción que incurra en
consignación o en poder de terceros. cambio de valor en un activo. Control interno
específico, ocupándose de la comunicación
interna como en este caso la confirmación de
inventario.
¿Cuál (es) son las diferencias entre los controles internos administrativos y los controles internos
contables?
La aplicación del control interno es una herramienta elemental para efectuar la administración de
una empresa, teniendo en cuenta que se involucra directamente con las diferentes actividades
que se realizan en la organización y que son fundamentales.
Las diferencias entre el control interno administrativo y el control interno contable, son los que se
describen a continuación:
Control interno administrativos: está estrechamente ligado a toda la planificación que la empresa
determina para su funcionamiento, así mismo ejecuta las operaciones propias de cada
organización, un ejemplo de control interno administrativo puede ser la operación de ventas, que
conlleva la aceptación del pedido, despacho de la mercancía, facturación y cobranza, donde se
requieren políticas que reglamenten cada paso, la autorización por parte de la gerencia para
llevarlo a cabo y aprobación requerida que asegure que cada paso fue realizado adecuadamente.
Control interno contable: está relacionado con la protección de los activos, la confiabilidad de los
estados financieros registrados, y con los procedimientos que facultan las transacciones, este tipo
de control busca impedir que se cometan fraudes o errores en la empresa.
En otras palabras, el control interno administrativo se encarga de la gestión, así como la
organización en los procedimientos y sus responsables, mientras que el contable busca resguardar
los bienes y activos de la empresa, ya sean físicos o financieros.
2. Para el caso descrito, ¿Por qué es importante que esta empresa identifique correcta y
oportunamente los riesgos que puede estar corriendo y lo relevante del resguardo de la
información?
Es importante y requerido que la organización mantenga un registro adecuado y resguardo de
la información, ya que los registros permiten el análisis para la toma de decisiones más
conveniente, ya que de ser amenazada por algún tipo de riesgo podrá proteger sus activos, es por
esto que un apropiado control administrativo y contable avalará a la empresa para predecir
situaciones que puedan colocarla en riesgos, como errores o aquellas acciones que puedan
generar pérdidas.
Es importante que la empresa resalte los riesgos a los que se encuentra expuesta, ya que por
falta de cumplimientos de lo legalmente establecido puedan atraer problemas que le supongan
multas.
Por otro lado, con respecto al resguardo de la información, cabe señalar que esta debe ser
manejada por personas con conocimientos y que puedan mantener la confidencialidad, que
además se encuentre a disposición cuando sea requerida. Así mismo, la tecnología de la
información y la comunicación, es la que le da soporte y resguardo permitiendo que esta sea
tanto más eficiente, como rápida de acceder. Por último, el control interno contable, depende
mayormente del resguardo y la calidad de la información registrada u obtenida, es por esto que la
información que se mantiene y recoge debe ser confiable y robusta.
3. Por último, señale los tipos de riesgo que existen y que pueden afectar a los procesos
administrativos y contables en relación con esta empresa y relaciónelos con un tipo de
control.
Riesgo Tipo de Control
Legales: este riesgo existe generalmente por la
ausencia de controles internos
Administrativo
administrativos, que llevan a incurrir en faltas
legales y que puedan resultar en multas.
Financiero: el riesgo está asociado
directamente a los activos físicos de la
empresa como robos, pérdidas, fraudes, o
daños físicos a la mercancía, mantener un Administrativo y Contable
stock mayor al necesario, vencimiento de la
mercancía o no poder vender por falta de
mercancia.
Operativos: relacionados con fallas en las
operaciones de los procesos que son
precisados para que la producción de la Administrativo y Contable
compañía funcione, que pueden incurrir por
fallas tecnológicas, humanas o de maquinaria.
BIBLIOGRAFÍA
IACC. (2022). Auditoría y el Control Interno. Tipos de Control Interno. Semana 3.
