F - 6209

G/CE-018
Nº de Control Cód. de la Norma

CUESTIONARIOS PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

ÁREA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado:

Entidad: Supervisado por:

Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
PT n PT por:
Factor: Integridad y Valores Éticos
1. Interés de la dirección superior por la Ética de los
servidores públicos de la entidad.

1.1. ¿Existe un Código de Ética aprobado por las

instancias correspondientes de la Entidad?
1.2. ¿El Código de Ética ha sido difundido mediante
talleres o reuniones para explicar su contenido?

2. Comunicación y ejemplos éticos de la dirección superior.

2.1. ¿La dirección superior predica con el ejemplo

sobre el comportamiento ético pretendido?
2.2. ¿La dirección superior propicia una cultura
organizacional con énfasis en la integridad y el
comportamiento ético?
2.3. ¿Se conocen vulneraciones a la ética funcionaria
por parte de los ejecutivos de la entidad?

3. Respuesta de los servidores públicos a la integridad y los

valores éticos.

3.1. ¿Existe una cultura de rendición de cuentas con

características de integridad, confiabilidad y
oportunidad?
3.2. ¿Los servidores públicos prestan colaboración
para cumplir las exigencias excepcionales de la
entidad relacionadas con el servicio a los
usuarios?
3.3. ¿Existe conocimiento de actos fraudulentos o
contrarios a la Ética que involucren a los

1/18
 servidores públicos que ejecutan las
operaciones?

4. Inducción a todos los servidores públicos sobre el

comportamiento ético pretendido, independientemente
de su jerarquía.

4.1. ¿La entidad ha exigido la aceptación formal del

Código de Ética por parte de todos los servidores
públicos sin distinción de jerarquías?
4.2. ¿La entidad realiza inducción a los nuevos
servidores públicos en cuestiones éticas?

AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
Factor: Integridad y Valores Éticos
5. Eliminación o reducción de incentivos que pueden
propiciar que el personal se involucre en actos
fraudulentos, ilegales o no éticos.

5.1. ¿Se han eliminado las presiones para cumplir con

objetivos de gestión que no hayan sido
consensuados con los responsables de su
cumplimiento?

6. Implantación de acciones para vigilar y detectar

comportamientos contrarios a la ética.

6.1. ¿La dirección superior ha propiciado la creación

de un Comité de Ética para vigilar, difundir y
tratar las cuestiones relacionados con la Ética?
6.2. ¿Existen mecanismos de protección al
denunciante sobre el conocimiento de posibles
violaciones de otros servidores públicos?
6.3. ¿Se investigan y documentan las posibles
violaciones a la Ética?
6.4. ¿Existen quejas de los usuarios por actitudes
soberbias de los servidores públicos vinculados
con los servicios que presta la entidad?

2/18
ÁREA / UNIDAD: Fecha:
Responsable: Entrevistado:
6.5. ¿Se sancionan los comportamientos contrarios a
la Ética?

7. Implantación de acciones correctivas en respuesta a las

desviaciones de políticas y procedimientos aprobados o
vulneraciones al Código de Ética de la entidad.

7.1. ¿Los servidores públicos conocen las

consecuencias por vulneraciones al Código de
Ética?
7.2. ¿Se comunican al interior de la entidad las
acciones disciplinarias que se toman sobre
vulneraciones al Código de Ética?

∑ Valores reales
Óptimo para el factor 18
Calificación proporcional obtenida

AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
Factor: Administración Estratégica
1. Consistencia de objetivos de corto, mediano y largo
plazo.

1.1. ¿Los objetivos estratégicos son consistentes con

la misión de la entidad?
1.2. ¿Los objetivos de gestión son consistentes con los
objetivos estratégicos?

2. Elaboración del Plan Estratégico de la entidad

considerando el marco normativo vigente.

3/18
 2.1. ¿Las estrategias son consistentes con los planes
generales de desarrollo aplicables, Plan Nacional
de Desarrollo (PND)?
2.2. ¿Las estrategias han sido elaboradas sobre la
base de las normas básicas del Sistema
Nacional de Planificación y el Sistema Nacional
de Inversión Pública?

3. Elaboración del POA y el Presupuesto sobre la base de

los objetivos de gestión de la entidad.

3.1. ¿El POA de la entidad surge de una

compatibilización de los POA elaborados por las
áreas y unidades de la entidad?
3.2. ¿Los objetivos de gestión de las áreas y
unidades son consistentes con los objetivos de
gestión institucionales?
3.3. ¿Se han definido metas para poder medir el
rendimiento de las unidades funcionales?
3.4. ¿Se han definido indicadores de eficacia y
eficiencia para poder realizar el seguimiento?
3.5. ¿El presupuesto de la entidad constituye la
expresión numérica de las operaciones
programadas para cada una de las áreas y
unidades de la entidad?

4. Difusión interna del contenido del Plan Estratégico de la

entidad y el POA.

4.1. ¿Los servidores públicos tienen acceso y

conocen el contenido del Plan Estratégico de la
entidad?
4.2. ¿Los responsables de las áreas y unidades
conocen la importancia y contribución de las
operaciones a su cargo respecto del
cumplimiento de las estrategias y de los objetivos
institucionales?

AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:

4/18
ÁREA / UNIDAD: Fecha:
Responsable: Entrevistado:
Factor: Administración Estratégica
5. Seguimiento al POA.

5.1. ¿Existen responsables determinados

específicamente para el seguimiento periódico
de las metas y objetivos de las distintas áreas y
unidades funcionales para el ajuste de los
programas correspondientes?
5.2. ¿Existe información periódica, oportuna y
confiable sobre el cumplimiento de metas y
objetivos por área y unidad funcional para el
seguimiento del POA?
5.3. ¿Existe retroalimentación para el ajuste oportuno
de los programas sobre la base del nivel de
desempeño alcanzado?

6. Seguimiento del Plan Estratégico de la entidad.

6.1. ¿Existe información periódica, oportuna y

confiable para el seguimiento del Plan
Estratégico y el avance de las estrategias?
6.2. ¿Existe información sobre cambios en el entorno
que puedan afectar el cumplimiento de las
estrategias?
6.3. ¿Existen ajustes de las estrategias en función a
los cambios significativos del entorno?

∑ Valores reales
Óptimo para el factor 17
Calificación proporcional obtenida

AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho

5/18
 PT PT por:
Factor: Sistema Organizativo
1. Manual de Organización y Funciones (MOF).

1.1. ¿El MOF contiene el Organigrama que

representa la estructura organizacional vigente?
1.2. ¿El MOF describe las funciones de todas las
áreas y unidades organizacionales de los niveles
jerárquico superior y otras unidades?

2. Adecuación de la estructura organizacional para las

operaciones que se deben desarrollar en cumplimiento
de los objetivos y la consecución de la misión.

2.1. ¿La entidad ha identificado los usuarios y las

necesidades de servicio?
2.2. ¿La entidad ha identificado sus áreas
estratégicas a efectos de fortalecimiento para
mejorar la calidad de los servicios vinculados con
las mismas?
2.3. ¿La entidad revisa y modifica la estructura
organizacional de acuerdo con los cambios
significativos en los objetivos o la experiencia de
rendimientos insatisfactorios en gestiones
anteriores?
2.4. ¿Existe una adecuada dimensión de las áreas y
unidades administrativas en comparación con las
sustantivas para el cumplimiento de los objetivos
de gestión?

3. Diseño de procesos y procedimientos orientados al

cumplimiento de los objetivos de gestión.

3.1. ¿Existen procedimientos operativos de aplicación

uniforme para la prestación de servicios de la
entidad?
3.2. ¿Los procedimientos incorporan actividades de
control?

4. Diseño de procedimientos administrativos para apoyar el

desarrollo de las operaciones.

4.1. ¿Existen procedimientos administrativos para la

implementación de los sistemas de
administración?
4.2. ¿Los procedimientos incorporan actividades de

6/18
ÁREA / UNIDAD: Fecha:
Responsable: Entrevistado:
control?

AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
Factor: Sistema Organizativo
5. Difusión del Manual de Procesos y de los reglamentos
específicos.

5.1. ¿Las áreas y unidades administrativas y

sustantivas cuentan con los reglamentos
específicos y el manual de procesos para
aplicarlos como herramientas de gestión?

6. Actualización y ajuste de los procesos y procedimientos

de acuerdo con los cambios estructurales, la tecnología
disponible y los riesgos identificados.

6.1. ¿Existen mecanismos formales para la revisión,

actualización y perfeccionamiento de los
procedimientos de acuerdo con las
necesidades?

7. Supervisión y monitoreo de las operaciones de las

unidades desconcentradas de la entidad.

7.1. ¿La entidad exige rendiciones de cuenta y ejerce

controles periódicos sobre las actividades de las
áreas y unidades desconcentradas?

∑ Valores reales
Óptimo para el factor 13
Calificación proporcional obtenida

7/18
 AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
Factor: Asignación de Responsabilidades y Niveles de
Autoridad
1. Elaboración del Manual de Puestos y el Reglamento
Interno.

1.1. ¿El contenido del manual de puestos incluye las

POAI correspondientes?
1.2. ¿Existe un Reglamento Interno para el personal
de la entidad?

2. Elaboración de la Programación
Operativa Anual
Individual (POAI).

2.1. ¿Se han elaborado POAI escritas para todos los

servidores públicos?
2.2. ¿La POAI describe adecuadamente las funciones
específicas y continuas de cada puesto?
2.3. ¿La POAI determina la denominación del puesto,
la dependencia, la supervisión ejercida, la
categoría y la ubicación dentro de la estructura
organizacional?
2.4. ¿Se revisan las POAI cuando se modifica el POA
de la gestión a efectos de sus posibles
adecuaciones?
2.5. ¿Se ajustan las POAI al inicio de cada gestión?

3. Asignación de responsabilidades para la toma de

decisiones sobre la base de los niveles de autoridad.

3.1. ¿Los servidores públicos que toman decisiones

administrativas y operativas significativas tienen
el nivel de autoridad correspondiente?

4. Adecuación de la cantidad y experiencia del personal

para el cumplimiento de sus objetivos.

4.1. ¿Existe personal suficiente para el desarrollo de las

funciones de cada una de las unidades
organizacionales?

8/18
ÁREA / UNIDAD: Fecha:
Responsable: Entrevistado:

∑ Valores reales
Óptimo para el factor 9
Calificación proporcional obtenida

9/18
ÁREA / UNIDAD: Fecha:
Responsable: Entrevistado:

AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
PT n PT por:
Factor: Filosofía de la Dirección
1. Logro de objetivos de gestión.

1.1. ¿La dirección superior exige el cumplimiento de

objetivos bajo criterios de eficacia y eficiencia en
el marco legal que rige las actividades de la
entidad?

2. Consideración de los riesgos internos y externos.

2.1. ¿Existe exigencia de la dirección superior para

que se identifiquen y evalúen los riesgos que
puedan perjudicar el logro de objetivos?
2.2. ¿La dirección superior es consciente de los
riesgos presentes y potenciales que pueden
afectar la eficacia y la eficiencia de su gestión?

3. Estilo gerencial desarrollado por la dirección superior.

3.1. ¿Existen evidencias de un estilo participativo

desarrollado por la dirección superior?
3.2. ¿Existen evidencias del desarrollo de un estilo
participativo por parte de los responsables
jerárquicos más importantes?
3.3. ¿La dirección superior instruye la creación de
Comités para el tratamiento de problemas de
gestión institucional?
3.4. ¿Los Comités permiten tomar decisiones
oportunas y consensuadas?

4. Definición de políticas administrativas y operativas por

parte de la dirección superior.

10/18
 4.1. ¿Existen políticas formales que constituyan guías
de pensamiento para el desarrollo de las
operaciones?

5. Aplicación de controles gerenciales por la Dirección

Superior.

5.1. ¿Existen evidencias que la dirección superior

desarrolla controles sobre el POA y el
presupuesto considerando el cumplimiento de
objetivos?
5.2. ¿La dirección superior exige información por
excepción para efectuar controles y tomar las
acciones correctivas que resulten pertinentes?

AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
PT n PT por:
Factor: Filosofía de la Dirección
6. Importancia de la información financiera para la rendición
de cuentas.

6.1. ¿Existen evidencias de la exigencia de la

dirección superior para lograr confiabilidad y
oportunidad respecto de la información
financiera?
6.2. ¿La dirección superior exige el cumplimiento de
plazos para la presentación de la información
financiera por parte de la Unidad Contable?
6.3. ¿La dirección superior exige el cumplimiento de
plazos para la presentación del informe de la
Unidad de Auditoría Interna sobre la
confiabilidad de los registros y estados
financieros?

7. Respeto por el control interno.

7.1. ¿La dirección superior toma acciones oportunas

procurando corregir las deficiencias del control
interno?
7.2. ¿La dirección superior exige el respeto de los
controles internos establecidos y mantiene una

11/18
ÁREA / UNIDAD: Fecha:
Responsable: Entrevistado:
actitud de no tolerancia sobre incumplimientos
significativos?

8. Respeto por la independencia de la Unidad de Auditoría

Interna en cuanto a la programación, ejecución y
comunicación del resultado de sus actividades.

8.1. ¿La UAI depende jerárquicamente de la máxima

autoridad ejecutiva?
8.2. ¿La UAI dispone de los recursos suficientes para
poder dar cumplimiento a su POA?

9. Ejemplos de comportamiento ético por la dirección

superior.

9.1. ¿Los niveles inferiores perciben que la dirección

superior actúa con justicia en sus decisiones
respecto de la administración de personal?
9.2. ¿La dirección superior ha eliminado las
desigualdades en el trato que perjudican al clima
organizacional perjudicando el compromiso de
los servidores públicos con la entidad?

∑ Valores reales
Óptimo para el factor 19
Calificación proporcional obtenida

AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
PT n PT por:

12/18
Factor: Competencia del Personal
1. Competencia y experiencia de los ejecutivos que ocupan
los cargos de mayor responsabilidad.

1.1. ¿La máxima autoridad ejecutiva y sus asesores

directos tienen formación profesional y
experiencia acorde con las operaciones
principales que desarrolla la entidad?
1.2. ¿Los responsables jerárquicos de las áreas y
unidades tienen experiencia en las operaciones
que están bajo su responsabilidad?

2. Determinación de perfiles de puestos de acuerdo con el

nivel de responsabilidad y la naturaleza y la
complejidad de las operaciones a desarrollar.

2.1. ¿La entidad ha establecido los requisitos de

competencia requeridos para los puestos clave o
trabajos específicos que necesitan un alto nivel
de desempeño profesional?
2.2. ¿Las POAI determinan los requisitos personales
y profesionales de cada puesto?

3. Evaluación preliminar de los postulantes.

3.1. ¿Existen procedimientos para evaluar

específicamente la competencia profesional al
momento de la incorporación del funcionario a la
entidad?
3.2. ¿La entidad constituye Comités de Selección
para evaluar objetivamente el nivel de
competencia de los postulantes a los puestos
vacantes?
3.3. ¿Existe evidencia que demuestre que los
servidores públicos poseen los conocimientos y
habilidades requeridos?

4. Evaluación del desempeño de los servidores públicos.

4.1. ¿La evaluación de desempeño provee información

13/18
ÁREA / UNIDAD: Fecha:
Responsable: Entrevistado:
para mejorar el desempeño y tomar medidas
correctivas?

AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
Factor: Competencia del Personal
5. Elaboración de programas de capacitación para los
servidores públicos de carrera.

5.1. ¿Los programas de capacitación están

fundamentados en las necesidades detectadas
principalmente por los resultados de la
evaluación del desempeño?

∑ Valores reales
Óptimo para el factor 9
Calificación proporcional obtenida

14/18
 AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
PT n PT por:
Factor: Políticas de Administración de Personal
1. Elaboración de políticas para la administración del
personal.

1.1. ¿La entidad cuenta con políticas formalmente

establecidas en el Reglamento Específico del
Sistema de Administración de Personal o PEI?
1.2. ¿Se actualizan las políticas de acuerdo con las
circunstancias?

2. Política para el reclutamiento del personal.

2.1. ¿Se someten a un examen especialmente

minucioso los historiales o currículum vitae que
presentan cambios frecuentes de trabajo o
períodos amplios de inactividad?
2.2. ¿Se investiga si los candidatos han tenido
procesos o si tienen procesos pendientes
relacionados con responsabilidades por la
función pública?

3. Políticas para la promoción del personal.

3.1. ¿Son transparentes los criterios para las

promociones verticales en la entidad?
3.2. ¿Se considera específicamente para las
promociones que los candidatos no hayan tenido
cuestionamientos o problemas vinculados con la
Ética?

4. Política de estabilidad de los servidores públicos que

demuestren desempeños adecuados.

4.1. ¿Existe interés manifiesto y sincero de la entidad

en mantener y capacitar a los servidores
públicos con buenos desempeños y
comportamientos éticos?

15/18
ÁREA / UNIDAD: Fecha:
Responsable: Entrevistado:
5. Difusión de las políticas de administración de personal.

5.1. ¿Los servidores públicos de todas las

dependencias de la entidad conocen las políticas
de administración de personal definidas por la
dirección superior?
5.2. ¿La comunicación de las políticas de
administración de personal forma parte del
proceso de inducción de los nuevos servidores
públicos que se incorporan a la entidad?

AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
PT n PT por:
Factor: Políticas de Administración de Personal
6. Aplicación de políticas de administración de personal.

6.1. ¿Existe una aplicación inequívoca, objetiva y

oportuna de estas políticas?
6.2. ¿Se ha determinado formalmente quién o

∑ Valores reales
Óptimo para el factor 11
Calificación proporcional obtenida

16/18
 AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
PT n PT por:
Factor: Auditoría Interna
1. Apoyo a la Unidad de Auditoria Interna (UAI) por parte de
la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE).

1.1. ¿La MAE ha emitido y difundido el documento de

apoyo formal a la UAI junto a la Declaración
Propósito Autoridad y Responsabilidad (PAR)?.
1.2. ¿La UAI tiene acceso irrestricto a todas las áreas,
archivos e información sin restricciones?

2. Imagen positiva y respeto por el trabajo de la UAI.

2.1. ¿Las unidades funcionales proporcionan

oportunamente la información requerida?
2.2. ¿La MAE de la entidad implanta las
recomendaciones aceptadas en los tiempos
comprometidos?

3. Independencia de la UAI para ejecutar su POA.

3.1. ¿La UAI coordina con la MAE de la entidad previa

a la elaboración de su POA?
3.2. ¿La UAI ejecuta las auditorías programadas sin
que la MAE obstaculice su realización?

4. Imparcialidad para la emisión de los informes de

auditoría.

4.1. ¿Los auditores internos han firmado la

Declaración de Independencia para la presente
gestión?
4.2. ¿Las auditorías cubren las áreas más
significativas de la entidad; como también,
aquellas que presenten un mayor nivel de
riesgos?
4.3. ¿Los hallazgos informados son analizados bajo
la perspectiva de la responsabilidad por la
función pública a efectos de determinar los

17/18
ÁREA / UNIDAD: Fecha:
Responsable: Entrevistado:
indicios correspondientes?

5. Rendición de cuentas de la UAI.

5.1. ¿La UAI elabora y remite a la MAE, CGR sus

informes de actividades en tiempo y forma?

6. Procedimientos para las actividades de la UAI.

6.1. ¿La UAI cuenta con un manual de procedimientos

de auditoría interna para el ejercicio de sus
actividades?

AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
Factor: Auditoría Interna
7. Competencia de los auditores.

7.1. ¿El responsable de la UAI tiene el nivel de

experiencia y competencia necesarias para el
desempeño adecuado de sus funciones?
7.2. ¿Los servidores públicos de la UAI tienen la
competencia necesaria para cubrir la diversidad
y complejidad de las operaciones desarrolladas
por la entidad?

∑ Valores reales
Óptimo para el factor 13
Calificación proporcional obtenida

18/18
ÁREA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado:

AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
Factor: Atmósfera de Confianza
1. Comunicación sin barreras para facilitar el acercamiento
entre los distintos niveles organizacionales.

1.1. ¿La entidad ha establecido y difundido una

política de puertas abiertas?
1.2. ¿Existen mecanismos para que los niveles
inferiores puedan presentar propuestas o
sugerencias?
1.3. ¿Los servidores públicos perciben que las
propuestas o sugerencias son analizadas en los
niveles correspondientes?
1.4. ¿La dirección superior promueve e incentiva la
proposición de mejoras, y efectúa
reconocimientos a los servidores públicos que
las han sugerido?

2. Comunicación efectiva para favorecer la confianza

mutua.

2.1. ¿Los emisores conocen si los mensajes han sido

correctamente entendidos por los receptores
antes de la ejecución de las instrucciones
correspondientes?

3. Reconocimiento de los esfuerzos que

realizan los servidores públicos en términos de
eficacia y eficiencia.

3.1. ¿Se aplican reconocimientos psicosociales y/o

económicos que se merecen los servidores
públicos de acuerdo con las posibilidades de la
entidad?
3.2. ¿Se mejoran las condiciones de trabajo
solicitadas fehacientemente por los servidores

19/18
 públicos a la dirección superior?

4. Trabajo participativo y cooperativo.

4.1. ¿Existen adecuados niveles de colaboración por

parte de los servidores públicos para que la
entidad alcance y mejore su eficiencia operativa?
4.2. ¿Existen instancias de coordinación para
trabajos de competencia compartida entre áreas
y unidades?

∑ Valores reales
Óptimo para el factor 9
Calificación proporcional obtenida

AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:

CALIFICACIONES

FACTORES
Valor Valor
FC VOP FC VRP
Óptimo Real

1. Integridad y valores éticos 18 0.7283 13.11 0.7283

2. Administración estratégica 17 0.7712 13.11 0.7712
3. Sistema organizativo 13 1.0085 13.11 1.0085
4. Asignación de resp y niveles de autoridad 9 1.4567 13.11 1.4567
5. Filosofía de la dirección 19 0.6900 13.11 0.6900
6. Competencia del personal 9 1.4567 13.11 1.4567
7. Políticas de administración de personal 11 1.1918 13.11 1.1918
8. Auditoría interna 13 1.0085 13.11 1.0085
9. Atmósfera de confianza 9 1.4567 13.11 1.4567
∑ 118 ∑

∑ Valores reales proporcionales (VRP)

20/18
Óptimo para el componente 118
Calificación proporcional obtenida (CPO) para el componente

CONCLUSIÓN SOBRE EL
NIVELES RANGOS CPO
COMPONENTE
1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades
3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz

21/18
 F - 6210
G/CE-018
Nº de Control Cód. de la Norma

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGO S

ÁREA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado:

Entidad: Supervisado por:

Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
PT n PT por:
Subcomponente: Identificación de Eventos
1. Comité de Gestión de Riesgos.

1.1. ¿Existe un Comité de Gestión de Riesgos y su

funcionamiento está regulado formalmente?
1.2. ¿Está integrado el Comité de Gestión de Riesgos
por la MAE y los responsables jerárquicos de
todas las unidades sustantivas y administrativas
de la entidad?
1.3. ¿El Comité de Gestión de Riesgos tiene
asignadas, al menos, las siguientes funciones
específicas?:
ˆ Proponer la política y la estrategia para la
gestión de riesgos.
ˆ Procurar una cultura de riesgos incluyendo la
capacitación necesaria.
ˆ Establecer la política de riesgos para las
unidades organizacionales.
ˆ Tomar decisiones sobre la respuesta a los
riesgos.
ˆ Aprobar las metodologías aplicables para la
identificación y análisis de riesgos.

2. Unidad responsable de coordinar la Gestión de Riesgos.

2.1. ¿Existe la Unidad de Gestión de Riesgos (UGR)

u otra unidad encargada de coordinar la Gestión
de Riesgos?
2.2. ¿La UGR tiene asignadas, al menos, las
siguientes funciones específicas?:
ˆ Diseñar y actualizar los procesos de gestión
de riesgos.
ˆ Coordinar las actividades para la

1/7
 identificación y análisis de riesgos.
ˆ Determinar las características del proceso
de respuesta al riesgo incluyendo los planes
de contingencia.
ˆ Centralizar y compatibilizar la información de
identificación, análisis y alternativas de
tratamiento de los riesgos.
ˆ Preparar informes de riesgos para el Comité
de Gestión de Riesgos y otros interesados
(Directorio, Consejos de Administración, etc.)

EVALUACIÓN DE RIESGOS
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
PT n PT por:
Subcomponente: Identificación de Eventos
3. Técnicas para la identificación de eventos a nivel de
entidad.

3.1. ¿Se han determinado las técnicas para la

identificación de eventos a nivel de entidad
estableciendo los responsables, el alcance y la
oportunidad de su aplicación?
3.2. ¿Se conocen los riesgos relacionados con los
factores críticos del éxito y los cambios del
entorno que pueden afectar el logro de objetivos
explícitos e implícitos?

4. Técnicas para la identificación de eventos a nivel de

unidades organizacionales.

4.1. ¿Se han determinado las técnicas para la

identificación de eventos a nivel de unidad
estableciendo los responsables, el alcance y la
oportunidad de su aplicación?
4.2. ¿Se conocen los riesgos relacionados con
operaciones sustantivas y administrativas cuya
materialización puede afectar el logro de
objetivos explícitos e implícitos?

2/7
5. Matriz de Configuración de Riesgos.

5.1. ¿Se ha elaborado una Matriz de Configuración de

Riesgos de acuerdo con los eventos
identificados que mencione, al menos, los
siguientes aspectos?:
ˆ Factores
ˆ Fuentes ˆ Eventos
ˆ Controles
ˆ Causas
ˆ Consecuencias

6. Categorización de Eventos

6.1. ¿Se ha elaborado una Matriz de Eventos a nivel

entidad y unidad que relacione los eventos con
los objetivos estratégicos, objetivos
institucionales y objetivos de gestión de las
unidades organizacionales?
6.2. ¿Se han clasificado los eventos de las unidades
organizacionales para las operaciones de
funcionamiento y las operaciones de inversión?

EVALUACIÓN DE RIESGOS
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
PT n PT por:
Subcomponente: Identificación de Eventos
7. Interrelación de Eventos

7.1. ¿Se han interrelacionado los eventos a nivel

entidad con las posibles unidades afectadas?
7.2. ¿Se han identificado las relaciones de eventos
entre las unidades organizacionales?

3/7
∑ Valores reales
Óptimo para el factor 14
Calificación proporcional obtenida

4/7
 EVALUACIÓN DE RIESGOS
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
PT n PT por:
Subcomponente: Análisis de Riesgos
1. Criterios para analizar los riesgos identificados.

1.1. ¿Existen criterios formales para definir la

frecuencia de ocurrencia (FO) de los riesgos?
1.2. ¿Existen criterios formales para definir la
importancia relativa (IR) de los riesgos?

2. Nivel de riesgos.

2.1. ¿Se ha determinado una metodología para

establecer el nivel de riesgos considerando la
combinación de FO e IR?

3. Valoración de eventos correlacionados.

3.1. ¿Se ajusta el nivel de riesgos de acuerdo con la

influencia de la correlación de eventos?

∑ Valores reales
Óptimo para el factor 4
Calificación proporcional obtenida

EVALUACIÓN DE RIESGOS
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
PT n PT por:
Subcomponente: Respuesta al Riesgo
1. Identificación preliminar de respuestas posibles.

1.1. ¿Se ha elaborado una matriz de respuesta al

riesgo estableciendo las alternativas aplicables
de acuerdo con los niveles de riesgo
determinados?

2. Costo-Beneficio de las respuestas.

5/7
 2.1. ¿Se analizan las alternativas de respuesta
considerando la estimación de los costos y
beneficios directos e indirectos?

3. Riesgos residuales.

3.1. ¿Se conocen los controles que la entidad aplica

en relación a los riesgos identificados?
3.2. ¿Se considera para la determinación del riesgo
residual si los controles aplicados están diseñados
formalmente?
3.3. ¿Se evalúa la efectividad de los controles
aplicados para determinar el riesgo residual?

4. Mapa de riesgos.

4.1. ¿El mapa de riesgos presenta los riesgos por

Áreas y Unidades?
4.2. ¿Se priorizan los riesgos considerando su nivel en
función del producto entre la importancia relativa y
la frecuencia de ocurrencia?
4.3. ¿Se establecen las propuestas de tratamiento que
serán consideradas para la gestión de riesgos?
4.4. ¿Se determinan las acciones y los responsables
de su realización a efectos de la gestión de
riesgos?
4.5. ¿Se establece un cronograma
para la
implementación de las acciones propuestas?

∑ Valores reales
Óptimo para el factor 10
Calificación proporcional obtenida

6/7
 EVALUACIÓN DE RIESGOS
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
CALIFICACIONES

SUBCOMPONENTES
Valor Valor
FC VOP FC VRP
Óptimo Real

1. Identificación de eventos 14 0.6664 9.33 0.6664

2. Análisis de riesgos 4 2.3325 9.33 2.3325
3. Respuesta al riesgo 10 0.9330 9.33 0.9330

∑ 28 ∑

∑ Valores reales proporcionales (VRP)

Óptimo para el componente 28
Calificación proporcional obtenida (CPO) para el componente

CONCLUSIÓN SOBRE EL
NIVELES RANGOS CPO
COMPONENTE
1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades
3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz

7/7
 F - 6211
G/CE-018
Nº de Control Cód. de la Norma

CUESTIONARIOS PARA EVALUAR EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL

ÁREA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado:

EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES

Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
1. Actividades de control para análisis y revisión de
procedimientos.

1.1. ¿La entidad ha realizado una revisión, análisis y

adecuación o reingeniería de sus procesos a
efectos de lograr una mayor eficiencia operativa
eliminando procedimientos innecesarios y
burocráticos?
1.2. ¿Se ha analizado y regularizado la posible
existencia de tareas improductivas que si no se
realizaran no afectarían el cumplimiento de
objetivos de la entidad?
1.3. ¿Se ha analizado y regularizado la posible
existencia de tareas duplicadas o tareas con
objetivos similares realizadas por distintos
niveles jerárquicos en una misma unidad
organizacional?
1.4. ¿Se ha analizado y regularizado la posible
existencia de esfuerzos duplicados entre las
diferentes unidades que participan en el
desarrollo de un proceso o procedimiento?.
1.5. ¿Se ha analizado y regularizado la posible
existencia de productos o servicios internos
innecesarios o que se podría prescindir de ellos
considerando las posibilidades de los recursos
tecnológicos disponibles?

2. Coordinación suficiente entre áreas y unidades.

1/66
 2.1. ¿Existe una coordinación suficiente entre las
unidades administrativas de apoyo y las
unidades sustantivas procurando evitar
ineficiencias que afectan el logro de objetivos?
2.2. ¿Existe una coordinación adecuada entre las
unidades administrativas que participan en un
mismo proceso para el cumplimiento de plazos y
metas comprometidas?
2.3. ¿Existe una coordinación adecuada entre las
unidades sustantivas para el cumplimiento de
objetivos que requieren tareas y esfuerzos
mancomunados?

3. Recursos suficientes para un desempeño acorde con los

objetivos a cumplir.

EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES

Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
CONTROLES PT n PT por:

3.1. ¿Se ha analizado y regularizado, en la medida de

las posibilidades, la existencia de excesos o
defectos en la cantidad de personal operativo y
administrativo a través de mediciones del
desempeño de las áreas y unidades de la
entidad?
3.2. ¿Se ha analizado y regularizado, en la medida de
las posibilidades, las necesidades de medios o
herramientas adicionales para el cumplimiento
efectivo de las funciones?

4. Actividades de control para la protección física de los

activos consumibles y activos fijos.

4.1. ¿Existe acceso restringido a los Almacenes para

que ingrese exclusivamente el personal
autorizado?
4.2. ¿Existen instalaciones con protección adecuada
contra siniestros?
4.3. ¿Se han asignado formalmente a los
responsables de la custodia de los activos
consumibles y los activos fijos?
4.4. ¿Los bienes consumibles ingresan y salen de
almacenes con documentación que autorice el

2/66
 movimiento de inventarios por los servidores
públicos de nivel adecuado previamente
establecidos?
4.5. ¿Existe un plan de mantenimiento preventivo
sobre los activos fijos muebles e inmuebles?

5. Actividades de control para la protección física de los

activos financieros de la entidad.

5.1. ¿Se han asignado formalmente a los

responsables de la custodia de los activos
financieros de la entidad?
5.2. ¿Los activos financieros se custodian en cajas
de seguridad con acceso restringido en
instalaciones protegidas contra pérdidas, robos,
hurtos u otros siniestros?

6. Actividades de control para asegurar la protección física

de la información operativa de la entidad.

6.1. ¿La documentación relacionada con las

operaciones de las unidades sustantivas está
resguardada en lugares físicos protegidos y con
acceso restringido?
6.2. ¿La documentación relacionada con el
movimiento de los bienes esta resguardada en
lugares físicos protegidos y con acceso
restringido?
6.3. ¿La entidad ha designado al funcionario
responsable de la custodia de la documentación
de sustento considerando la posible
incompatibilidad de funciones?

EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES

Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
PT n PT por:
6.4. ¿Existen responsables de la custodia de la
documentación relacionada con las operaciones
sustantivas?
6.5. ¿Existen procedimientos para asegurar la

3/66
 confidencialidad de la información crítica o
calificada de la entidad?

7. Actividades de control para autorizar y aprobar las

operaciones.

7.1. ¿Existe la designación de servidores públicos

con el nivel jerárquico adecuado para autorizar
el inicio de las operaciones?
7.2. ¿La autorización se realiza previa verificación y
conformidad con los antecedentes y condiciones
previas que deben estar presentes en la
documentación?
7.3. ¿Existe la designación de servidores públicos
con el nivel jerárquico adecuado para aprobar el
producto o servicio generado por las
operaciones?
7.4. ¿La aprobación se realiza previa verificación y
conformidad con las especificaciones
cumplidas?

8. Actividades de control para asegurar la integridad en el

desarrollo de los procesos.

8.1. ¿Se verifica el cumplimiento de todas las etapas

o tareas necesarias para las operaciones?
8.2. ¿Se informan los desvíos en las especificaciones
para que se generen las acciones correctivas
correspondientes?

9. Actividades de control para asegurar la exactitud en el

desarrollo de los procesos.

9.1. ¿Se verifica el cumplimiento de especificaciones

de los productos finales e intermedios?
9.2. ¿Se informan los desvíos en las especificaciones
para que se generen las acciones correctivas
correspondientes (reejecuciones inmediatas o
modificaciones en los procedimientos)?

10. Actividades de control para asegurar la oportunidad de

los servicios que presta a los usuarios.

10.1. ¿Se verifica el cumplimiento de los cronogramas

y tiempos de producción?

4/66
 10.2. ¿Se informan los desvíos en los tiempos
incurridos para que se generen las acciones
correctivas correspondientes?

EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES

Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
11. Actividades de control para supervisar durante el
desarrollo de las operaciones.

11.1. ¿Existe la designación de los servidores públicos

que deben ejercer tareas de supervisión?
11.2. ¿Se ha establecido la
oportunidad y las características
a verificar en la supervisión?
11.3. ¿Se informa el resultado de la supervisión para
que se tomen las acciones correctivas
correspondientes?
11.4. ¿Se corrigen oportunamente las deficiencias
detectadas mediante la supervisión?

12. Actividades de control independientes sobre las

existencias físicas y las operaciones.

12.1. ¿Existen actividades de control desarrolladas por

unidades independientes?
12.2. ¿Se toman inventarios y arqueos físicos
periódicos y sorpresivos?
12.3. ¿Se compara con registros y se determinan las
diferencias existentes?
12.4. ¿Se informa oportunamente para que se tomen
las acciones correctivas correspondientes?
12.5. ¿Los responsables superiores conocen las
diferencias detectadas sobre las operaciones y los
inventarios verificados?
12.6. ¿Se corrigen oportunamente las deficiencias
detectadas sobre las existencias y las operaciones
que fueron verificadas mediante instancias
independientes para mitigar impactos o
consecuencias significativas?

5/66
13. Actividades de control gerenciales para asegurar que se
evalúe la eficacia y eficiencia operativa.

13.1. ¿Existen medidores e indicadores para la

detección de desvíos en la eficacia y en la
eficiencia operativa?
13.2. ¿Existen responsables designados para generar
la información que permita evaluar los niveles
reales de eficacia y eficiencia operativa?
13.3. ¿Se ha definido la periodicidad de las
evaluaciones de eficacia y eficiencia?
13.4. ¿La dirección superior identifica o tiene
conocimiento de los desvíos y los niveles de
eficacia y eficiencia de las operaciones más
significativas que contribuyen al cumplimiento de
los objetivos?

EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES

Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
14. Actividades de control para asegurar niveles de
inventarios adecuados.

14.1. ¿Se identifican los ítems de almacenes que por

su naturaleza implican compras innecesarias de
acuerdo con los objetivos operativos que ha

6/66
 definido la entidad a efectos de identificar las
causas e implementar las acciones correctivas
necesarias?
14.2. ¿Se genera información sobre los niveles de
rotación normal para evitar volúmenes de
compras excesivos que generen problemas de
ubicación física, conservación y/o la aplicación
ineficiente de recursos financieros en las
adquisiciones?

15. Actividades de control para identificar activos fijos que

no están en condiciones de utilización y que pueden
perjudicar el desarrollo normal de las operaciones.

15.1. ¿Se realizan inventarios periódicos de activos fijos

críticos para identificar las necesidades de
mantenimiento y tomar las acciones
correspondientes respecto de los activos que no
están en condiciones de utilización?

16. Actividades de control sobre las adquisiciones para

asegurar que se adquieran y se contraten los bienes y
servicios necesarios.

16.1. ¿Se elaboran planes de adquisiciones y

contrataciones consistentes con los consumos y
los servicios que se necesitan para cumplir con
los objetivos de gestión?
16.2. ¿Se definen los niveles de stocks mínimos y
puntos de pedido para iniciar el proceso de
compras oportunamente?

∑ Valores reales
Óptimo para el subcomponente 51
Calificación proporcional obtenida

CONCLUSIÓN SOBRE EL
NIVELES RANGOS CPO
SUBCOMPONENTE
1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades
3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz

7/66
AREA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado:

CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
1. Sistema contable de la entidad.

1.1. ¿El sistema de contabilidad utilizado, integra

información financiera, patrimonial y
presupuestaria en un sistema único, común,
oportuno y confiable evitando el doble registro de
las operaciones?

2. Separación de funciones incompatibles.

2.1. ¿Existe control por oposición entre los servidores

públicos que registran y los que han autorizado
las operaciones?
2.2. ¿Existe control por oposición entre los servidores
públicos que custodian la información procesada
y los que la registran?
2.3. ¿Existe control por oposición entre los servidores
públicos que registran y el que autoriza dicho
registro?

3. Actividades de control para la protección física de los

comprobantes y la documentación de respaldo.

3.1. ¿Se han determinado los responsables de la

custodia de comprobantes y documentación de
sustento?
3.2. ¿Los comprobantes y la documentación están
archivados correlativamente?
3.3. ¿Los archivos están ubicados en instalaciones
con acceso restringido protegidas contra
posibles siniestros?

4. Actividades de control para la protección física de los

registros.

4.1. ¿Se han determinado los responsables de la

8/66
 custodia de los registros?
4.2. ¿Los registros están ubicados en instalaciones
con acceso restringido protegidas contra posibles
siniestros?
4.3. ¿Los archivos informáticos tienen acceso
restringido exclusivamente a los servidores
públicos correspondientes según las claves
asignadas?
4.4. ¿Existe copias de resguardo de los registros
informáticos con protección adecuada?

5. Actividades de control sobre las entradas o insumos del

procesamiento.

5.1. ¿Los procedimientos determinan los responsables

que deben autorizar el registro de las
operaciones?

CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
5.2. ¿La autorización implica la verificación de la
existencia de documentación de sustento
correspondiente?

6. Actividades de control que aseguren la integridad de los

registros.

6.1. ¿Se asegura la integridad del procesamiento de

información mediante la
verificación de la correlación
numérica de los comprobantes?
6.2. ¿Se efectúan cruces de información de fuentes
distintas para confirmar la integridad de los datos
procesados?
6.3. ¿Se realizan pruebas de corte de documentación
para comprobar que los registros incluyen todas
las operaciones aplicables a un período
determinado?
6.4. ¿Se revisan los archivos de información
pendiente de procesamiento para detectar
problemas de integridad de los registros
correspondientes a un período determinado?

9/66
7. Actividades de control para asegurar que todo
movimiento de bienes se incluya en los comprobantes
correspondientes.

7.1. ¿Existen actividades de control para verificar que

todo ingreso o retiro de bienes de almacenes y
depósitos se pueda realizar solo si existen los
documentos o los comprobantes autorizados que
corresponden?

8. Actividades de control para asegurar que el

presupuesto aprobado sea correctamente incorporado
al sistema contable.

8.1. ¿El Jefe de la Unidad de Contabilidad (UC) verifica

la consistencia del presupuesto aprobado para la
entidad con los estados de ejecución
presupuestaria elaborados?

9. Actividades de control para asegurar que la Unidad de

Contabilidad aplica adecuadamente los principios de
contabilidad gubernamental integrada.

9.1. ¿El Jefe de la UC verifica que el ajuste por

inflación se haya realizado de conformidad con
las normas vigentes?
9.2. ¿El Jefe de la UC verifica la clasificación de los
activos y pasivos entre corrientes y no corrientes?

CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
PT n PT por:
9.3. ¿La Dirección Administrativa verifica que se hayan
elaborado y emitido el conjunto de los estados
financieros que corresponde a la naturaleza de

10/66
 la entidad?
9.4. ¿La Unidad de Auditoría Interna examina la
confiabilidad de los registros y estados
financieros emitiendo los informes
correspondientes?
9.5. ¿El Jefe de la UC verifica que se registren los
ajustes propuestos por la UAI en el período
correspondiente?

10. Actividades de control para asegurar que las existencias

de los bienes patrimoniales se valúen adecuadamente.

10.1. ¿La UC verifica que las existencias estén

valuadas al cierre de gestión de acuerdo a
valores de compra actualizados según el criterio
de valuación adoptado?
10.2. ¿La UC verifica que la valuación de existencias
no supere el valor recuperable?

11. Actividades de control para asegurar el registro íntegro y

exacto de las existencias de los bienes patrimoniales.

11.1. ¿La UC realiza, al menos al cierre de cada

gestión, la toma de inventarios de activos
realizables y activos fijos?
11.2. ¿La UC identifica los activos no registrados,
como también, bienes registrados inexistentes?
11.3. ¿La UC identifica la valuación de los bienes
deteriorados o inutilizables?
11.4. ¿La UC realiza periódica y sorpresivamente
arqueos de fondos, como también, al cierre de
cada gestión?
11.5. ¿La UC realiza al cierre de cada gestión arqueos
de las acciones telefónicas?
11.6. ¿La UC analiza e investiga las causas de las
diferencias entre las existencias físicas y los
registros a efectos de generar las acciones
correctivas correspondientes?
11.7. ¿La Unidad de Auditoría Interna participa en los
arqueos y en la toma de inventarios para
confirmar el cumplimiento de los procedimientos
establecidos para tales efectos?

11/66
12. Actividades de control para asegurar la exactitud del
registro de las operaciones.

12.1. ¿La UC aplicando técnicas de totales de lotes

sobre los montos de los comprobantes y
documentos u otros procedimientos para
asegurar el proceso exacto de la información
financiera?

CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
PT n PT por:
13. Actividades de control para asegurar que los saldos con
terceros se hayan registrado adecuadamente.

13.1. ¿La UC emite pedidos de confirmación de

saldos y compara las respuestas con los
registros respecto a:
ˆ Entidades bancarias.
ˆ Acciones telefónicas.
ˆ Deudores y proveedores.
13.2. ¿Los procedimientos determinan quiénes deben
conciliar los saldos y qué saldos están sujetos a
conciliación?
13.3. ¿Los procedimientos establecen plazos y
periodicidad de las conciliaciones de saldos?
13.4. ¿La UC realiza las conciliaciones en los plazos
establecidos?
13.5. ¿La UC analiza e investiga las causas de las
diferencias a efectos de generar las acciones
correctivas correspondientes?

12/66
14. Actividades de control que aseguren el registro
oportuno de las operaciones y de la emisión de la
información financiera.

14.1. ¿La UC registra los comprobantes

inmediatamente de emitidos?
14.2. ¿La UC emite oportunamente los estados
financieros para la toma de decisiones?

15. Pruebas de consistencia.

15.1. ¿La UC realiza pruebas de consistencia entre los

estados financieros básicos?
15.2. ¿La UC realiza pruebas de consistencia entre los
estados financieros básicos y los
complementarios?
15.3. ¿La UC realiza pruebas de consistencia entre los
estados financieros y los registros?

∑ Valores reales
Óptimo para el subcomponente 44
Calificación proporcional obtenida

CONCLUSIÓN SOBRE EL
NIVELES RANGOS CPO
SUBCOMPONENTE
1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades
3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz
AREA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado:

CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS

Entidad: Supervisado por:
Alcance:

13/66
 DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
Sistema de Programación de Operaciones (SPO)
1. Separación de funciones para el SPO.

1.1. ¿Existe control por oposición entre los servidores

públicos que tienen las siguientes
responsabilidades?
ˆ Verificación y evaluación de resultados
parciales y finales de las operaciones
programadas.
ˆ Aprobación de las medidas correctivas.

2. Protección física de la documentación utilizada para la

elaboración y el seguimiento del Programa de
Operaciones Anual (POA).

2.1. ¿Se ha determinado el responsable de la custodia

de la documentación relacionada con la
elaboración y el seguimiento del POA?
2.2. ¿Los archivos están ubicados en lugares
protegidos bajo la responsabilidad de la Unidad de
Planificación y cuentan con acceso restringido?
2.3. ¿Los archivos presentan índices y correlatividad
que permitan una rápida individualización de la
documentación que contienen para su consulta?

3. Compatibilización del RE-SPO.

3.1. ¿El RE-SPO ha sido compatibilizado por el Órgano
Rector del sistema?

4. Coordinación y plazos para la elaboración del POA de

acuerdo con las directrices vigentes.
4.1. ¿Existe evidencia de comunicaciones y reuniones
entre la Unidad de Planificación y el resto de las
áreas y unidades para coordinar la elaboración
del POA?

5. Actividades de control sobre el Diagnóstico Institucional

respecto de su integridad, exactitud y oportunidad.

5.1. ¿El Jefe de la Unidad de Planificación verifica que

el Diagnóstico a nivel institucional se haya
realizado de acuerdo con las Directrices del Órgano
Rector e incluya el análisis y la evaluación de
resultados alcanzados respecto de los
programados y problemas principales de la gestión
actual (1° semestre) y la anterior sobre la base de
información estadística de respaldo?
5.2. ¿El Jefe de la Unidad de Planificación verifica la
determinación y adecuación de los indicadores
cuantitativos y cualitativos que reflejen la situación
en la que se encuentra o de la que está partiendo
la entidad?

14/66
6. Actividades de control sobre el Análisis de Situación.

6.1. ¿El Jefe de la Unidad de Planificación evalúa el

Análisis de Situación Externa e Interna y solicita
las aclaraciones o correcciones necesarias?
6.2. ¿La Dirección Superior de la entidad aprueba los
resultados del Análisis de Situación que será
utilizado como un antecedente indispensable
para la determinación de los Objetivos de
Gestión y la Gestión de Riesgos?

∑ Valores reales
Óptimo para el SPO 10
Calificación proporcional obtenida

NIVELES RANGOS CPO CONCLUSIÓN SOBRE EL

SISTEMA
1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades
3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz
ÁREA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado:

CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS

Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
Sistema de Organización Administrativa (SOA)
1. Separación de funciones para el SOA.

1.1. ¿Existe control por oposición entre los servidores

públicos que tienen las siguientes
responsabilidades?:
ˆ Determinación y análisis organizacional.
ˆ Determinación del diseño organizacional.
ˆ Elaboración del plan de implantación.
ˆ Aprobación de los productos anteriores.

2. Protección física de la documentación utilizada en el

análisis organizacional, elaboración del Manual de

15/66
 Organización y Funciones (MOF), Manual de Procesos
(MP) y en la determinación del plan de implantación.

2.1. ¿Se ha determinado el responsable de la

custodia de la documentación relacionada con el
SOA?
2.2. ¿Los archivos están ubicados en lugares
protegidos bajo la responsabilidad de la Unidad
encargada del SOA y cuentan con acceso
restringido?
2.3. ¿Los archivos presentan índices y correlatividad
que permitan una rápida ubicación de la
documentación que contienen para su consulta?
2.4. ¿El Reglamento Específico del Sistema de
Organización Administrativa (RE-SOA), el MOF y
el MP cuentan con medidas de seguridad contra
pérdidas y alteraciones o modificaciones no
autorizadas?

3. Ccon plazoa para realizar en analisis retrospective y

prospective

3.1. ¿Se elaboran, cronogramas que establezcan fechas

para realizar los análisis organizacionales y el
alcance de los mismos?
3.2. ¿Se verifica el cumplimiento de los cronogramas?

4. Actividades de control sobre el análisis retrospectivo

4.1. ¿Los responsables de cada unidad aprueban los

resultados del análisis retrospectivo relacionado con
su unidad y emite el informe correspondiente para a la
Unidad encargada del SOA?
4.2. ¿El Jefe de la Unidad Administrativa efectúa una
revisión de la información consolidada del análisis
retrospectivo y solicita las aclaraciones y/o
correcciones necesarias?
4.3. ¿La unidad encargada del SOA verifica el
cumplimiento de las siguientes tareas por parte de las
unidades funcionales correspondientes
ˆ Identificación de usuarios y sus necesidades.
ˆ Determinación de los productos y procesos
desarrollados para satisfacer las necesidades
de los usuarios.
ˆ Descripción de cambios internos y externos.

∑ Valores reales
Óptimo para el SOA 10
Calificación proporcional obtenida

16/66
 NIVELES RANGOS CPO CONCLUSIÓN SOBRE EL
SISTEMA
1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades
3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz
AREA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado:

CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS

Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
Sistema de Presupuesto (SP)
1. Actividades de control sobre el proceso para la
estimación del presupuesto de recursos.

¿El Jefe de la Unidad Financiera verifica que el

presupuesto de recursos haya sido elaborado
considerando los siguientes aspectos?:
1.1. Metodología aplicada para estimar los recursos
propios de acuerdo con el ejercicio de sus
competencias institucionales y sustento en
memorias de cálculo por componente de ingreso
considerando la ejecución de recursos de la gestión
anterior; y la ejecución al 1° semestre y la
proyección al mes de diciembre de la gestión en la
que se elabora el presupuesto.
1.2. Políticas presupuestarias y montos proporcionados
oficialmente por el Ministerio de Hacienda para
proyectar las transferencias corrientes y de capital
provenientes de recursos del TGN.
1.3. Recursos para proyectos y programas específicos
sustentados en convenios suscritos con los
financiadores y con la debida aprobación por norma
legal.
1.4. Disponibilidades en caja y bancos al 31 de
diciembre de la gestión anterior, así como las
recuperaciones de otros activos financieros siempre
que estén destinados a financiar gastos de capital,
proyectos de inversión o servicio de la deuda
(excepto SIN, ANB y Superintendencia Tributaria
que pueden utilizar sus disponibilidades en caja y
bancos para gastos corrientes).
1.5. Disponibilidades en caja y bancos provenientes de
recursos externos siempre que se destinen a gastos
de capital o proyectos de inversión.
1.6. Políticas institucionales para estimar los recursos
propios de capital

2. Actividades de control sobre el proceso para elaborar el

presupuesto de gastos.
¿El responsable Jefe de la Unidad Financiera verifica

17/66
 que el presupuesto de gastos considere los siguientes
aspectos?:

2.1. Estructura programática relacionada con la

estructura programática del PND (Plan Nacional
de Desarrollo) sobre la base de programas
específicos, programas de gestión
administrativa, programas no inherentes a gastos
administrativos ni a otros programas y proyectos
de inversión.
2.2. El Plan Institucional de Mediano Plazo (PIMP) y
el POA contemplando todas las operaciones que
se estime devengar dentro de los techos
presupuestarios comunicados por el Ministerio
de Hacienda priorizando sobre la base del PADI
(Plan Anual de Desarrollo Institucional) y el PND,
en sus distintos niveles.
2.3. Los gastos corrientes y de inversión deben
identificar el programa presupuestario, actividad,
proyecto, partida de gasto, fuente de
financiamiento, organismo financiador y el código
institucional según los Clasificadores
Presupuestarios vigentes.

2.4. El cumplimiento de la disposición legal

específica que haya creado la entidad a efectos
del destino de los recursos públicos que
administra

∑ Valores reales
Óptimo para el SP 10
Calificación proporcional obtenida

NIVELES RANGOS CPO CONCLUSIÓN SOBRE EL SISTEMA

1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades
3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz

18/66
ÁREA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado:

CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS

Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
Sistema de Administración de Personal (SAP)
1. Separación de funciones para el SAP.

1.1. ¿Existe control por oposición entre los servidores

públicos que tienen las siguientes
responsabilidades?:
ˆ Formulación del plan del personal.
ˆ Selección de personal.
ˆ Evaluación de la confirmación. ˆ Elección
del candidato.
1.2. ¿Existe control por oposición entre los servidores
públicos que tienen las siguientes
responsabilidades?:
ˆ Custodia de formularios para la evaluación del
desempeño.
ˆ Registro de las evaluaciones del desempeño.
1.3. ¿Existe control por oposición entre los servidores
públicos que tienen las siguientes
responsabilidades?:
ˆ Registro de servidores públicos activos y
pasivos.
ˆ Liquidación de remuneraciones finales. ˆ
Aprobación de las liquidaciones.
1.4. ¿Existe control por oposición entre los servidores
públicos que tienen las siguientes
responsabilidades?:
ˆ Ejecución de la capacitación.
ˆ Evaluación de la capacitación y sus
resultados.

2. Protección física de la documentación utilizada y

generada en los procesos de dotación de personal,
evaluación del desempeño, movilidad de personal,
capacitación productiva y registro.

2.1. ¿Se ha determinado el responsable de la

custodia de la documentación relacionada con el
SAP?
2.2. ¿Los archivos físicos y la base de datos de los
servidores públicos están ubicados en lugares
protegidos bajo la responsabilidad de la Unidad
de Recursos Humanos (URH) y cuentan con
acceso restringido?
2.3. ¿Los archivos presentan índices y correlatividad
que permitan una rápida individualización de la

19/66
 documentación que contienen para su consulta?
2.4. ¿El registro de los servidores públicos activos y
pasivos cuentan con medidas de seguridad
contra pérdidas y modificaciones no
autorizadas?

3. Compatibilización y aprobación del RE-SAP.

3.1. ¿El Reglamento Específico del Sistema de

Administración de Presupuesto (RE-SAP) ha
sido compatibilizado por el Órgano Rector del
sistema?
3.2. ¿El RE-SAP ha sido aprobado por resolución
interna expresa de la instancia resolutiva
correspondiente?

∑ Valores reales
Óptimo para el SAP 10
Calificación proporcional obtenida

NIVELES RANGOS CPO CONCLUSIÓN SOBRE EL SISTEMA

1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades
3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz

AREA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado:

CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS

Entidad: Supervisado
Alcance: por:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
Sistema de Tesorería (ST)
1. Separación de funciones para el ST.

1.1. ¿Existe control por oposición entre los servidores

públicos que tienen las siguientes responsabilidades?:
ˆ Recaudación de recursos.
ˆ Registro contable.
ˆ Custodia de recaudaciones y otros activos
financieros.
1.2. ¿La programación del flujo financiero es elaborada por
servidores públicos que no realizan las siguientes
tareas?:

20/66
 ˆ Registro contable.
ˆ Custodia de recursos.
ˆ Recaudaciones.
ˆ Pagos.

2. Protección física de la documentación utilizada y generada en

los procesos de recaudación de recursos y administración de
recursos.

2.1. ¿Se ha determinado el responsable de la custodia de

la documentación relacionada con el ST?
2.2. ¿Los archivos físicos de los comprobantes que se
emitan para recaudar y administrar los recursos; como
también, de toda la documentación respaldatoria de
las operaciones de tesorería, están ubicados en
lugares protegidos bajo la responsabilidad de la
Unidad de Tesorería (UT) y cuentan con acceso
restringido?
2.3. ¿Los activos financieros están protegidos en cajas de
seguridad con acceso restringido hasta su depósito
posterior en las cuentas bancarias de la entidad?
2.4. ¿Las cajas de seguridad están ubicadas en
instalaciones seguras protegidas contra siniestros bajo
la responsabilidad de la UT?
2.5. ¿El responsable de la custodia verifica que los
comprobantes adjunten la documentación
respaldatoria y exista constancia de su
procesamiento?
2.6. ¿El responsable de la custodia entrega documentación
en préstamo con identificación del solicitante dejando
constancia de ello, y exige la devolución en tiempo y
forma?
2.7. ¿Los archivos presentan índices y correlatividad que
permitan una rápida individualización de la
documentación que contienen para su consulta?

3. Compatibilización y aprobación del RE-ST.

3.1. ¿El RE-ST ha sido compatibilizado por el Órgano Rector

del sistema?
3.2. ¿El RE-ST ha sido aprobado por resolución interna
expresa de la instancia resolutiva correspondiente?

∑ Valores reales
Óptimo para el ST 10
Calificación proporcional obtenida

NIVELES RANGOS CPO CONCLUSIÓN SOBRE EL SISTEMA

1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz

21/66
 2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades
3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz

ÁREA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado:

CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS

Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
Sistema de Crédito Público (SCP)
1. Separación de funciones para el SCP.

1.1. ¿Existe control por oposición entre el responsable

de la Dirección Administrativa y los servidores
públicos que tienen las siguientes
responsabilidades relacionadas con la deuda
pública?:
ˆ Inicio.
ˆ Negociación.
ˆ Contratación.
ˆ Utilización.
ˆ Registro.

2. Protección física de la documentación utilizada y

generada en los procesos de administración de la deuda
pública.

2.1. ¿Se ha determinado el responsable de la

custodia de la documentación relacionada con el
SCP?
2.2. ¿Los archivos físicos de la documentación
presentada para el inicio de operaciones de
crédito público; como también, para la
contratación de la deuda pública, están ubicados
en lugares protegidos bajo la responsabilidad de
la Unidad Técnico Operativa (UTO) y cuentan
con acceso restringido?
2.3. ¿El responsable de la custodia entrega
documentación en préstamo con identificación
del solicitante dejando constancia de ello, y exige
la devolución en tiempo y forma?
2.4. ¿Los archivos presentan índices y correlatividad
que permitan una rápida individualización de la
documentación que contienen para su consulta?
2.5. ¿El Reglamento Específico (RE-SCP) y los
registros de las operaciones de las operaciones
de crédito público cuentan con medidas de
seguridad contra pérdidas y modificaciones no
autorizadas?

22/66
3. Compatibilización y aprobación del RE-SCP.

3.1. ¿El RE-SCP ha sido compatibilizado por el

Órgano Rector del sistema?
3.2. ¿El RE-SCP ha sido aprobado por resolución
interna expresa de la instancia resolutiva
correspondiente?

4. Actividades de control para asegurar el cumplimiento

normativo en el inicio de operaciones de crédito público.
4.1. ¿La DA aprueba la documentación técnica a ser
presentada al Ministerio de Hacienda previa
verificación de su exactitud sobre las
características principales de las operaciones de
crédito público que se solicita iniciar?
4.2. ¿La MAE refrenda la documentación que se
presenta al Ministerio de Hacienda para el inicio
de las operaciones de crédito público previa
verificación que la DA haya aprobado toda la
información técnica, económica y financiera
necesaria?

∑ Valores reales
Óptimo para el SCP 10
Calificación proporcional obtenida

NIVELES RANGOS CPO CONCLUSIÓN SOBRE EL SISTEMA

1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades
3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz

ÁREA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado:

CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS

Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA

23/66
 SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
CONTROLES PT PT por:
Sistema de Contabilidad Integrada (SCI)
1. Actividades de control para asegurar integridad y
exactitud de los saldos registrados.

1.1. ¿La UC realiza conciliaciones periódicas

(mensuales) por servidores públicos independientes
del registro sobre las siguientes cuentas?:
ˆ Bancos
ˆ Cuentas a cobrar
ˆ Cuentas a pagar
ˆ Inventarios o existencias
ˆ Activos fijos
1.2. ¿La UC verifica información operativa para
confirmar que todas las operaciones devengadas
hayan sido registradas en el período
correspondiente?
1.3. ¿Los servidores públicos que realizan las
conciliaciones informan al Contador General para
que se instruya las acciones correspondientes sobre
las diferencias sujetas a posibles ajustes contables?
1.4. ¿La UC ajusta oportunamente las diferencias o
partidas conciliatorias evidenciadas y autorizadas
por el Contador General?

2. Actividades de control para asegurar la exactitud de

los registros y estados financieros.

¿El Contador General evidencia la verificación de los

siguientes aspectos antes de suscribir la información
financiera y remitirla para la firma del responsable de la
Unidad Financiera (UF) y de la MAE?:

2.1. Presentación de estados financieros comparativos

con la gestión anterior.
2.2. Presentación de estados financieros agregados o
consolidados con todos los programas y proyectos
de la entidad.
2.3. Inclusión de todas las notas a los estados financieros
que se consideren necesarias.
2.4. Elaboración de todos los registros obligatorios para
la entidad.
2.5. Presentación de todos los estados financieros
básicos y complementarios que correspondan a
la naturaleza de la entidad.
2.6. Presentación de activos y pasivos clasificados en
corrientes y no corrientes, cuando corresponda.

∑ Valores reales
Óptimo para el SCI 10
Calificación proporcional obtenida

NIVELES RANGOS CPO CONCLUSIÓN SOBRE EL

24/66
 SISTEMA
1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades
3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz
AREA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado:

CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS

Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
PT n PT por:
Sistema de Administración de Bienes y Servicios (SABS)
1. Protección física de la documentación utilizada y
generada en la administración de almacenes.

1.1. ¿Se ha determinado el responsable de la custodia de

los registros y de la documentación relacionada con la
administración de almacenes?

1.2. ¿Los archivos físicos de Almacenes tienen acceso

restringido y están ubicados en lugares protegidos
contra siniestros, bajo la responsabilidad de la Unidad
Administrativa, para el resguardo de los registros;
como también, de los comprobantes utilizados y de los
documentos recibidos en la administración de
almacenes?:
1.2.1. Documento de recepción oficial.
1.2.2. Nota de remisión.
1.2.3. Orden de compra.
1.2.4. Nota de adjudicación.
1.2.5. Contrato.
1.2.6. Documento de convenio de donación o
transferencia.
1.3. ¿El responsable de la custodia de archivos verifica
que los comprobantes recibidos adjunten la
documentación de sustento correspondiente?
1.4. ¿El responsable de la custodia de archivos entrega
documentación en préstamo con identificación del
solicitante dejando constancia de ello, y exige la
devolución en tiempo y forma?
1.5. ¿Los archivos de la documentación de ingresos y
salidas de almacenes presentan índices y
correlatividad que permitan una rápida
individualización de la documentación que
contienen para su consulta?

CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS

Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA

25/66
 SI N N/ Ref Calificación Ref. Hecho
CONTROLES O A . PT por:
PT
Sistema de Administración de Bienes y
Servicios (SABS)
2. Inventarios de Activos Fijos.

2.1. ¿El responsable de la UAF ha

solicitado la contratación de seguros
para los activos fijos con valores
significativos?
2.2. ¿El responsable de la Unidad
Administrativa realiza inspecciones de
las instalaciones periódicamente para
confirmar el funcionamiento adecuado
de las medidas de seguridad y
conservación?
2.3. ¿El responsable de la Unidad
Administrativa realiza inventarios
periódicos para comprobar la exactitud
de los registros físicos de los activos
fijos?
2.4. ¿Se investigan las causas de las
diferencias respecto de los registros
físicos de activos fijos?
2.5. ¿Se informa a la Dirección
Administrativa y a la Unidad Contable,
cuando corresponda, para que se
instruyan las acciones
correspondientes y se realicen los
ajustes por las diferencias detectadas?
2.6. ¿La Unidad Contable realiza la toma de
inventarios de activos fijos al cierre de
cada gestión con la participación del
responsable de la Unidad
Administrativa y la UAI?

∑ Valores reales
Óptimo para el SABS 11
Calificación proporcional obtenida

NIVELES RANGOS CPO CONCLUSIÓN SOBRE EL SISTEMA

1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades
3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz

26/66
 ACTIVIDADES DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
CALIFICACIONES

SUBCOMPONENTE CUMPLIMIENTO
DE LEYES Y NORMAS Valor Valor
FC VOP FC VRP
Óptimo Real

1. Sistema de Programación Operativa 10 1.3140 53.875 1.2330

2. Sistema de Organización Administrativa 10 1.4561 53.875 1.4662
3. Sistema de Presupuesto 10 0.8418 53.875 0.8477
4. Sistema de Administración de Personal 10 0.7588 53.875 0.7641
5. Sistema de Tesorería 10 1.1224 53.875 1.1302
6. Sistema de Crédito Público 10 1.7379 53.875 1.7500
7. Sistema de Contabilidad Integrada 10 1.0995 53.875 1.1071
8. Sistema de Adm de Bienes y Servicios 11 0.5986 53.875 0.6028

∑ 431 ∑

∑ Valores reales proporcionales (VRP)

Óptimo para el componente 431
Calificación proporcional obtenida (CPO) para el componente

CONCLUSIÓN SOBRE EL
NIVELES RANGOS CPO
SUBCOMPONENTE
1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades
3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz

ACTIVIDADES DE CONTROL
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
SUBCOMPONENTES CALIFICACIONES

27/66
 Valor Valor
FC VOP FC VRP
Óptimo Real

1. Eficacia y eficiencia de las operaciones 51 3.4378 175.33 2.8104

2. Confiabilidad de la información financiera 44 3.9848 175.33 3.4126
3. Cumplimiento de leyes y normas 431 0.4068 175.33 0.4253
526 ∑

∑ Valores reales proporcionales (VRP)

Óptimo para el componente 526
Calificación proporcional obtenida (CPO) para el componente

CONCLUSIÓN SOBRE EL
NIVELES RANGOS CPO
COMPONENTE
1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades
3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz

28/66
 F - 6212
G/CE-018
Nº de Control Cód. de la Norma

CUESTIONARIOS PARA EVALUAR EL COMPONENTE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓ

N

ÀREA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado:

Entidad: Supervisado
Alcance: por:
DISEÑO EFICACIA
SI NO N/A Ref. Calificació Ref Hech
CONTROLES
PT n . o por:
PT
Subcomponente: Información
1. Información necesaria para el desarrollo de las funciones, el
cumplimiento de responsabilidades y la ejecución de tareas.

1.1. ¿Las funciones que deben desarrollar las áreas y

unidades están determinadas con integridad en el Manual
de Organización y Funciones?
1.2. ¿Las áreas y unidades administrativas cuentan con
procedimientos consistentes con las Normas Básicas de
los Sistemas de Administración para ejecutar sus
operaciones bajo su responsabilidad?

2. Exactitud y oportunidad de los informes financieros.

2.1. ¿Se emiten oportunamente informes sobre el seguimiento

de la ejecución financiera del presupuesto?
2.2. ¿Se genera información periódica confiable y oportuna
sobre los principales activos y pasivos financieros de la
entidad?

3. Exactitud y oportunidad de los informes operativos.

3.1. ¿Se generan informes operativos confiables y oportunos

para el seguimiento a la ejecución física de las
operaciones y objetivos programados?

4. Información analítica financiera y operativa para el seguimiento y

el monitoreo de resultados.
4.1. ¿Se realizan reuniones periódicas entre la dirección
superior y los responsables de las operaciones para
informar el avance de la gestión y tomar decisiones
oportunas?
 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Entidad: Supervisado
Alcance: por:
DISEÑO EFICACIA
SI NO N/A Ref. Calificació Ref Hech
CONTROLES
PT n . o por:
PT
Subcomponente: Información
5. Diseño de los sistemas de información operativos.

5.1. ¿Existen procesos de capacitación con alcance a todos los

involucrados sobre los nuevos sistemas de información
diseñados o las modificaciones a los sistemas vigentes?

6. Apoyo de la dirección superior hacia la implantación de nuevos y

más aptos sistemas de información.

6.1. ¿Se destinan recursos suficientes para mejorar o desarrollar

sistemas de información eficaces?

7. Información sobre los factores críticos del éxito (condicionantes

internas y externas para el logro de objetivos) que deben estar
presentes.

7.1. ¿La entidad ha determinado los responsables de obtener,

transmitir y analizar esta información que permita monitorear
el entorno?

8. Información externa sobre las necesidades y el nivel de

satisfacción de los usuarios.

8.1. ¿Las sugerencias, quejas y otras informaciones son

obtenidas y comunicadas a los servidores públicos
encargados de su análisis y respuesta cuando sea
pertinente?

∑ Valores reales
Óptimo para el Subcomponente 10
Calificación proporcional obtenida

ÁREA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado:

INFORMACIÒN Y COMUNICACIÓN

2/7
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
Subcomponente: Comunicación
1. Comunicación interna para el cumplimiento de funciones.

1.1. ¿Existen canales de comunicación

bidireccionales y suficientes para que los
servidores públicos conozcan la información
relacionada con las tareas que deben realizar,
los procedimientos y sus responsabilidades
frente a los controles internos?
1.2. ¿Los servidores públicos conocen cómo sus
tareas afectan a, y son afectadas por, las tareas
de otros servidores públicos?
1.3. ¿Se les comunica a los nuevos servidores
públicos la información relacionada con los
procedimientos, reglamentos y controles
específicos que deben aplicar?

2. Comunicación de las políticas y procedimientos al

personal que se desempeña en otros Departamentos
del País o en dependencias ubicadas en otros edificios.

2.1. ¿Los servidores públicos del Interior del país

conocen las políticas y procedimientos vigentes
que se hayan determinado y aprobado
centralmente?

3. Comunicación de las irregularidades detectadas por los

servidores públicos de la entidad.

3.1. ¿Los servidores públicos conocen los medios de

comunicación utilizables y el destinatario de la
información sobre irregularidades detectadas en
relación con las operaciones de la entidad?
3.2. ¿Se han establecido y difundido al interior de la
entidad procedimientos eficaces para comunicar
acciones impropias de los responsables jerárquicos
a las instancias correspondientes?

4. Comunicación de la información crítica.

4.1. ¿La entidad ha establecido medios de

comunicación aptos para la comunicación
inmediata de información urgente a todos los
servidores públicos correspondientes?

3/7
5. Coordinación de tareas entre áreas, unidades y
servidores públicos.

5.1. ¿Existe una comunicación efectiva (fluida,

suficiente y oportuna) entre todas las áreas y
unidades de la entidad para la realización de
operaciones mancomunadas o que requieren
esfuerzos compartidos para el logro de objetivos?

6. Coordinación con entidades tutoras.

6.1. ¿La entidad ha determinado canales y medios de

comunicación para coordinar actividades con los
entidades tutoras?

7. Seguimiento de las comunicaciones internas y externas.

7.1. ¿La entidad ha establecido un sistema efectivo,

seguro y eficiente para el registro de
comunicaciones internas y externas (hojas de
ruta)?

∑ Valores reales
Óptimo para el Subcomponente 10
Calificación proporcional obtenida

4/7
 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
CALIFICACIONES

SUBCOMPONENTES
Valor Valor
FC VOP FC VRP
Óptimo Real

1. Información 22 0.8409 18.50 0.8409

2. Comunicación 15 1.2333 18.50 1.2333

∑ 37 ∑

∑ Valores reales proporcionales (VRP)

Óptimo para el componente 37
Calificación proporcional obtenida (CPO) para el componente

CONCLUSIÓN SOBRE EL
NIVELES RANGOS CPO COMPONENTE
1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades
3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz
 F - 6213
G/CE-018
Nº de Control Cód. de la Norma

CUESTIONARIOS PARA EVALUAR EL COMPONENTE SUPERVISIÓ N

ÁREA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado:

Entidad: Supervisado por:

Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificació Ref. Hecho
PT n PT por:
Subcomponente: Supervisión Continua
1. Revisiones del proceso de control interno por la dirección
superior.

1.1. ¿La dirección superior realiza un seguimiento a las

políticas y al cumplimiento de los objetivos de
gestión en el marco de las estrategias de la
entidad?

2. Relación de la auditoría interna y externa con la

supervisión continua.

2.1. ¿Los auditores internos y externos emiten informes

sobre las deficiencias en los controles que detectan en
el desarrollo de sus auditorías sobre los sistemas y las
operaciones de la entidad?
2.2. ¿Las recomendaciones de los auditores externos son
útiles para mejorar la eficacia de los controles?

3. Supervisión continua sobre los

sistemas de administración.
3.1. ¿Se supervisan los puntos críticos de control
(autorización, exactitud, integridad, oportunidad y
salvaguarda) sobre las operaciones
administrativas a efectos de evaluar su
aplicación efectiva?
3.2. ¿Existen unidades independientes de las
operaciones administrativas que supervisen la
efectividad de las actividades de control
aplicadas sobre los activos financieros, los
bienes consumibles y los activos fijos?
3.4. ¿Los responsables superiores instruyen las
acciones necesarias para mejorar el diseño de
los controles o la efectividad de su aplicación?
 SUPERVISIÓN
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
Subcomponente: Supervisión Continua
4. Supervisión continua sobre los sistemas operativos.
4.1. ¿La actividad de supervisión se desarrolla
con el alcance y la frecuencia necesaria para detectar
deficiencias en la aplicación de controles sobre las
operaciones sustantivas de la entidad?

5. Confirmaciones de terceros para corroborar la

efectividad de los controles aplicados por la entidad sobre la
información.

5.1. ¿Se solicita información a proveedores, bancos y

deudores para evaluar la efectividad del control
interno de los saldos relacionados?

6. Relevamientos físicos mediante instancias

independientes para corroborar la efectividad de los
controles aplicados sobre la integridad y protección los
bienes de la entidad.

6.1. ¿Existe evidencia de la comparación

periódica de los registros de existencias de dinero y
otros bienes de la entidad con los activos físicos?
6.2. ¿Se comunican a los responsables
superiores las deficiencias detectadas en los controles
sobre las existencias de bienes?

∑ Valores reales
Óptimo para el Subcomponente 10
Calificación proporcional obtenida

SUPERVISIÒN
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
Subcomponente: Supervisión Puntual
1. Evaluaciones puntuales sobre el proceso de control
interno.
 1.1. ¿Las deficiencias detectadas son comunicadas
mediante informes escritos para el conocimiento
de la máxima autoridad ejecutiva de la entidad
(MAE)?
1.2. ¿Existen autoevaluaciones del Proceso de
Control Interno cuyos resultados permitan
perfeccionar el funcionamiento de los controles y
mejorar el nivel de eficacia de dicho proceso?

2. Acciones correctivas para corregir deficiencias del

Proceso de Control Interno informadas por Auditoría
Externa y por la UAI.

2.1. ¿Existen pronunciamientos escritos de la MAE

sobre la aceptación o rechazo de las
recomendaciones?
2.2. ¿Existen cronogramas para la implantación de las
recomendaciones?
2.3. ¿Se implantan las recomendaciones
adecuadamente en cumplimiento de las
instrucciones de la MAE?

∑ Valores reales
Óptimo para el Subcomponente 5
Calificación proporcional obtenida

SUPERVISIÓN
Entidad: Supervisado por:
Alcance:

CALIFICACIONES

SUBCOMPONENTES
Valor Valor
FC VOP FC VRP
Óptimo Real

1. Supervisión Continua 24 0.6875 16.50 0.6875

2. Supervisión Puntual 5 1.8333 16.50 1.8333
∑ 33 ∑

∑ Valores reales proporcionales (VRP)

Óptimo para el componente 33
Calificación proporcional obtenida (CPO) para el componente
 CONCLUSIÓN SOBRE EL
NIVELES RANGOS CPO COMPONENTE
1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz
2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades
3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz
6/6