TEMA IX
DEPOSITOS EN CAJA DE AHORROS
9.1. Concepto: ¿Qué es la caja de ahorro? Es el contrato por el cual, una persona natural o jurídica
denominada ahorrista, entrega a una entidad supervisada para el efecto, importes de dinero con
plazo indeterminado, pudiendo el ahorrista hacer depósitos sucesivos y retirar fondos de su cuenta
de caja de ahorro.
Una caja de ahorro, en este sentido, es una cuenta en la cual el cliente deposita su dinero para que
el banco lo guarde y le pague intereses por la suma depositada. Dicho dinero está a disposición del
usuario, que puede extraerlo de la caja de ahorro cuando lo desee.
Estas cajas de ahorro pueden tener vinculados diferentes productos y servicios, como tarjetas de
débito, tarjetas de crédito y banca electrónica. El titular de la caja de ahorro también puede entregar
el número de la caja a otras personas para que realicen depósitos en dicha cuenta o hagan una
transferencia de dinero.
En esta cuenta se registran todas las operaciones con el público por fondos recibidos en cuentas de
ahorro (código 212.01)
9.2. Beneficios:
Realizar depósitos y retirar fondos de su cuenta de forma inmediata.
Efectuar retiros mediante cajeros automáticos a través de tarjetas de débito.
Efectuar transferencias electrónicas a cuentas propias o de terceros.
Saber que tu dinero se encuentra guardado en un lugar seguro.
Ganar intereses, que se suman al saldo de la cuenta de caja de ahorros
9.3. Dinámica contable o movimientos:
Casos de débito, retiros:
Retiros efectuados por el cliente.
Cancelación o cierre de cuenta.
Traspasos a otras cuentas por instrucciones del cliente.
Regularizaciones y otras operaciones.
Casos de crédito, depósitos:
Apertura de cuenta en caja de ahorro.
Depósitos recibidos en efectivo.
Capitalización de los intereses ganados.
Actualización de la cuenta respecto a la moneda extranjera.
Regularizaciones y otras operaciones.
9.4. Saldo de la cuenta: Por ser una cuenta de pasivo, el saldo debe ser acreedor por que
representa una obligación para el banco.
9.5. Código de cuenta: (código 212.01) Depósitos en caja de ahorro.
Ejercicio práctico:
13 de noviembre de 2020, Rene Rea Ruiz, persona natural apertura una cuenta caja de ahorro en el
banco “MNÑ” S.A., con deposito en efectivo de Bs4.000, a una tasa de interés del 3% pagaderos
cada dos meses o bimensual depositados en la misma cuenta caja de ahorros.
18 de noviembre de 2020, realiza un depósito de Bs2.000.
25 de noviembre de 2020, realiza un retiro de Bs3.000, en efectivo.
28 de noviembre de 2020, transfiere a su cuenta corriente Bs2.000.
05 de diciembre de 2020, efectúa un giro a Cochabamba para su hijo Bs500, con débito de su cuenta
caja de ahorro.
10 de diciembre de 2020, deposita Bs3.000, en efectivo.
16 de diciembre de 2020, apertura un DPF a 60 días, interés 10% por Bs1.000.
22 de diciembre de 2020, realiza un de depósito de Bs500, en efectivo.
31 de diciembre de 2020, retira Bs2.000, en efectivo.
Se pide:
1. Registro de transacciones.
2. Libreta de ahorros.
3. Kardex de cálculo de interés devengado.
Solución:
13 de noviembre de 2020
CODIGO DETALLE DEBE HABER
111.01 Billetes y monedas 4.000,00
212.01 Depósito en caja de ahorros 4.000,00
Glosa: Apertura de una caja de ahorros
18 de noviembre de 2020
CODIGO DETALLE DEBE HABER
111.01 Billetes y monedas 2.000,00
212.01 Depósito en caja de ahorros 2.000,00
Glosa: depósito
25 de noviembre de 2020
CODIGO DETALLE DEBE HABER
212.01 Depósitos en caja de ahorros 3.000,00
111.01 Billetes y monedas 3.000,00
Glosa: retiro
28 de noviembre de 2020
CODIGO DETALLE DEBE HABER
212.01 Depósitos en caja de ahorros 2.000,00
211.01 Depósitos en cuenta corriente 2.000,00
Glosa: transferencia
30 de noviembre de 2020
CODIGO DETALLE DEBE HABER
411.03 Intereses devengados con el público por cuentas de ahorro 6,08
Cargos deveng. p/pagar oblig. C/público por cta. de ahorro
218.02 6,08
Glosa: intereses devengados
05 de diciembre de 2020
CODIGO DETALLE DEBE HABER
212.01 Depósitos en caja de ahorros 500,00
111.01 Billetes y monedas 500,00
Glosa: giro
10 de diciembre de 2020
CODIGO DETALLE DEBE HABER
111.01 Billetes y monedas 3.000,00
212.01 Depósitos en caja de ahorros 3.000,00
Glosa: depósitos
16 de diciembre de 2020
CODIGO DETALLE DEBE HABER
212.01 Depósitos en caja de ahorros 1.000,00
213.02 Depósitos a plazo fijo a 60 días 1.000,00
Glosa: depósitos a plazo fijo a 60 días
22 de diciembre de 2020
CODIGO DETALLE DEBE HABER
111.01 Billetes y monedas 500,00
212.01 Depósitos en caja de ahorros 500,00
Glosa: depósitos
31 de diciembre de 2020
CODIGO DETALLE DEBE HABER
212.01 Depósitos en caja de ahorros 2.000,00
111.01 Billetes y monedas 2.000,00
Glosa: retiro
31 de diciembre de 2020 (SIN NIT)
CODIGO DETALLE DEBE HABER
411.03 Intereses devengados con el público por cuentas de ahorro 5,88
218.02 Cargos deveng. p/pagar oblig. C/público por cta. de ahorro 6,08 10,41
212.01 Depósitos en caja de ahorros 1,55
242.03.01 RC-IVA retenido a clientes
Glosa: pago de intereses
31 de diciembre de 2020 (CON NIT)
CODIGO DETALLE DEBE HABER
411.03 Intereses devengados con el público por cuentas de ahorro 5,88
218.02 Cargos deveng. p/pagar oblig. C/público por cta. de ahorro 6,08 11,96
212.01 Depósitos en caja de ahorros
Glosa: pago de intereses
LIBRETA DE AHORROS
FECHA DETALLE DEBITO CREDITO SALDO
13/11/20 Apertura cuenta caja de ahorros 0,00 4.000,00 4.000,00
18/11/20 Depósitos 0,00 2.000,00 6.000,00
25/11/20 Retiro 3.000,00 0,00 3.000,00
28/11/20 Traspaso 2.000,00 0,00 1.000,00
05/12/20 Giro 500,00 0,00 500,00
10/12/20 Depósitos 0,00 3.000,00 3.500,00
16/12/20 Traspaso 1.000,00 0,00 2.500,00
22/12/20 Depósitos 0,00 500,00 3.000,00
31/12/20 Retiro 2.000,00 0,00 1.000,00
31/12/20 Intereses ganados 0,00 11,96 1.011,96
31/12/20 RC-IVA 1,55 0,00 1.010,41
KARDEX DE CALCULO DE INTERESES DEVENGADOS
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO DIAS NUMERAL TOTALES INTERES
S
13/11/20 Apertura caja ahorros 0,00 4.000,00 4.000,00 5 20.000,00
18/11/20 Depósitos 0,00 2.000,00 6.000,00 7 42.000,00
25/11/20 Retiro 3.000,00 0,00 3.000,00 3 9.000,00
28/11/20 Traspaso 2.000,00 0,00 1.000,00 2 2.000,00 73.000,00 6,08
30/11/20 Saldo 0,00 0,00 1.000,00 5 5.000,00
05/12/20 Giro 500,00 0,00 500,00 5 2.500,00
10/12/20 Deposito 0,00 3.000,00 3.500,00 6 21.000,00
16/12/20 Traspasos 1.000,00 0,00 2.500,00 6 15.000,00
22/12/20 Depósitos 0,00 500,00 3.000,00 9 27.000,00 70.500,00 5,88
31/12/20 Retiros 2.000,00 0,00 1.000,00
30/11/20=(20.000,00+42.000,00+9.000,00+2.000,00) = (73.000,00*0,03)/360=6,08
31/12/20=(5.000,00+2.500,00+21.000,00+15.000,00+27.000,00) = (70.500,00*0,03)/360=5,88
