¿Qué impuestos debe pagar?
¿Cómo
debe hacerlo?
IMPUESTOS
Los impuestos son el dinero que una persona,
una familia o una empresa deben pagar al
Estado para que este pueda funcionar y,
además, pueda dar a las personas algunos
servicios tales como la seguridad nacional,
salud, educación, subsidios habitacionales,
etc.
IMPUESTOS DE CHILE
El sistema tributario chileno se divide en tres grandes grupos de impuestos:
Los Impuestos recaudadores: Que sirven para financiar el gasto del
Estado. Acá se incluyen: Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor
Agregado, Impuesto de Timbres y Estampillas e Impuesto al Comercio
Internacional (aranceles a las exportaciones e importaciones).
Los Impuestos reguladores: Que sirven para corregir un problema que
se genera por el consumo de un determinado producto. Por ejemplo,
el tabaco es un producto adictivo y trae problemas de salud, por eso
tiene un impuesto especial para aumentar su precio y que así las
personas eviten comprarlo. Se incluyen entonces: impuesto a los
combustibles, impuesto al tabaco, impuesto al alcohol, impuesto a las
bebidas analcohólicas e impuesto a los juegos de azar.
Impuestos Tipo municipal: Que sirven
para financiar las actividades de la
municipalidad. Incluyen el Impuesto
Territorial (Contribuciones), el
Impuesto de Patentes Comerciales y
Permisos de Circulación.
IMPUESTOS QUE DEBEN PAGAR LAS
MICROEMPRESAS
Tanto si constituyó su negocio como persona natural o como Jurídica, debe
considerar el pago de los siguientes impuestos:
- Impuesto a la Renta: Impuesto de Primera Categoría y/o Global
Complementario.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA).
IMPUESTO A LA RENTA
El Impuesto a la Renta es un impuesto a los ingresos de las personas y
empresas. Debe ser declarado ante el Servicio de Impuestos Internos (SII)
durante el mes de abril de cada año. Para esta obligación se debe
considerar el pago de los siguientes impuestos:
• Impuesto de primera Categoría: Es el impuesto que pagan las
empresas por sus utilidades; es decir, sus ingresos menos sus gastos.
Para el cálculo de este impuesto se deben considerar las utilidades
percibidas durante el año anterior al año de la declaración. Por
ejemplo, durante el mes de abril del 2019 se deben declarar las
utilidades obtenidas desde enero hasta diciembre del 2018. Luego, a
este monto se le aplica la tasa vigente única de impuesto que se debe
pagar.
• Impuesto Global Complementario: Es el impuesto que pagan las
personas naturales por sus ingresos. Para el cálculo de este impuesto
debe considerar todos sus ingresos obtenidos durante el año que se
va a declarar. A este monto se le aplica una tasa que va aumentando
a medida que son mayores sus ingresos a través de tramos definidos,
empezando por el 0 hasta el 40%.
A lo anterior, se le conoce como el régimen General de Tributación y es el
sistema de impuestos al que quedan afectos los micros y pequeños
empresarios en nuestro país, el cual queda resumido en lo siguiente:
CONTABILIDAD TRIBUTARIA
La Contabilidad Tributaria le permitirá determinar, mediante el registro de las
ventas, compras y otras operaciones de su negocio, las utilidades que se
considerarán como rentas para el cálculo de los Impuestos de primera
Categoría que debe pagar su empresa.
En el sistema tributario chileno existen los siguientes tipos de contabilidad:
Contabilidad Completa: libros de Caja, Diario, Mayor, Inventarios y
Balances, libro de compras, ventas, remuneraciones, FUT. Contabilidad
simplificada: libro de Ingresos y Egresos.
Los micros y pequeños empresarios pueden utilizar la contabilidad
simplificada para la determinación de sus rentas o utilidades.
PAGO DE PROVISIONES MENSUALES (PPM)
Otra obligación tributaria del Impuesto a la renta que debe considerar es el
Pago de Provisiones Mensuales (PPM), el cual
corresponde a un pago mensual de forma
adelantada del Impuesto a la Renta. Esto quiere
decir que le servirá como saldo a favor (crédito)
al momento de pagar dicho impuesto. Por
ejemplo, si la diferencia entre el PPM pagado
durante el año es mayor al monto a pagar en
impuestos en la declaración de abril, se
obtendrá una devolución por dicha diferencia.
Éste se paga junto a la declaración del IVA de cada mes.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
El IVA es la tasa de impuesto que se aplica a las ventas que realiza su
negocio, la que corresponde al 19 y es la misma para todas las ventas; a
excepción del tabaco y las
bebidas, productos a los cuales
se les aplica una tasa adicional.
Este impuesto debe ser
declarado y pagado de forma
mensual dentro de los primeros
12 días de cada mes.
El monto de impuesto que su
empresa debe pagar se
determinará como la diferencia
entre el débito fiscal y el crédito fiscal, lo que corresponde a:
Débito fiscal: Suma de los impuestos aplicados a las ventas de su
negocio.
Crédito fiscal: Suma de los impuestos aplicados a las compras que
realiza su negocio con factura.
En resumen, el débito está asociado a las ventas, como el crédito a las
compras con factura. Se pueden dar los siguientes casos:
El remanente IVA es el crédito fiscal (saldo a favor de la empresa) queda
para el próximo mes, donde debe volver a comparar los montos de crédito
y débito fiscal para determinar el monto a pagar por IVA.
FORMULARIOS PARA EL PAGO DE IMPUESTOS
Para declarar los impuestos debe dirigirse a la oficina
del SII correspondiente al domicilio de su negocio o
bien ingresar a la página web, [Link], y llenar los
formularios dispuestos por el SII para cada impuesto.
Para ello, tenemos que considerar los siguientes
formularios:
Formulario 22: Este sirve para cumplir con las
obligaciones tributarias del Impuesto a la Renta, tales
como el Impuesto Primera Categoría y el Impuesto
Global Complementario.
Formulario 29: Este sirve para cumplir con las
obligaciones tributarias con respecto al IVA, en este mismo también se
incluyen las retenciones y pagos de otros impuestos, tales como:
Impuesto Único a los Trabajadores
Impuesto de 2da Categoría (Honorarios)
Pagos Provisionales Mensuales (PPM).
Formulario 50: Este sirve para cumplir con las obligaciones de otros impuestos
más específicos existentes en la ley. Dependen del rubro y las operaciones
de su negocio.
HABILIDADES NECESARIAS
Cuando se formaliza un negocio, se debe tener en cuenta una serie de
obligaciones legales, tributarias, etc. Es por eso que recomendamos
desarrollar las siguientes habilidades para poder cumplir sin problemas con
las distintas responsabilidades que se contraen ante la formalización de un
negocio:
Planificación: Debe considerar los tiempos necesarios para llevar a
cabo los trámites de forma oportuna y en los plazos establecidos.
Orden: Debe dejar en un lugar seguro, organizar por fecha y en
carpetas todos los documentos pertenecientes a su empresa. Estos
documentos son: los de constitución, permisos, patentes,
declaraciones, formularios, facturas, boletas, notas de crédito, entre
otros. Por otro lado, se debe llevar un correcto registro de las ventas y
compras de su negocio. Proactividad: Debe ser capaz de preguntar
e informarse cuando tenga alguna duda o problema en cuanto a los
asuntos legales y tributarios de su empresa. Para ello puede acercarse
a las oficinas del SII, Municipalidad, o bien a Chile Atiende ante
cualquier suceso.
¿QUÉ IMPUESTOS SE DEBEN DE PAGAR SI SE
TIENE UN
NEGOCIO?
¿CUÁNDO SE
DEBENPAGAR?
¿QUÉ IMPLICANCIAS TIENE FORMALIZAR UN
NEGOCIO?
¿Cuánto es lo mínimo que debe vender
para no tener pérdidas?
CONTROL DE COSTOS
El control de costos es un proceso que debe realizar
para planificar su nivel de producción y venta
adecuado que permita a su negocio generar
suficientes utilidades para mantenerse funcionando
en el tiempo. Para ello, puede utilizar la metodología
del punto de equilibrio, la cual le permitirá
determinar la cantidad de productos y/o servicios
que tiene que vender para cubrir completamente
los costos de producción de su negocio.
¿CUÁNTO ES EL NIVEL DE VENTA QUE DEBIERA
ALCANZAR PARA OBTENER EL MONTO DE UTILIDAD
DESEADO?
COSTOS DE PRODUCCIÓN
Pero, antes que nada, tiene que tener claro cuáles son los costos de
producción de su negocio. Para ello, debe identificar y clasificar dichos
costos. A continuación, le indicaremos cómo puede hacerlo:
COSTO
Recordando lo que vimos en clases anteriores, un costo se
puede definir como todos aquellos gastos de recursos
necesarios para producir un bien o servicio. Esto incluye los
materiales, la mano de obra y los gastos indirectos de
fabricación. En el caso de doña Marisol, el dinero que
ocupa para comprar harina es un claro ejemplo de un
costo, pues con esa harina hará los ricos panes que
venderá más tarde para obtener ganancias.
Por lo cual, lo primero es definir el producto o servicio en
particular que queremos saber cuánto cuesta, para tomar buenas
decisiones. Esto es lo que llamamos objeto de Costo, el producto o servicio
específico a costear. Algunos ejemplos son:
- Un producto, como el pan de doña Marisol.
- Un proyecto, como la construcción de una casa.
- Un servicio, como el cambio de look ofrecido por una peluquería.
TIPOS DE COSTOS
Una vez que tengamos claro qué queremos costear, podemos identificar los
Tipos de Costos existentes, y los podemos clasificar según:
La relación con el objeto de costo:
Costos directos: Son los costos en que se puede identificar una
relación clara con la fabricación o producción de un producto
o servicio determinado. Por ejemplo: la materia prima, como la
harina, en el caso de los panes de doña Marisol.
Costos Indirectos: Son los costos en que no se puede identificar
una relación clara con la producción del bien o servicio
determinado, pero que sí constituye parte de los costos
necesarios para la producción en general. Por ejemplo: El gas o
la luz necesarios para hornear y preparar los panes.
La relación con respecto a la cantidad producida del objeto de costo:
Costos Variables: Son aquellos que cambian en forma
proporcional a la cantidad producida o vendida. Por ejemplo: El
precio del kilo de harina para producir el pan.
Costos Fijos: Son aquellos que se mantienen constantes,
independiente de la cantidad producida o vendida. Mirándolo
de otro modo, pueden ser considerados también los costos de
mantener el negocio activo. Por ejemplo: los servicios básicos,
arriendo del local, remuneración del personal contratado, etc.
Una vez que tenga claro los tipos de costos
que requiere para producir sus productos o
servicios podrá proceder a calcular el punto
de equilibrio de su negocio.
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es la cantidad que
necesitamos vender para cubrir los Costos
Totales (Costos Fijos+ Costos Variables) de
nuestro negocio; es decir, es el punto en donde no existe utilidad ni pérdida.
Costos Totales = Ingresos Totales
Costos Ingresos
Costos fijos
variables totales
FÓRMULA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Para poder calcular el punto de Equilibro, necesitamos conocer algunos
elementos previamente:
1. Costo Variable Unitario (CVU)
Primero debe determinar el costo variable unitario de su producto, el cual
puede calcular dividiendo los costos variables totales por la cantidad
producida en el mes.
2. Costos Fijos Totales (CFT)
También necesita calcular los Costos Fijos Totales, que son la suma de todos
los costos fijos mensuales de su negocio.
3. Precio de Venta
Y además debe considerar el precio de venta (p) del producto.
Con esta información podrá, finalmente, calcular el punto de equilibrio (q*),
es decir, la cantidad de unidades que necesita vender para cubrir sus costos
fijos y variables. La forma de calcular es a través de la siguiente operación:
Asimismo, podrá calcular el punto de equilibrio como el precio mínimo (p*)
en que debería vender su producto para cubrir los costos fijos y variables de
su negocio, en el caso que tuviera una cantidad estimada de venta (q). Esto
lo puede realizar a través del siguiente cálculo:
COMPETENCIAS EMPRENDEDORAS QUE AYUDAN A MONITOREAR SU
NEGOCIO
Estas son herramientas que por sí solas no nos ayudarán en el negocio,
pero que, si las aplicamos regularmente y las
utilizamos como herramientas de planificación
del futuro de nuestro negocio, pueden ser de
mucha utilidad. Para ello, se requiere poner
en práctica ciertas competencias
emprendedoras que les ayudarán a sacar su
empresa adelante. Estas competencias, tal
como lo revisamos en varias clases anteriores,
las podemos definir como:
1. Corre riesgos calculados: Emprendedores que son capaces de tomar
riesgos. Toman decisiones sin necesariamente tener toda la información
suficiente para estar seguro que tendrá éxito, sin embargo, evalúan previa
toma de decisión.
2. Planifica y controla: Aquella persona que planifica sus actividades y
va monitoreando sus avances, de tal forma de ser capaz de identificar qué
necesita para seguir adelante.
¿Cuánta Caja Chica debería tener en su
negocio?
CAPITAL DE TRABAJO
Ya conocimos en la clase anterior el punto de
equilibrio; o sea, la cantidad mínima que un negocio
necesita vender para cubrir sus costos y no tener
pérdidas. Por lo que en esta clase trabajaremos en
una nueva herramienta que permite monitorear
cómo no tener déficit de dinero para hacer frente a
las deudas semanales y/o mensuales. Esto es el
Capital de Trabajo o Caja Chica, como
comúnmente la conocemos.
El Capital de Trabajo, técnicamente, es la capacidad financiera que tiene
una empresa de poder llevar sus actividades (pagar sus deudas) de corto
plazo sin problemas, utilizando los dineros que tiene la propia empresa, sin
tener que recurrir a créditos o préstamos.
En tenderemos por corto plazo a espacios de tiempos menores a un año.
Dicho de otra forma, el Capital de Trabajo se refiere a la mayor diferencia
(déficit) proyectada entre los ingresos (activos de corto plazo) y los gastos
(pasivos de corto plazo) entre varias semanas, días o meses. La definición de
corto plazo dependerá de su rubro. Para negocios donde casi todas las
semanas son similares, este cálculo se puede hacer semanalmente. En caso
que el negocio tenga ventas sólo en ciertos meses, es mejor hacerlo
semestral o anualmente.
Esquemáticamente:
Capital de Trabajo = Total de activos a Corto plazo - Total de pasivos a
Corto plazo.
Activo de Corto plazo: Se refiere a la plata que tenemos en efectivo o
aquella que está en el banco, en una cuenta vista o corriente. Es decir, se
refiere a los recursos económicos que tenemos y que son fácilmente
transformados en dinero. Por lo cual, los pagos que nos realizarán en un
tiempo más, no podemos contabilizarlos dentro de esta categoría.
Pasivo a Corto Plazo: Son las deudas que debemos pagar en la semana o
en el mes; es decir, en el corto plazo. Incluye el pago a proveedores(as) y
deudas, así como compra de insumos, entre otros.
Para ejemplificar, si un negocio tiene los siguientes ingresos (activos) y
egresos (pasivos) de corto plazo: El Capital de Trabajo o Caja Chica de esta
empresa debería ser de $50.000 para poder pagar todos los gastos semana
a semana y no tener déficit una semana en particular.
Por lo cual, en forma práctica, podemos
indicar que el Capital de Trabajo significa
básicamente poder hacer frente a la
compra de insumos y pago de cuentas
con los propios recursos del negocio, los
que nos permite seguir vendiendo el
producto o servicio que elaboramos para
nuestros clientes, por lo tanto, se puede
calcular mensual y también
semanalmente.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE EL CAPITAL DE TRABAJO?
Existen múltiples razones y motivaciones, como, por ejemplo:
Porque necesita el dinero para llegar a fin de mes y realizar las
actividades del negocio.
A veces los clientes pagan los productos después de dos meses; por
ende, es necesario considerar que en ciertos casos el dinero no se
recibirá inmediatamente después de realizada la venta.
En base a lo anterior, también existen obligaciones del negocio;
es decir, se les debe pagar a los proveedores para ello debemos
contar con el dinero para hacerlo; si eso no ocurre, incluso, la
empresa puede quebrar.
COMPETENCIAS EMPRENDEDORAS QUE AYUDAN A MONITOREAR EL
NEGOCIO
A modo de retomar lo que se trabajó
en la clase anterior, el punto de
Equilibrio, así como el Capital de
Trabajo, son herramientas que por sí
solas no nos ayudan en el negocio,
pero si las aplicamos regularmente y
las utilizamos como herramientas de
planificación del futuro de nuestro
negocio, pueden ser de mucha
utilidad. Para ello, se requiere poner
en práctica ciertas competencias
emprendedoras que nos ayudan a
sacar nuestra empresa adelante.
Estas competencias, tal como lo
revisamos en varias clases anteriores, las podemos definir como:
1. Corre riesgos calculados: Emprendedoras que son capaces de tomar
riesgos. Toman decisiones sin necesariamente tener toda la información
suficiente para estar seguras que tendrán éxito, sin embargo, previamente
hacen los cálculos necesarios.
2. Planifica y controla: Aquella persona que planifica sus actividades y
va monitoreando sus avances, de tal forma de ser capaz de identificar qué
necesita para seguir adelante.
