Semana 5
CONTABILIDAD
TALLER
Tecnológico Nacional Iplacex
Semana 5
INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.
Contenidos asociados:
El
Esta actividad será evaluada por el profesor de la asignatura, por lo
que se sugiere, para su realización, considerar los Criterios de
Evaluación detallados al final de este documento.
El puntaje total de este taller es de 100 puntos, y el puntaje mínimo
de aprobación es de 60 puntos.
desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de talleres
en duplas o en grupos
Instrucciones específicas
Se solicita:
I. La empresa El inicio del día se dedica a la compra y venta de Bicicletas, las
siguientes transacciones comerciales corresponden al mes de marzo 2021
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Ejercicio 1
01-03 La empresa inicia actividades con el aporte de dos socios, el Socio A
aporta $8.000.000.- en efectivo y 25 bicicletas modelo Otaku avaluadas en
$3.750.000. El Socio B aporta $4.000.000.- en efectivo, un Bien Raíz
avaluado en $15.000.000.- donde se instalará la sala de ventas y una
camioneta para el traslado de los productos avaluada en $3.000.000.-
03-03 La empresa aprovecha la oferta realizada por un importador y
adquiere 40 Bicicletas Modelo Otaku en $130.000.- c/u más Iva, el pago se
realiza 50% en efectivo y por la diferencia se firma Letra.
04-03 La empresa decide abrir cuenta corriente el Banco Estado con un
depósito inicial de $4.000.000.-
06-03 Se venden 25 Bicicletas Modelo Otaku a un precio unitario de
$225.000.- más Iva, el cliente cancela 50% con Cheque, el cual es
depositado en Banco, 25% al crédito simple y lo restante en efectivo.
08-03 Se pagan por adelantado los gastos comunes de la galería donde se
ubica la Sala de Ventas por un total de $75.000.- con cheque
10-03 La empresa decide invertir en Fondos Mutuos $2.000.000.- en
efectivo. –
13-03 Se compra una nueva partida de Bicicletas Otaku, 35 unidades a
$160.650.- Iva Incluido, se paga en 60% en efectivo y el otro 40% al crédito
simple.
15-03 Se venden 20 Bicicletas Modelo Otaku a $270.000.- c/u IVA incluido,
cliente paga 30% en efectivo y el resto con Cheque, el cual es depositado.
18-06 El socio A solicita un préstamo a la empresa por un total de
$400.000.-. Se gira cheque para la entrega del préstamo.
30-06 Se paga la deuda adquirida el día 03-03.
Se pide: Contabilice las transacciones comerciales de la empresa en el libro
diario. Para Contabilizar las ventas utilice las cuentas “ventas”, “costo de ventas”
(Método FIFO) y aplique el IVA según corresponda.
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FECHA DETALLE DEBE HABER
X-----------------
MARZO
------------------ -
12.000.00
01-mar
Caja 0
Mercadería 3.750.000
15.000.00
Bien raíz 0
Camioneta 3.000.000
33.750.00
Capital 0
X-----------------
------------------ -
03-mar Mercadería 5.200.000
Iva crédito
988.000
fiscal
Caja 3.094.000
Letras por
3.094.000
pagar
X-----------------
------------------ -
04-mar Banco 4.000.000
Caja 4.000.000
X-----------------
------------------ -
06-mar Caja 1.673.438
Clientes 1.673.438
Banco 3.346.875
Venta 5.625.000
Iva debito
1.068.750
fiscal
Costo por
3.750.000
venta
Mercadería 3.750.000
X-----------------
------------------ -
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Gastos
08-mar 75.000
comunes
Banco 75.000
X-----------------
------------------ -
Fondos
10-mar 2.000.000
mutuos
Caja 2.000.000
X-----------------
------------------ -
13-mar Mercadería 4.725.000
Iva crédito
897.750
fiscal
Caja 3.373.650
Proveedores 2.249.100
X-----------------
------------------ -
15-mar Caja 1.927.800
Banco 4.498.200
Venta 5.400.000
Iva debito
1.026.000
fiscal
Costo por
2.600.000
venta
Mercadería 2.600.000
X-----------------
JUNIO
------------------ -
Préstamo
18-jun 400.000
Socio A
Banco 400.000
X-----------------
------------------ -
Letras por
30-jun 3.094.000
pagar
Caja 3.094.000
74.599.50 74.599.50
Totales 0 0
Ejercicio Nº2:
Métodos de valorización de existencias.
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La Empresa Bello día presenta los siguientes movimientos para su producto
Tazones Mágicos, durante el mes de febrero 2021
01/02 Inventario Final al 31-01 del producto Tazones Mágicos 400 unidades
a $ 900.- c/u
05/02 Se compran 750 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 1.160.-
c/u IVA incluido
20/02 Se compra 1000 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 985.-
c/u + IVA
28/02 Se venden 1600 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 2.500
c/u (valor neto)
Se pide: Calcular el valor del costo de ventas de la venta realizada el día
28-02 con los métodos de valoración de existencia FIFO y PPP. (Complete
la tabla del método correspondiente)
Costo de Venta PPP:
Costo de Venta FIFO:
Método PPP
ARTICULO:
Observacione
AUTO Precio Unidades Valores
s
MACHINE
Costo
Fech Detalle Entrada Salida Sald Ingres
unitari Egreso Saldo
a s s s o o
o
01- Inv
900 0 0 400 0 0 360.000 400u a $900
feb Inicial
05- Compr 731.09 1.091.09
975 750 0 1150 0 1150u a $949
feb a 2 2
20- Compr 985.00 2.076.09
985 1000 0 2.150 0 2.150u a $966
feb a 0 2
28- 1.545.60
Venta 0 0 1.600 550 0 530.492 550u a $966
feb 0
Método FIFO
ARTICULO:
Observacion
AUTO Precio Unidades Valores
es
MACHINE
Fech Detalle Costo Entrada salida Sald Ingres Egreso Saldo
a s unitari s s o o
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o
01- Inv.
900 0 0 400 0 0 360.000 400u a $900
feb Inicial
05- Compr 731.09 1.091.09
975 750 0 1150 0 750u a $975
feb a 2 2
20- Compr 985.00 2.076.09
985 1000 0 2150 0 1000u a $985
feb a 0 2
(400u a$900)
28- 1.534.50 +(750u a
Venta 0 0 1600 550 0 541.592
feb 0 $975) +(450u
a $985)
Ejercicio 3:
La empresa “Días felices” presenta la siguiente información en su Balance de
Comprobación y Saldos al final del ejercicio 2020.
Se pide: Clasificar las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio en el Balance
General. -Clasificar las cuentas de Pérdidas y Ganancias en el Estado de
Resultado.
Sumas Saldos
Cuentas Débitos Créditos Deudor Acreedor
Caja 3.500.000 2.800.000 700.000 0-
Banco 10.200.000 7.850.000 2.350.000 0-
Clientes 15.250.000 11.120.000 4.130.000 0-
Letras por Cobrar 4.580.000 2.375.000 2.205.000 0-
Mercaderías 18.500.000 9.530.000 8.970.000 0-
Muebles 2.100.000 850.000 1.250.000 0-
Depreciación acum. (-) 0- 180.000 -180.000 0-
Acciones 1.500.000 1.500.000 0-
24.300.00
Maquinarias 24.300.000 0 0
Proveedores 8.500.000 11.200.000 0- 2.700.000
Letras por Pagar 1.200.000 2.300.000 0- 1.100.000
Anticipo Clientes 180.000 650.000 0- 470.000
Cta. Personal Socio B 0- 3.400.000 0- 3.400.000
26.500.00
Capital 0- 26.500.000 0- 0
Remuneraciones 8.500.000 0 8.500.000 0-
Arriendos 4.500.000 0 4.500.000 0-
25.500.00
Costo de Ventas 25.500.000 0 0 0-
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Gasto publicitario 950.000 0 950.000 0-
Gastos Generales 3.875.000 0 3.875.000 0-
Depreciación 180.000 0 180.000 0-
54.560.00
Ventas 54.560.000 0 0
133.315.00 133.315.00 88.730.00 88.730.00
Sub-total 0 0 0 0
Utilidad / Perdida
133.315.00 133.315.00 88.730.00 88.730.00
Totales 0 0 0 0
BALANCE
ENERAL
Activos Pasivos
Activos Circulante Pasivo circulante
Caja 700.000 Proveedores 2.700.000
Banco 2.350.000 Letras por Pagar 1.100.000
Clientes 4.130.000 Anticipo Clientes 470.000
Letras por Cobrar 2.205.000 Cta. Personal Socio B 3.400.000
Mercaderías 8.970.000 Total, pasivo circulante 7.670.000
Total, activo 18.355.00
circulante 0
Activo Fijo Patrimonio
26.500.00
Muebles 1.250.000 Capital 0
11.055.00
Acciones 1.500.000 Utilidad del ejercicio 0
24.300.00 37.555.00
Maquinarias 0 Total, patrimonio 0
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Depreciación acum.
(-) -180.000
26.870.00
Total, activo fijo 0
45.225.00 Total, Pasivo y 45.225.00
Total, Activos 0 Patrimonio 0
ESTADO DE RESULTADO
Ingreso por venta 54.560.000
-
Costo por venta 25.500.000
Margen Bruto 29.060.000
Gastos administrativos y de venta
Remuneraciones 8.500.000
Arriendos 4.500.000
Gasto publicitario 950.000
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Gastos Generales 3.875.000
Depreciación 180.000
Total, Gasto 18.005.000
Resultado operacional 11.055.000
Gastos financieros -
Utilidad ante Impuestos 11.055.000
Impuesto a la renta -
Utilidad Neta 11.055.000
Criterios de Evaluación Puntaje
Ejercicio 1:
Asiento Contable de la transacción del día 01/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 03/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 04/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 06/03 7
Asiento Contable de la transacción del día 08/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 10/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 13/03 4
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Asiento Contable de la transacción del día 15/03 7
Asiento Contable de la transacción del día 18/06 3
Asiento Contable de la transacción del día 30/06 6
Ejercicio 2
Determina el costo de ventas por medio de sistema PPP 10
Determina el costo de ventas por medio de sistema FIFO 10
Ejercicio 3
Determina los montos y cuentas de Activo 7
Determina los montos y cuentas de Pasivo 7
Determina los montos y cuentas de Perdidas 7
Determina los montos y cuentas de Ganancias 7
Orden en el desarrollo del trabajo 3
Puntualidad en la entrega del trabajo 2
Puntaje Total 100
FORMALIDADES DE ENTREGA
Tipo de letra: Arial 12
Interlineado: 1,15
Formato: Entrega del taller en archivo …
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