Apertura y operaciones

Instrucciones:
a)      Haga el registro de las operaciones de mercancías por el procedimiento de inventarios perpetuos o continuos.
b)      Obtenga el costo de ventas multiplicando el último costo promedio móvil que tenga la subcuenta del almacén correspondiente por
el número de artículos vendidos.

_________________________________01 de Junio del presente año__________________________________

Haga el asiento de apertura con las mismas cuentas y cantidades que aparecen en su balance general.
____________________________________02 de Junio _____________________________________________
Venta al contado riguroso, según fac. 001 por lo siguiente:
5 Artículos modelo “A”.
2 660.00
. . . . . . . . . . . . . .$. .13
. . 300.00
...$
4 Artículos modelo “B”
1 960.00
. . . . . . . . . . . . . . . . . 7. .840.00
..
3 Artículos modelo “C” . . . . . . . . . . 350
. . . . . . . 1. .050.00
..
5 Artículos modelo “D”
1 120.00
. . . . . . . . . . . . . . . . .5. .600.00
..
5 Artículos modelo “E” . . . . . . . 168.00
.............. 840.00
10 Artículos modelo2“F”
240.00
. . . . . . . . . . . . . . . 22
. . .400.00
...
Subtotal. . . . . . . . . . $. . 51
. . .030.00
...........................
IVA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8,164.80
.....
Total. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .59,194.80
.........................
Acuerdos.

La gerencia de la empresa acuerda que el total de las entradas de dinero efectivo se cargue directamente en el Banco del Ahorro
Nacional, S.A., para no permitir que el cajero conserve en su poder importantes sumas de dinero; y evitar con ello, pérdidas considerables
de numerario por robos, extravíos, malos manejos, incendios, entre otros.

También se acuerda que los pagos se hagan por medio de cheques nominativos con cargo al Banco de Comercio, S.A., Excepto los gastos
menores por $1 000.00 los cuales si podrán pagarse en efectivo para que el cajero pueda cubrir dichos gastos menores se debe optar por
constituir un fondo de caja chica suficiente.

Con base en lo acordado anteriormente se deben hacer los asientos 3 y 4.

____________________________________02 de Junio _____________________________________________
Se deposita en el Banco del Ahorro Nacional, S.A., el total de la existencia en efectivo ($61 684.50), según ficha.
____________________________________02 de Junio _____________________________________________
Se constituye el fondo de caja chica por $3 000.00 con ch/ 12345 con cargo al Banco de Comercio, S.A., a nombre del cajero, señor
Ricardo Rico, quien firmó el recibo 001. Cargue el citado importe en la cuenta de caja,

, e indique como redacción del asiento de diario: Constitución del fondo de caja chica con el ch/12345, según recibo 001.
Observaciones
a)      En atención al acuerdo de que las entradas de dinero se deben depositar en el Banco del Ahorro Nacional, S.A., cada una de ellas se
debe cargar en la cuenta de bancos, con la indicación de la subcuenta respectiva;

; sin tomar en cuenta que el depósito se hiciere posteriormente.

b)      Recuerde que los pagos se deben efectuar por medio de cheques nominativos, con excepción de los gastos menores de $1 000.00,
los cuales si podrán pagarse en efectivo.

_______________________________________02 de Junio _________________________________________

Contado riguroso, según fac. 002 por lo siguiente:
10 Artículos modelo2“A”
660.00
. . . . . . . . . . . . . $. . 26
. . .600.00
....$
5 Artículos modelo2“D”
240.00
. . . . . . . . . . . . . $. . 11
. . .200.00
.....$
Subtotal . . . . . . . . . .$. .37
. . 800.00
............................... ...
IVA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .6,048.00
....
 Total. . . . . . . . . . . . .$. .43
. . .848.00
...........................

_______________________________________02 de Junio _________________________________________

Venta de mercancías a crédito a Siva, S.A., según fac. 003 por lo siguiente:
5 Artículos modelo1“B”
960.00
. . . . . . . . . . . . .$. . .9. 800.00
.....$
10 Artículos modelo1“F”
120.00
. . . . . . . . . . . . .$. .11
. . .200.00
.....$
Subtotal. . . . . . . . . . $. . 21
. . .000.00
.............................. ...
IVA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3. 360.00
.........
Total. . . . . . . . . . . . .$. .24
. . .360.00
...........................

_______________________________________03 de Junio _________________________________________

Venta de mercancías a crédito a Siva, S.A., según fac. 004 por lo siguiente:

20 Artículos modelo “D” . . . . . . . .1120

. . . . .$. . .22
. . 400.00
....$
Subtotal. . . . . . . . . . $. . . 22
. . .400.00
............................. ...
IVA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3. 584.00
.........
Total. . . . . . . . . . . . .$. .25
. . .984.00
...........................
_______________________________________03 de Junio _________________________________________
El cliente Takana, S.A, pagó $ 6 000.00 con cheque, según recibo 002
_______________________________________03 de Junio _________________________________________
Venta de mercancías al señor Emilio González, de esta Ciudad, según fac. 005, por lo siguiente
20 Artículos modelo2“F”.
240.00
. . . . . . . . . . . . $. . . 44
. . .800.00
...$
Subtotal. . . . . . . . . . $. . . 44
. . .800.00
............................. ...
IVA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7. 168.00
.........
Total. . . . . . . . . . . . .$. .51
. . .968.00
...........................
Por el importante anterior expidió los pagarés 126, 127, 128 y 129 por igual valor nominal cada uno, con vencimiento a 30, 60, 90 t 120
días respectivamente.

_______________________________________03 de Junio _________________________________________

Al proveedor comercial Mabe, S.A, se le pagaron $ 40 000.00 con ch/12346 con cargo al Banco Comercio, S. A, según recibo 1522

_______________________________________03 de Junio _________________________________________

Compra de equipo de cómputo electrónico a Solutec , S.A., según fac. 2451, por lo siguiente:

1 computadora Dell Pentium 4, serie M33D17. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 9 200.00

1 monitor Dell 19”, serie M-FT9-865. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 2 350.00
1 impresora Hewlet Packard Laserjet 4, serie JPBF0326 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 14 900.00
1 regulador vicia de 2KVA, serie 3352. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 450.00
Subtotal. . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 26 900.00
IVA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 4 304.00
Total. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 31 204.00
Por el importe anterior se expidió ch/1247 con cargo al Banco de Comercio S.A.
_______________________________________03 de Junio _________________________________________
Venta en efectivo, según fac. 006 por lo siguiente.
4 Artículos modelo “B”.
1 960.00
. . . . . . . . . . . . . .$. . .7. 840.00
...$
5 Artículos modelo “C” . . . . . . . . . . 350
. . . . . . . 1. .750.00
..
80Artículos modelo 2“F”
240.00
. . . . . . . . . . . . . . .179
. . . .200.00
..
Subtotal . . . . . . . . . .$188
. . . . 790.00
............................
 IVA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
. . .206.40
........
Total. . . . . . . . . . . . .$218
. . . . .996.40
...........................

_______________________________________04 de Junio _________________________________________

Siva, S.A. su abono con cheque por $7 000.00, según recibo 003.

_______________________________________04 de Junio _________________________________________

Venta en efectivo, según fac. 007, por lo siguiente:
15 Artículos modelo
2 660.00
“A”. . . . . . . . . . . . .$. .39
. . 900.00
.....$
10 Artículos modelo
1 960.00
“B” . . . . . . . . . . . . . . .19
. . 600.00
....
100 Artículos modelo “C” . . . . . . . . 350
. . . . . . .35
. . 000.00
....
50 Artículos modelo
1 120.00
“D” . . . . . . . . . . . . . . .56
. . 000.00
....
200 Artículos modelo “E” . . . . . . . . 168
. . . . . . ...
33. 600.00
...
10 Artículos2 modelo
240.00 “F” . . . . . . . .22
. . 400.00
...........
Subtotal . . . . . . . . . .$206
. . . . 500.00
............................
IVA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .33
. . 040.00
........
Total. . . . . . . . . . . . .$239
. . . . .540.00
...........................
_______________________________________04 de Junio _________________________________________

Depósito en el Banco de Comercio, S.A. por $390 000.00 con ch/ 24681 con cargo al Banco del ahorro Nacional, S.A., según ficha.

_______________________________________04 de Junio _________________________________________

A la cristalería Mónaco, S.A. se le abonaron $75 000.00 con ch/certificado 12348 con cargo al Banco de Comercio, S.A., según recibo 7642.
La certificación del cheque causó una comisión por $10.00 más IVA, según comprobante del banco.

_______________________________________04 de Junio _________________________________________

Venta de mercancías a Garden- Dinner, S.A., de Torreón Coah., según fac.008 por lo siguiente:
50 Artículos modelo
2 660.00
“A”. . . . . . . . . . . . .$. 133
. . . .000.00
....$
Subtotal . . . . . . . . . .$. 133
. . . .000.00
...........................
IVA. . . . . . . . . . . . ................... . . . . . . . . . .21
. . .280.00
.......
Total. . . . . . . . . . . . .$. .154
. . . 280.00
...........................
Por el importe anterior, Garden-Dinner, S.A., aceptó pagar los pagarés 130 y 131, por igual valor nominal, con vencimiento a 30 y 60 días,
respectivamente.

_______________________________________05 de Junio _________________________________________

Se le endosó al Banco del Ahorro Nacional, S.A., el pagaré 89/141 a cargo de 3H, S.A., $32 000.00, sobre los cuales nos descontó intereses
del 3% mensual, una comisión de cobro por $30.00 y el IVA de ambos, según comprobante del banco: el importe neto quedó como
depósito, según ficha.

Calcúlese el descuento sobre 349 días que son los que hay del 05 de junio del presente año al 24 de mayo del próximo año tomando en
consideración que el mes comercial es de 30 días.

Ejemplo:
Valor nominal X Tasa X Tiempo
Interés= -------------------------------------------------------
30
Interés= 32 000.00 X .03 X 349 = 335 040.00
----------------------------------
= $11 168.00
--------------
30 30
Determinación del importe neto:
Valor nominal de pagaré. . . . . . . . . . . . . $32
. . . .000.00
............................
Menos descuentos:
 Intereses del 3% mensual sobre 349 días. . . . . . . . . . $11 168.00
Comisión de cobro. .$. .11
. . 198.00
...................... 30.00
IVA sobre intereses y comisión de cobro 1 791.48 12 877.70
Importe neto. . . . . . $19
. . . .122.30
............................................
_______________________________________05 de Junio _________________________________________
Se liquido el P/74/110 a favor de Philco, S.A. por $ 180 000.00 vencido el 06 de mayo del presente año, junto con intereses del 5.5%
mensual y el IVA correspondiente a ellos con el ch/12349 con cargo al Banco de Comercio, S.A.

Calcúlese el interés sobre 29 días, que son los que hay del 06 de mayo al 05 de junio del presente año, tomando en consideración que el
mes comercial es de 30 días.

_______________________________________05 de Junio _________________________________________

Se le pagó a nuestro proveedor Miranda, S.A. $50 000.00 con ch/12350 con cargo al Banco de Comercio, S.A. según recibo 853.

_______________________________________05 de Junio _________________________________________

Se le pagó a nuestro proveedor Comercial Mabe, S.A. $ 40 000.00 con ch/123451 con cargo al Banco de Comercio, S.A., SEGÚN RECIBO
4624.

_______________________________________05 de Junio _________________________________________

Sus abonos, con cheque efectuados por los siguientes clientes:
Takana, Inc., según recibo
$ 16 004
000.00
por. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sepomex, S.A., según recibo
28 150.00
005, por. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Total. . . . . . . . . . . . . . . . 44
. . .150.00
....................................
_______________________________________05 de Junio _________________________________________

Se cobró el pagaré 64/135 a cargo de Magic, Corp., S.A. por $16 000.00 vencido el día 08 del mes próximo pasado, junto con intereses del
5% mensual y el IVA de ellos, con cheque certificado con cargo al banco Internacional, S.A., el importe total se depositó en el Banco del
Ahorro Nacional, S.A., según ficha.

_______________________________________06 de Junio _________________________________________

Se vendieron mercancías de Advance, S.A., a crédito 90 días, según fac. 009, por lo siguiente:
10 Artículos modelo2“F”
240.00
.............$
. . . 22
. . .400.00
..
Subtotal. . . . . . . . . . $. . . .22
. . 400.00
..............................
IVA. . . . . . . . . . . . ................... . . . . . . . . . . . .3. 584.00
.......
Total. . . . . . . . . . . . .$. . . .25
. . 984.00
..........................
_______________________________________06 de Junio _________________________________________
Se vendieron mercancías, al contado riguroso, según fac. 010, por lo siguiente:
5 Artículos modelo2“A”.
660.00
. . . . . . . . . . . . .$. .13
. . 300.00
....$
10 Artículos modelo1“B”.
960.00
. . . . . . . . . . . . . . . 19
. . .600.00
..
20 Artículos modelo “C”. . . . . . . . . .350
. . . . . . .7. .000.00
..
20 Artículos modelo1“D”.
120.00
. . . . . . . . . . . . . . .22
. . .400.00
..
10 Artículos modelo “E”. . . . . . . . . .168
. . . . . . . 1. .680.00
..
5 Artículos 2modelo
240.00“F”. . . . . . . . . .11
. . 200.00
.........
Subtotal. . . . . . . . . . $. . 75
. . .180.00
...........................
IVA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
. . .028.80
........
Total. . . . . . . . . . . . .$. . 87
. . .208.80
...........................

_______________________________________06 de Junio _________________________________________

Se compraron mercancías
según fac.
a MAS,
8426,
S.A.,
por lo siguiente:
300 Artículos modelo
1 400.00
“B”. . . . . . . . . . . . .$. . 420
. . . .000.00
..
400 Artículos modelo “C”. . . . . . . . .250
. . . . . .100
. . . .000.00
..
Subtotal . . . . . . . . . .$. . 520
. . . .000.00
..........................
 IVA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .83
. . .200.00
......
Total. . . . . . . . . . . . .$. . 306
. . . . 200.00
..........................
El importe anterior se pagó con ch/12352 con cargo al Banco de Comercio. S.A.
_______________________________________06 de Junio _________________________________________

Depósito en el Banco de Comercio, S.A. POR $ 150 000.00 con ch/24682 con cargo al Banco del Ahorro Nacional, S.A., Según ficha.

_______________________________________06 de Junio _________________________________________

Se pagó a El Universal, S.A. $14 000.00 más el IVA correspondiente, por anuncios públicos en la presente semana, según fac. 6352, el
importe total se pagó con ch/ 12353 con cargo al Banco de Comercio, S.A.

_______________________________________06 de Junio _________________________________________

El cliente Sepomex, S.A., devolvió 10 artículos modelo “D”, su importe y el del IVA correspondiente se abonaron en su cuenta, según nota
de crédito 001.

10 Artículos modelo1“D”.
120.00
. . . . . . . . . . . . . . .11
. . .200.00
..
Subtotal . . . . . . . . . .$. . .11
. . 200.00
...........................
IVA. (Se descuenta de IVA
1 792.00
por pagar). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Total. . . . . . . . . . . . .$. . . 12
. . .992.00
..........................
Gastos menores pagados

La gerencia de la empresa acordó que, semanalmente, por el importe total de los gastos menores pagados, según comprobantes, se
deberá expedir cheque con cargo al Banco de Comercio, S.A. a nombre del cajero, Ricardo Rico, quien debe firmar el recibo
correspondiente.

Registro de gastos menores

Por lo que se refiere al registro de los gastos menores pagados por el señor Rico, este se debe hacer con cargo a las cuentas de gastos de
venta y gastos de administración, de acuerdo con lo que corresponda a cada una de ellas, con abono a la cuenta de impuestos por pagar
si en algunos de los casos se retuvo el ISR e IVA , y con abono a la de bancos por el importe total pagado. En el asiento de diario se debe
anotar la siguiente redacción: Reposición del fondo de caja chica con el ch/ “X”
_________________________________06 de junio______________________________________

El señor Rico entrego comprobantes de los gastos menores que pago durante la presente semana por el total del importe pagado se
expidió a su nombre el ch/12354 con cargo al Banco de comercio, S.A., el cual quedo amparado con el recibo 006 que firmo el señor Rico.

Importante. No olvide anotar en el asiento de diario, debajo de las cuentas colectivas o acumulativas, cada una de las sub cuentas a
detalle.

Relación de gastos menores pagados

Del 02 de junio del año “X”

Gastos de Gastos IVA ISR IVA
Conceptos comprobante Venta de acreditable Retenido retenido
administrtacio

Artículos de aseo Fac. 16216 $120.00 $180.00 $48.00

Papelería t útiles
Fac. 29414 130 20.8
de oficina

Abonos de
Fac. 39987 23.5 34.5 9.28
transporte
Adorno de Rbo. por
180 28.8 $18.00 $18.00
aparadores honorarios 945
Artículos de
Fac. 51212 190 30.4
empaque
Compostura de
Rbo .por
máquina de 300 48 30 30
honorarios 642
escribir

Gasolina y aceite Fac. 04988 160 25.6

Refacciones del
Fac. 758814 110 17.6
equipo de reparto

Totales $783.50 $644.50 $228.48 $48.00 $48.00

$1,656.48 $1,560.48
____________________________________06 de junio___________________________________
Se pagaron los sueldos correspondientes a la primera semana del presente mes con ch/1235 con cago al Banco de Comercio, S.A., según
nomina 1, que se presenta a continuación:

06 de junio del año “X”

Gastos de Deducciones supuestas Importe
Concepto Gastos de admon.
venta I.S.P.T. Seguro social neto
sueldos $ 15 392.25 $ 16 179.35 $ 1 846.30 $ 1 739.85 $ 27 985.45

Elabore la balanza de comprobación en la hoja 12 de inventarios y balances, previa verificación de que los movimientos deudo y
acreedor sean iguales a las sumas del diario, y que el saldo de cada una de las cuentas colectivas o acumulativas coinciden con el de su
mayor auxiliar correspondiente, una vez comprobado lo anterior, anote los movimientos de las cuentas del mayo en el siguiente
renglón donde se encuentra la última cantidad.
_________________________________08 de junio_______________________________

Se pagó el suministro de luz, correspondiente al bimestre próximo pasado, a la empresa Luz y Fuerza del Centro, según recibo por $ 6
032.90 con ch/12356 con cargo al Banco de Comercio, S.A., el importe anterior tiene incluido el IVA ( del importe IVA aplique el 60% a
gastos de venta y el resto a gastos de administración).

________________________________08 de junio________________________________

Se pagó la renta del presente mes por $ 25 000.00 más IVA menos la retención del 10% de IVA y del 10% de ISR. Con ch/ 12357 con
cargo al Banco de Comercio S.A., según recibo 526 expedido por María Alaníz S., persona física (del importe de la renta aplique 60% a
gastos de venta y el resto a gastos de administración).

______________________________ 08 de junio________________________________
Se pagó publicidad por transmitirse en la presente semana, a la organización Radio Formula S.A., por $32 200.00 ch/ 12358 con caro al
Banco Comercio, S.A. según factura 226689 el importe anterior tiene incluido el IVA.

______________________________08 de junio__________________________________

Se pagó el servicio telefónico correspondiente al bimestre próximo pasado, a teléfonos de México, S.A. de C.V. según recibo por $ 2
990.00 con ch/ 12359 con cargo al Banco de Comercio S.A., el importe anterior tiene incluido el IVA (del importe sin el IVA aplique el 20%
a gastos de venta y el restos a gastos de administración).

_______________________________08 de junio__________________________________
Se devolvieron 20 artículos modelo “B”, defectuosos, a nuestro proveedor MAS S.A.; por su importe más IVA correspondiente nos expidió
el ch/54813 con cargo al Banco Continental S.A. según nota de crédito 115.

20 artículos modelo “B”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 1 400.00 $ 28 000.00

Subtotal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 28 000.00
IVA (se descarga del IVA acreditable). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$ 4 2480.00
Total. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$ 32 480.00
_________________________________08 de junio________________________________
Se vendieron mercancías al contado riguroso con descuento o rebaja del 10% por el valor neto más el IVA correspondiente expidió el ch/
00263120 con cargo al banco Internacional S.A. según fac. 011 por lo siguiente:

50 artículos modelo “A”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $2 660.00 $133 000.00

20 artículos modelo “B”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 960.00 39 200.00
100 artículos modelo “C”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350.00 35 000.00
40 artículos modelo “D”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 120.00 44 800.00
100 artículos modelo “E”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168.00 16 800.00
10 artículos modelo “F”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 240.00 22 400.00
Subtotal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 291 200.00
Descuento del 10% por pronto pago. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 120.00
Importe neto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $262 080.00
IVA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 932.80
Total. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $304.0122.80
___________________________________09 de junio______________________________

Se renta una caja de seguridad al Banco del ahorro Nacional S.A., según contrato en el cual conviene, tanto en pagar una renta anual por $
520.00 como en pagar un deposito garantía por $ 380.00, que avala el importe de posibles daños que llegase a sufí dicha caja así como
extravió de las llaves de la misma

Aspecto legal. La ley del IVA considera los depósitos en garantía como pagos anticipados por lo que si causan impuesto al valor agregado,
LIVA, México 2003, artículos 1-B y 23.

Renta anual de la caja de seguridad.

$520.00
.... ............ .
Depósito en garantía que avala daños a la caja y extravío
De las llaves de la misma. . . . . . . . . 380
...................
Subtotal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .900
............
IVA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144
...................
Total. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1. 044.00
..............
Por el importe anterior se expidió ch/12360 con cargo a Banco de Comercio. S.A.

Considere el valor del importe de la renta anual como un activo diferido, y el del depósito en garantía como un activo fijo.

_______________________________ 09 de junio _______________________________________

Se subarrienda una bodega del edificio que ocupamos Litográfica Madrid, S.A., según contrato, en el cual se conviene en que el pago del
subarriendo mensual es por $1 200.00 y el importe del depósito en garantía que avala posibles daños que llegase a sufrir el inmueble es
por $2 400.00

Subarrienda correspondiente
$ 1 200.00
a un mes. . . . . . . . . . . . . . . . . .
Depósito en garantía que
2 400.00
avala daños. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Subtotal. . . . . . . . . . . . .3.600.00
.....................
IVA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 576
...................
Total. . . . . . . . . . . . . . . 4. .176.00
....................
Por el importe anterior se expidió la fac. 012 y Litográfica Madrid, S.A. giro ch/ 405016 con cargo al Banco de las Artes Gráficas, S.A., el
cual como todas las entadas de dinero se depositó en el Banco del Ahorro Nacional, S.A. según ficha.

Estime el subarriendo como una utilidad secundaria, y el depósito como un pasivo fijo.
_______________________________ 09 de junio _______________________________________

Se compra una máquina de escribir Eléctrica, maca IBM, modelo 6787-S/N-11TX528. A la casa Trejo, S.A., por $ 3 800.00 más el IVA
correspondiente, del total se dio el 20% con ch/ 12361 con cargo al Banco de Comercio, S.A., y por el resto se aceptó paga el P/95 1/1 con
vencimiento a 90 días, incluyendo en el interés del 5% mensual, según fac. 261542. Debe tenerse presente que los intereses causan IVA.

Precio de compra de$la 3máquina

800.00 de escribir. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
IVA sobre el precio de compra. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 570.00
 Total. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 4 370.00
A cuenta con cheque. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 874.00
Esto por pagar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$ 3 496.00
Intereses del 15% sobre el resto por pagar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 528.94
IVA de los intereses (aproximado). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78.00
Valor nominal del pagare. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 4 139.99
____________________________________10 de junio___________________________________
Se autorizó préstamo personal por $2 500.00 al cajeo, señor Ricardo Rico, por los cuales se giró a su nombre el ch/12362 con cargo al
Banco de comercio, S. A., según recibo s/n.

______________________________________ 11 de junio_________________________________
Se vendieron mercancías; sobre su importe total concedido un descuento o rebaja del 10% por pequeños defectos; el importe lo pagaron
con ch/190022 con cargo al banco Continental, S. A. según fac. 013 por lo siguiente:

5 artículos modelo “F”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$ 2 240.00 $ 11 200.00

No olvide que el IVA se calcula sobre todo importe neto.
_________________________________11 de junio ____________________________________

Se abonaron a la cristalería Mónaco, S.A. $ 21 800.00 con ch/12363 con cago al banco de comercio, S.A. seguir recibo 7050.

__________________________________11 de junio___________________________________
Se compró papelería y artículos de oficina por $ 9 600.00 al centro papelero Lozano, S.A. por el importe anterior más el IVA
correspondiente se expidió ch/12364 con cargo al banco de Comercio, S.A. según fac. 0149 (considere el importe de la compra como un
activo diferido).
_________________________________11 de junio_____________________________________
Se compraron a crédito 100 artículos modelo “F” a $ 1 672.50 más IVA a corporación Bramer, S.A: según fac. 6109 (Determine el precio
promedio en la tarjeta de movimiento de almacén correspondiente)

__________________________________11 de junio_____________________________________
Se compraron a crédito 100 artículos modelo “A” a $ 2 072.00, cada uno más IVA; a Miranda S.A. según fac. 6109 (Determine el precio
promedio en la tarjeta de movimiento de almacén correspondiente)

__________________________________12 de junio_____________________________________
Se vendieron 601 artículos modelo “A” y 80 artículos modelo “F” sobre el total del precio de venta se concedió el 10% de descuento o
rebaja según fac. 014. El pecio de venta por unidad determínelo sumando al precio promedio el 40% de utilidad.

R.P: del art. “A” $ ______. _____+40$ de ut. $ ________. _____= $ ___________.__ de P. de venta
R.P: del art. “A” $ ______. _____+40$ de ut. $ ________. _____= $ ___________.__ de P. de venta
60 artículos modelo “A” $. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ _________.____$__________
80 artículos “F”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $_________.____$__________
Total el precio de venta. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $___________._____
Descuento del 10% sobe total de la venta. . . . . . . . . . ___________._____
Importe neto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $___________._____
IVA sobe pecio neto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ___________._____
Total. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $___________._____
____________________________________12 de junio___________________________________

Se depositaran en el banco de Comercio, S.A. $ 375 000.00 con ch/24683 con cargo al banco del Ahorro Nacional, S.A. según ficha.

____________________________________12 de junio___________________________________
Su abono del cliente Advance S.A. por $ 15 760.00 con ch/000261 con cargo al banco del Atlántico S.A. según recibo 007.

Se abonaron $19 000.00 a Miranda, S.A. con ch /12367 con cargo al banco con cargo al Banco de Comercio, S.A. según recibo 869224.

58 13 de junio
Haga en el diario el asiento de contrapartida para corregir el asiento anterior, en el cual se cargaron y abonaron $680.00 más de lo
debido, sin que el movimiento de las cuentas y subcuentas afectadas se altere.
 debido, sin que el movimiento de las cuentas y subcuentas afectadas se altere.

59 13 de junio
Se vendieron 20 artículos modelo “A” por $2 772.00 cada uno y 20 artículos modelo “F” por $ 2 310.00 cada uno, por el importe de
ambos más el IVA correspondiente expidieron ch/ 859545 con cargo al Banco Latino, S.A. según fac. 016.

60 13 de junio
El señor Rico entregó comprobantes de los importes que pago durante la presente semana; por el importe total de ellos se expidió a su
nombre ch/ 12368 con cargo al Banco de Comercio, S.A. el cual quedo con el recibo 008 que firmo el señor Rico.

de los préstamos personales cárguelo a deudores diversos, indicando como subcuentas: Raúl Alonso C., Jefe de ventas, por $ 200.00, y Graciela Morales P., secretaria, por $ 50.00.

Relación de gastos menores pagados

13 de junio del año “X”

Conceptos Comprobante Gastos de venta Gastos de admón. IVA Acreditable

Préstamos
rbos. provisionales $200 0 $50 0 $50
personales

Papelería y útiles
fac. 31555 130 0 130
de oficina

Abonos de
fac. 46878 23 50 34 50 34
transporte

Compostura de rbo. Por

200 0 200
una calculadora honorarios

Gasolina y aceite fac. 834206 170 0

Totales $393 50 $414 50 $414

De los honorarios se retuvieron las dos

terceras partes.

IVA Acreditable ISR retenido Importe total pagado

$50 0 $250 0
130 0 149 50
34 50 66 70
200 0 $20 0 190 0
195 50
$414 50 $83 70 $851 70

62 13 de junio
Haga el asiento de diario para registrar las contribuciones patronales a cargo de la empresa correspondientes a las 2 primeras semanas
del presente mes; para ello tome como base la tabla supuesta que aparece a continuación:

50 12 de junio
Se liquidó el P/94/109 a la orden de Admiral, S.A. con valor nominal por $ 240 00.00 que vence el 15 de julio del presente año, sobre el
citado importe concedieron el 6% de descuento mensual, por pronto pago, el importe neto se pagó con ch/5018con cargo al Banco de
Comercio, S.A.
51 12 de junio
Internacionalmente invierta el orden de las cuentas del asiento de diario que causa la siguiente operación, y en esa misma forma, páselo
tanto en las cuentas del mayor correspondientes, así como a las subcuentas respectivas.

Se vendieron mercancías, por su importe expidieron ch/5018 con cargo al Banco Central, S.A., según fac. 015, por lo siguiente:
 Se vendieron mercancías, por su importe expidieron ch/5018 con cargo al Banco Central, S.A., según fac. 015, por lo siguiente:

. . ..$ 1960.00 $ 313 600.00

36 Artículos modelo “C”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350.00 12 600.00
........... $ 326 200.00
IVA ………………………………………………………………………………………………….. 5 219 .20
Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 378392.00
52 12 de junio

Haga en el diario el asiento para corregir el error anterior, de tal manera que no se alimente que no se alteren los movimientos de las
cuentas, páselo tanto en las cuentas del mayor correspondientes, como en las subcuentas respectivas. (En el asiento del diario anote
como redacción: contrapartida y corrección del asiento 51, en el cual se invirtió el orden de las cuentas.)

53 12 de junio

Premeditadamente cargue la cuenta de gastos de la administración en el lugar de la que corresponde al hacer el asiento del diario que
origina la siguiente operación, y de esta misma forma páselo a las cuentas del mayor correspondientes, así como en las subcuentas
respectivas.

Se compró papel de envoltura y artículos de empaque a la papelería Catedral, S. A. por $ 9 800.00, más IVA, el importe total se pagó con
ch/12366 con cargo al Banco de Comercio, S. A. según fac. 998873. Considérese el importe total como un activo diferido, por estimarse
que será consumido o utilizado en un periodo mayor de un año.

54 12 de junio

Haga en el diario el asiento de la contrapartida y corrección para el error anterior, sin que el movimiento de las cuentas se altere, y páselo
tanto en las cuentas del mayor correspondientes, así como en las subcuentas respectivas. N el asiento de diario anote esta redacción:
contrapartida y corrección del asiento 53,en el cual se cargó una cuenta que no corresponde.

55 12 de junio

Intencionalmente cargue y abone $39 000.00 en las cuentas y subcuentas del asiento de diario que motiva la siguiente operación:

Se depositó en el Banco de Comercio, S.A. $ 170 000.00 con ch/24684 con cargo al Banco del ahorro Nacional, A.A, según ficha.

56 13 de junio
Haga en el diario el asiento de complemento y páselo a las cuentas y subcarpetas respectivas

57 13 de junio
Contribuciones patronales por pagar
13 de junio del año “x”

2% IMSS 5% 2% Gastos
Concepto Sobre Cuotas de De De

nomina Patronales SAR Operación

INFONAVIT

Gastos de venta $ 615 65 $ 5118 15 $ 1608 70 $ 643 50 $ 7986 00

Gastos de
647 20 5 380 60 1 691 15 676 45 -8 395 40
administración
Totales $ 1 262.85 $ 10 498 75 $ 3299 85 $ 139 95 16 381 40
 Gastos de venta $

2% s/nómina $615 65
IMSS 5 118 15
5% INFONAVIT 1 608 70
2% SAR 643 50
Gastos de
administración
2% s/nómina $647 20
IMSS 5 380 60
5% INFONAVIT 1 691 15
2% SAR 676 45
Impuestos por
pagar
2% s/nómina $1,262 85
IMSS 10 498 75
5% INFONAVIT 3 299 85
2% SAR 1 139 95
Contribuciones de
la empresa,
pendientes de
pago

El asiento de diario para registrar las contribuciones patronales por pagar es el siguiente;

Anote el asiento de diario anterior el importe total que corresponda a las cuentas de gastos de venta, gastos de administración e
impuestos por pagar; después de cumplir con lo indicado, pase el diario el asiento completo con el número 62,

, y por supuesto, también a las cuentas del mayor correspondientes y las subcuentas respectivas.

Balanza de comprobación y hoja de trabajo

a)      Elabore la balanza de comprobación en la hoja 13 de inventarios y balances, considerando únicamente los movimientos que hayan
tenido las cuentas del mayor durante el periodo del 8 al 13 de junio del presente año.

b)      Haga la balanza de comprobación en la hoja 14 de inventarios y balances, considerando todo el movimiento que hayan tenido las
cuentas del mayor del 1° al 13 de junio del presente año.

c)       Elabore la hoja de trabajo en la hoja de 12 columnas, de preferencia de tamaño oficio; para ello tome como base tanto la balanza
de comprobación que aparece en la hoja 14 inventarios y balances, como los datos para ajustar las cuentas que lo ameritan, que a
continuación se indican;

Asientos de ajuste
63 13 de junio
Al hacer el arqueo de caja se descubrió un faltante por $ 18.00, importe que por su poca cuantía. la gerencia de la empresa autoriza que
no se considere responsable al cajero señor Ricardo Rico

64 13 de junio
Haga el asiento de ajuste para determinar la utilidad o pérdida en ventas bruta.
65 13 de junio
Estime incobrable el 10% sobre el saldo de la cuenta de documentos por cobrar; considere que los títulos de crédito proceden de ventas
de mercancías.
 66 13 de junio
Estime incobrable el 5% sobre el saldo de la cuenta de documentos por cobrar; considere que los títulos de crédito proceden de ventas de
mercancías.

67 13 de junio
Calcule la depreciación de mobiliario y equipo de acuerdo al porcentaje máximo autorizado por la ley; del importe que resulte contabilice
únicamente lo que corresponde a 13 días, y aplíquelo a gastos de administración.

68 13 de junio
Calcule la depreciación de equipo de entrega de acuerdo al porcentaje máximo autorizado por la ley; del importe que resulte contabilice
únicamente lo que corresponde a 13 días, y aplíquelo a gastos de administración.

69 13 de junio
Determine la depreciación de equipo de cómputo electrónico conforme al porcentaje máximo autorizado por la ley; del importe que
resulte asiente únicamente lo que corresponde a 13 días, y de ello apliqué el 80% a gastos de administración.

70 13 de junio
Determine la amortización de gastos de instalación conforme al porcentaje máximo autorizado por la Ley; del importe que resulte asiente
únicamente lo que corresponde a 13 días, y de ello aplique el 80% a gastos de administración.

71 13 de junio

Inventario final de papelería y útiles de oficina $ 1 600.00; la parte consumida o utilizada aplíquela exclusivamente a gastos de venta.

72 13 de junio

Inventario final de papelería y artículos de empaque $ 1 800.00; la parte consumida o utilizada aplíquela únicamente a gastos de venta.

73 13 de junio

Haga el asiento de diario para registrar los gastos de venta y de administración pendientes de pago a cargo de la empresa; para ello tome
como base la tabla supuesta que se presenta a continuación:

Gastos de IVA Importe

Gastos de venta
Conceptos administración acreditable total

Servicio de energía
$1,400.00 $ 1 200.00 $390.00 $ 2 990.00
eléctrica, s/rbo.

Servicio telefónico,
440 440 330 2 530.00
s/rbo.

Totales $1,840.00 $ 1 760.00 $ 2 960.00 $ 5 520.00

Cargue los datos y el IVA en las cuentas que procedan y abone el importe total en la cuenta de gastos pendientes de pago, indicado como
subcuentas: energía eléctrica y teléfonos, respectivamente.

Asientos de pérdidas y ganancias

74 13 de junio
el asiento para saldar las cuentas de resultados acreedoras.
75 13 de junio
el asiento para saldar las cuentas de resultados deudoras.
76 13 de junio
el asiento para saldar la cuenta de pérdidas y ganancias.
Asiento de cierre
77 13 de junio
 Elabore el asiento de reapertura y páselo en las cuentas y cantidades que contiene la balanza previa al balance general, después páselo a
las cuentas del mayor, y por último en cada una de ellas anote las sumas finales.

Asiento de reapertura
78 13 de junio
Haga el asiento de reapertura y páselo en las cuentas del libro mayor, a continuación de las sumas finales.
Estados financieros
Elabore en las hojas de inventarios y balances los siguientes documentos:
a)      Balanza de saldos ajustado en la página 15.
b)      Balanza previa al balance general en la página 16.
c)       Estado de pérdidas y ganancias o estado de resultados en la página 17.
d)      Balance general o estado de situación financiera en la página 18.
e)      Balance comparativo en la página 19.

f)       Anexos o pormenores del balance general, siguiendo el mismo orden en que aparecen las cuentas en dicho documento.

DIARIO. En la primera de la hojas de diario o en la de su cuaderno de Diario, según sea el caso, haga el asiento de apertura con la mismas
cuentas y cantidades que contiene en Balance General que anteriormente usted elaboró, y a continuación de él haga los asientos que
original las operaciones que aparecen en las páginas siguientes de este libro.

MAYOR. De las hojas de Mayor o destine una para cada una cuenta que se requiera y pasa a ellas los asientos del diario por orden
progresivo de fechas.

AUXILIARES. Registra la apertura de las subcuentas De bancos, almacén, proveedores etc... De las cuentas corrientes o personales y en los
registros correspondientes Con los datos que aparecen en los anexos del Balance que usted elaboró