INSTITUTO TECNICO COMERCIAL SUPERIOR

DE LA NACION “TTE. ARMANDO DE

PALACIOS”
INCOS – LA PAZ
CARRERA CONTADURIA GENERAL

REPASO DE CONTABILIDAD BASICA

ESTUDIANTE: JHOAN FELIPE VILLA CHAVEZ

MATERIA: GABINETE CONTABLE INFORMATICO

DOCENTE: SUGAR CARLOS FLORES CONDORI

CURSO: 3CVD

LA PAZ – BOLIVIA

2022
 PLAN DE CUENTAS

ACTIVO O DERECHO
BIENES DE CAMBIO DIFERIDOS
DISPONIBLE Terrenos para futuras construcciones
Caja
Inventario de mercadería
Material en transito
Caja moneda nacional Producto xxx
Seguros pagados por anticipado
Caja moneda extranjera Mercaderías en transito
Alquileres pagados por anticipado
Dólares norteamericanos Producto xxx
Caja chica Intereses pagados por anticipado
Anticipo a proveedores
Caja chica de administración Inventario material de escritorio
Proveedor xxx
Caja chica de comercialización Gastos de publicidad
ACTIVO NO CORRIENTE
Bancos Operaciones dependientes.
Bancos moneda nacional BIENES DE USO CUENTAS DE ORDEN
Banco moneda extranjera Terrenos VALORES EN GARANTIA
Caja de ahorros MN/ME. Edificios
Depósitos a plazo fijo MN/ME. Muebles y enseres
CREDITOS O EXIGIBLES PASIVO Y PATRIMONIO
Maquinaria y equipo PASIVO (Obligaciones con los acreedores)
Cuentas por cobrar
Cliente xxx
Vehiculos PASIVO CORRIENTE
(-) Previsión para cuentas incobrables Equipos de computación OBLIGACIONES COMERCIALES
Documentos por cobrar (-) Depreciación acumulada de edificios Cuentas por pagar
Cliente xxx (-) Depreciacion Acumulada Muebles y enseres Proveedores
Cliente yyy (-) Depreciacion Acumulada Maquinaria y equipo
Letras por cobrar
Contratistas
(-) Depreciacion Acumulada Vehiculos Sueldos a pagar
Cliente xxx
(-) Depreciacion Acumulada Equipo de computación Documentos a pagar
Cliente yyy
(-) Previsión para letras incobrables Obras en construcción OBLIGACIONES LABORALES
Intereses por cobrar letras INTANGIBLE Sueldos y salarios a pagar
Intereses por cobrar documentos Crédito mercantil Aguinaldos por pagar
Comisiones por cobrar Marcas de fábrica Finiquitos a pagar
Sucursal cta. Cte. Gastos de organización Aportes y retenciones por pagar
Crédito fiscal
Amortización acumulada gastos de organización OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Anticipo de impuesto
IUE INVERSIONES Retenciones por pagar
Cuentas a cobrar empleados Participaciones IT por pagar
Préstamo personal Acciones IUE por pagar
Anticipo al personal Certificados de aportación-COTEL Débito fiscal
Cta. Personal socios
Deudores con carga de cuenta
Otros deudores.
DEUDAS BANCARIAS INGRESOS NO ORDINARIOS Servicios de te y refrigerio
Prestamos hipotecarios Ventas de desperdicio Tasas y patentes municipales
Prestamos documentarios Comisiones ganadas Aguinaldos
Documentos a cobrar descontados Ganancias en ventas de bienes de uso Indemnizaciones
Documentos descontados PRODUCTOS FINANCIEROS Amortización gastos de organización
DEUDAS POR SERVICIOS BASICOS Interes ganados letras GASTOS DE DISTRIBUCIÓN O VENTAS
Empresa de luz y fuerza Interes ganados documentos Sueldos y salarios ventas
Aguas del Illimani Diferencia de cambio (saldo acreedor) Carga social
INGRESOS DIFERIDOS Descuento por pronto pago en compras Alquileres
Alquileres cobrados por anticipado Bonificación en compras Consumo de agua
Intereses cobrados por anticipado Resultados por exposic. a infl. (Saldo acreedor)
Depreciación edificios
Anticipo de clientes Mantenimiento de valor
Depreciación muebles y enseres
PASIVO NO CORRIENTE COSTO DE MERCADERIA VENIDA
Depreciación vehículos
OBLIGACIONES BANCARIAS Costo de ventas
Depreciación equipos de computación
Prestamos Hipotecarios Inventario inicial de mercaderías
Donaciones y obsequios
Prestamos Documentarios Compras
Energía eléctrica
PREVISIONES Y PROVISIONES Recargo sobre compras
Fletes y acarreos sobre compras
Gastos de comunicación
Prevision para indemnizaciónes
(-) devolución sobre compras Gastos generales
Previsión para cuentas incobrables
Previsión para perdidas de inventario EGRESOS Impto. A la prop. B inmuebles y vehículos
Provisiones aguinaldos GASTOS DE OPERACIÓN Impto municipal a las transferencias
OTROS Sueldos y salarios administracion IT
Operaciones dependientes Carga social Mantenimiento vehículos
Alquileres Material de escritorio
PATRIMONIO Consumo de agua Mermas y fallas en inventario
APORTES DE LOS SOCIOS Y OTROS Depreciación edificios Multas por incumplimiento
Capital social Depreciación muebles y enseres Seguros pagados
Reserva para revaluó técnicos Depreciación vehículos Vacaciones
Reserva legal Depreciación equipos de computación Aguinaldos
Reserva constituta ría Energía eléctrica Indemnizaciones
Ajuste de Capital Gastos de comunicación Amortización gastos de organización
Resultados acumulados Gastos generales GASTOS FINANCIEROS
Resultado de la gestión Impto municipal a las transferencias Descuento en venta de bienes de uso
INGRESOS IT Diferencia de cambio (saldo deudor)
INGRESOS ORDINARIOS Mantenimiento vehículos Perdida por siniestros
Material de escritorio Result, por exposic a la infl. (saldo deudor)
Ventas
Mermas y fallas en inventario AITB
Recargo sobre ventas
Perdida en cuentas incobrables Obsolencia en inventarios
(-) devolución sobre ventas
Rep y mant. Equip de computación TRANSITORIO O DE ESTADISTICAS
(-) descuento por pronto pago en ventas
Seguros pagados Pérdidas y ganancias.
(-) bonificación en ventas
EMPRESA SAN MIGUEL S.R.L
NIT 12345678
La Paz - Bolivia BALANCE DE APERTURA
Al 01 de Enero de 2019
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 638.675,00 OBLIGACIONES COMERCIALES 45.830,00
Caja 158.125,00 Cuentas por pagar 45.830,00
Bancos 480.550,00 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 76.325,00
EXIGIBLES 419.664,00 Débito fiscal 66.890,00
Cuentas por cobrar 89.123,00 IT por pagar 5.875,00
(-) Previsión para cuentas incobrables -2.000,00 Retenciones por pagar 3.560,00 45.000,00
Letras por cobrar 180.000,00 INGRESOS DIFERIDOS
Documentos por cobrar 120.000,00 Anticipo de clientes 45.000,00 11.097,00
Crédito fiscal 32.541,00 OBLIGACIONES LABORALES
BIENES DE CAMBIO 365.850,00 Aguinaldos por pagar 6.542,00
Inventario de mercadería 365.850,00 Aportes y retenciones por pagar 4.555,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1.424.189,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 178.252,00
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO 660.907,00 PREVISIONES Y PROVISIONES 195.600,00
Terrenos 150.000,00 Prevision para indemnizaciónes 195.600,00
Edificios 550.556,00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 195.600,00
(-) Depreciación acumulada de edificios -139.784,00 TOTAL PASIVO 373.852,00
Muebles y enseres 35.800,00
(-) Depreciacion Acumulada Muebles y enseres -10.523,00 PATRIMONIO
Vehiculos 120.880,00 Capital social 1.500.000,00
(-) Depreciacion Acumulada Vehiculos -65.789,00 Capital social 1.500.000,00
Equipos de computación 45.550,00 Ajustes y reservas 75.890,00
(-) Depreciacion Acumulada Equipo de computación -25.783,00 Reserva legal 75.890,00
INTANGIBLE 5.125,00 Resultados 151.066,00
Gastos de organización 10.250,00 Resultados acumulados 151.066,00
(-) Amortización acumulada gastos de organización -5.125,00 TOTAL PATRIMONIO 1.726.956,00
INVERSIONES 10.587,00
Certificados de aportación-COTEL 10.587,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 676.619,00
TOTAL ACTIVO 2.100.808,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2.100.808,00

La Paz, 01 de Enero de 2019

Las notas a los estados financieros son parte integrante de los mismos
EMPRESA SAN MIGUEL S.R.L
NIT 12345678
La Paz - Bolivia
LIBRO DIARIO
(Expresado en Bolivianos)
Folio 1
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
1/1/2019 ---- 1 ---- CDT-01
Caja Activo 158.125,00
Bancos Activo 480.550,00
Cuentas por cobrar Activo 89.123,00
Letras por cobrar Activo 180.000,00
Documentos por cobrar Activo 120.000,00
Inventario de mercadería Activo 365.850,00
Crédito fiscal Activo 32.541,00
Terrenos Activo 150.000,00
Edificios Activo 550.556,00
Muebles y enseres Activo 35.800,00
Vehículos Activo 120.880,00
Equipos de computación Activo 45.550,00
Certificados de aportación-COTEL Activo 10.587,00
Gastos de organización Activo 10.250,00
Previsión para cuentas incobrables Activo 2.000,00
Depreciación acumulada equipos de computación Activo 25.783,00
Depreciación acumulada edificios Activo 139.784,00
Depreciación acumulada muebles y enseres Activo 10.523,00
Depreciación acumulada vehículos Activo 65.789,00
Amortización acumulada gastos de organización Activo 5.125,00
Débito fiscal Pasivo 66.890,00
IT por pagar Pasivo 5.875,00
Cuentas por pagar Pasivo 45.830,00
Anticipo de clientes Pasivo 45.000,00
Capital social Patrimonio 1.500.000,00
Reserva legal Patrimonio 75.890,00
Aguinaldos por pagar Pasivo 6.542,00
Aportes y retenciones por pagar Pasivo 4.555,00
Previsión para indemnizaciones Pasivo 195.600,00
Retenciones por pagar Pasivo 3.560,00
Resultados acumulados Patrimonio 151.066,00
Glosa: Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior (Adjunto Balance General 2018)
5/1/2019 ---- 2 ---- CDE-01
Inventario de mercadería Activo 65.250,00
Credito Fiscal IVA Activo 9.750,00
Bancos Activo 75.000,00
Glosa: Por compra de Mercaderia con cheque N 1001 del Banco Nacional Adj. factura N.345
15/1/2019 ---- 3 ---- CDE-02
Débito fiscal Pasivo 66.890,00
IT por pagar Pasivo 5.875,00
Retenciones por pagar Pasivo 3.560,00
Crédito fiscal Activo 32.541,00
Bancos Activo 43.784,00
Glosa: Por pago de impuestos cheque N 1002 del Banco Nacional Adj. Formulario 200,400,410,560
31/1/2019 ---- 4 ---- CDE-03
Sueldos y salarios administración Egreso 10.000,00
Sueldos y salarios ventas Egreso 3.000,00
Carga social Egreso 2.172,30
Aguinaldos Egreso 1.083,33
Indemnizaciones Egreso 1.083,33
Bancos Activo 11.347,70
Aportes y retenciones por pagar Pasivo 3.824,60
Provisiones aguinaldos Pasivo 1.083,33
Prevision para indemnizaciónes Pasivo 1.083,33
Glosa: Por pago de sueldos enero 2019 cheque N 1003 del Banco Nacional Adj. Planilla laboral, patronal e impositiva
31/1/2019 ---- 5 ---- CDT-02
Terrenos Activo 182,69
Edificios Activo 670,54
Muebles y enseres Activo 43,6
Vehículos Activo 147,22
Equipos de computación Activo 55,48
Gastos de organización Activo 12,48
AITB Ingreso 1.112,01
Glosa: Por actualizacion de propiedad planta y equipo y Gastos de organizacion
31/1/2019 ---- 6 ---- CDT-03
AITB Egreso 300,84
Depreciación acumulada edificios Activo 170,25
Depreciación acumulada muebles y enseres Activo 12,82
Depreciación acumulada vehículos Activo 80,13
Depreciación acumulada equipos de computación Activo 31,4
Amortización acumulada gastos de organización Activo 6,24
Glosa: Por actualizacion de la Depreciacion acumulada propiedad planta y equipo y gastos de organizacion
31/1/2019 ---- 7 ---- CDT-04
Depreciación edificios Egreso 1.146,99
Depreciación muebles y enseres Egreso 298,33
Depreciación vehículos Egreso 2.014,67
Depreciación equipos de computación Egreso 948,96
Amortización gastos de organización Egreso 213,54
Depreciación acumulada edificios Activo 1.146,99
Depreciación acumulada muebles y enseres Activo 298,33
Depreciación acumulada vehículos Activo 2.014,67
Depreciación acumulada equipos de computación Activo 948,96
Amortización acumulada gastos de organización Activo 213,54
Glosa: Por la perdida de valor en el tiempo propiedad planta y equipo y gastos de organizacion
31/1/2019 ---- 8 ---- CDT-05
AITB Egreso 2.103,32
Ajuste de Capital Patrimonio 1.919,33
Resultados acumulados Patrimonio 183,99
Glosa: Por actualizacion de las cuentas de patrimonio
31/1/2019 ---- 9 ---- CDT-06
Intereses por cobrar letras Activo 2.500,00
Intereses por cobrar documentos Activo 2.000,00
Interes ganados letras Ingreso 2.500,00
Interes ganados documentos Ingreso 2.000,00
Glosa: Por el devengado mensual de interes sobrre letras y documentos
31/1/2019 ---- 10 ---- CDT-06
Comisiones por cobrar Activo 1.500,00
Comisiones ganadas Ingreso 1.500,00
Glosa: Por el devengado mensual de comisiones no cobradas
31/1/2019 ---- 11 ---- CDT-07
Prevision para letras incobrables Activo 3.600,00
Letras por cobrar Activo 3.600,00
Glosa: Por el estimado de incobrabilidad de letras 2% de 180000
31/1/2019 ---- 12 ---- CDT-08
Obsolencia en inventarios Egreso 4.311,00
Inventario de mercadería Activo 4.311,00
Glosa: Por obsolecencia del inventario (365850+65250*1%)
1/2/2019 ---- 13 ---- CDE-04
Seguros pagados por anticipado Activo 17.400,00
Credito Fiscal IVA Activo 2.600,00
Bancos Activo 20.000,00
Glosa: Por pago de seguros a 3 años cheque N 1004 del Banco Nacional Adj. contrato y prima de seguro
21/2/2019 ---- 14 ---- CDI-01
Caja Activo 100.000,00
IT Egreso 3.000,00
IT por pagar Pasivo 3.000,00
Débito fiscal Pasivo 13.000,00
Ventas Ingreso 87.000,00
Glosa: Por venta de mercaderias Adj. nota de salida 01 y factura 01
21/2/2019 ---- 15 ---- CDI-01
Costo de ventas Costo 35.000,00
Inventario de mercadería Activo 35.000,00
Glosa: Por venta de mercaderias Adj. nota de salida 01, factura 01 y CD1-01
22/2/2019 ---- 16 ---- CDT-09
Bancos Activo 100.000,00
Caja Activo 100.000,00
Glosa: Por deposito en bancos venta de mercaderias Adj. CD1-01 y boleta de deposito
28/2/2019 ---- 17 ---- CDE-05
Sueldos y salarios administración Egreso 10.000,00
Sueldos y salarios ventas Egreso 3.000,00
Carga social Egreso 2.172,30
Aguinaldos Egreso 1.083,33
Indemnizaciones Egreso 1.083,33
Bancos Activo 11.347,70
Aportes y retenciones por pagar Pasivo 3.824,60
Provisiones aguinaldos Pasivo 1.083,33
Provisiones Indemnizaciones Pasivo 1.083,33
Glosa: Por pago de sueldos febrero 2019 cheque N 1005 del Banco Nacional Adj. Planilla laboral, patronal e impositiva
28/2/2019 ---- 18 ---- CDT-10
Terrenos Activo 183,35
Edificios Activo 672,95
Muebles y enseres Activo 43,76
Vehículos Activo 147,75
Equipos de computación Activo 55,68
Gastos de organización Activo 12,53
AITB Ingreso 1.116,02
Glosa: Por actualizacion de propiedad planta y equipo y Gastos de organizacion
28/2/2019 ---- 19 ---- CDT-11
AITB Egreso 307,55
Depreciación acumulada edificios Activo 172,26
Depreciación acumulada muebles y enseres Activo 13,23
Depreciación acumulada vehículos Activo 82,87
Depreciación acumulada equipos de computación Activo 32,67
Amortización acumulada gastos de organización Activo 6,52
Glosa: Por actualizacion de la Depreciacion acumulada propiedad planta y equipo y gastos de organizacion
28/2/2019 ---- 20 ---- CDT-12
Depreciación edificios Egreso 1.148,39
Depreciación muebles y enseres Egreso 298,7
Depreciación vehículos Egreso 2.017,12
Depreciación equipos de computación Egreso 950,11
Amortización gastos de organización Egreso 213,8
Depreciación acumulada edificios Activo 1.148,39
Depreciación acumulada muebles y enseres Activo 298,7
Depreciación acumulada vehículos Activo 2.017,12
Depreciación acumulada equipos de computación Activo 950,11
Amortización gastos de organización Activo 213,8
Glosa: Por la perdida de valor en el tiempo propiedad planta y equipo y gastos de organizacion
28/2/2019 ---- 21 ---- CDT-13
AITB Egreso 2.110,87
Ajuste de Capital Patrimonio 1.926,22
Resultados acumulados Patrimonio 184,65
Glosa: Por actualizacion de las cuentas de patrimonio
28/2/2019 ---- 22 ---- CDT-14
Intereses por cobrar letras Activo 2.500,00
Intereses por cobrar documentos Activo 2.000,00
Interes ganados letras Ingreso 2.500,00
Interes ganados documentos Ingreso 2.000,00
Glosa: Por el devengado mensual de interes sobrre letras y documentos
28/2/2019 ---- 23 ---- CDT-15
Comisiones por cobrar Activo 1.500,00
Comisiones ganadas Ingreso 1.500,00
Glosa: Por el devengado mensual de comisiones no cobradas
28/2/2019 ---- 24 ---- CDT-16
Prevision para letras incobrables Activo 3.600,00
Letras por cobrar Activo 3.600,00
Glosa: Por el estimado de incobrabilidad de letras 2% de 180000
28/2/2019 ----- 25 ---- CDT-17
Obsolencia en inventarios Egreso 3.917,89
Inventario de mercadería Activo 3.917,89
Glosa: Por obsolecencia del inventario (365850+65250-4311-35000*1%)
28/2/2019 ----- 26 ---- CDT-18
Seguros pagados Egreso 483,33
Seguros pagados por anticipado Activo 483,33
Glosa: Por consumo del seguro de 17400 por 3 años (17400/(12*3))
28/2/2019 ----- 27 ---- CDT-19
Credito Fiscal IVA Activo 11,9
Mantenimiento de valor Ingreso 11,9
Glosa: Por actualizacion del iva enero form 200 por 9750*(2,29635/2,29355-1)
28/2/2019 ----- 28 ---- CDT-20
Débito fiscal Pasivo 12.361,90
Credito Fiscal IVA Activo 12.361,90
Glosa: Por la compensacion del iva enero form 200 por (CF 9750+11,90+2600)-(DF 13000)
28/2/2019 ----- 29 ---- CDT-21
AITB Ingreso 2.228,02
Interes ganados letras Ingreso 5.000,00
Interes ganados documentos Ingreso 4.000,00
Comisiones ganadas Ingreso 3.000,00
Ventas Ingreso 87.000,00
Mantenimiento de valor Ingreso 11,9
Perdidas y ganancias 101.239,92
Glosa: Por el cierre definitivo de Cuentas de Ingreso
28/2/2019 ----- 30 ---- CDT-21
Perdidas y ganancias 95.463,32
Sueldos y salarios administración Egreso 20.000,00
Sueldos y salarios ventas Egreso 6.000,00
Carga social Egreso 4.344,60
Aguinaldos Egreso 2.166,66
Indemnizaciones Egreso 2.166,66
AITB Egreso 4.822,57
Depreciación edificios Egreso 2.295,38
Depreciación muebles y enseres Egreso 597,03
Depreciación vehículos Egreso 4.031,79
Depreciación equipos de computación Egreso 1.899,07
Obsolencia en inventarios Egreso 8.228,89
IT Egreso 3.000,00
Costo de ventas Egreso 35.000,00
Seguros pagados Egreso 483,33
Amortización gastos de organización Egreso 427,34
Glosa: Por el cierre definitivo de Cuentas de Egreso
28/2/2019 ----- 31 ---- CDT-21
Perdidas y ganancias 5.776,60
IUE por pagar Pasivo 1.444,15
Reserva Legal Patrimonio 216,62
Resultado de la gestión Patrimonio 4.115,83
Glosa: Por la incorporacion del resultado del periodo
28/2/2019 ----- 32 ---- CDT-21
Aguinaldos por pagar Pasivo 6.542,00
Anticipo de clientes Pasivo 45.000,00
Aportes y retenciones por pagar Pasivo 12.204,20
Cuentas por pagar Pasivo 45.830,00
Débito fiscal Pasivo 638,1
IT por pagar Pasivo 3.000,00
IUE por pagar Pasivo 1.444,15
Previsión para indemnizaciones Pasivo 197.766,66
Provisiones aguinaldos Pasivo 2.166,66
Ajuste de Capital Patrimonio 3.845,55
Capital social Patrimonio 1.500.000,00
Reserva legal Patrimonio 76.106,62
Resultado de la gestión Patrimonio 4.115,83
Resultados acumulados Patrimonio 151.434,64
Amortisación acumulada gastos de organización Activo 5.565,10
Depreciación acumulada edificios Activo 142.421,89
Depreciación acumulada equipos de computación Activo 27.746,14
Depreciación acumulada muebles y enseres Activo 11.146,08
Depreciación acumulada vehículos Activo 69.983,79
Previsión para cuentas incobrables Activo 2.000,00
Bancos Activo 419.070,60
Caja Activo 158.125,00
Certificados de aportación-COTEL Activo 10.587,00
Comisiones por cobrar Activo 3.000,00
Cuentas por cobrar Activo 89.123,00
Documentos por cobrar Activo 120.000,00
Edificios Activo 551.899,49
Equipos de computación Activo 45.661,16
Gastos de organización Activo 10.275,01
Intereses por cobrar documentos Activo 4.000,00
Intereses por cobrar letras Activo 5.000,00
Inventario de mercadería Activo 387.871,11
Letras por cobrar Activo 172.800,00
Muebles y enseres Activo 35.887,36
Prevision para letras incobrables Activo 7.200,00
Seguros pagados por anticipado Activo 16.916,67
Terrenos Activo 150.366,04
Vehículos Activo 121.174,97
Glosa: Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio
EMPRESA SAN MIGUEL S.R.L
NIT 12345678
La Paz - Bolivia
LIBRO MAYOR
(expresado en bolivianos)

CUENTA Caja CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 158.125,00 158.125,00
21/2/2019 Por venta de mercaderias Adj. factura 01 100.000,00 258.125,00
22/2/2019 Por deposito en bancos venta de mercaderias 100.000,00 158.125,00
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 158.125,00 0,00

CUENTA Bancos CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 480.550,00 480.550,00
5/1/2019 Compra de Mercaderia Adj. factura N.345 75.000,00 405.550,00
15/1/2019 Pago de impuestos Adj. Formulario 200,400,410,560 43.784,00 361.766,00
31/1/2019 Pago de sueldos enero 2019 Adj. Planilla laboral, patronal e impositiva 11.347,70 350.418,30
1/2/2019 Pago de seguros a 3 años Adj. contrato y prima de seguro 20.000,00 330.418,30
22/2/2019 Por deposito en bancos venta de mercaderias 100.000,00 430.418,30
28/2/2019 Por pago de sueldos febrero 2019 11.347,70 419.070,60
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 419.070,60 0,00

CUENTA Cuentas por cobrar CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 89.123,00 89.123,00
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 89.123,00 0,00

CUENTA Letras por cobrar CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 180.000,00 180.000,00
31/1/2019 Por el estimado de incobrabilidad de letras 2% de 180000 3.600,00 176.400,00
28/2/2019 Por el estimado de incobrabilidad de letras 2% de 180000 3.600,00 172.800,00
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 172.800,00 0,00

CUENTA Documentos por cobrar CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 120.000,00 120.000,00
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 120.000,00 0,00

CUENTA Obsolencia en inventarios CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Por obsolecencia del inventario 4.311,00 4.311,00
28/2/2019 Por obsolecencia del inventario 3.917,89 8.228,89
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Egreso 8.228,89 0,00

CUENTA Costo de ventas CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
21/2/2019 Por venta de mercaderias [Link] 01 35.000,00 35.000,00
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Egreso 35.000,00 0,00

CUENTA Inventario de mercadería CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 365.850,00 365.850,00
5/1/2019 Compra de Mercaderia Adj. factura N.345 65.250,00 431.100,00
31/1/2019 Por obsolecencia del inventario 4.311,00 426.789,00
21/2/2019 Por venta de mercaderias [Link] 01 35.000,00 391.789,00
28/2/2019 Por obsolecencia del inventario 3.917,89 387.871,11
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 387.871,11 0,00

CUENTA Crédito fiscal CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 32.541,00 32.541,00
5/1/2019 Compra de Mercaderia Adj. factura N.345 9.750,00 42.291,00
15/1/2019 Pago de impuestos Adj. Formulario 200,400,410,560 32.541,00 9.750,00
1/2/2019 Pago de seguros a 3 años Adj. contrato y prima de seguro 2.600,00 12.350,00
28/2/2019 Por actualizacion del iva enero form 200 11,90 12.361,90
28/2/2019 Por la compensacion del iva enero form 200 12.361,90 0,00
 CUENTA Seguros pagados CODIGO
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
28/2/2019 Por consumo del seguro de 17400 por 3 años 483,33 483,33
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Egreso 483,33 0,00

CUENTA Seguros pagados por anticipado CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/2/2019 Pago de seguros a 3 años Adj. contrato y prima de seguro 17.400,00 17.400,00
28/2/2019 Por consumo del seguro de 17400 por 3 años 483,33 16.916,67
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 16.916,67 0,00

CUENTA Terrenos CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 150.000,00 150.000,00
31/1/2019 Por actualizacion de propiedad planta y equipo, Gastos de organizacion 182,69 150.182,69
28/2/2019 Por actualizacion de activos fijos y Gastos de organizacion 183,35 150.366,04
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 150.366,04 0,00

CUENTA Edificios CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 550.556,00 550.556,00
31/1/2019 Por actualizacion de propiedad planta y equipo, Gastos de organizacion 670,54 551.226,54
28/2/2019 Por actualizacion de activos fijos y Gastos de organizacion 672,95 551.899,49
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 551.899,49 0,00

CUENTA Muebles y enseres CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 35.800,00 35.800,00
31/1/2019 Por actualizacion de propiedad planta y equipo, Gastos de organizacion 43,60 35.843,60
28/2/2019 Por actualizacion de activos fijos y Gastos de organizacion 43,76 35.887,36
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 35.887,36 0,00

CUENTA Vehículos CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 120.880,00 120.880,00
31/1/2019 Por actualizacion de propiedad planta y equipo, Gastos de organizacion 147,22 121.027,22
28/2/2019 Por actualizacion de activos fijos y Gastos de organizacion 147,75 121.174,97
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 121.174,97 0,00

CUENTA Equipos de computación CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 45.550,00 45.550,00
31/1/2019 Por actualizacion de propiedad planta y equipo, Gastos de organizacion 55,48 45.605,48
28/2/2019 Por actualizacion de activos fijos y Gastos de organizacion 55,68 45.661,16
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 45.661,16 0,00

CUENTA IT CODIGO
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
21/2/2019 Por venta de mercaderias Adj. factura 01 3.000,00 3.000,00
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Egreso 3.000,00 0,00

CUENTA Certificados de aportación-COTEL CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 10.587,00 10.587,00
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 10.587,00 0,00
 CUENTA Gastos de organización CODIGO
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 10.250,00 10.250,00
31/1/2019 Por actualizacion de propiedad planta y equipo, Gastos de organizacion 12,48 10.262,48
28/2/2019 Por actualizacion de activos fijos y Gastos de organizacion 12,53 10.275,01
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 10.275,01 0,00

CUENTA Previsión para cuentas incobrables CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 2.000,00 2.000,00
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 2.000,00 0,00

CUENTA Depreciación acumulada equipos de computación CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 25.783,00 25.783,00
31/1/2019 Por actualizacion de Depr. Acum. Activos fijos y gastos de organizacion 31,40 25.814,40
31/1/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organización 948,96 26.763,36
28/2/2019 Por actualizacion de la Depr. Acum. De activos fijos y gastos de organizacion 32,67 26.796,03
28/2/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organizacion 950,11 27.746,14
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 27.746,14 0,00

CUENTA Depreciación acumulada edificios CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 139.784,00 139.784,00
31/1/2019 Por actualizacion de Depr. Acum. Activos fijos y gastos de organizacion 170,25 139.954,25
31/1/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organización 1.146,99 141.101,24
28/2/2019 Por actualizacion de la Depr. Acum. De activos fijos y gastos de organizacion 172,26 141.273,50
28/2/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organizacion 1.148,39 142.421,89
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 142.421,89 0,00

CUENTA Depreciación acumulada muebles y enseres CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 10.523,00 10.523,00
31/1/2019 Por actualizacion de Depr. Acum. Activos fijos y gastos de organizacion 12,82 10.535,82
31/1/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organización 298,33 10.834,15
28/2/2019 Por actualizacion de la Depr. Acum. De activos fijos y gastos de organizacion 13,23 10.847,38
28/2/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organizacion 298,70 11.146,08
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 11.146,08 0,00

CUENTA Depreciación acumulada vehículos CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 65.789,00 65.789,00
31/1/2019 Por actualizacion de Depr. Acum. Activos fijos y gastos de organizacion 80,13 65.869,13
31/1/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organización 2.014,67 67.883,80
28/2/2019 Por actualizacion de la Depr. Acum. De activos fijos y gastos de organizacion 82,87 67.966,67
28/2/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organizacion 2.017,12 69.983,79
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 69.983,79 0,00

CUENTA Amortización acumulada gastos de organización CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 5.125,00 5.125,00
31/1/2019 Por actualizacion de Depr. Acum. Activos fijos y gastos de organizacion 6,24 5.131,24
31/1/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organización 213,54 5.344,78
28/2/2019 Por actualizacion de la Depr. Acum. De activos fijos y gastos de organizacion 6,52 5.351,30
28/2/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organizacion 213,80 5.565,10
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 5.565,10 0,00
 CUENTA Débito fiscal CODIGO
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 66.890,00 66.890,00
15/1/2019 Pago de impuestos Adj. Formulario 200,400,410,560 66.890,00 0,00
21/2/2019 Por venta de mercaderias Adj. factura 01 13.000,00 13.000,00
28/2/2019 Por la compensacion del iva enero form 200 12.361,90 638,10
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 638,10 0,00

CUENTA IT por pagar CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 5.875,00 5.875,00
15/1/2019 Pago de impuestos Adj. Formulario 200,400,410,560 5.875,00 0,00
21/2/2019 Por venta de mercaderias Adj. factura 01 3.000,00 3.000,00
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 3.000,00 0,00

CUENTA Cuentas por pagar CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 45.830,00 45.830,00
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 45.830,00 0,00

CUENTA Anticipo de clientes CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 45.000,00 45.000,00
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 45.000,00 0,00

CUENTA Capital social CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 1.500.000,00 1.500.000,00
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 1.500.000,00 0,00

CUENTA Reserva legal CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 75.890,00 75.890,00
28/2/2019 Por la incorporacion del resultado del periodo 216,62 76.106,62
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 76.106,62 0,00

CUENTA Aguinaldos por pagar CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 6.542,00 6.542,00
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 6.542,00 0,00

CUENTA Aportes y retenciones por pagar CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 4.555,00 4.555,00
31/1/2019 Pago de sueldos enero 2019 Adj. Planilla laboral, patronal e impositiva 3.824,60 8.379,60
28/2/2019 Por pago de sueldos febrero 2019 3.824,60 12.204,20
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 12.204,20 0,00
CUENTA Provisiones aguinaldos CODIGO
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Pago de sueldos enero 2019 Adj. Planilla laboral, patronal e impositiva 1.083,33 1.083,33
28/2/2019 Por pago de sueldos febrero 2019 1.083,33 2.166,66
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 2.166,66 0,00

CUENTA Previsión para indemnizaciones CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 195.600,00 195.600,00
31/1/2019 Pago de sueldos enero 2019 Adj. Planilla laboral, patronal e impositiva 1.083,33 196.683,33
28/2/2019 Por pago de sueldos febrero 2019 1.083,33 197.766,66
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 197.766,66 0,00
 CUENTA Retenciones por pagar CODIGO
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 3.560,00 3.560,00
15/1/2019 Pago de impuestos Adj. Formulario 200,400,410,560 3.560,00 0,00

CUENTA Ajuste de Capital CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Por actualizacion de las cuentas de patrimonio 1.919,33 1.919,33
28/2/2019 Por actualizacion de las cuentas de patrimonio 1.926,22 3.845,55
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 3.845,55 0,00

CUENTA Resultados acumulados CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/1/2019 Por reapertura y traslado de saldos gestion anterior 151.066,00 151.066,00
31/1/2019 Por actualizacion de las cuentas de patrimonio 183,99 151.249,99
28/2/2019 Por actualizacion de las cuentas de patrimonio 184,65 151.434,64
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 151.434,64 0,00

CUENTA Resultado de la gestión CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
28/2/2019 Por la incorporacion del resultado del periodo 4.115,83 4.115,83
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 4.115,83 0,00

CUENTA Sueldos y salarios administración CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Pago de sueldos enero 2019 Adj. Planilla laboral, patronal e impositiva 10.000,00 10.000,00
28/2/2019 Por pago de sueldos febrero 2019 10.000,00 20.000,00
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Egreso 20.000,00 0,00

CUENTA Sueldos y salarios ventas CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Pago de sueldos enero 2019 Adj. Planilla laboral, patronal e impositiva 3.000,00 3.000,00
28/2/2019 Por pago de sueldos febrero 2019 3.000,00 6.000,00
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Egreso 6.000,00 0,00

CUENTA Carga social CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Pago de sueldos enero 2019 Adj. Planilla laboral, patronal e impositiva 2.172,30 2.172,30
28/2/2019 Por pago de sueldos febrero 2019 2.172,30 4.344,60
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Egreso 4.344,60 0,00

CUENTA Aguinaldos CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Pago de sueldos enero 2019 Adj. Planilla laboral, patronal e impositiva 1.083,33 1.083,33
28/2/2019 Por pago de sueldos febrero 2019 1.083,33 2.166,66
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Egreso 2.166,66 0,00

CUENTA Prevision para letras incobrables CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Por el estimado de incobrabilidad de letras 2% de 180000 3.600,00 3.600,00
28/2/2019 Por el estimado de incobrabilidad de letras 2% de 180000 3.600,00 7.200,00
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 7.200,00 0,00
CUENTA Indemnizaciones CODIGO
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Pago de sueldos enero 2019 Adj. Planilla laboral, patronal e impositiva 1.083,33 1.083,33
28/2/2019 Por pago de sueldos febrero 2019 1.083,33 2.166,66
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Egreso 2.166,66 0,00

CUENTA AITB CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Por actualizacion de propiedad planta y equipo, Gastos de organizacion 1.112,01 1.112,01
31/1/2019 Por actualizacion de Depr. Acum. Activos fijos y gastos de organizacion 300,84 811,17
31/1/2019 Por actualizacion de las cuentas de patrimonio 2.103,32 -1.292,15
28/2/2019 Por actualizacion de activos fijos y Gastos de organizacion 1.116,02 -176,13
28/2/2019 Por actualizacion de la Depr. Acum. De activos fijos y gastos de organizacion 307,55 -483,68
28/2/2019 Por actualizacion de las cuentas de patrimonio 2.110,87 -2.594,55
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Ingreso 2.228,02 -4.822,57
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Egreso 4.822,57 0,00

CUENTA Depreciación edificios CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organización 1.146,99 1.146,99
28/2/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organizacion 1.148,39 2.295,38
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Egreso 2.295,38 0,00

CUENTA Depreciación muebles y enseres CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organización 298,33 298,33
28/2/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organizacion 298,70 597,03
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Egreso 597,03 0,00

CUENTA Depreciación vehículos CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organización 2.014,67 2.014,67
28/2/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organizacion 2.017,12 4.031,79
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Egreso 4.031,79 0,00

CUENTA Depreciación equipos de computación CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organización 948,96 948,96
28/2/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organizacion 950,11 1.899,07
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Egreso 1.899,07 0,00

CUENTA Amortización gastos de organización CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organización 213,54 213,54
28/2/2019 Por depreciacion activos fijos y gastos de organizacion 213,80 427,34
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Egreso 427,34 0,00

CUENTA Intereses por cobrar letras CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Por el devengado mensual de interes sobrre letras y documentos 2.500,00 2.500,00
28/2/2019 Por el devengado mensual de interes sobre letras y documentos 2.500,00 5.000,00
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 5.000,00 0,00

CUENTA Intereses por cobrar documentos CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Por el devengado mensual de interes sobrre letras y documentos 2.000,00 2.000,00
28/2/2019 Por el devengado mensual de interes sobre letras y documentos 2.000,00 4.000,00
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 4.000,00 0,00
CUENTA Comisiones por cobrar CODIGO
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Por el devengado mensual de comisiones no cobradas 1.500,00 1.500,00
28/2/2019 Por el devengado mensual de comisiones no cobradas 1.500,00 3.000,00
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 3.000,00 0,00

CUENTA Interes ganados letras CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Por el devengado mensual de interes sobrre letras y documentos 2.500,00 2.500,00
28/2/2019 Por el devengado mensual de interes sobre letras y documentos 2.500,00 5.000,00
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Ingreso 5.000,00 0,00

CUENTA Interes ganados documentos CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Por el devengado mensual de interes sobrre letras y documentos 2.000,00 2.000,00
28/2/2019 Por el devengado mensual de interes sobre letras y documentos 2.000,00 4.000,00
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Ingreso 4.000,00 0,00

CUENTA Comisiones ganadas CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
31/1/2019 Por el devengado mensual de comisiones no cobradas 1.500,00 1.500,00
28/2/2019 Por el devengado mensual de comisiones no cobradas 1.500,00 3.000,00
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Ingreso 3.000,00 0,00

CUENTA Ventas CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
21/2/2019 Por venta de mercaderias Adj. factura 01 87.000,00 87.000,00
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Ingreso 87.000,00 0,00

CUENTA Mantenimiento de valor CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
28/2/2019 Por actualizacion del iva enero form 200 11,90 11,90
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Ingreso 11,90 0,00

CUENTA Perdidas y ganancias CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Ingreso 101.239,92 101.239,92
28/2/2019 Por el cierre definitivo de Cuentas de Egreso 95.463,32 5.776,60
28/2/2019 Por la incorporacion del resultado del periodo 5.776,60 0,00

CUENTA IUE por pagar CODIGO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
28/2/2019 Por la incorporacion del resultado del periodo 1.444,15 1.444,15
28/2/2019 Por el cierre transitorio de Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio 1.444,15 0,00
EMPRESA SAN MIGUEL S.R.L
NIT 12345678
La Paz - Bolivia
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
Del 01 Enero al 28 de Febrero 2019
(expresado en bolivianos)

CODIGO DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

Caja 258.125,00 100.000,00 158.125,00
Bancos 580.550,00 161.479,40 419.070,60
Cuentas por cobrar 89.123,00 89.123,00
Letras por cobrar 180.000,00 3.600,00 176.400,00
Documentos por cobrar 120.000,00 120.000,00
Obsolencia en inventarios 8.228,89 8.228,89
Costo de ventas 35.000,00 35.000,00
Inventario de mercadería 431.100,00 43.228,89 387.871,11
Crédito fiscal 44.891,00 32.541,00 12.350,00
Seguros pagados por anticipado 17.400,00 17.400,00
Terrenos 150.182,69 150.182,69
Edificios 551.226,54 551.226,54
Muebles y enseres 35.843,60 35.843,60
Vehículos 121.027,22 121.027,22
Equipos de computación 45.605,48 45.605,48
IT 3.000,00 3.000,00
Certificados de aportación-COTEL 10.587,00 10.587,00
Gastos de organización 10.262,48 10.262,48
Previsión para cuentas incobrables 2.000,00 2.000,00
Depreciación acumulada equipos de computación 26.763,36 26.763,36
Depreciación acumulada edificios 141.101,24 141.101,24
Depreciación acumulada muebles y enseres 10.834,15 10.834,15
Depreciación acumulada vehículos 67.883,80 67.883,80
Amortización acumulada gastos de organización 5.344,78 5.344,78
Débito fiscal 66.890,00 79.890,00 13.000,00
IT por pagar 5.875,00 8.875,00 3.000,00
Cuentas por pagar 45.830,00 45.830,00
Anticipo de clientes 45.000,00 45.000,00
Capital social 1.500.000,00 1.500.000,00
Reserva legal 75.890,00 75.890,00
Aguinaldos por pagar 6.542,00 6.542,00
Aportes y retenciones por pagar 12.204,20 12.204,20
Provisiones aguinaldos 2.166,66 2.166,66
Previsión para indemnizaciones 197.766,66 197.766,66
Retenciones por pagar 3.560,00 3.560,00 0,00
Ajuste de Capital 1.919,33 1.919,33
Resultados acumulados 151.249,99 151.249,99
Sueldos y salarios administración 20.000,00 20.000,00
Sueldos y salarios ventas 6.000,00 6.000,00
Carga social 4.344,60 4.344,60
Aguinaldos 2.166,66 2.166,66
Prevision para letras incobrables 3.600,00 3.600,00
Indemnizaciones 2.166,66 2.166,66
AITB 2.404,16 1.112,01 1.292,15
Depreciación edificios 1.146,99 1.146,99
Depreciación muebles y enseres 298,33 298,33
Depreciación vehículos 2.014,67 2.014,67
Depreciación equipos de computación 948,96 948,96
Amortización gastos de organización 213,54 213,54
Intereses por cobrar letras 2.500,00 2.500,00
Intereses por cobrar documentos 2.000,00 2.000,00
Comisiones por cobrar 1.500,00 1.500,00
Interes ganados letras 2.500,00 2.500,00
Interes ganados documentos 2.000,00 2.000,00
Comisiones ganadas 1.500,00 1.500,00
Ventas 87.000,00 87.000,00
TOTALES 2.819.782,47 2.819.782,47 2.401.496,17 2.401.496,17
EMPRESA SAN MIGUEL S.R.L
NIT
La Paz - Bolivia

HOJA DE TRABAJO
al 28 de febrero de 2019
(Expresado en bolivianos)

SUMAS SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

N° CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDAS GANANCIAS ACTIVO PASIVO
Caja 258.125,00 100.000,00 158.125,00 158.125,00 158.125,00
Bancos 580.550,00 161.479,40 419.070,60 419.070,60 419.070,60
Cuentas por cobrar 89.123,00 89.123,00 89.123,00 89.123,00
Letras por cobrar 180.000,00 3.600,00 176.400,00 3.600,00 172.800,00 172.800,00
Documentos por cobrar 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00
Obsolencia en inventarios 8.228,89 8.228,89 8.228,89 8.228,89
Costo de ventas 35.000,00 35.000,00 35.000,00 35.000,00
Inventario de mercadería 431.100,00 43.228,89 387.871,11 387.871,11 387.871,11
Crédito fiscal 44.891,00 32.541,00 12.350,00 11,90 12.361,90
Seguros pagados por anticipado 17.400,00 17.400,00 483,33 16.916,67 16.916,67
Terrenos 150.182,69 150.182,69 183,35 150.366,04 150.366,04
Edificios 551.226,54 551.226,54 672,95 551.899,49 551.899,49
Muebles y enseres 35.843,60 35.843,60 43,76 35.887,36 35.887,36
Vehículos 121.027,22 121.027,22 147,75 121.174,97 121.174,97
Equipos de computación 45.605,48 45.605,48 55,68 45.661,16 45.661,16
IT 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Certificados de aportación-COTEL 10.587,00 10.587,00 10.587,00 10.587,00
Gastos de organización 10.262,48 10.262,48 12,53 10.275,01 10.275,01
Previsión para cuentas incobrables 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00
Depreciación acumulada equipos de computación 26.763,36 26.763,36 982,78 27.746,14 27.746,14
Depreciación acumulada edificios 141.101,24 141.101,24 1.320,65 142.421,89 142.421,89
Depreciación acumulada muebles y enseres 10.834,15 10.834,15 311,93 11.146,08 11.146,08
Depreciación acumulada vehículos 67.883,80 67.883,80 2.099,99 69.983,79 69.983,79
Amortización acumulada gastos de organización 5.344,78 5.344,78 220,32 5.565,10 5.565,10
Débito fiscal 66.890,00 79.890,00 13.000,00 12.361,90 638,10 638,10
IT por pagar 5.875,00 8.875,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Cuentas por pagar 45.830,00 45.830,00 45.830,00 45.830,00
Anticipo de clientes 45.000,00 45.000,00 45.000,00 45.000,00
Capital social 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00
Reserva legal 75.890,00 75.890,00 75.890,00 75.890,00
Aguinaldos por pagar 6.542,00 6.542,00 6.542,00 6.542,00
Aportes y retenciones por pagar 12.204,20 12.204,20 12.204,20 12.204,20
Provisiones aguinaldos 2.166,66 2.166,66 2.166,66 2.166,66
Previsión para indemnizaciones 197.766,66 197.766,66 197.766,66 197.766,66
Retenciones por pagar 3.560,00 3.560,00 0,00
Ajuste de Capital 1.919,33 1.919,33 1.926,22 3.845,55 3.845,55
Resultados acumulados 151.249,99 151.249,99 184,65 151.434,64 151.434,64
Sueldos y salarios administración 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00
Sueldos y salarios ventas 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00
Carga social 4.344,60 4.344,60 4.344,60 4.344,60
Aguinaldos 2.166,66 2.166,66 2.166,66 2.166,66
Prevision para letras incobrables 3.600,00 3.600,00 3.600,00 7.200,00 7.200,00
Indemnizaciones 2.166,66 2.166,66 2.166,66 2.166,66
AITB 2.404,16 1.112,01 1.292,15 2.418,42 1.116,02 2.594,55 2.594,55
Depreciación edificios 1.146,99 1.146,99 1.148,39 2.295,38 2.295,38
Depreciación muebles y enseres 298,33 298,33 298,70 597,03 597,03
Depreciación vehículos 2.014,67 2.014,67 2.017,12 4.031,79 4.031,79
Depreciación equipos de computación 948,96 948,96 950,11 1.899,07 1.899,07
Amortización gastos de organización 213,54 213,54 213,80 427,34 427,34
Intereses por cobrar letras 2.500,00 2.500,00 2.500,00 5.000,00 5.000,00
Intereses por cobrar documentos 2.000,00 2.000,00 2.000,00 4.000,00 4.000,00
Comisiones por cobrar 1.500,00 1.500,00 1.500,00 3.000,00 3.000,00
Interes ganados letras 2.500,00 2.500,00 2.500,00 5.000,00 5.000,00
Interes ganados documentos 2.000,00 2.000,00 2.000,00 4.000,00 4.000,00
Comisiones ganadas 1.500,00 1.500,00 1.500,00 3.000,00 3.000,00
Ventas 87.000,00 87.000,00 87.000,00 87.000,00
Seguros pagados 483,33 483,33 483,33
Mantenimiento de valor 11,90 11,90 11,90
TOTALES 2.819.782,47 2.819.782,47 2.401.496,17 2.401.496,17 30.619,69 30.619,69 2.402.192,71 2.402.192,71 93.235,30 99.011,90 2.308.957,41 2.303.180,81
5.776,60 5.776,60
99.011,90 99.011,90 2.308.957,41 2.308.957,41
EMPRESA SAN MIGUEL S.R.L
NIT 12345678
La Paz - Bolivia

BALANCE GENERAL
Al 31 de enero de 2019
(Expresado en bolivianos)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 3 PASIVO CORRIENTE 5
Caja 158.125,00 Cuentas por pagar 45.830,00
Bancos 419.070,60 Anticipo de clientes 45.000,00
Cuentas por cobrar 89.123,00 Débito fiscal 638,10
(-) Previsión para cuentas incobrables -2.000,00 IT por pagar 3.000,00
Letras por cobrar 172.800,00 Aguinaldos por pagar 6.542,00
Documentos por cobrar 120.000,00 Aportes y retenciones por pagar 12.204,20
Inventario de mercadería 387.871,11 Provisiones aguinaldos 2.166,66
Seguros pagados por anticipado 16.916,67 Previsión para indemnizaciones 197.766,66
Prevision para letras incobrables 7.200,00 IUE por pagar 1.444,15
Intereses por cobrar letras 5.000,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 314.591,77
Intereses por cobrar documentos 4.000,00 PASIVO NO CORRIENTE
Comisiones por cobrar 3.000,00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1.381.106,38 TOTAL PASIVO 314.591,77
ACTIVO NO CORRIENTE 4 PATRIMONIO 6
Terrenos 150.366,04 Capital social 1.500.000,00
Edificios 551.899,49 Ajuste de capital 3.845,55
(-) Depreciación acumulada edificios -142.421,89 Reserva legal 76.106,62
Muebles y enseres 35.887,36 Resultados acumulados 151.434,64
(-) Depreciación acumulada muebles y enseres -11.146,08 Resultado de la gestión 4115,83
Vehiculos 121.174,97 TOTAL PATRIMONIO 1.735.502,64
(-) Depreciación acumulada vehículos -69.983,79
Equipos de computación 45.661,16
(-) Depreciación acumulada equipos de computación -27.746,14
Gastos de organización 10.275,01
(-) Amortización acumulada gastos de organización -5.565,10
Certificados de aportación-COTEL 10.587,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 668.988,03

TOTAL DEL ACTIVO 2.050.094,41 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2.050.094,41

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NIT 12345678
La Paz - Bolivia

ESTADO DE RESULTADOS
Por el ejercicio comprendido entre el 1 de enero y 28 de febrero de 2019
(Expresado en Bolivianos)

INGRESOS
Ventas 87.000,00
Menos:
Costo de ventas 35.000,00
MARGEN BRUTO DE CONTRIBUCION 52.000,00
Menos:
GASTOS OPERATIVOS
Sueldos y salarios administración 20.000,00
Sueldos y salarios ventas 6.000,00
Carga social 4.344,60
Aguinaldos 2.166,66
Indemnizaciones 2.166,66
Depreciación edificios 2.295,38
Depreciación muebles y enseres 597,03
Depreciación vehículos 4.031,79
Depreciación equipos de computación 1.899,07
Amortización gastos de organización 427,34
Seguros pagados 483,33
Obsolencia en inventarios 8.228,89
IT 3.000,00
TOTAL GASTOS OPERATIVOS 55.640,75
PERDIDA OPERATIVA 3.640,75
Mas/Menos:
OTROS INGRESOS GASTOS
AITB 2.594,55
Interes ganados letras 5.000,00
Interes ganados documentos 4.000,00
Comisiones ganadas 3.000,00
Mantenimiento de valor 11,90
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 5.776,60
IUE 25% 1.444,15
UTILIDAD NETA DE LA GESTION 4.332,45
Menos:
Reserva legal 216,62
RESULTADO DE LA GESTION
Resultado de la gestión 4.115,83

Las notas a los estados financieros forman parte integrante de los mismos.
EMPRESA SAN MIGUEL S.R.L
NIT 12345678
La Paz - Bolivia
Estado de Evolucion del Patrimonio
Al 28 de febrero de 2019
(Expresado en Bolivianos)

Ajuste de Reserva Resultados Resultado

Codigo Detalle Capital Capital Legal Reservas Acumulados del Periodo Total

Saldos al 01 de enero 2019 1.500.000,00 0,00 75.890,00 0,00 151.066,00 0,00 1.726.956,00

Capital 0,00
Ajuste de Capital 3.845,55 3.845,55
Reserva Legal 216,62 216,62
Resultados Acumulados 368,64 368,64
Resultado del Periodo 4.115,83 4.115,83

Saldos al 28 de febrero 2019 1.500.000,00 3.845,55 76.106,62 0,00 151.434,64 4.115,83 1.735.502,64

EMPRESA SAN MIGUEL S.R.L

NIT 12345678
La Paz - Bolivia
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por el Ejercicio Terminado al 28 de febrero de 2019
(Expresado en bolivianos)
( Metodo Indirecto )
Bs.
Resultado de la Gestión 4.115,80

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Operaciones que no Representan Movimiento de Efectivo

Depreciación del periodo del Activo Fijo 8.823,27

Amortizacion del periodo Gastos de Organizacion 427,34
Ajuste por Inflación y Tenecia de Bienes 2.594,57
15.960,98
Cambios en Otras Cuentas de Operación

Aumento Letras por cobrar 7.200,00

Diminución Prevision para letras incobrables -7.200,00
Comisiones por cobrar -3.000,00
Intereses por cobrar documentos -4.000,00
Intereses por cobrar letras -5.000,00
Inventario de mercadería -22.021,11
Crédito fiscal 32.541,00
Débito fiscal -66.251,90
Impuesto a las transacciones por pagar -2.875,00
Impuesto a las utilidades de las empresas por pagar 1.444,14
Aportes y retenciones por pagar 7.649,20
Previsión para indemnizaciones 2.166,67
Provisiones aguinaldos 2.166,67
Retenciones por pagar -3.560,00
EFECTIVO ( RECURSOS ) GENERADOS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN -60.740,33

ACTIVIDADES DE INVERCIÓN
Seguros pagados por anticipado -16.916,67
Adquisición de Activo Fijo 0.00
Adquisición de Acciones L.P. 0.00
EFECTIVO ( RECURSOS ) UTILIZADOS EN ACTIVIDADES DE INVERCIÓN -16.916,67

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ajuste de Capital 185,08
Reserva legal 31,54
Pago de Dividendos a Socios 0.00
Prestamo a L.P. 0.00
Acciones de Capital 0.00
EFECTIVO ( RECURSOS ) UTILIZADOS EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 216,62

FLUJO NETO DEL PERIODO -61.479,40

Mas:
Saldo ( Disponible ) al Inicio de la Gestión 638.675,00
Saldo al Final de la Gestión 577.195,60
( Disponibilidades e Inversiones Temporarias al Cierre del Ejercicio )
EMPRESA SAN MIGUEL S.R.L
LA PAZ-BOLIVIA

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 28 DE FEBRERO DE 2019
(Expresado en bolivianos)

NOTA 1 CONSTITUCIÓN Y OBJETO.-

“SAN MIGUEL S.R.L.” fue constituida como una empresa Unipersonal, cuyo
propietario y representante legal es el señor Zenón Callejas, actualmente tiene asignado el
Número de Identificación Tributaria NIT:12345678 El objetivo principal es la
Importación de Equipos de Refrigeración y Ventilación – Extracción para la
comercialización. El domicilio legal y principal se sitúa en la ciudad de la Paz, del Estado
Plurinacional de Bolivia.
NOTA 2 POLÍTICAS CONTABLES.-
Los estados financieros de la empresa “SAN MIGUEL S.R.L.” han
sido preparados bajo principios, normas y prácticas contables emitidas por el Colegio de
Auditores (Contadores Públicos) de Bolivia, las cuales son de aceptación general y estas son
aplicadas por la empresa.
a. Preparación de los Estados Financieros.-
Los Estados Financieros al 28 de febrero de 2019, de la empresa han sido elaborados de
acuerdo con principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Estado Plurinacional
de Bolivia, teniendo en cuenta las disposiciones legales vigentes.
Consideración de los efectos de la inflación.-
La empresa ha determinado los resultados del ejercicio de acuerdo a lo requerido por el D.S. N°
24051 de la Ley 1606, registrando en la cuenta “Ajuste Por Inflación Y Tenencia De Bienes” del
Estado de Resultados el índice de ajuste es utilizado para ajustar los rubros no monetaria de
todos del Balance General incluyendo el Ajuste al Patrimonio existente al inicio del ejercicio en UFVs.
b. Criterios de Valuación.-
La empresa mantiene sus registros en moneda nacional. Los activos y pasivos en moneda
nacional se valúan a los tipos de cambio vigente en Unidad de Fomento a la Vivienda
UFV de la gestión 2019.
Bienes de Uso.-
Todos los valores de los bienes de uso, se actualizan en función a la cotización de la Unidad
de Fomento a la Vivienda al cierre del ejercicio. La contrapartida del mayor valor abona a
resultados en la cuenta “Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes”.
Depreciaciones.-
Las Depreciaciones sobre los Activos Fijos se calculan aplicando porcentajes anuales
oficiales, por el método de línea recta porcentajes que se consideran suficientes para
extinguir sus valores durante la vida útil estimada de los bienes.
La depreciación del ejercicio se carga a resultados en la cuenta “Gastos de Operación”.
Patrimonio neto.-
Al cierre de cada ejercicio, la empresa realizo el Ajuste del Capital total en función a la
cotización de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV), respecto a la moneda nacional.
Resultados del Periodo.-
De acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 24051 y la Ley 843, se determinan los
resultados de cada ejercicio registrando en la cuenta “Ajuste por Inflación y Tenencia de
Bienes” el resultado neto de la actualización por corrección monetaria de todos los rubros
del Balance General, según lo establecido por la norma de contabilidad N° 3 del colegio de
Auditores de Bolivia.
Ejercicio.-
El cómputo de los resultados se efectúa en forma bimestral.
NOTA 3 ACTIVO CORRIENTE
La composición de este rubro a la fecha de cierre, es como sigue:
Caja 158.125,00
Bancos 419.070,60
Cuentas por cobrar 89.123,00
Previsión para cuentas incobrables - 2.000,00
Letras por cobrar 172.800,00
Documentos por cobrar 120.000,00
Inventario de mercadería 387.871,11
Seguros pagados por anticipado 16.916,67
Prevision para letras incobrables 7.200,00
Intereses por cobrar letras 5.000,00
Intereses por cobrar documentos 4.000,00
Comisiones por cobrar 3.000,00
Total 1.381.106,38
NOTA 4 ACTIVO NO CORRIENTE
La composición de este rubro a la fecha de cierre, es como sigue:

Terrenos 150.366,04
Edificios 551.899,49
Muebles y enseres 35.887,36
Vehiculos 121.174,97
Equipos de computación 45.661,16
Gastos de organización 10.275,01
Certificados de aportación-COTEL 10.587,00
Total 925.851,03
Las depreciaciones del periodo por Bs18.897, fueron imputadas a “gastos de
operación”.
NOTA 5 PASIVO CORRIENTE
La composición de este rubro a la fecha de cierre, es como sigue:

Cuentas por pagar 45.830,00

Anticipo de clientes 45.000,00
Débito fiscal 638,10
IT por pagar 3.000,00
Aguinaldos por pagar 6.542,00
Aportes y retenciones por pagar 12.204,20
Provisiones aguinaldos 2.166,66
Previsión para indemnizaciones 197.766,66
IUE por pagar 1.444,15
Total 314.591,77
NOTA 6 PATRIMONIO
La composición de este rubro a la fecha de cierre, es como sigue:

Capital social 1.500.000,00

Ajuste de capital 3.845,55
Reserva legal 76.106,62
Resultados acumulados 151.434,64
Resultado de la gestión 4.115,83
Total Patrimonio 1.735.502,64

NOTA 7 IMPUESTO A LAS UTILIDADES.-

El impuesto sobre las utilidades de las empresas (I.U.E.) de la Ley 843 (texto ordenado) y
sus reglamentos, es líquido y pagado por periodos anuales y es considerado como pago a
cuenta del impuesto a las transacciones del periodo siguiente. Durante la gestión 2019 el
I.U.E. ha alcanzado a Bs20.000. La empresa ha efectuado la previsión para este impuesto a
la fecha de cierre de los presentes estados financieros.
NOTA 8 TRIBUTOS

La Empresa está sujeta a los siguientes impuestos:

Impuesto al valor agregado IVA
Por los ingresos originados por la venta de importaciones de Aire acondicionado,
refrigeración, extracción y ventilación de Aire, se tributa l 13% y se descarga por la
adquisición (compras relacionadas a esta actividad) por la que se tiene derecho a la
compensación en la liquidación de impuesto.
Impuesto a las transacciones IT
Por los ingresos generados en la venta de mercadería de tributa el 3% y se deduce solo el
impuesto a las utilidades de las empresas IUE.
Impuesto a las Utilidades de las Empresas IUE
A partir del 1 de enero de 2005, de acuerdo a lo dispuesto por la ley N° 1606 de 22 de marzo
de 1994 modificatoria de la ley N° 843, la sociedad está sujeta al pago de
impuesto sobre las utilidades gravadas en cada gestión anual. Según la misma legislación el
IUE pagado en cada gestión puede compensarse con el impuesto a las transacciones (IT)
que se genere a partir del mes siguiente al pago del impuesto.
Asimismo, se determinó la utilidad (perdida) neta imponible del Impuesto sobre las
Utilidades de la Empresas correspondientes a la gestión fiscal considerando las
modificaciones establecidas en el artículo 2 del Decreto Supremo N° 29387 de fecha 19 de
marzo de 2008.
La alícuota es del 25% y se calcula sobre la base de la utilidad neta imponible cada año. La
empresa ha efectuado la previsión para este impuesto a la fecha de cierre de los presentes
estados financieros.