Contabilidad General II
Tarea Virtual 4
Tema: Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo
Objetivo: Realizar asientos contables utilizando el sistema de cuenta permanente.
Actividad No 1:
Después de ver el video tutorial 2: Kárdex, el video charla magistral No 2: Sistema de
cuenta permanente o inventario perpetuo, el plan de cuentas y revisar las tablas de
retenciones del IVA y de la fuente, ubicado en la bibliografía, responda las siguientes
preguntas de aplicación práctica.
Para comenzar este ejercicio debe partir del Estado de Situación Financiera realizado en la
Tarea virtual 2.
Se continúan las operaciones en la empresa La Universal durante el mes de marzo/2020.
a) Registre contablemente las compras realizadas, y determinadas en la tarea
virtual No 3, si se conoce que todo se compró al proveedor Alfa mediante un
crédito, considere el IVA del 12 %, Realice las retenciones, de acuerdo a los
porcentajes establecidos por el SRI para el año 2020. La empresa Alfa y la
empresa La Universal son contribuyentes especiales.
b) Se muestra el siguiente movimiento del Kardex perteneciente a una Plancha de
aluminio y usted debe calcular los saldos (salidas y saldo final) en cantidades y
valores.
kardex Empresa Còdigo 172‐6
La Universal
Producto Plancha UM: U S.inicial: 0
Entradas Salidas Saldo
Fecha Documen Cant CU Valor Cant CU Valor Cant CU Valor
3‐mar Factura F‐10 269 5,90706 1589,00
4‐mar salida 1 60
5‐mar Salida 2 45
6‐mar Salida 3 32
7‐mar Factura F‐25 300 8,53333 2560,00
8‐mar Factura F‐25 796 7,15829 5698,00
9‐mar Salida 4 600
10‐mar Salida 5 359
11‐mar Salida 6 159
12‐mar Salida 7 20
13‐mar Salida 8 50
14‐mar Salida 9 40
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Recurso de Aprendizaje
Registre contablemente las compras realizadas, perteneciente a este producto (
plancha de aluminio) si se conoce que todo se compró al proveedor XYZ
mediante un cheque, considere el IVA del 12 %, Realice las retenciones, de
acuerdo a los porcentajes establecidos por el SRI para el año 2020 si se conoce
que ambas empresas son contribuyentes especiales.
c) Diga a cuánto asciende el saldo final el 14 de marzo/2020 en valores y en
cantidades de la plancha de aluminio. (literal b)
d) La venta de la mercadería (todo es materiales de la construcción) es de $ 15
000.00 al cliente Beta con IVA del 12%, y ha sido cobrado de la siguiente manera:
el 50 % mediante una transferencia bancaria realizada por el cliente, el 25 % al
crédito y el resto se ha firmado el pagaré número 89. El cliente Beta es
contribuyente especial también. El costo de la mercadería extraída de la bodega
para la venta es de $ 700.00. Realice las retenciones, de acuerdo a los porcentajes
establecidos por el SRI para el año 2020
Teniendo en cuenta todo lo anterior usted debe:
Realizar el proceso contable hasta conformar el estado de situación financiera y el
estado de resultado integral perteneciente al mes de marzo/2020, o sea que
resumiendo debe realizar: los asientos contables, la mayorización, el Balance
de Comprobación de Saldos , el Estado de Situación Financiera y el Estado de
Resultado Integral.
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LIBRO DIARIO
FECHA COD CTA CONCEPTO DEBE HABER
SI
1/2/20 1.1.01 Caja 16.000,00
1.1.03 Fondo de caja chica 200,00
1.1.02 Banco 174.070,00
1.1.08 Cuentas por cobrar 3.000,00
1.1.04 Documentos por cobrar 10.400,00
1.2.12 Equipos de computo 1.000,00
1.1.13 Inventario de mercaderias 1.500,00
1.2.15 Muebles de oficina 1.500,00
1.2.09 Vehiculo 31.000,00
1.2.18 Maquinaria 10.000,00
1.2.16 Depreciación acumulada de Muebles de Oficina 1.200,00
2.1.18 Cuentas x pagar 10.000,00
3.1.01 Capital 242.040,00
4.1.01 Ventas 3.000,00
5.1.01 Costo de Ventas 500,00
6.1.01 sueldos y salarios 7.070,00
P/R Asiento de apertura
1
3/3/20 1.1.13 Inventario de mercaderias 48,00
1.1.18 Iva Compras 5,76
2.1.18 Cuentas por pagar 52,34
2.1.09 IVA retenido por pagar 0,58
2.1.08 Impuesto a la Renta retenido x pagar 0,84
P/R compra de 32 u a $1,50
2
3/3/20 1.1.13 Inventario de mercaderias 1.589,00
1.1.18 Iva Compras 190,68
2.1.18 Cuentas por pagar 1.732,80
2.1.09 IVA retenido por pagar 19,07
2.1.08 Impuesto a la Renta retenido x pagar 27,81
p/r compra de 269 u a $5,90706
3
4/3/20 1.1.13 Inventario de mercaderias 75,00
1.1.18 Iva Compras 9,00
2.1.09 IVA retenido por pagar 0,90
2.1.18 Cuentas por pagar 81,79
2.1.08 Impuesto a la Renta retenido x pagar 1,31
P/R compra de 30 u a $2,50
4
7/3/20 1.1..13 Inventario de mercaderias 2.560,00
1.1.18 Iva Compras 307,20
2.1.09 IVA retenido por pagar 30,72
2..1.18 Cuentas por pagar 2.791,68
2.1.08 Impuesto a la Renta retenido x pagar 44,80
P/R compra de 300 u a $8,53333
5
8/3/20 1.1..13 Inventario de mercaderias 280,50
1.1.18 Iva Compras 33,66
2.1.09 Cuentas por pagar 3,37
2..1.18 Cuentas por pagar 305,88
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2.1.08 Impuesto a la Renta retenido x pagar 4,91
P/R compra de 796 u a $7,15829
8/3/20 1.1..13 Inventario de mercaderias 5.698,00
1.1.18 Iva Compras 683,76
2.1.09 IVA retenido por pagar 68,38
2..1.18 Cuentas por pagar 6.213,67
2.1.08 Impuesto a la Renta retenido x pagar 99,71
P/R compra de 796 u a $7,15829
6
9/3/20 1.1..13 Inventario de mercaderias 345,00
1.1.18 Iva Compras 41,40
2.1.09 IVA retenido por pagar 4,14
2..1.18 Cuentas por pagar 376,22
2.1.08 Impuesto a la Renta retenido x pagar 6,04
P/R compra de 150 u a $2,30
7
14/3/20 1.1.02 Banco 8.178,74
1.1.08.01 Cuentas por cobrar 4.089,38
1.1.08.02 Documentos por cobrar 4.089,38
1.1.19 RETENCION IVA A FAVOR 10% 180,00
1.1.20 RETENCION Fte a favor 262,50
4.1.01 Ventas 15.000,00
Iva en Ventas 1.800,00
8
5.1.01 Costo de Ventas 700,00
1.1.13 Inventario de mercaderias 700,00
TOTAL DIARIOS 285.606,96 285.606,96
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LA UNIVERSAL
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1 AL 31 DE MARZO 2020
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja $ 16.000,00
Bancos $ 172.110,59
Fondo de caja chica $ 200,00
Cuentas por cobrar $ 4.589,38
Documentos por cobrar $ 14.489,38
Iva en compras $ 1.271,46
Retención Iva a favor $ 180,00
Retención fte a favor $ 262,50
Inventario de mercadería $ 11.395,50
TOTAL ACTIVO CORRRIENTE $ 220.498,81
ACTIVO NO CORRIENTE
Vehículo $ 31.000,00
Equipos de computo $ 1.000,00
Muebles de oficina $ 1.500,00
Depreciación acumulada de Muebles de Ofic $ 1.200,00)
Maquinaria $ 10.000,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 42.300,00
TOTAL ACTIVOS $ 262.798,81
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar $ 8.916,23
Retención de Iva x pagar $ 127,16
Retenciones de renta por pagar $ 185,42
Iva por pagar $ 1.800,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 11.028,81
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ -
TOTAL PASIVO $ 11.028,81
PATRIMONIO
Capital $ 242.040,00
Utilidad del ejercicio $ 9.730,00
TOTAL PATRIMONIO $ 251.770,00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 262.798,81
GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL
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LA UNIVERSAL
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL CIERRE 31 DE NARZO /2020
INGRESOS
Venta de Bienes $ 18.000,00
TOTAL INGRESOS $ 18.000,00
- Costos de Ventas $ 1.200,00
= Utilidad Bruta $ 16.800,00
+ Otros Ingresos
-Gastos Operacionales
Sueldos y Salarios $ 7.070,00
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 7.070,00
= Utilidad en Operación $ 9.730,00
+ Ingesros Financieros
-Gastos Financieros
= Utilidad ante Impuestos $ 9.730,00
Impuestos
= Utilidad Neta
-15 % participación de los
trabajadores
-25% de Impuestos a la renta
RESULTADO INTEGRAL $ 9.730,00
Resultado integral total $ 9.730,00
ODALYS TOLEDO MANUEL SOLANO
GERENTE GENERAL CONTADOR
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kardex Empresa La Universal Còdigo 172-6
Producto Plancha UM: U S.inicial: 0
Entradas Salidas Saldo Final
Fecha Documento Cant CU Valor Cant CU Valor Cant CU Valor
3-mar Factura F-10 269 5,9071 1589,00 269,00 5,91 1589,00
4-mar SALIDA 1 60 5,91 354,42 209,00 5,91 1234,58
5-mar SALIDA 2 45 5,91 265,82 164,00 5,91 968,76
6-mar SALIDA 3 32 5,91 189,03 132,00 5,91 779,73
7-mar Factura F-25 300 8,5333 2560,00 432,00 7,73 3339,73
8-mar Factura F-25 796 7,1583 5698,00 1228,00 7,36 9037,73
9-mar SALIDA 4 600 7,36 4415,83 628,00 7,36 4621,90
10-
SALIDA 5 359 7,36 2642,24 269,00 7,36 1979,66
mar
11-
SALIDA 6 159 7,36 1170,24 110,00 7,36 809,42
mar
12-
SALIDA 7 20 7,36 147,20 90,00 7,36 662,22
mar
13-
SALIDA 8 50 7,36 368,00 40,00 7,36 294,40
mar
14-
SALIDA 9 40 7,36 294,40
mar
1365 9847,00 1365 9847,18
Saldo final de la plancha de aluminio es cero
MANUEL ARMANDO SOLANO ZAMBRANO
2DO NIVEL DE CONTABILIDAD
ITB ONLINE
PROFESORA: MSC. ODALYS TOLEDO
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