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Evalución 01

El documento contiene varios ejemplos sobre el cálculo del Impuesto General a las Ventas (IGV) aplicado a diferentes transacciones como ventas, construcción, exceso de gastos de recreación, tipo de cambio, entre otros. Se explican conceptos como base imponible, crédito fiscal, débito fiscal y cálculo del IGV a pagar.

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El documento contiene varios ejemplos sobre el cálculo del Impuesto General a las Ventas (IGV) aplicado a diferentes transacciones como ventas, construcción, exceso de gastos de recreación, tipo de cambio, entre otros. Se explican conceptos como base imponible, crédito fiscal, débito fiscal y cálculo del IGV a pagar.

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EVALUCIÓN N° 1 CONTABILIDAD DE LOS IMPUESTOS INDIRECTOS CO-447

1. No puede realizar la venta a titulo personal tiene que realizarlo a titulo de la empresa
por lo tanto el retiro del bien como venta esta gravado con IGV
1 000 unidades por 10 soles BASE IIMPONIBLE = 10 000

IGV(18%)

PRECIO

2. Se calificaría como hecho económico la transferencia de bienes por el cual esta


gravado con el IGV , los cuales para efectos del IGV esto se debe tener como base
imponible al valor de venta es decir al costo del bien agregar el marguen de utilidad y
de ambas sumas se obtendrá la base imponible para aplicar la tasa del IGV y tanto el
monto del retiro de bienes y el IGV no se reconocerá como gasto deducible para el
calculo del impuesto a la renta.
Costo 10x 40 000 = 400 000
Marguen Utilidad =

3. HIPOTESIS DE INCIDENCIA: Los contratos de construcción están gravados con IGV


HECHO GENERADOR: La empresa Z SAC contrata a la empresa U SAC para la
construcción de almacenes
HECHO IMPONIBLE: valor 200 000 y el precio = 200 000+(200 000*0.18)
Nace la obligación: Cuando emite la factura el día 25/06/2021

4. El limite es 1 000 soles y tuvo un exceso de gasto de recreación por 2000 el cual
determinar el IGV sobre ese monto y tendrá que pagar es decir el 18% de 2 000 = 360
de IGV y tanto el IGV y el valor de 2 000 de exceso no será reconocido como gasto
deducible.

5. Contratante (compra los servicios de construcción)


3392 50 000
40111 9 000
4212 59 000

3392 50 000
40111 9 000
4212 59 000

3392 50 000
40111 9 000
4212 59 000
3321 150 000
3392 150 000

6. DOLARES SOLES

6399 50 000 (16)TCV 3.37 168 500

40111 9 000 (15)TCV 3.36 30 240

4212 59 000 198 740

7.
500 000 + 100 000 = 0.8955= 89.55%
500000+70 000 + 100 000

CREDITO FISCAL :
COMPRAS 50 000*18% = 9 000
COSTO 288 661*18% = 51 959
GASTO 123 712*18% = 22 268
TOTAL C.F. 83 227

DEBITO FISCAL:
VENTAS GRABADAS 500 000*18% = 90 000
(-) CREDITO FISCAL 83 227*89.55% = 74 530
IGV POR PAGAR = 15 470

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