"Año del Fortalecimiento de la Soberanía
Nacional"
Centro Peruano de Estudios Bancarios CEPEBAN
TEMA:
Auditor
CURSO:
Control Interno
ASESORA:
CPC. Susana Elizabeth Ruiz Cárdenas
CARRERA:
Administración de Negocios Bancarios y Financieros
CICLO:
VI
ESTUDIANTE:
Flores Hidalgo, Patty Paola
TARAPOTO – PERÚ
2021
AUDITOR
Es una persona con la experiencia para detectar algún problema que pueda surgir, debe
evaluar la información y buscar una solución. Un auditor tiene los conocimientos de un
contador y la destreza de un investigador porque debe encontrar pruebas de que algo no
funciona bien en una empresa. Es responsable de la validez y certeza de los estados
financieros, y escribe un informe con sus hallazgos y recomendaciones al terminar su
investigación, que se le conoce como auditoría.
Entonces se puede decir que el auditor es el profesional encargado de revisar los libros
contables de una empresa. Esto, con el objetivo de corroborar que los registros se
correspondan con la actividad efectivamente realizada por la firma, es decir, el auditor
evalúa si la contabilidad de la compañía refleja la realidad, verificando que todas las
operaciones hayan sido debidamente registradas y justificadas. Cabe recalcar que lo ideal es
que la figura del auditor sea lo más independiente posible, es decir, que no tenga ningún
vínculo con algún miembro de la organización. Así, se evitan conflictos de interés.
¿QUÉ HACE UN AUDITOR?
En las empresas, un auditor tiene la responsabilidad de revisar las cuentas de la compañía
para mantener la transparencia del dinero que se maneja. En otras palabras, un auditor es
indispensable para las empresas que buscan la transparencia y garantizar que no se
producirán incongruencias ni indicios de fraude. Son pocas las empresas grandes que no
tienen su propia área de auditoría interna o que cuentan con auditores que laboran en el área
de Contabilidad.
TIPOS DE AUDITOR
Algunos auditores se especializan según el tipo de empresa para la que trabajan. Hay
quienes se especializan en servicios de aseguramiento o de gestión de riesgos. Otros
auditores se especializan en sectores específicos, como el cuidado de la salud. Los auditores
se dividen en dos tipos:
Auditor interno: es el tipo más común en el área de Auditoría y trabaja
directamente como empleado para una empresa. Su labor es realizar auditorías de
los distintos departamentos y con cierta frecuencia. Se rige bajo las normas de la
empresa, por lo que debe conocerlas perfectamente y comprobar que las finanzas
marchen bien y, para eso, auditan las cuentas, los activos fijos y los conteos físicos
con más frecuencia.
Auditor externo: habitualmente es un contador público certificado y trabaja casi
siempre de manera independiente en entidades gubernamentales o en despachos
contables. Realiza auditorías anuales que coinciden con la terminación del año
fiscal. Es un experto en las leyes tributarias y cumple con las normas de auditoría de
manera precisa.
FUNCIONES PRINCIPALES DE UN AUDITOR
Detectar oportunidades de mejora. El auditor interno o externo debe
encargarse de todo tipo de información que pertenece a los departamentos de la
empresa que puedan ser relevantes para buscar las conclusiones que permitan un
mejor funcionamiento de la misma. Mediante los métodos, las políticas y los
procesos de la empresa, el auditor debe proponer oportunidades para mejorar y
los mecanismos de control para corregir las fallas que provocaron las
ineficiencias en las finanzas.
Llevar a cabo acciones de optimización. Uno de los propósitos principales de
un auditor es mejorar la productividad. Al trabajar en conjunto con los
departamentos de Dirección General y Dirección de Finanzas, el auditor debe
encontrar productos y servicios que sean eficaces y competitivos.
Establecimiento de políticas y procedimientos. Todas las empresas tienen sus
políticas y procedimientos internos. Es función del auditor crear y establecer las
políticas, los procedimientos y los protocolos que cumplan con la legislación
vigente del país. La Dirección de Finanzas y la Dirección General serán quienes
aprueben al final las políticas y los procedimientos que proponga el auditor.
Evaluación e implementación. Es función del auditor supervisar la
implementación de las políticas y los procedimientos que estableció y que
aprobaron las direcciones mencionadas. Así, es capaz de identificar los errores y
las malas prácticas mediante la evaluación y, de este modo, poder renovar y
actualizar las acciones para mejorar.
Visión. Tan pronto como estén establecidas las políticas y los procedimientos
que propuso, el auditor les brindará a los directores de la empresa los resultados
de su propuesta, así como opciones y soluciones para alcanzar los objetivos
estratégicos de la empresa.
¿CUÁL ES LA RESPONSABILIDAD DE UN AUDITOR EN UNA AUDITORÍA?
Las auditorías son las valoraciones que realiza un auditor para conocer sus fortalezas y
debilidades. Asimismo, se utilizan para asegurarse de que las empresas no tengan
irregularidades legales o tributarias. Las responsabilidades que tiene el auditor en esta
evaluación son las siguientes:
Cumplir con los requisitos que corresponden a la auditoría.
Informar al área auditada los requisitos según el motivo de la auditoría y aclarar
cualquier duda.
Planear y desarrollar eficazmente las responsabilidades que le hayan dado.
Documentar con precisión los hallazgos.
Capturar y analizar las evidencias relevantes para llegar a conclusiones.
Estar alerta para detectar las posibles indicaciones que puedan afectar los
resultados de la auditoría y que necesiten una investigación más exhaustiva.
Elaborar los informes de la auditoría.
Trabajar y cooperar con el resto del equipo.
Verificar las acciones correctivas, en caso de que lo solicite el cliente.
Garantizar siempre la confidencialidad de la información a la que tiene acceso.
RESPONSABILIDADES ADICIONALES DE UN AUDITOR
Además de las funciones diarias y su papel en una auditoría, un auditor tiene las siguientes
responsabilidades:
Analizar la información contable y financiera de la empresa, particularmente los
activos y los pasivos.
Supervisar que los registros financieros sean consistentes.
Auditar a clientes o departamentos de una empresa.
Revisar los documentos y los informes.
Asegurarse de que los activos estén justificados correctamente.
Estar al tanto de que se lleve a cabo una buena gestión de las operaciones.
Documentar los hallazgos durante la auditoría.
Garantizar el cumplimiento de las políticas y los procedimientos.
Identificar los problemas o incumplimientos con las políticas y los procedimientos.
Distinguir posibles problemas o incongruencias.
Sugerir maneras para reducir los costos, aumentar los ingresos y mejorar las
ganancias.
Asegurarse de que los impuestos se paguen de manera correcta y oportuna.
Presentar los hallazgos y las recomendaciones al personal pertinente.
CUALIDADES DE UN AUDITOR
Para ser auditor, es necesario contar con cualidades específicas para que pueda realizar su
trabajo de manera ética y precisa. A continuación, te explicamos algunas cualidades que
todo auditor debe tener:
Integridad. Esta cualidad es importante en cualquier profesión; sin embargo, es
particularmente importante en la auditoría. Un auditor debe ser capaz de generar
confianza y ganarse el respeto de otros profesionales en la empresa. Asimismo, debe
confiar en sus colegas, a fin de que pueda investigar a consciencia el
funcionamiento del sistema empresarial y poder mejorarlo.
Capacidad de investigación. Un buen auditor es aquel que no acepta explicaciones
superficiales. Debe tener el interés por descubrir y aprender le ayuda a realizar una
evaluación integrar y exhaustiva de la empresa. Debe ser inquisitivo en los entornos
volátiles.
Compromiso. El auditor debe estar comprometido con la empresa o con el cliente
para quien trabaja. Debe tener el ímpetu para investigar a fondo el negocio y sector
de la empresa, y aprender los temas más complejos. Cada empresa tiene su propio
funcionamiento, por lo que no puede establecerse un único perfil y una sola manera
de accionar.
Pensamiento analítico. Este punto es fundamental en la carrera de un auditor, ya
que debe ser capaz de leer entre líneas y más allá de lo que tiene frente a él. Un
buen análisis le ayudará a encontrar posibles fallas en la empresa y la solución para
corregirlas.
Razonabilidad. Puede ser desafiante decirle a un cliente que sus procesos están
causando problemas, como pérdidas o una baja en las ventas. Por este motivo, un
auditor debe poder ser razonable, crear y mantener relaciones de colaboración y
productivas con sus colegas. Asimismo, debe poder reaccionar ante los problemas
complejos.
Buena comunicación. Esta es otra habilidad que se espera de muchas profesiones,
pero hoy en día, el trabajo de un auditor no se resume en estar sumergido debajo de
pilas de documentos. Debe poder comunicar de manera directa, efectiva y clara los
hallazgos que encuentre en su investigación. Del mismo modo, debe ser capaz de
comunicar claramente las políticas y los procedimientos que proponga, a fin de que
los empleados puedan cumplir con ellos y evitar problemas en el futuro.
Un auditor es una pieza fundamental en una empresa para asegurar que esta tenga solidez
financiera y se administren eficazmente las áreas, como la contable, jurídica y fiscal. Si eres
una persona con estudios de contabilidad, pensamiento lógico, ordenada y eficiente, un
puesto de auditoría podría ser para ti.
