FORMATO 5.

1: "LIBRO DIARIO"
EJERCICIO: Agosto
RUC: 20123456181
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC SAC

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

NÚMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O FECHA DE LA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

CUENTA
CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN
DE LA DENOMINACIÓN DEBE
OPERACIÓN

01 1-Aug Por el apertura de los libros contables 20 MERCADERÍAS 23,800.00

2011 Mercaderías
50 CAPITAL
5011 Acciones
02 1-Aug Por la compra de materia prima 60 COMPRAS 10,186.44
602 Materias primas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,833.56
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212 Emitidas
03 1-Aug Por el almacenamiento de las compras 24 MATERIAS PRIMAS 10,186.44
241 Materias primas
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
612 Materias primas
04 1-Aug Por el pago de la factura 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 12,020.00
4212 Emitidas
64 GASTOS POR TRIBUTOS 6.01
6412 Impuesto a las transacciones financieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas corrientes operativas
05 1-Aug Por el destino del pago de la factura 97 GASTOS FINANCIEROS 6.01
971 Intereses y Gastos de Préstamos Otorgados
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
06 2-Aug Por el consumo de materiales auxiliares, energia electrica y 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,474.58
alquiler del mes 635 Alquileres
 6361 Energía eléctrica
65 OTROS GASTOS DE GESTION 300.00
635 Alquileres
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 445.42
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212 Emitidas
07 2-Aug Por el destino del consumo del mes 92 COSTO DE PRODUCCION 2,219.66
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 277.46
95 GASTOS DE VENTAS 277.46
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
08 2-Aug Por el pago de los costos indirectos 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 3,220.00
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
09 3-Aug Por la provision de la depreciacion del mes 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 990.00
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
10 3-Aug Por el destino de la depreciacion 92 COSTO DE PRODUCCION 792.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 99.00
95 GASTOS DE VENTAS 99.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
11 31-Aug Por la provision de la planilla 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 15,696.00
621 Remuneraciones
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4031 ESSALUD
4032 ONP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
12 31-Aug Por el destino de la planilla 92 COSTO DE PRODUCCION 9,701.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,834.00
95 GASTOS DE VENTAS 3,161.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
13 31-Aug Por la venta al contado 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 4,850.51
1212 Emitidas en cartera
 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas
70 VENTAS
7012 Mercaderías - venta local
14 31-Aug Por el cobro de la venta 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,850.51
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
1212 Emitidas en cartera
15 31-Aug Por el costo de ventas 69 COSTO DE VENTAS 2,936.15
691 Mercaderías
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos terminados
16 31-Aug Por el pago por flete 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 338.98
6311 Transporte
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 61.02
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212 Emitidas
17 31-Aug Por el destino del gasto 95 GASTOS DE VENTAS 338.98
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
18 31-Aug Por el consumo de materia prima y materiales del mes 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 9,437.80
612 Materias primas
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
19 31-Aug Por el destino del consumo de materia prima y materiales 92 COSTO DE PRODUCCION 9,437.80
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
TOTALES 132,876.79
HABER

23,800.00

12,020.00

10,186.44

12,026.01

6.01
 3,220.00

2,774.58

3,220.00

990.00

990.00

3,168.00

12,528.00

15,696.00
 739.91

4,110.60

4,850.51

2,936.15

400.00

338.98

9,437.80

9,437.80

132,876.79
 10 12
DEBE HABER DEBE HABER
4,850.51 12,026.01 4,850.51 4,850.51
3,220.00

S/ 4,850.51 S/ 15,246.01 S/ 4,850.51 S/ 4,850.51

24 39
DEBE HABER DEBE HABER
10,186.44 9,437.80 990.00

S/ 10,186.44 S/ 9,437.80 S/ - S/ 990.00

42 50
DEBE HABER DEBE HABER
12,020.00 12,020.00 23,800.00
3,220.00 3,220.00
400.00

S/ 15,240.00 S/ 15,640.00 S/ - S/ 23,800.00

62 63
DEBE HABER DEBE HABER
15,696.00 2,474.58
338.98

S/ 15,696.00 S/ - S/ 2,813.56 S/ -

68 69
DEBE HABER DEBE HABER
990.00 2,936.15
S/ 990.00 S/ - S/ 2,936.15 S/ -

92 94
DEBE HABER DEBE HABER
9,472.88 3,429.00
9,701.00
5,492.20

S/ 24,666.08 S/ - S/ 3,429.00 S/ -
 20 21
DEBE HABER DEBE HABER
23,800.00 2,936.15

S/ 23,800.00 S/ - S/ - S/ 2,936.15

40 41
DEBE HABER DEBE HABER
1,833.56 3,168.00 12,528.00
445.42 739.91
61.02

S/ 2,340.00 S/ 3,907.91 S/ - S/ 12,528.00

60 61
DEBE HABER DEBE HABER
10,186.44 9,437.80 10,186.44

S/ 10,186.44 S/ - S/ 9,437.80 S/ 10,186.44

64 65
DEBE HABER DEBE HABER
6.01 300.00 0.00

S/ 6.01 S/ - S/ 300.00 S/ -

70 79
DEBE HABER DEBE HABER
4,110.60 6.01
 2,774.58
990.00
15,696.00
338.98
9,437.80
S/ - S/ 4,110.60 S/ - S/ 29,243.37

95 97
DEBE HABER DEBE HABER
3756.00 0.75

S/ 3,756.00 S/ - S/ 0.75 S/ -
PLANILLA DE REMUNERACIONES
EJERCICIO: Agosto
RUC: 20123456181
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC SAC
APORTACION DEL
INGRESOS DEL TRABAJADOR DESCUENTOS
EMPLEADOR
ORDEN

TOTAL
REMUNERACI
CARGO U OCUPACIÓN SUELDO ASIGNACIÓN HORAS REMUNERACIÓ IMPORTE TOTAL TOTAL
ÓN NETA ESSALUD
BÁSICO FAMILIAR EXTRAS N BRUTA ONP/SNP DESCUENTO APORTES

01 Personal de planta 8,900.00 8,900.00 1,157.00 1,157.00 7,743.00 801.00 801.00

02 Personal administrativo 2,600.00 2,600.00 338.00 338.00 2,262.00 234.00 234.00
03 Personal de ventas 2,900.00 2,900.00 377.00 377.00 2,523.00 261.00 261.00
TOTALES S/. 14,400.00 - - 14,400.00 1,872.00 1,872.00 12,528.00 1,296.00 1,296.00
DESCRIPCIÓN: ESCRITORIOS
ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
Costo Costo
Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total Cantidad
Unitario Unitario
10
8 7,962.96 63,703.67 8
10 1,600.00 16,000.00 0
5 7,962.96 39,814.79 3
8 63,703.67 15 55,814.79 3

DESCRIPCIÓN: ESTANTES
ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
Costo Costo
Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total Cantidad
Unitario Unitario
15
10 2,065.53 20,655.29 10
10 520.00 5,200.00 5
10 20,655.29 10 5,200.00 15
SALDO FINAL
Costo
Costo Total
Unitario
1,600.00 16,000.00 I.I 16,000.00
7,962.96 63,703.67 Ingresos 63,703.67
0.00 0.00 IF. -23,888.88
7,962.96 23,888.88 C.VENTA 55,814.79
23,888.88

SALDO FINAL
Costo
Costo Total
Unitario
520.00 7,800.00 I.I 7,800.00
2,065.53 20,655.29 Ingresos 20,655.29
520.00 2,600.00 IF. -23,255.29
23,255.29 C.VENTA 5,200.00
 ESTADO INTEGRAL DE COSTOS
Material directo 9,472.88
Mano de obra directa 9,701.00
Costos indirectos de Fabricación 5,492.20
Costo de produccion del periodo 24,666.08
(+) Invent. Inicial de trabajo en proceso 0
(=) Costo de produccion acumulada 24,666.08
(-) Invent. Final de trabajo en proceso 0
(=) Costo de producción terminada 24,666.08
(+) Invent. Inicial de mercancias terminadas 23,800.00
(=) Costo de producción disponible para la venta 48,466.08
(-) Invent. Final de mercancias terminadas 47,144.16
(=) Costo de produccion terminada y vendida 1,321.92
(-) Gastos De Administracion 3,429.00
(-) Gastos De Ventas 3,756.00
(-) Gastos Financieros 0.75
(=) Costo total 8,507.67
(+) Utilidad 3,403.07
(=) Valor Venta 11,910.74
 ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 4,110.60
(-) Costo de Ventas 2,936.15
(=) Utilidad Bruta 1,174.46
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,429.00
(-) GASTO DE VENTAS 3,756.00
(-) GASTOS FINANCIEROS 0.75
(=) Utilidad operativa -6,011.29
 COSTO DE ESTANTES COSTO COSTO
COSTO DE PRODUCCION PRODUCCIÓN TOTAL UNITARIO
MATERIA PRIMA (91) 9472.88 7104.66 710.47
MANO DE OBRA (92) 9,701.00 7275.75 727.58
CIF (93) 5,492.20 4119.153 411.92
TOTAL 24666.08 18499.56 1849.96
ESTANTES GASTO GASTO
GASTOS OPERACIONALES TOTAL TOTAL UNITARIO
GASTOS ADMINISTRATIVOS 3429.00 2571.75 102.87
GASTO DE VENTAS 3756.00 2817 112.68
GASTO FINANCIERO 0.75 0.56325 0.02
TOTAL 7185.75 5389.31 215.57
COSTO + GASTO TOTAL 31851.84 23888.88 2065.53
UTILIDAD 826.21
VALOR DE VENTA 2891.74
% DE UTILIDAD DESEADA 40%

PRORRATEO COSTO UNITARIO %

ESCRITORIOS 520.00 25 25%
ESTANTES 1600.00 75 75%
2120.00 100

REPORTE DE PRODUCCIO UNIDADES INIVENTARIO INICIAL TOTAL

ESCRITORIOS 8.00 10 18.00
ESTANTES 10.00 15 25.00
ESCRITORIO COSTO COSTO
TOTAL UNITARIO
2368.22 296.03
2425.25 303.16 2111 ESTANTES 18499.56
1373.051 171.63 2112 ESCRITARIOS 6166.52
6166.52 770.82 7111
ESCRITORIO GASTO GASTO
TOTAL UNITARIO
857.25 47.63
939.00 52.17
0.19 0.01
1796.44 99.80
7962.96 870.62
348.25
VALOR DE VENTA 1218.86
219.4
24666.08