EXAMEN PARCIAL DEL CURSO DE LABORATORIO CONTABLE III
APELLIDOS Y NOMBRES: TORRE TINOCO ELMER
PREGUNTAS
1. Definir brevemente el concepto de empresa y realizar un
comentario sobre las formas de constitución en nuestro País.
la empresa se la puede considerar como "un sistema dentro del cual una persona
o grupo de personas desarrollan un conjunto de actividades encaminadas a la
producción y/o distribución de bienes y/o servicios, enmarcados en un objeto
social determinado.
Formas de Constitución que puede adoptar la Empresa
EMPRESA UNIPERSONAL
SOCIEDAD ANONIMA
SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA
SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
2. ¿Qué son los estados financieros? Realizar un breve ensayo sobre
cada uno de ellos.
Los estados financieros son documentos esenciales en toda empresa ya que nos
permiten, al mostrarnos de manera estructurada información económica y
financiera, interpretar y analizar esta información y así, en base a dicho análisis,
tomar decisiones que beneficien a la empresa.
Los estados financieros a tratar en el presente ensayo son: El Estado de Flujos de
Efectivo que se encuentra definido y delimitado en el NIF B-2, en la que
encontraremos los aspectos generales de presentación, estructura y elaboración.
Se mencionará también el estado de Resultado Integral que establece sus normas
generales de presentación y estructura, así como sus requerimientos mínimos y
las normas de revelación en a NIF B-3. Se tratará la NIF B-4, que nos dará las
normas generales de presentación y estructura del Estado de Cambios en el
Capital Contable, los requerimientos mínimos de su contenido y las normas
generales de revelación. Otro de los estados básicos es el estado de Situación
Financiera, que es también conocido como Balance General o estado de posición
financiera, en la NIF B-6 se trataran las normas de presentación y estructura para
que éstos puedan ser comparables, así como también se trataran los
requerimientos mínimos del contenido y presentación.
3. ¿Cuáles son los criterios que rigen la presentación del activo,
pasivo y del patrimonio?
Estos tres grupos se relacionan entre si a través de la ecuación fundamental de la
contabilidad:
ACTIVO = PATRIMONIO NETO + PASIVO
Esta relación se ha de cumplir siempre. Se basa en un criterio sencillo pero fundamental.
4. ¿En qué consiste el análisis horizontal, vertical y por ratios de los
estados financieros? Considerar un ejemplo con datos de una
empresa real (distinto al de su tema de exposición) y explicar por
lo menos 5 ratios.
DESARROLLO
1. El análisis vertical y horizontal de los Estados financieros es una herramienta
financiera que permite comprender como ha evolucionado una entidad de un
periodo a otro, así como identificar cuales son sus partidas mas relevantes, y las
ratios financieras son cocientes o razones que proporcionan unidades contables y
financieras de medida y comparación, las cuales la relación por división entre si
de dos datos financieros directos permiten analizar el estado actual o pasado de
una empresa.
ALUMNO: TORRE TINOCO ELMER WILHELM
ANALISIS
ACRES SOCIEDAD AGENTE DE BOLSA S.A. FINANCIERO
HORIZONTAL
ESTADOS FINANCIEROS | INDIVIDUAL | ANUAL | VARIACION VARIACION
INDIVIDUAL | ANUAL | 2019 ( NUEVOS SOLES ) ABSOLUTA RELATIVA
CUENTA 2019 2018
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 212,095 60,231 151,864 252%
Otros Activos Financieros
Cuentas por Cobrar Comerciales, neto 169,699 107,972 61,727 57%
Cuentas por cobrar a Entidades Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar, neto 146,060 106,789 39,271 37%
Gastos Pagados por Anticipado 15,396 14,428 968 6%
Otros Activos no Financieros
Activos por Impuestos a las Ganancias
Total de Activos Corrientes Distintos de los Activos o
Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como 543,250 289,420 253,830 87%
Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
Activos no corrientes o Grupos de Activos para su
Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su
Disposición Clasificados como Mantenidos para Distribuir a
los Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su
Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o
como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios
Total Activos Corrientes 543,250 289,420 253,830 87%
ACTIVOS NO CORRIENTES
Otros Activos Financieros
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y
1,631,361 1,631,361 0 0
asociadas (**)
Cuentas por Cobrar, Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas
Inversiones Contabilizadas utilizando el método de la
Participación (*)
Activos Intangibles distintos de la Plusvalía 54,692 67,042 -12,350 -18%
Plusvalía
Propiedades, Planta y Equipo 3,191 3,258,547 -3,255,356 -99%
Propiedad de Inversión 4,700,924
Activos por Impuestos Diferidos
Otros Activos no Financieros
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 6,390,168 4,956,950 1,433,218 28%
Total Activos 6,933,418 5,246,370 1,687,048 32%
Cuentas de Control y Responsabilidad por Intermediación
de Terceros
Fondos
Fondos de clientes en cuentas de intermediación 11,721,487 1,365,568 10,355,919 1%
Cuentas corrientes de clientes con saldos deudores
Cuentas por cobrar por liquidación de operaciones
Otras cuentas por cobrar de terceros
Operaciones de compra con liquidación a plazo
Control de Operaciones de venta con liquidación a plazo
Margen de Garantía de Operaciones de compra a plazo
con Garantía de Efectivo
Valores
Valores o Instrumentos Financieros de clientes 488,706,117 244,033,139 244,672,978 100%
Total 500,427,604 245,398,707
Cuentas de Control y Responsabilidad Por Cuenta Propia
Cuentas Corrientes con saldo deudor por operaciones de
1,090 2,117 -1,027 -48%
cuenta propia
Control de Operaciones de venta con liquidación a plazo
Operaciones de compra con liquidación a plazo
Responsabilidad por garantías y avales otorgados 799,853 774,877 24,976 3%
Activos concedidos en custodia o garantía
Total 800,943 776,994 23,949 3%
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar Comerciales 19,757 4,101 15,656 381%
Otras Cuentas por Pagar 208,974 102,384 106,590 104%
Cuentas por pagar a Entidades relacionadas
Ingresos Diferidos
Otras Provisiones
Pasivos por Impuestos a las Ganancias
Otros Pasivos no Financieros
Provisión por Beneficios a los Empleados
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos
en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como 228,731 106,485 122,246 114%
Mantenidos para la Venta
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su
Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 228,731 106,485 122,246 114%
PASIVOS NO CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por pagar a Entidades relacionadas
Ingresos Diferidos
Pasivos por impuestos diferidos 927,685 456,286 471,399 103%
Otras Provisiones
Provisión por Beneficios a los Empleados
Otros Pasivos no Financieros
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 927,685 456,286 471,399 103%
TOTAL PASIVOS 1,156,416 562,771 593,645 105%
Patrimonio
Capital Emitido 3,833,616 3,833,616 0
Primas de Emisión
Acciones Propias en Cartera
Otras reservas de Capital
Ganancias (Perdidas) Acumuladas 567,963 -525,440 1,093,403 -208%
Otras Reservas en el Patrimonio 1,375,423 1,375,423 0
Total Patrimonio 5,777,002 4,683,599 1,093,403 23%
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 6,933,418 5,246,370 1,687,048 32%
Cuentas de Control y Responsabilidad por Intermediación
Terceros
Fondos
Cuentas corrientes de clientes con saldos acreedores 11,721,487 1,365,568 10,355,919 758%
Cuentas por pagar Liquidación de operaciones
Otras cuentas por pagar clientes o terceros
Control de Operaciones de compra con liquidación a plazo
Operaciones de venta con liquidación a plazo
Control por Márgenes de Garantía de Operaciones de
compra a Plazos Garantía de Efectivo
VALORES
Responsabilidad por Valores o Instrumentos Financieros
488,706,117 244,033,139 244,672,978 100%
de clientes
TOTAL 500,427,604 245,398,707 255,028,897 103%
Cuentas de Control y Responsabilidad Por Cuenta Propia
Cuentas Corrientes con saldo acreedor por operaciones de
1,090 2,117 -1,027 -48%
cuenta propia
Operaciones de venta con liquidación a plazo
Control de Operaciones de compra con liquidación a plazo
Control de Responsabilidad por garantías y avales
799,853 774,877 24,976 3%
otorgados
Control por Activos concedidos en custodia o garantía
TOTAL 800,943 776,994 23,949 3%
ALUMNO: TORRE TINOCO ELMER
ANALISIS HORIZONTAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
ACRES SOCIEDAD AGENTE DE BOLSA S.A.
ESTADOS FINANCIEROS | INDIVIDUAL | ANUAL | VARIACION VARIACION
INDIVIDUAL | ANUAL | 2019 ( NUEVOS SOLES ) ABSOLUTA RELATIVA
CUENTA 2019 2018
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 212,095 60,231 151,864 252%
Otros Activos Financieros
Cuentas por Cobrar Comerciales, neto 169,699 107,972 61,727 57%
Cuenta
s por cobrar a Entidades Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar, neto 146,060 106,789 39,271 37%
Gastos Pagados por Anticipado 15,396 14,428 968 6%
Otros Activos no Financieros
Activos por Impuestos a las Ganancias
Total de Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos
de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos 543,250 289,420 253,830 87%
para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
Activos no corrientes o Grupos de Activos para su Disposición
Clasificados como Mantenidos para la Venta
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su
Disposición Clasificados como Mantenidos para Distribuir a los
Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su
Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o
como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios
Total Activos Corrientes 543,250 289,420 253,830 87%
ACTIVOS NO CORRIENTES
Otros Activos Financieros
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
(**)
1,631,361 1,631,361 0 0
Cuentas por Cobrar, Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas
Inversiones Contabilizadas utilizando el método de la
Participación (*)
Activos Intangibles distintos de la Plusvalía 54,692 67,042 -12,350 -18%
Plusvalía
Propiedades, Planta y Equipo 3,191 3,258,547 -3,255,356 -99%
Propiedad de Inversión 4,700,924
Activos por Impuestos Diferidos
Otros Activos no Financieros
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 6,390,168 4,956,950 1,433,218 28%
Total Activos 6,933,418 5,246,370 1,687,048 32%
Cuentas de Control y Responsabilidad por Intermediación de
Terceros
Fondos
Fondos de clientes en cuentas de intermediación 11,721,487 1,365,568 10,355,919 1%
Cuentas corrientes de clientes con saldos deudores
Cuentas por cobrar por liquidación de operaciones
Otras cuentas por cobrar de terceros
Operaciones de compra con liquidación a plazo
Control de Operaciones de venta con liquidación a plazo
Margen de Garantía de Operaciones de compra a plazo con
Garantía de Efectivo
Valores
Valores o Instrumentos Financieros de clientes 488,706,117 244,033,139 244,672,978 100%
Total 500,427,604 245,398,707
Cuentas de Control y Responsabilidad Por Cuenta Propia
Cuentas Corrientes con saldo deudor por operaciones de
cuenta propia
1,090 2,117 -1,027 -48%
Control de Operaciones de venta con liquidación a plazo
Operaciones de compra con liquidación a plazo
Responsabilidad por garantías y avales otorgados 799,853 774,877 24,976 3%
Activos concedidos en custodia o garantía
Total 800,943 776,994 23,949 3%
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar Comerciales 19,757 4,101 15,656 381%
Otras Cuentas por Pagar 208,974 102,384 106,590 104%
Cuentas por pagar a Entidades relacionadas
Ingresos Diferidos
Otras Provisiones
Pasivos por Impuestos a las Ganancias
Otros Pasivos no Financieros
Provisión por Beneficios a los Empleados
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en
Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como 228,731 106,485 122,246 114%
Mantenidos para la Venta
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición
Clasificados como Mantenidos para la Venta
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 228,731 106,485 122,246 114%
PASIVOS NO CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por pagar a Entidades relacionadas
Ingresos Diferidos
Pasivos por impuestos diferidos 927,685 456,286 471,399 103%
Otras Provisiones
Provisión por Beneficios a los Empleados
Otros Pasivos no Financieros
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 927,685 456,286 471,399 103%
TOTAL PASIVOS 1,156,416 562,771 593,645 105%
Patrimonio
Capital Emitido 3,833,616 3,833,616 0
Primas de Emisión
Acciones Propias en Cartera
Otras reservas de Capital
Ganancias (Perdidas) Acumuladas 567,963 -525,440 1,093,403 -208%
Otras Reservas en el Patrimonio 1,375,423 1,375,423 0
Total Patrimonio 5,777,002 4,683,599 1,093,403 23%
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 6,933,418 5,246,370 1,687,048 32%
Cuentas de Control y Responsabilidad por Intermediación
Terceros
Fondos
Cuentas corrientes de clientes con saldos acreedores 11,721,487 1,365,568 10,355,919 758%
Cuentas por pagar Liquidación de operaciones
Otras cuentas por pagar clientes o terceros
Control de Operaciones de compra con liquidación a plazo
Operaciones de venta con liquidación a plazo
Control por Márgenes de Garantía de Operaciones de compra
a Plazos Garantía de Efectivo
VALORES
Responsabilidad por Valores o Instrumentos Financieros de
clientes
488,706,117 244,033,139 244,672,978 100%
TOTAL 500,427,604 245,398,707 255,028,897 103%
Cuentas de Control y Responsabilidad Por Cuenta Propia
Cuentas Corrientes con saldo acreedor por operaciones de
cuenta propia
1,090 2,117 -1,027 -48%
Operaciones de venta con liquidación a plazo
Control de Operaciones de compra con liquidación a plazo
Control de Responsabilidad por garantías y avales otorgados 799,853 774,877 24,976 3%
Control por Activos concedidos en custodia o garantía
TOTAL 800,943 776,994 23,949 3%
A. Análisis de Liquidez_: Miden la capacidad de pago que tiene la empresa
para hacer frente a sus deudas de corto plazo.
Ratio de liquidez general o razón corriente
La ratio de liquidez general lo obtenemos dividiendo el activo corriente entre el pasivo
corriente.
B. Ratio prueba ácida
Es aquel indicador que al descartar del activo corriente cuentas que no son fácilmente
realizables, proporciona una medida más exigente de la capacidad de pago de una
empresa en el corto plazo.
Permite medir la capacidad efectiva de la empresa en el corto plazo; considera
únicamente los activos mantenidos en Caja-Bancos y los valores negociables,
descartando la influencia de la variable tiempo y la incertidumbre de los precios de las
demás cuentas del activo corriente.
C. Ratio capital de trabajo
Como es utilizado con frecuencia, vamos a definirla como una relación entre los
Activos Corrientes y los Pasivos Corrientes; no es una razón definida en términos de un
rubro dividido por otro.
Ratios de liquidez de las cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar son activos líquidos sólo en la medida en que puedan cobrarse en
un tiempo prudente.
