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42K vistas220 páginasOperaciones Auxiliares de Gestion de Tesoreria
Documento de Gestión Administrativa
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CFGM | ADMINISTRACION
Operaciones
auxiliares
de gestion de
tesoreria
Juan Francisco Caballero
Tatiana Delgado Presentacion
La obra que se presenta desarrolla el curriculo del médulo de Operaciones Auxiliares de
Gestion de Tesoreria, establecido en el Real Decreto correspondiente al titulo de Técnico
de Gestion Administrativa.
Esta obra se ha elaborado teniendo en cuenta el nivel académico del alumnado que accede a
este titulo, ya sea el que procede de la Educacion Secundarla Obligatoria como el que accede
mediante pruebas de acceso a Ciclos Formativos de Grado Medio. También puede resultar de
utlidad para personas que, de forma autodidacta, deseen adquirir conocimlentos det funciona:
rmiento de las entidades financleras.
Servird ademas al docente como guia en el desarrollo de los contenidos establecidos en el
curricula, ya que estos estén planteados de manera sencilla y con un progresivo nivel de dif-
ccultad a medida que se avanza en el lro. A su vez, la obra est temporalizada para que pueda
ser desarrollada en su totalidad durante un curso académico.
Con este libro, se intenta conseguir que el alumnado conozca y manele los elementos que
Intervienen en la gestion de tesoreria, los productos y servicios bancarios basicos y los docu:
‘mentos relacionados con estos. Aderas se pretende que, Una vez finalizado, sea capaz de ana-
lizar las necesidades de liquidez y financiacién de cualquier empresa para realizar las gestiones
administrativas pertinentes.
Ellibro ha sido desarrollado para que el lector 0 lectora sea capaz de efectuar los calculos basi-
0s de los productos y servicios bancarios, empleando los principios de matematica financiera
elemental para realizar y comprender las gestiones financleras proplas de las empresas.
abe destacar, como novedad, la inclusion, en una unidad final, de varios supuestos globall-
Zados que abarcan los contenidos desarollados a lo largo del libro, y que vienen a representar
las tareas reales de gestion de cualquier empresa. De esta forma, el alumnado no solo tendra
luna vision global de o aprendido durante el curso, sino que ademas le seré de utldad para su
formacién en centros de trabajo y en su future vida profesional como técnico administrativ.
ada unidad de esta obra cuenta con una gran cantidad de casos précticos y actividades, con
la finalidad de que se pueda abordar la consecucién de los objetivos establecidos en el curricu-
lo de una manera eminentemente préctica.
Se ha puesto mucho carifio en la elaboracién de esta obra, Intentando que sea un manual de
ayuda y apoyo tanto para el alumnado, en el sentido de que pueda resultar de utiidad para asi-
rmilar los contenidos que en él se desarrollan, como para el profesorado, pretendiendo ofrecer
facllidades en su labor docente,
Se agradecen de antemano las observaciones, sugerencias y criticas que el alumnado y el
personal docente realicen sobre su contenido y seran tenidas en cuenta para mejorar a obra
fen futuras ediciones,
Los autores indice
4. ELSISTEMA FINANCIERO ESPANOL. 6
Irtroducelén__ — 7
1. El sistema fnanciro y su uncon econdmic 8
2. elementos y estructura del sistema fnanciero____
43 instkucionesy entiades fnancieras__ ag
siwresis 20
‘TEST DEREPASO tt
COMPRUEBA TU APRENDIZAJE —2
2. OPERACIONES BANCARIAS DEPASIVO, DE ACTIVOYOESERVICOS at
Introcuccion, 25
1. Pasiwo bancaria. Origen de fondest
2. pelo benceria. Aptcaciin defends
2. Servclostbancaros #0
sivTEsis _ 4
TesTDEREPASO
‘COMPRUEBA TU APRENDIZAJE “4
3. ELINTERES SIMPLE Y EL DESCUENTO BANCARIO. 4s
Introduce, ar
1. Matersticas basics “°
2 Captaizacién simple st
3. Liquidacion de cuentas correntes y cuentas decrédia 80
SIVTESIS 66
TEST DEREPASO. or
(COMPRUEBA TU APRENDIZAIE oe
APLICACIONES INFORMATICA. 10
4. OPERACIONES DE COBROS Y PAGOS. LIBROS AUXILIARES DE REGISTRO i
Inaroduccién, 3
1. Métodos de control de la gestion de tesorera, eee ae ss
2 Libros registro de caja y bancos 1s
3. Registro dels cobras y pagos de la empresa a
4. Control de cal y bancos as
SiNTESIS _ as
TESTOEREPASO te
COMPRUEHATUAPRENDIZAE a
5. PREVISION DE TESORERIA.LOS PRESUPUESTOS —_____»
Introducelén 3
1. Financlacién del Active coriente—_ 94
2. revision de tesoreria 100
3. Solucon de problemas de tesoreria, 104,
SiNTESIS 10.
TESTDEREPASO eee eee m
‘COMPRUEBA TU APRENDIZAJE ne ! Operaciones auxiliares de gestién de tesoreria
6. ELINTERES COMPUESTO Y LAS RENTAS CONSTANTES 1
Introduccion, ns
1. Einterés compuest. 6
2. Labrentasconstantes vs
sivTesis —_ 4
TEST DE REPASO. — 9
COMPRUEBA TU APRENOIZARE_ bs
1 OPERACIONES CONPRESTAMOS Y LEASING 8
1. Préstarnos. Tipos de amotzacion v0
2. Elarrendamientofranciera leasing] 182
sivTesis 154
‘TEST DEREPASO 15s,
| (COMPRUEBA TU APRENDIZARE 156
[APLICACIONES iNFORMATICAS 158
‘8, ENTIDADES DE SEGUROS ¥ SUS OPERACIONES. 162.
Introduccign, 18
1. Conceptos bisicos del seguro. Contrata de seguro, 14
2, Clases de sequros we
SivTesis _—_ 12
‘TEST DE REPASO. 163
COMPRUEBATUAPRENDIZAE =
9. CASOS PRACTICOS GLOBALIZADOS, es
Introduccion, wr
1. Materia necesario 168.
2. Caso prdctico empresa Muebles Carizal, SL. 190
3. Caso préctico empresa Editorial ireulo, SL. 98
4 Caso préético empresa Viveo Los Gladlobos, 5. 26
5. Caso préctco empresa Canarso S.L, 218 = | 1
UNIDAD
El sistema financiero
espanol
ir
Si vasa jugar al eluego del dinero», 2a qué equipo deseas: a
pertenecer: personas empleadas, de las que se autoemplean
Co bien de aquellas que son duefias de una empresa 0
Inversionistas?
{Sabrias enumerar qué tipo de productos financieros existen y
‘en qué mercado podrias adqutriros en funcién de tu respuesta
anterior?
ENESTA UNIDAD ESTUDIARAS
1. El sistema financiero y su funcién
‘economica
2, Elementos y estructura del sistema
financiero,
3. Instituciones y entidades financieras.
Y SERAS CAPAZ DE
+ Identificar las organizaciones y entidades
ue operan en el sistema financiero,
precisando las intituciones financleras
bancarias y no bancarias, y describiendo
sus principales caractersticas. Introduccion
El objetivo fundamental de esta primera unidad es realizar un analisis, lo mas actualizado
posible, del sistema financiero de nuestro pais.
_Ademas, este analisis pretende centrarse en los tres elementos fundamentales de cualquier sis
‘tema financiero: sus Instituciones o intermediarios financieros, sus mercados y sus medios.
En cualquler mercado, y el sistema financiero lo es, se intercambian bienes y servicios. Este
mercado esta formado por quienes compran y quienes venden, que se ponen de acuerdo para
intercambiar ese bien por una determinada cantidad de dinero o precio.
{En todo proceso de Intercambio aparece el dinero, con el cual podemos tomar tres decisiones:
+ Consumir bienes y servicios, como comprar un piso 0 contratar un plan de pensiones.
+ Prestarlo a aquellas personas que lo necesiten.
+ Destinarlo al ahorro.
Para faciitar el contacto entre las personas o entidades que tienen exceso de dinero y las que
carecen de él surge el sistema financiero, que proforciona un mercado que retine alos dis-
‘tintos agentes, unos medios y unos intermediarios Fancieros. Todo ello seguin una normativa
que regula las actuaciones del mercado, medios y agentes que intervienen.
{Alo largo de la unidad se desarrollaran los conceptos anteriormente mencionados.
CASO INICIAL,
La empresa Canarias Jeans, S. L., localizada en Las Palmas de Gran Canaria y dedica
da a la comercializacion de ropa vaquera, acaba de vender toda la campana otofo:
Invierno y, hasta el Inlclo de la siguiente campaita, cuenta con un saldo a favor en.
sus cuentas bancarias de 100.000 €, que en principio no van a necesitar durante
aproximadamente tres meses, ya que tienen negociado con sus proveedores el pago
90 dias.
Por su parte, Creative Sound, S. A, de Madrid, cue se dedica a la fabricacion de com-
ponentes electrénicos, tlene previsto adquirir una maquina nueva para su fébrica y asi
‘ampliar su capacidad productiva, ya que recientemente ha llegado a un acuerdo con una
distribuldora a nivel regional que le ha asegurado una cartera de pedidos importante
para los proximos afios. El coste de dicha maquina es de 100.000 €, que se tienen que
pagar al contado. Al no disponer de dichos fondos, se ve en la necesidad de conseguir
esa cantidad, de tal forma que puedan devolverla en un plazo de cuatro 0 cinco afos y
2 un tipo de interés que no sea muy elevado.
Debate y opina con tu grupo de trabajo las cuestiones que se plantean a continuacién:
a) ;Podrian llegar a un acuerdo Canarias Jeans y Creative Sound de tal forma que la
primera prestase los fondos a la segunda? Cue difcultades existen para llegar a ese
acuerdo?
6} Gastos
Unidades econémicas con déficit
Gastos > Ingresos
Li funcion principal del sistema financiero es canalizar el ahorro que generan las unidades
econémicas con superdvit hacia el gasto de las unidades econémicas con défct (Fi. 1.)
C ae ) a 6 rans )
mares) mS:
————
Sector ptiblico
Fig. 11. Funcionamiento del sistema financier.
Sector piblico
Esta funcion del sistema financiero resulta necesarla por dos razones:
+ La primera es a ne coincidencia, en general, de quienes ahorran y quienes invierten. esto
€, las unidades que tienen deficit son distintas y no conocen a las que tienen superavit.
+ La segunda es que los deseos de quienes ahorran tampoco colriciden, en general, con los
de quienes invierten respecto al grado de liquide y rentabilidad
11. Objetivos
€ sistema financlero persigue os siguientes objetivos:
[1 VOCABULARIO
|. Fomentar el ahorro, ya que sin este el sistema financiero perderia su razon de ser.
Liquidez. €s la capacidad con que
un bien se transforma en dinero.
Rentabilidad. sla capacidad de
producir o generar un beneficio.
2. Canalizar adecuadamente los recursos financieros, dirigléndolos hacia actividades renta-
bles y productivas.
3, Actuar con la flexibllidad necesaria que permita al sistema adaptarse con rapidez a los
cambios precisos para alcanzar los dos primeros objetivos. 1.2.Funciones
A partir de estos objetivos, se derivan otras funciones esenciales:
+ Satisfacer las necesidades de recursos financleros de cada Inversionista, para que obten-
gan el volumen deseado, asi como las condiciones de precio y plazo mas adecuadas a
su situacién,
+ Alcanzar la estabilidad monetaria y financiera,siendo lo sufcientemente flexible para
que las insttuciones financieras se vayan adaptando a las situaciones cambiantes de la
En la medida en que se cumplan ambas funciones sera una muestra de la eficacia del sistema
financiero, si bien es preciso sefalar que, a veces, y ante una determinada estructura de este,
el grado de prioridad asignado por as autoridades al cumplimiento de una funcién puede con-
dicionar, al menos a corto plazo, el desemperio de la otra. Este hecho se evidencia con claridad
en situaciones de crisis econémica.
PISTA CASO INICIAL
CASO PRACTICO1. Unidad econémica con deficit o superavit
La familia Lopez tlene unos ingresos de 30.000 € anuales y ha de hacer frente a unos gas- ENCONTEXTO
tos de 35,000 € al aio
4} cons Nacional del Mercado de Vlores
3. Direccin General de Seguros y Planes de Pensiones.
‘Solucion,
+ Banco de Espatia: cajas de ahorro, ICO, establecimientos.
4] Compaitias asequradoras.
1b] Cajas de ahorro.
eo financleros de crédito, socledades de leasing, bancos, coo
| Banco Central Europeo
Eurosistera
No Eurosistema
zy
Bancos centrales 4
Fig. 17. Organtgrama del SEBC,
Europea de Bancos Centrales (SEBC]. Esta integracion supone que el Estado espafiol
ha transferido a la instituciones europeas su autonomia monetar
3.2.E| Banco de Espafia
El Banco de Esparia desemperia sus funciones en una doble vertlente [Tabla 1.4}: por un lado,
como integrante del SEBC, participa en el desarrollo de las funciones del Eurosistema, y por
otro ejerce como banco central del Estado.
Definiry ejecutar la politica monetaria de la zona euro, con el objetivo
cde mantener la estabilidad de precios.
Realizar las operaciones de cambio de divisas.
Promover el buen funcionamiento de los sistemas de pago.
Emitir billetes de curso legal
en)
eae
Rad
Poser y gestionar las reservas de divisas y metales preciosos.
Promover el buen funcionamiento y la estabilidad del sistema financiero,
+ Supervisar la solvencia y el cumplimiento de la normativa especifica
de las entidades de crédito y de los mercados financieros.
Poner en circulacién la moneda metalica.
Elaborar y publicar las estadisticas relacionadas con sus funciones,
Prestar los servicios de tesoreria y de agente financiero de la deuda
publica,
+ Asesorar al Gobierno, tealizando informes y estudios.
ecm
ren
nacional
Tabla 1.4. Funciones del Banco de Espana. ‘A instituto de Crédito Oficial ICO)
cesta institucion e5 una entidad piblica empresarial, La ley le otorga naturaleza de entidad
| Ea ato y la considera como agenciafinanciera del Estado.
1 co no dlspone de una red de sucursales, por que su labor financiera la realiza a través
eos bancos. €1 CO aporta fondos alas entidades de depésito y estas los distrbuyen entre
tec empresas, en sinllars condiciones, cobrando por el servicio prestado.
‘sus fines son el sostenimiento y la premocién de actividades econémicas que con-
nbuyan al €recimiento y la mejora ce le riqueza nacional, y en especial, aquellas
‘clones que, Por Su Carécter Social, cultural o innovador, merecen una atencion
prioritaria
situa
para alcanzar dichos fines se encomiendan al ICO varias funciones, entre las que cabe destacar
las siguientes:
«+ Contribuit a pallar los efectos producldos por situaciones de crisis econémica grave, catas:
trofes naturales y otros supuestos semejantes.
«= Actuar como instrumento de ejecucion de determinadas medidas de politica econémica,
Para financlar Su actividad, el ICO no puede recurrir a la captactén de fondos mediante depdst-
‘tos del publico, como hace la banca privada; sus recursos financieros proceden de las sigulen
tes fuentes [FI9. 1.8:
| Fuentes + De su propio patrimonio.
financleras + Aportaciones del Estado y de otros entes pablcos.
delICO + Através del mercado primario, emitiendo deuda publica.
Fig. 1.8, Fuentes financieras del CO,
GB ACTIVIDADES
7. @Puede indicar el Gobierno al Banco de Espaiia cudndo debe reducir la liquidez en el
sistema financlero? zPor qué? Fundamenta tu respuesta en alguin compromiso interne:
onal suscrito por Espana
8. Busca en Internet quién es la persona que ocupa el cargo de gobernador 0 gobernado-
ra del Banco de Espaia,
social y actividad exclusiva fa administracion de fondos de pensionese,
ACTIVIDADES
Cues son las principales funciones. que tlene encomendadas la Comision Nacional
del Mercado de Valores (CNMV)?
7. Busca en Intemet quign es la persona que actualmente preside la Comision Nacional
del Mercado de Valores. Desde cuando ocupa ese puesto?
3. Enumera las funciones principales dé la Direccion General de Seguros y Fondos de
ensiones (DGSFP}
9. eQué diferencia esencial existe, desde el punto de vista operativo, entre una sociedad
yuna agencia de valores?
>. Nombra tres entidades de seguros de tu provincia,
(\Sq VOCABULARIO
Prima de seguro. €5 la cantidad
que ha de satisfacerse por el
contrato de seguro,
Siniestro. Cuando se produce
Un daiio 0 la pérdida de lo ase-
gurado,
ENCONTEXTO
Quizé en tu émbito familiar ten-
gals seguros para la casa o para
el automévil.La prima es lo que
aga tu familia por estar asegu-
rada. El concepto de sinlestro
se manifiesta cuando, por ejem-
plo, el coche tiene un accidente
y la empresa aseguradora paga
la reparacion.
wl B ACTIVIDADES DE SINTESIS
1. Completa en tu cuademo las entidades que le faltan al siguiente esquema general sobre la tutela de las nstituciones financieras:
Banco de Esparia
sa
Ministerio de
cNMy
Economia
DGsFP
2. Completa en tu cuademo ejemplos de productos
_s{ Seguin et
vencimiento
Mercados
financieros
Seguin el
momento de vida
Barone APRUEBA
L Consulta la pagina web del Instituto de Crédito Ofictal
(wwwico.es) y responde a las siguientes cuestiones:
4} Qué titulos se han puesto recientemente en circula-
lon para que el ICO obtenga fondos?
6} Qué lineas financieras existen en la actualidad para
apoyar a empresas y particulares?
J eQueé condiciones de plazo y de tipo de interés tienen
dichas lineas de financlacién?
'nvestiga cual es la mayor cooperativa de crédito de tu co-
Munidad autonoma, Para determinar su dimensién puedes
2
i
‘Mercado monetario
‘Mercado de capitales
Mercados primarios
Mercado secundario
sar parémetros como, por elemplo, los débitos ala cllente-
la, et activo total, etc.
Para realizar el ejercicio puedes consultar la memoria de la
Union Nacional de Cooperativas que aparece en su pagina
Web: www.unace.com.
‘Averigua en la pagina web del banco que elljas cual es
la tarifa que se cobra por los descubiertos. Dentro de la
pagina correspondiente, pincha en el apartado de eTari-
fas» 0 «Tablén de anunciose. Veras que los descubiertos,
‘ademas de un tipo de interés penalizador, suponen pagos
por comisiones. TEST DE REPASO
1. Las unidades econémicas con superavit son:
"eq pquellas CUyOS Ingresos superan a los gastos.
quell CUYOS gastos superan alos Ingresos.
© aquels eves ngresosigualan asus gastos
2. Elriesgo es
@ el conutto de actores que pueden implicar una ren-
© Fpidad distinta ala esperada.
© omtener benecios con un product fnanciero
1a facidad de que un activo financiero se convierta
en dinero.
+3, Senala la afirmacion falsa:
@ cwanto mayer resge, menor rentablidad.
© cvanta mayor liquide, menor rentablidad.
© cuanta mayor renabitéad, menor resco
4. Un préstamo bancarlo a corto plazo se negocia en:
@ £1 mercado monetario.
@ elmercado de capitales.
© ninguna de las respuestas es correcta
5, ;qué orgoniome es el encargado de defini a politica
mronetarla europea?
@ minsterio de Economia
© sanco Centra Europeo.
© sanco de Espata
6. {Cul de los siguientes productos financieros es para
fel banco un activo?
@ cuente cortente,
® sociedad de leasing.
© Préstamo bancario,
7. Don Alejandro Caballero se plantea la posibilidad de
invertir sus ahorros en un depésito bancario. ,Dénde
podra acudir?
@ Alaanco de Espana.
© Aunaentdad tnanciera
© Avra sttucon no bancania
8. Sefalala respuesta incorrecta, Los establecimientos
financieros de crédito:
© no son enidades de crédito,
© pueden captarfondos del pbco en forma de depésto.
© Pueden conceder préstamos yeréltos.
a=)
{uiwoao] HP” |
9. Las sociedades de valores:
@ Operan solo por cuenta propia,
® Operan solo por cuenta ajena
© Pueden operar por cuenta propia y ajena
10.El sistema financiero es:
@® Elconjunto de instituciones, medios y mercados cuyo
objetivo es canalizar el ahorro a la Inversion.
© Elconjunto de entidades encarqadas de asesorar al
Goblerno,
© ELconjunto de bancos y cajas que forman un pals.
T. {Cuéles de las siguientes sociedades tienen por objeto
Social «servir alos intereses y necesidades financleras
de quienes se asocian a ellas mediante el elercicio de las
actividades propias de las entidades de crédito?
@ Las sociedades cooperativas.
® as cajas de ahoro.
© bos bancos comerciales.
12.Son entidades de crédito:
@ ao.
@® Las comparias de sequros.
© Las sociedades de valores
13. Que tipo de entidades son las cajas rurales?
@ Sociedades de factoring.
© Soctedades de valores
© Cooperatvas de créito
14. Son establecimientos financieros de crédito:
@ Las cajas de ahoro.
© tas soctedades de arrendamiento financlero (leasing)
© Las agencias gestoras de fondos de inversion.
15. ;Cual es la maxima autoridad en Espafa en politica
monetaria, con autonomia financiera en relacion con
el Gobierno, e integrado en el SEBC con los bancos,
centrales nacionales de los paises de la UE y el BCE?
@ El Banco de Espana
© erminstero de Economia.
© ElMinisterio de Hacienda,
‘16.Son funciones del sistema financlero:
@ Satisface as necesdades de recursos fnancleros de
cqienes invierten,
© Alcanzar ia estabilidad monetaria y financiera.
© Las dos anterores son corrects. lee
(COMPRUEBA TU APRENDIZAJE
Diferenciar los distintos mercados dentro del sistema
financier espaiiol relacionandolos con los diferentes
productos financieros que se emplean habitualmente en
la empresa.
1. Identica de que tipo de unidades econémicas se tata:
4 Lafarnia Ruz tiene unos ingresos anuales de 35.000 €
Y unos gastos anuales de 34.700 €.
1b) El ayuntamiento de una localidad cuenta con unos
gastos anuales de 1.000 millones de euros y unos in
‘gresos anuales de 850 millones de euros
2. Don Antonio Mata acude a una institucién financera
para comprar una letra del Tesoro a un plazo de 3 meses,
Yy a.un interés del 1,75 %, Analiza las tres caracteristicas
bisicas de todo producto financier.
3. Enumera, de forma esquemitica, las principales functo
nies de los mercados financieros. ¢Cusl te parece mas
importante?
4. {Cudntos paises forman parte del Eurosistema? c¥ cudn-
tos componen et Sistema Europeo de Bancos Centales?
5. Qué diferencia existe entre fos mercados monetarios y
los mercados de capitales?
6. Unos agentes econdmicos con ahorros quieren adquitir
los igulentes productos financier
a} Unas letras del Tesoro.
6) Unas acciones.
¢} Un préstamo.
Un pagaré de empresa.
eB.qUe tipo de mercado deberan acudir para su adquistion?
7. Indica en cada caso si se trata de un producto, de un
mercado 0 de un intermediarofinanciero:
do} Bolsa de valores.
6) Letras del Tesoro.
} Compafia de segutos
dd) Aeciones de una
sociedad.
e} Entidad bancaria
f} Cuenta corriente,
4g} Sociedad de leasing.
hy. Seguro del automovl.
8. De las siguientes entidades de crédito, identifica las que
son entidades de deposit:
a) Bancos.
6} Sociedades de garan:
tia reciproca.
6} Instituto de crédito
Oficial
d) Entidades de dinero
electréonico,
e} Calas de ahorro.
J} Establecimientos
financiers de crédito.
4g} Coaperativas de
crédito.
9. Recoge informacion en tu ambito familiar de las cuen:
tas y operaciones de todo tipo que se mantienen con.
entidades bancarias. Clasifialas en operaciones activas,
pasivas y de servicio,
10. {Qué tipo de mercado es la bolsa de valores, atendiendo
al momento de vida de los activas y el vencimiento de los
productos financleros?
TH. Enumera en tu cuademo, de forma esquematica, las
principales funciones de los mercados financieros. ¢Cual
te parece mas importante?
12. 2En qué clases de mercados financieros intervienen las
entidades de crédito?
13, Haz una lista con tres productos financieros que conoz:
cas y busca en Internet qué entidades los ofrecen.
14, La sefiora Ana Mateo obtuvo 200.000 € como resultado
de una herencia, Piensa invertir 100.000 € en obligacio-
ines del Estado a 30 fos y el resto en acciones ordina~
rlas de una sociedad que cotiza en bolsa. Si la sefora
Mateo necesitase parte de sus fondos, puede convertir
sus titulos en dinero?
Clasificar las organizaciones, entidades y tipos de em-
presas que operan en el sistema financiero espaiiol.
15. {Cudles de las siguientes instituclones estan supervisa
das por el Banco de Espafa?
a) Compatias de seguros. ff Cajas de ahorro.
6} Banca privada. g) Entidades de leasing.
¢) Sociedades de valores. hh) Entidades gestoras de
fondos de pensiones,
4) Sociedad de garantia
reciproca. |] Sociedades gestoras
de carteras,
e} Instituto de Crédit
Oficial. J} stituciones de inver-
sion colectiva,
16. Enumera los objetivos de la Comisién Nacional del Mer-
cado de Valores.
Precisar las instituciones financieras que operan en el
sistema financiero espafol y describir sus principales
caracteristicas.
17. La empresa El Corte Andaluz, S.L, necesita financlacién
para la expansion de sus actividades. Con el fin de obte-
nerla acude al Banco San Martin y solicita un préstamo.
Para la concesién de este préstamo el banco exige que se
ccontrate un seguro contra todo tipo de datios. La compa:
fia aseguradora es Seguros Arenales, 5. A.
Determina qué institucién tutelar supervisa cada una de
las empresas mencionadas, dentro de la estructura ac
tual del sister financiero,
te. De qué se encarga la CNMV? (COMPRUEBA TU APRENDIZAJE
19. Localiza la pagina web de un banco que tenga relevancla,
en tu localidad. investiga cuales son los costes de mante-
rimiento de cuenta en dicha entidad,
20.1 Banco de Espata leva a cabo una funcién supervisora,
Sobre quién realiza esta funcién de supervision?
21, De los siguientes intermediarios financieros que se nom-
bran a continuacién, determina cuales son bancarios y
cules ni
4} Instituto de Crécito
Oficial.
b) Sociedad de leasing.
¢) Sociedad de valores.
4) Comparias de seguros.
e} Banka,
ff Banco Santander.
22, Eres una joven emprendedora que tiene una idea de
negocio con opciones de llevarlo adelante, para lo cual
rnecesitas un desembolso inicial de 80.000 €. gQué po:
sibilidades te ofrece el ICO? Busca entre sus lineas de
financiacion y recoce en un cuadro los requisitos para
su obtencién
Relacionar las funciones principales de cada uno de los
intermediarios financieros.
23. Consulta y reproduce el articulo 106.1 del Tratado Consti-
tutivo de la Comunidad Europea,
24, Accede a la pagina web de la entidad bancaria ING Direct
(www.ingdirect.es).A continuacion:
4) Relaciona las operaciones que realiza dcho banco, dlfe-
renciando entre operaciones activas, pasivas y servicios.
6) 2Qué comisiones cobra el banco a {os titulares de la
Cuenta Naranja?
25. La empresa Canarias Jeans, S. L. tiene con el Banco de
Fuerteventura una cuenta corriente, una cuenta de aho-
tro, un préstamo y una linea de descuento de efectos.
‘Ademas, realiza con frecuencia transferencias y tiene do
micilados los recibos de suministros. Que tipo de ope-
racion bancaria supone cada una de estas operaciones?
226, Realiza un esquema con las funciones propias del Banco
de Espana.
2. eComo poderos diferenciar las operaciones activas y pa-
sivas de los productes financleros? Pon un ejemplo.
28, Reallza un esquema con las funciones propias del Insttu-
to de Crédito Oficial
29. Busca un contrato de seguros, dentro de tu ambito fami-
liar, por elemplo un seguro de hogar, de vida o de auto-
‘mévil,y analizalo en clase.
30. ¢Qué diferencia existe entre una sociedad de seguros
yuna mutua?
‘31, Busca niombres de empresas de servicios de inversion y
distingue las que son agencias de valores de las que son
sociedades de valores.
32. Consulta la Ista de entidades aseguradoras no autor
zadas y, de las que silo estan, enumera cinco de cada
tipo. Para realizar la actividad accede a la pagina de la
Direccion General de Seguros (www.dgsfp.mineco.es),
Pincha en informacion sobre el sector y, dentro de esta,
en Registros puibiicos.
La empresa Lépiz.S.L..que se dedica a la distribucién
de material de oficina, encarga a Soledad Ramirez,
auxiliar de administracién de la empresa, que realice
tun informe sobre las necesidades financieras de la
empresa. Disponemos de los siguientes dat:
- La empresa cuenta con un superdvit de 100.000€
durante los proximos 6 meses, debido a un contrato de
venta realizado con varios institutos de educacién
dela zona,
= Por otro lado, y a partir de es0s 6 meses, la empresa en
trard en una situacion de deficit como consecuencia de
la compra de material para el préximo inicio de curso
Por un importe de 60.000 €.
El informe debera responder a las necesidades plan-
teadas por la empresa y a las siguientes cuestiones:
a] Identifica las organizaciones y entidades que operan
en el sistema financiero. Precisa las instltuciones finan-
cleras bancarias y no bancarias, y describe sus princ
pales caracteristcas. Utllza el libro de texto y [a web
wwwaebanca.es.
»
Diferencia los distintos mercados dentro del sistema
financiero relacionndolos con los diferentes produc-
tos financieros que se emplean habitualmente en
la empresa. Utliza el libro de texto y la pagina web
‘www.economiasimple.net/mercado-financiero htm
En ella podtés encontrar los distintos mercados y pro-
ductos asociados a cada uno de ellos.
J Realiza una Investigacion sobre al menos tres entida:
des financleras para la seleccién de distintos productos
financieros, de activo, pasivo y servicios, de tal mane-
3 que podamos informar sobre las caracteristicas de
€est0s. Puedes utilizar un comparador de barcos como
www,rastreator.com.
4} Por altimo, confecciona un cuadro comparativo con la
eleccion de la entidad bancaria y los productos y ser
vicios financieros mas adecuados con respecto a sus
ccaracteristicas de rentabilidad, riesgo y liquidez. Operaciones bancarias
de pasivo, de activo
y de servicios
[sien ef futuro te planteas realizar gestiones administrativas de
{esoreria en las que tlenes que seguir las noras y protocolas es:
tablecidos por la gerencia, pa mantener la liquidez de la organl
Zzacion seré de enorme imporiancia dlscemir entre las operaciones
{que suponen un activo para le stuaci6n econémico-inanclera de la
‘empresa y las que suponen un pasivo para dicha entidad.
En esta unidad deberds ponerte en el ugar del banco. gQué es
tun activo bancario, un blen, un derecho o una obligacién para la
entidad bancaria?
[EN ESTA UNIDAD ESTUDIARAS
1. Pasivo bancario. Origen de fendos
2. Activo bancario, Apicacion ¢e fondos.
[3 Servicios bancaris.
YY SERAS CAPAZ DE
+ Realiza os trémites de contratactn,
renovacion y cancelacion correspondientes
alinstrumentos financieros basicos de
financiacién, inversion y servicios de esta
indole que se utilizan en la empresa,
describiendo la finalidad de cada uno ello. Introduccion
acticamente imposible concebir la actividad de las empresas sin la figura
jones que facltan su actividad cotidiana,
Las enti
Be suet posan y aglizan determinadas transacciones.
9.2.1,
4
ee ‘pancarios 0s destinados a particulares y otras espectficas para empresas).
tee icomencar la uniad aclarando [8 ferencia fundamental entre unos yotes.
Tanto en a
descuento de ef@ct0s,
clones origina
ferencias, 185
intereses.
CASO INICIAL
Las amistades de Julia, Joven emprendedora que ha internacionalizado su empresa en
China recientemente, han decidido que podrian crear una sociedad limitada con un
Capital social de 3.000 € que se dedicara a comprar pagarés a empresas, a las cuales
obraran intereses y comisiones en proporcién al dinero adelantado [es decir, actuay
rian camo lo hace un banca}.
sin embargo Julia, que ha invertido en el proyecto de alunizaje y de extraccién de
helio en la cara oculta de la Luna, les esta animando a que dejen de lado su idea
de empresa de factoring y que Inviertan su dinero en su proceso de investigaclon,
dado que el resultado esperado seré mucho mas ventajoso para la humanidad en
general y espera implementar la energia limpia obtenida en ferrocarrlles de larga
distancia y velocidad.
La persona que representa al equipo de trabajo de las amistades de Julla se informaré.
de como se levan a cabo las operaciones de factaring para valorar con mejor citrio
cual de ls dos opciones de Inversion les resuta més atractiva para dedicar su tiempo
Y estyerzo durante os prOxiM0s aos. Para elo:
a] Deberian informarse en primer lugar sobre qué es un pagaré.
6) Tendrian que tener claro en qué consiste un descuento de efectos.
< Deberian conocer 1as opciones de crécto y préstamo por si deciden apoyar a Julia
Vers como al finalizar esta unidad serés capaz de comprender todas estas operaciones
¥ tener tu propa opinion para ayuder a decid la amistades de juila en que proyecto
de inversén se sentirian mas cémodos,
rias. A través de ellas, tanto las empresas como particulares realizan todo
ides financieas ofrtan a su clientela productos que, desde el punto de vsta ban-
ser de activo 0 de pasivo. Ofrecen también servicios como la banca online
estudiareros los productos de pasivo y de active bancario ya continuacién,
operaciones de pasivo bancario (entre las que destacan las cuentas corrien-
"yepesitos a plaz0, etc) COMO en las operaciones de activo (préstamos, créditos,
‘es, los dep! etc], hay un denominador comin: el interés. Todas estas opera
n intereses. En cambio, 10s Serviclos bancarios (como pueden ser las trans- :
domictiaciones de recibos, etc generan gastos o comisiones, pero nunca
de
Es
ig. 2.1. Banca online,
FRASES CELEBRES
€l Interés compuesto es la fuer-
2a més poderosa del universon,
Albert Einstein, fisico alemén,
ENCONTEXTO
Cuando hablamos de entidades
bbancarias nos estamos refirien-
co a todas las entidades que
Frestan servicios. bancarios en
Espafa, es decir, @ los bancas,
2 las cajas de ahorros y a las
‘cooperativas de crédito (en su
‘mayoria, cajas rurales). Estas son
las Unicas entidades que estan
autorizadas a recibir dinero del
piblico,
Bate un paseo por tu barrio y
anota de forma diferenciada los
bancos, cajas de ahorros y coo-
perativas de crédito que veas.
Refleja también el nombre de los
bancos extraneros. aT = 1. Pasivo bancario. Origen de fondos
Las operaciones pasivas bancarias son aquellas en las que la clientela se convierte
a)
en la parte acreedora,
{cuentas corrientes
U
Cuentas de ahorro
alla vista
ae)
Imposiiones a plzo
Las entidades financieras las denominan asi en funcién de su propia contabilidad. El Pasi
bancario esta constituido por los depésitos realizados por la clientela, que se formalizar
principaimente en cuentas corrlentes, cuentas de ahorro a la vista, imposiciones a plazo a
|
lanes de pensions (Fig. 2.2)
141. Cuenta corriente
Sa ‘Una cuenta corriente bancaria es un contratofrmado entre una entidad fnanciera
{_ Planes de pensiones ante, en virtud del cual dicha persona puede ingresar en la entidad importes
que conforman un saldo, del que puede disponer de forma inmediata, ya
ig. 22. Productos de pasivo bancario, | 588 pafcial o totalmente,
La cuenta corriente puede ser contratada por (Tabla 2.1):
+ Tienen capacidad para contratar una cuenta corriente las personas fisicas con capacidad legal de obrar,
LSS 5 decir, mayores de edad o que se han emancipado.
+ Los menores de edad pueden ser ttulares por iniclativa de sus tutores legales.
+ De caraccer pablico: ayuntamientos, organismos del Estado y comunidades auténomas, un instituto de
ensefianza Secundaria, etc.
+ De cardcter privado: socledades mercantiles(S. A. S. L], sociedades cooperativas, etc.
+_Asoclaciones y fundaciones sin énimo de lucr
een aT
abla 2.7. Capacidad para contratar una cuenta corriente bancaria,
yo) RELACIONA
Las cuentas corrientes. estan
vinculadas a una cuenta banca-
fia @ fa vista, que significa que
podemos disponer de nuestro | En funcién de criterios como el tipo de interés y la titulardad, las cuentas corrientes se clash
dinero en cualquier momento. | ican de la siguiente manera (Tabla 2.2
A. Clasificacién de las cuentas corrientes
‘Aunque el concepto y el funcionamiento de las cuentas corrientes es el mismo, a la hora de
contratarlas hay que tener en cuenta que existen cuentas corrientes de varios tipos.
Interés no reciproco, | £1 interés es diferente para los saldos deudores y para los saldos acreedores.
Sand
Aiea | interés fjo Eltipo de interés se mantlene constante durante todo el periodo de liquidacién.
Interés variable Clinterés puede variar durante el periodo de tiguidacton,
aM Son cuentas corrientes abiertas a nombre de_una sola persona, que es titular Gnica y
ropietaria de la cuenta la cual clspone en exclusiva de sus fondos.
Son cuentas corrientes que se abren a | Indistintas. Cualquiera de los titulares puede
a nombre de dos 0 més personas, siendo | disponer de [os fondos. Solo se requiere la fi-
cra titulares y propietarias todas ellas.._| ma de alguno de los itulares.
Colectivas, Teniendo en cuenta la disponibilidad | Conjuntas o mancomunadas. Para disponer
de los fondos, las cuentas colectivas | de los fondos se requlere la firma de cada titu:
pueden ser indstintas 0 conjuntas. lar 0, como minimo, dos firmas de quienes se
designan como titulares.
‘abla 2.2. Clasificacién de las cuentas corrlentes Seguin el too de interés y la titularidad.
les a, caracteristicas delas cuentas corrientes
as caracterstica fundamentales de a cuenta coriente son las siguentes:
ponibilidad inmediata: se puede disnoner de los fonds de la cuenta en cualquler-mo-
Pronto SIN-pLeVIO Aviso a la entidad, Sila cantidad supera los 3.000 €, hay que informar a la
‘rridad con un dia de antelacion para que tenga preparada la cantidad.
La entidad presta un servicio de caja continuo, es decir, se compromete a realizar (os cob
ys pagos que la cientela le encargue.
__ su apertura es un trémite seneillo y que exige pocos reqi
sj se desea dsponer de los fondos mediante cheques se solictard en el momento dela
gpertura. La entidad bancaria proporcionard a la clentela un talonario de cheques.
existe la opcibn de dsponer de tarjetas de débito y de crédito asocladas a la cuenta €5
fosible asimismo domiciiar en ella néminas y recibos peribdicos, sacar dinero de Ios cajeros
y realizar transferencias, entre otras operaciones.
eemuneracién escasa o nula: al ser un producto operativo y no de ahorro, concebido para
fa gestion del dinero del dia a dia, los intereses que generaa la clientela son rninimos y, en
algunos casos, nulos,
«Ala clientela se le comunican peri6dicamente (normalmente cada mes} las anotaciones
realizadas en la cuenta mediante un documento denominadoextracto bancarlo [FIg. 2.3)
cm EXTRACTO DE CUENTA
BP Banco Ibérico Deade 04.01.20 hasta 34.01.20_|
10 de Cuonta Cllonte (CC) |
Enfliad [Oficina [D.€.[Nim, de evente] —TTULAR: Canaries Jeans, SL
joos1 | 0547 | 31 | 1264788208
Focha —[Concepto Valor__|__Importe
‘SLOT |Saloo antorior
05.04 [Pago fa. telefono 94,57
1001. |Ingreso en efectivo
1501 |Pago de préstamo
2001 Cargo compra 423,45 | 3.074.139,
25.01 [Transt. a su favor 724,27 | 3.792,40
31.01. |Reintegro cajero autor. 80,00 | 3.712,40
SALDOA SLOEA B72A0
Fig, 2.3. Extracto bancario,
CASO PRACTICO1. Tipos de cuenta corriente
El alumnado del Ciclo de Grado Medio de Gestion Administrativa est organizando un
Vale de fin de curso, Planifica distintas actividades para recaudar dinero y, adernds, cada
ual har8 aportaciones mensuales en una cuenta corriente. Deciden abrir una cuenta en el
Banco de Fuerteventura para ingresar el dinero recaudado, asi como las aportaciones men
suales. Son mayores de edad. Qué tipo de cuenta seria mas conveniente que abrieran?
Solucién
lo més conveniente es abrir una cuenta corriente conjunta o mancomunada, con la
obligactén de la firma de cada titular para la disposicién de fondos. Como son muchas
personas de alumnado, no conviene que todas sean titulares; por tanto, lo mas practico
es que el grupo ela a tres o cuatro para realizar el proceso de apertura, Las alumnas
y alurnnos elegidos tendrdn que ir al banco con el NIF en regla y solcitar la apertura de
Una cuenta corriente, También padrian solcitar un talonario de cheques.
E VOCABULARIO
|_Capacidad de obrar legal. Co-
responde ala persona mayor de
edad (18 aos} y no incapacitada
legalmente, ia cual puede realizar
todos los actos de la vida civil
que recoge de forma sistema:
periodo de tiempo determinado,
de valoracion, asi como los con-
Ceptos que los originan,
Talonario de cheques. €5 un
cuaderillo que los bancos en:
dla cuenta corrlente, median:
total o parclalmente de los fon-
través de cheques.
cuenta bancaria
1. Revisa detalladamente los ex:
SI tenes una lbreta, ponla al
sal o en un cajero automatic,
2. Comprueba el saldo: resta to:
las entradas,
3, Coteja la informacion median-
te la comprobacién de tus re
tus recibos de compras, trans
documentos en lugar seguro,
de que te seran utiles para ela
borar o controlar tu presupues
to personal
Extracto, bancarie. Documento
2 los movimientos de la cuenta
Corriente bancaria durante un
detallando sus fechas contables
tregan a las personas titulares
te el cual estas pueden disponer
‘das disponibles en la cuenta a
ENCONTEXTO
Para tener bien controlada tu
tractos en cuanto los recibas.
dia regularmente en la sucur-
das las salidas de dinero de
cibos de los cajeras, ast como
ferenclas, impresos de ingresos
Y Feintegros, etc, y comunica
cualquier discrepancia 2 tu
oficina, Si quardas todos estos
te serviran como justificantes
fen caso de necesidad, adernas OS sercce
Boni
PASE aac Sule?
3. Ingreso inicial
en cuenta
eer)
Corea)
Seer es
mee
. Proceso de apertura de una cuenta corriente
La apertura de una cuenta corriente es facultad tnica de le entidad financlera, es decir n=
guna persona puede obligar al banco a que le abra una cuenta,
‘Antes de comenzar el proceso de apertura la entidad comprueba la identdad de la persona
© personas que la solictan metiante el DN, el NF ola tarjeta de residencia y confi la C2
pacidad de obrar de estas, ~
Una vez practicadas las comprobaciones, el proceso que se sigue sera el detallado en la
Tabla 2.3,
Enel de solicitud deben constar al menos los siguientes datos
Impreso de solicitud deben consta
s personales: nombre y apellidos, NF, nacionalidad, edad, domicilo, profesion de las personas tt:
lares y su estado. Si el estado civil es casado, se haré constar el nombre del conyuge. i
+ Sila cuenta iene forma juridiea empresa, sociedad, etl, se tendrin cue presentar los pederes nota:
e
Tiales de las personas autorizadas para aisponer de los fondos.
El Impreso de solicitud, junto con las condiciones generales y particuleres de la cuenta, conforman el
contrato de apertura de cuenta,
En unas cartunas, la entidad recoge los datos personales y las firmas de_qulenes sean titulaes yen
elcaso de no ser titres, de aquellas personas que estén altorizadas para cisponer de los fondos-La
funcién de este registro es comprobar a autenticidad de lis frmas en cualquler momento y operacién.
Ela entrega per parte de a cllentela de una cantidad de dinero en efectivo o en cheque, con la que abre
Jacuenta y comienza la relacion comercial con la entida srrapaat
La entdad bancara entrega a la cletela ol impreso de Solicitud de apertura, las condiciones generales
partculares de acuerta, ye folleto de tartfas de comisione,condicones y gastos repercutbles lentes.
Una vez formalzad el contato, a cletela tend la opcién de soictar el talonario de cheques y ls |
tarjetas, tanto de debito como de erédito, que considere.
‘Tabla 2.3, Pasos para abrir una cuenta corriente,
cuenta corriente son:
Ajas.
Instrumentacion,
8
EN CONTEXTO
Las clausulas mas habitvales de
los contratos de apertura de una
+ Identificacion del titular
+ Tipos de interés apticables:
+ Comisiones y gastos.
+ Cancelacion de la cuenta,
En la Figura 2.4 se muestra un modelo de contrato para la apertura de una cuenta corriente:
irae
‘CONTRATO MARCO DE OPERACIONES BAVCARIAS
fe
REUNIDOS,
‘De una parte, Banco do Fuertventure 8.8.
De tra parte fen aceon, parson ele a tua),
Dos.
1. Condiciones genase isos certo.
. Corratos de cuntsscorantes a ast pla.
I Contratos de tata
IV: Tratamiento de dates personales, digtalzacn de docunento=,
', Procedimientosextraudses de recameelény trades de superdsen
ig. 24 Apertura de una cuenta corriente: modelo de Contato ELIBAN
Una vez formalizado el contrato, al cliente se le asigna un IBAN.
Mes un eddigointer radoque identifica las cuentas bencarias,
Su noribre viene de sus siglas &n inglés international Bank Account Number],
en Espafia consta de 24 digitos y vincula directarmente al cliente con la ertidad de
crédito. Su objetivo es facitr la correcta transmisién de datos para cobto: y pagos_
transfronterizos.
Cuando se realiza cualquler tran-
saccion bancaria, como domic-
llaciones, transferencias, etc, es
nnecesario conocer obilgatoria-
mente el IBAN de la persona fi-
sica 0 juridica beneficiarla de la
operacién,
Desde febrero del 2014, el IBAN sustituye al CCC (Codigo Cuenta Cliente) Los 20 cightos finales
del IBAN se corresponden can el CCC.
El cédigo IBAN debe aparecer en todos los extractos bancarlos y cheques relacionados con la
‘cuenta. Los 24 digitos de los que consta nos proporcionan la sigulente informacién (Tabla 2.4)
jes digitos, Cuatro_digitos, que | Cuatro digits, que iden- | Dos digitos de control del ban- | Diez_digitos, que
que enspa- | de control | identifican ia entidad’| tfcan|a of Cotel primero verica el cédigo | corresponden al nie
[mone El cheque es un documento mercantil por el que un banco se obliga al pago de una
detetminada cantidad por orden de un cliente y con cargo a su cuenta corriente.
Como medio de pago es muy iil. Por su parte, quien recibe el documento puede cobrarlo en
‘el banco librado o puede ingresario en otro banco para abonarlo en su cuenta.
Desde el punto de vista formal, el articulo 106 de la Ley Cambiaria y del Cheque (LCCH] esta
blece que debera contener las menciones seftaladas en la Figura 2.6:
Be Banco Ibérico® oes
oma”
Péguese por eso cheque:
Regen pr ese chequeg ©) __
5 de
SeieNN°5201 7954
Fig. 26. Modelo de cheque.
En la emision de cheques hay que tener en cuenta lo siguiente:
+ Sila cantidad escrita en cifras y la cantidad escrita en letras no coinciden, el cheque no se
Invalid, sino que prevalece lo escrito en|etra.
Enla clausula «Péguese por este cheque a..» puede aparecer «al potador,o bien el nom:
bre de una persona fisica o juridca (cheque nominativo}.
ara que el banco atienda los cheques, quien los deposite deberé contar con fondos.
Si el cliente (librador] tiene menos fondos depositados en la cuenta que el importe del
cheque que ha emitido, el banco esté obligado a pagarlo por el importe de dichos fondos,
quedando el resto impagado.
El plazo legal en Espaita para presentar un cheque al cobro sin que pierda su especial fuer-
za Juridica es de 15 dias, que se computan a partir del dia que consta en el cheque como
fecha de emision.
fore)
sun cheque ordinario en el que el banco {librado) inserta una cléusula mediante la cual se acredita su
autenticidad y la existencia de fondos suficientes en la cuenta del tbrador para su pago.
Tey
'No se puede cobrar dlrectamente, sino que el tenedor tiene que ingresario en una cuenta banecaria, La
finalidad es evitarel riesgo de pérdida o robo, Se representa mediante dos lineas paralelas transversales.
Tabla 2.7. Tpos de cheques.
Pal ACTIVIDADES
6. dExiste la posibilidad de cobrar un cheque antes de la fecha de vencimiento?
7. Site pagaran la indemnizacion por tu despido con un cheque, gque precauciones tomarias? 8. Pagaré
Un pagaré es un titulo 0 documento de crédito por el que una persona [lbrador
9 firmante} se abiga @ pagar a otra (tenedor| una cantidad en una fecha y un luger
|
