UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

PLAN DE TRABAJO
PRÁCTICA PREPROFESIONAL

“LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EN LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TOCACHE”

Presentado por:

Jarith Ruth Rondo Luna

TINGO MARÍA - PERÚ

Enero – 2021
 UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CIENCIAS CONTABLES

INFORMACIÓN BÁSICA

TÍTULO : “La contabilidad gubernamental en la

municipalidad provincial de Tocache”

ENTIDAD : MUNICIPALIDAD PROVINVIAL DE

TOCACHE

LUGAR : TOCACHE

OFICINAS DONDE SE REALIZARÁN

LAS PRÁCTICAS : Área presupuestal, logística y
contabilidad

EJECUTOR : Jarith Ruth, Rondo Luna

ASESOR : Dr.CPC. Montero Vilchez, Eladio

FECHAS : Inicio: 06/01/2022

Término: 06/04/2022

Dr.C.P.C MONTERO VILCHEZ

ELADIO
PRACTICANTE ASESOR
 I. ENTIDAD DONDE SE REALIZARÁ LA PRÁCTICA PRE
PROFESIONAL
I.1. Breve Reseña Histórica

La provincia de Tocache fue creada el 6 de diciembre de 1984 mediante

la ley 9097 y esta ubicado en el departamento de San Martin en la cuenca
del río Huallaga, el cual cruza el territorio del distrito de sur-este con
dirección noreste, con una superficie de 1 142,04 km², representa el 19,47%
de la provincia a una altitud de 497 msnm, en la ciudad de Tocache Nuevo,
la municipalidad provincial de Tocache se ubica Jr. Progreso N°198.

I.2. Base Legal

Ley de transparencia y Acceso a la información pública que regula el

funcionamiento de la municipalidad provincial de Tocache:

 Ley 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública,

cuyo Texto Único Ordenado fue aprobado por el Decreto Supremo
021-2019-JUS.
 Reglamento de la Ley 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública, aprobado por el Decreto Supremo 072-2003-
PCM.
 Ley 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, cuyo
Texto Único Ordenado fue aprobado por el Decreto Supremo 004-
2019-JUS.
 Decreto Legislativo que crea la Autoridad Nacional de Transparencia
y Acceso a la Información Pública, Fortalece el Régimen de
Protección de Datos Personales y la Regulación de la Gestión de
Intereses, aprobado por el Decreto Legislativo 1353.
  Reglamento del Decreto Legislativo 1353, Decreto Legislativo que
crea la Autoridad Nacional de Transparencia y Acceso a la
Información Pública, fortalece el Régimen de Protección de Datos
Personales y la Regulación de Gestión de Intereses, aprobado por el
Decreto Supremo 019-2017-JUS.
 Decreto Supremo que aprueba la implementación del Portal de
Transparencia Estándar en las Entidades de la Administración
Pública, aprobado por el Decreto Supremo 063-2010-PCM.
 Decreto Supremo que aprueba el Procedimiento Administrativo
Estandarizado de Acceso a la Información Pública creada u obtenida
por la entidad, que se encuentre en su posesión o bajo su control,
aprobado por el Decreto Supremo 164-2020-PCM.
 Lineamiento para la implementación y actualización del Portal de
Transparencia Estándar en las entidades de la Administración
Pública, aprobado por la Resolución Directoral
011-2021-JUS/DGTAIPD."
 Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública, su
Reglamento Normas Emitidas por la Entidad
 Ordenanzas Municipales
 Norma de Creación de la Entidad
 Ley de Creación de la Provincia de Tocache
 Ley de Creación de la Provincia de Tocache
I.3. Misión

Promover del desarrollo económico local y sostenible de la provincia de

Tocache, teniendo a la persona humana como base de desarrollo.

I.4. Visión

Tocache es una provincia segura y organizada con políticas de

desarrollo humano que han propiciado la mejora en la salud y la educación.
Tocache, es una provincia con identidad propia. Progresa sosteniblemente,
con alto nivel agropecuario y agroindustrial, es también destino turístico
conectado eficientemente a los principales corredores económicos
regionales y nacionales basada en la conservación de su biodiversidad y
medio ambiente.

II. JUSTIFICACIÓN DE LA PRACTICA

La elaboración del informe de a presente práctica, se justifica con las

siguientes consideraciones:

 Es requisito fundamental para obtener el grado de Bachiller en

Ciencias Contables, estipulado en el reglamento de Prácticas Pre
Profesionales de la Universidad Nacional Agraria de la Selva.
 Permitirá cumplir con el plan curricular de la especialidad de
Contabilidad.
 La ejecución de la Práctica Pre Profesional, pretende complementar
los conocimientos teóricos y prácticos del estudiante, adquiridos en
nuestro centro de estudios durante nuestra permanencia como
estudiante universitario, estableciendo así un contacto directo con la
realidad institucional, logrando de esta manera un desarrollo
académico y profesional más competitivo y equilibrado.
 Al finalizar el informe de Prácticas Pre Profesionales, se entregará
valiosa información detallada acerca de todo lo recogido durante el
periodo de duración de la municipalidad provincial de Tocache.

III. OBJETIVOS DE LA PRÁCTICA

III.1. Objetivo General

Ejecutar los conocimientos teóricos adquiridos en las aulas de la

Universidad con la práctica que se llevará a cabo en las Oficinas
Administrativas de la municipalidad provincial de Tocache.

III.2. Objetivos Específicos

 Conocer el proceso Contable y Administrativo de la Contabilidad
Gubernamental en la municipalidad provincial de Tocache.
 Describir la aplicación del Sistema Integrado de Administración
Financiera (SIAF-SP) en el proceso de la Contabilidad
Gubernamental en la municipalidad provincial de Tocache.
 IV. ÁREAS CONTABLES DONDE SE REALIZARÁ LAS PRÁCTICAS
IV.1. Áreas y/o Oficinas Administrativas y Contables

Las prácticas se realizarán en las áreas contables de Programación

Presupuestal, Contabilidad y logística.

El proceso contable comprende la contabilización del inventario inicial, el

presupuesto institucional de apertura, las modificaciones presupuestarias, la
ejecución de ingresos desde el determinado y recaudado, la ejecución de
gastos desde el compromiso anual, devengado y pagado. Incluyendo la
contabilización de las rendiciones de cuentas de los encargos internos,
provisión para depreciaciones, amortizaciones, agotamiento,
desvalorización de existencias y cobranza dudosa, traslado de cuentas
patrimoniales y los ajustes contables autorizados, luego realizar a
Mayorización, formular el balance de comprobación y balance constructivo
para luego formular los estados financieros y presupuestarios con sus
respectivas Notas comparativas.

V. TÉCNICAS DE OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN

V.1. Revisión Bibliográfica

Esta técnica permitirá extraer, seleccionar, analizar y resumir

información sistematizada de artículos publicados en diferentes revistas y
que se encuentren relacionados con el tema del informe final.

V.2. Entrevistas (jefe de Planificación, contador, jefe de Logística,

Tesorería y Patrimonio de la entidad)

Esta técnica implica el diálogo entre dos partes, con el fin de obtener
información de los entrevistados, se entrevistará con el jefe de la Oficina de
Planeamiento y Presupuesto, Contador General de la Entidad y jefe de
Logística.

V.3. Observación Ordinaria y/o Participante

Esta técnica consiste en observar y participar dentro del contexto del

objeto u objetos de estudio; de modo que sea posible obtener información
de ellos de la Oficinas y áreas administrativas que intervienen en el proceso
presupuestal y contable de la entidad.
V.4. Información que el alumno debe obtener durante las prácticas

Tomando en cuenta que la contabilidad gubernamental es integral,

durante el desarrollo de la práctica se obtendrá información del proceso
presupuestal y de la ejecución financiera consisten en:

 Ley de Creación de la Entidad

 Resolución que aprueba el Estatuto de la entidad
 Reglamento de Organización y Funciones (ROF)
 Manual de Organización y Funciones (MOF) de las áreas y/o Oficinas de
Planificación y Presupuesto; Dirección General de Administración
(DGA), Sub Gerencia de Abastecimiento (Logística), Oficina de
Contabilidad; Oficina de Patrimonio, Almacén y Tesorería.
 Resolución del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
 Resoluciones de modificaciones presupuestarias del periodo que
comprende la práctica
 Resoluciones de aprueba el Plan Anual de Contrataciones (PAC)
 Reporte de ejecución presupuestal mensual de la recaudación por
fuentes, rubros y detalle de las específicas del ingreso versus marco
presupuestal
 Reporte de la ejecución presupuestal a nivel de devengado por fuentes,
rubros y detalle de las específicas del gasto versus marco presupuestal.
 Reporte de la Nota de Contabilidad del registro de asiento de reapertura
al inicio del ejercicio presupuestal.
 Notas de Contabilidad de los registros del Presupuesto de Ingresos,
gastos, modificaciones presupuestarias e incorporación de los saldos de
balance
 Estados Financieros y Presupuestarios del año anterior incluyendo notas
a los EEFF y EE Presupuestarios
 Reporte de entradas y salidas de bienes del almacén central de la
entidad
 Inventario Físico de bienes patrimoniales de la entidad correspondiente
al año anterior y del año en que se está realizando las prácticas.
 Reporte de las hojas de trabajo de las resoluciones de ingresos y de
gastos correspondiente al periodo de las prácticas.
 Reporte de los EEFF y EE presupuestarios del año y/o periodo en que
se está realizando las prácticas preprofesionales para comparar con los
resultados de la contabilización patrimonial y presupuestal.
 Otros documentos de interés para elaborar el informe de práctica tales
como relación de los procesos de selección ejecutadas, relación de
certificaciones solicitadas y aprobadas, flujo grama de la atención de los
requerimientos de bienes, servicios y obras, cuadro anual de
necesidades, relación de ordenes de compra, servicios, contratos de
obras, consultorías, resúmenes de planillas, retención y pagos de
Seguro de Salud, ONP, AFP, etc.

VI. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

VI.1. Presupuesto

DESCRIPCIÓN UNID.MED CANTIDAD P.U. SUBTOTAL TOTAL

MATERIALES 77.50
Papel bond A-4 Mill. 1 20.00 20.00
Folder Manila Unid. 6 0.50 3.50
Cuaderno Unid. 1 7.00 7.00
Lapiceros Unid. 3 1.00 3.00
Memoria USB Unid. 1 35.00 35.00
Resaltador Unid. 1 3.00 3.00
Lápiz Unid. 2 1.00 2.00
Borrador Unid. 1 1.50 1.50
Corrector Unid. 1 4.50 4.50

SERVICIOS 680.00
Impresión Unid. 100 0.20 20.00
Fotocopias Hojas 500 0.10 50.00
Encuadernación Unid. 6 10.00 60.00
Gasolina Galón 24 19.00 450.00
Otros Gastos 100.00
TOTAL 757.50
Fuente: Elaboración Propia

VI.2. Financiamiento
 Los gastos en que se incurrirán para la elaboración del presente plan de
práctica pre profesional y el informe final, serán cubiertos con recursos
propios del ejecutor.

VII. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

PERIODO DE EJECUCION
ACTIVIDADES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Inicio de practicas X

Conocimiento de la entidad X

Revision bibliográfica X X X

Recopilación de información X X X

Procesamiento de información X X X

Elaboración y revisión de informe X

presentacion de informe final X

VIII. ESQUEMA DEL INFORME DE PRÁTICAS

Carátula
Información básica
Acta de exposición de la práctica
Certificado de práctica emitido por la entidad
Informe de asesor de práctica
Introducción
CAPÍTULO I

INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
1.1. Ley de creación, historia y ubicación geográfica
1.2. Fines, funciones y/o principales actividades que realiza
1.3. Misión y visión
1.4. Normatividad aplicable a la entidad
1.5. Estructura orgánica y organigrama de la entidad
1.6. Documentos de gestión de la entidad

CAPÍTULO II

ÁREAS ADMINISTRATIVAS Y/O CONTABLES EN EL QUE SE REALIZÓ

LAS PRÁCTICAS PREPROFESIONALES

2.1. Aspectos generales

2.2. Sistemas administrativos
2.3. Áreas de actividad contable
2.4. Documentos fuentes de registración contable
2.5. Oficinas administrativas que intervienen en el proceso contable

CAPÍTULO III

PROCESO PRESUPUESTAL Y EJECUCIÓN FINANCIERA

3.1. Aspectos generales

3.2. Presupuesto institucional de ingresos y gastos
3.3. Modificaciones presupuestarias
3.4. Ejecución de ingresos
3.5. Ejecución de gastos
3.6. Contrataciones de bienes, servicios e inversiones

CAPÍTULO IV

PROCESO CONTABLE

4.1. Aspectos generales

4.2. Contabilización del inventario inicial
4.3. Contabilización del presupuesto institucional de apertura
4.4. Contabilización de las modificaciones presupuestarias
4.5. Contabilización de los ingresos
4.6. Contabilización de los gastos
4.7. Contabilización de las operaciones complementarias
4.8. Mayorización
4.9. Balance constructivo

CAPÍTULO V

ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS

5.1. Conciliación del marco legal y ejecución del presupuesto

5.2. Formulación de los estados financieros
5.3. Notas a los estados financieros
5.4. Formulación de los estados presupuestarios
5.5. Notas a los estados presupuestarios
5.6. Información complementaria a los estados financieros y presupuestarios

CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA

IX. BIBLIOGRAFÍA

12. http://www.transparencia.gob.pe/enlaces/pte_transparencia_enlaces.aspx?
id_entidad=12220&id_tema=1&ver=D#.YdN48WjMLDc
13. CONGRESO DE LA REPUBLICA, Ley Nº 29410 Reforma de los artículos 80 y 81 de la
Constitución Política del Perú.
14. DIRECCION NACIONAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA. Incorporación y modificación
denominación de cuentas y subcuentas contables correspondiente al ejercicio fiscal 2020
Plan Contable Gubernamental, Resolución Directoral Nº 005-2021-EF/51.01.
15. DIRECCION NACIONAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA. Texto Ordenado del Plan Contable
Gubernamental, aprobado con Resolución Directoral Nº 001-2018-EF/51.01, modificado con
Resolución Directoral Nº 003-2019-EF/51.01
16. MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS. Resolución Directoral Nº 017-2019-EF/51.01,
que aprueba el Texto Ordenado de la Directiva Nº 004-2019-EF/51.01 “Lineamientos para la
Preparación y Presentación de la Información Financiera y Presupuestaria, para el Cierre del
Ejercicio Fiscal de las Entidades del Sector Público y Otras Formas Organizativas No
Financieras que Administren Recursos Públicos.”
17. MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS. Directiva Nº 005-2016-EF/51.01 Metodología
para el reconocimiento, medición, registro y presentación de los elementos de propiedades,
planta y equipo de las entidades gubernamentales”
18. MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS. Directiva Nº 003-2019-EF/51.01, “Información
financiera, presupuestaria y complementaria con periodicidad mensual, trimestral y semestral
por las entidades gubernamentales del estado.
19. MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS. Directiva Nº 005-2019-EF/51.01, “Conciliación
del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto para las Entidades Gubernamentales del
Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales”.
20. MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS. Directiva Nº 002-2014-EF/51.01, “Metodología
para la modificación de la vida útil de edificios, revaluación de edificios y terrenos,
identificación e incorporación de edificios y terrenos en administración funcional y
reclasificación de propiedades de inversión en las entidades gubernamentales”.
21. MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS, Resolución Directoral Nº 001-2016-EF/51.01,
Fijan nuevo plazo para el registro de datos en el Módulo Web de Revaluación de Edificios y
Terrenos para la aplicación de lo dispuesto en la Directiva N° 002-2014-EF/51.01.
22. MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS, Resolución Directoral Nº 001-2015-EF/51.01,
Culminación del Saneamiento Contable.
23. MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS. Directiva Nº 003-2011-EF/93.01, Lineamientos
Básicos para el Proceso de Saneamiento Contable en el Sector Público.
24. MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS, “Normas Internacionales de Contabilidad para
el Sector Público – NICSP”, aprobado con Resolución Directoral Nº 011-2013-EF/51.01.
25. MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS, Resolución Directoral Nº 006-2011, que aprueba
la Directiva Nº 002-2011-EF/93.01 “Instrucciones Generales para Conciliación de Saldos por
Operaciones Reciprocas entre Entidades del Sector Público.
26. Ley 31084: Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2021
27. Ley 29447: Ley que modifica el uso del Canon para las Universidades Públicas
28. Decreto Legislativo Nº 1436 Sistema de Administración Financiera del Sector
Público
29. Decreto Legislativo Nº 1437, Sistema Nacional de Endeudamiento Público
30. Decreto Legislativo Nº 1438: Sistema Nacional de Contabilidad
31. Decreto Legislativo Nº 1439, Sistema Nacional de Abastecimiento
32. Decreto Legislativo Nº 1440: Sistema Nacional de Presupuesto
33. Decreto Legislativo Nº 1441: Sistema Nacional de Tesorería
34. Decreto Legislativo Nº 1442: Gestión Fiscal de los Recursos Humanos del
Sector Público
35. Ley 30225, Ley de Contrataciones del Estado.
36. Reglamento de la Ley 30225, aprobado por Decreto Supremo 350-2015-EF.
37. Decreto Legislativo 1341. Vigente desde el 03 de abril de 2017, que modifica la
Ley 30225.
38. Decreto Supremo 056-2017-EF. Vigente desde el 03 de abril de 2017, que modifica el
Reglamento de la Ley 30225.
39. www.mef.gob.pe/. Web del Ministerio de Economía y Finanzas.
40. www.sbn.gob.pe/. Web de la Superintendencia de Bienes Nacionales.