Presupuesto maestro

A continuación, se presenta la siguiente información:

Empresa Los Alumnos
Balance general al 31 de diciembre de 2019
Activo circulante Pasivo a corto plazo:
Efectivo 130,000.00 Proveedores 120,000.00
Clientes 120,000.00 Comisiones por pagar 20,000.00
Inventario 450,000.00 Préstamo a largo plazo 200,000.00
Seguros pagados por anticipado 58,000.00 Total de pasivo 340,000.00
Total de activo circulante 758,000.00
Fijo: Capital contable:
Equipo, muebles y otros 370,000.00 Capital aportado 593,000.00
Depreciación acumulada 128,000.00 Capital ganado 67,000.00
Total de activo fijo 242,000.00 Total de capital contable 660,000.00
Total activo 1,000,000.00 Total pasivo y capital 1,000,000.00

Las ventas de diciembre fueron de L.400,000. Las ventas mensuales presupuestadas son las
siguientes:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
500,000.00 600,000.00 400,000.00 500,000.00 800,000.00

1.     Las ventas se hacen 70 % al contado y 30 % a crédito que se cobra en el siguiente mes.
2.     El inventario deseado por la empresa Los Alumnos S. A. al finalizar cada mes es el siguiente:
un inventario básico de L200,000, más el 50 % de las ventas del mes siguiente.
3.     Las condiciones de compra con sus proveedores son neto 30 días, 60 % de sus compras las
paga al contado y 40 % en el mes siguiente. El costo de mercancía vendida es 105 % del
inventario final deseado.
4.     Los salarios y las comisiones se dividen en dos partes: L25,000 de salarios fijos y comisiones
del 5 % sobre las ventas del mes. La comisión se paga al mes siguiente.
5.     El 1 de marzo de 2020 se compra un nuevo camión por L30,000. El camión tiene una vida
útil de 4 años y un valor de rescate de L6,000. Para depreciar se utiliza el método de línea recta.
6.     Otros gastos mensuales son los siguientes: gastos diversos: 8 % de las ventas de contado;
L20,000 de renta; L5,000 de depreciación, sin incluir el nuevo camión.
7.     La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de L100,000 al término de cada
mes.
8.     Los préstamos y los pagos se hacen en múltiplos de L10,000. La tasa de interés es de 12 %
anual. Los préstamos se piden el día 5 de cada mes en que se necesitan y se pagan el día 30 del
mes en que haya sobrante de efectivo
Se pide:
Elabore cédulas (por los meses de enero a junio) de:
a.     Ventas cobros de los clientes recibidos en efectivo
b.     Compras
c.     Desembolso por compras
d.     Salario y comisiones
e.     Gastos totales
f.      Desembolsos por salario y comisiones
g.     Presupuesto de efectivo de enero a junio
Junio Julio
700,000.00 600,000.00
 Cedula A
Presupuesto de Ventas Diciembre Enero Febrero
70% ventas al contado L 280,000.00 L 350,000.00 L 420,000.00
30% ventas al crédito L 120,000.00 L 150,000.00 L 180,000.00
Ventas totales L 400,000.00 L 500,000.00 L 600,000.00

Cedula B
Cobros Efectivo Enero Febrero
70% ventas al contado L 350,000.00 L 420,000.00
30% ventas al crédito L 120,000.00 L 150,000.00
Cobros totales L 470,000.00 L 570,000.00

Cedula C
Presupuesto Compras Enero Febrero
Inventario Final deseado L 450,000.00 L 500,000.00 L 400,000.00
Costo de ventas L 525,000.00 L 420,000.00
Total para la ventas L 1,025,000.00 L 820,000.00
Inventario Inicial (-) L 450,000.00 L 500,000.00
Compras totales L 575,000.00 L 320,000.00

Cedula D
Desembolso Efectivo para Compras Enero Febrero
Compra Diciembre L 120,000.00
Compra Enero L 345,000.00 L 230,000.00
Compra Febrero L 192,000.00
Compra Marzo
Compra Abril
Compra Mayo
Compra Junio
Compra Julio
Desembolsos Totales L 465,000.00 L 422,000.00

Cedula E y F
Gastos en efectivo Enero Febrero
Sueldos y Salarios Fijos L 25,000.00 L 25,000.00
Comisiones L 20,000.00 L 25,000.00
Sueldos y Salarios Totales L 45,000.00 L 50,000.00
Gastos Diversos L 28,000.00 L 33,600.00
Renta L 20,000.00 L 20,000.00
Depreciación L 5,000.00 L 5,000.00
Camión
Intereses 0.00032876712 L 493.15 L 552.33
Gastos Operativos L 53,000.00 L 58,600.00

Enero Febrero
Saldo inicial L 130,000.00 L 102,000.00
Saldo mínimo L 100,000.00 L 100,000.00
Saldo disponible L 30,000.00 L 2,000.00

Entradas L 470,000.00 L 570,000.00

Salidas
Desembolsos Totales L 465,000.00 L 422,000.00
Sueldos y Salarios Totales L 45,000.00 L 50,000.00
Camión
Intereses L 1,045.48
Gastos Operativos L 48,000.00 L 53,600.00
Total Salidas L 558,000.00 L 526,645.48

Flujo efectivo neto -L 88,000.00 L 43,354.52

Exceso/Req Financiamiento -L 58,000.00 L 45,354.52

Financiamiento L 60,000.00
Reembolso L 40,000.00

Saldo Final L 102,000.00 L 105,354.52

 Cedula A
Marzo Abril Mayo Junio Julio
L 280,000.00 L 350,000.00 L 560,000.00 L 490,000.00 L 420,000.00
L 120,000.00 L 150,000.00 L 240,000.00 L 210,000.00 L 180,000.00
L 400,000.00 L 500,000.00 L 800,000.00 L 700,000.00 L 600,000.00

Cedula B
Marzo Abril Mayo Junio Julio
L 280,000.00 L 350,000.00 L 560,000.00 L 490,000.00 L 420,000.00
L 180,000.00 L 120,000.00 L 150,000.00 L 240,000.00 L 210,000.00
L 460,000.00 L 470,000.00 L 710,000.00 L 730,000.00 L 630,000.00

Cedula C
Marzo Abril Mayo Junio Julio
L 450,000.00 L 600,000.00 L 550,000.00 L 500,000.00 L 200,000.00
L 472,500.00 L 630,000.00 L 577,500.00 L 525,000.00 L 210,000.00
L 922,500.00 L 1,230,000.00 L 1,127,500.00 L 1,025,000.00 L 410,000.00
L 400,000.00 L 450,000.00 L 600,000.00 L 550,000.00 L 500,000.00
L 522,500.00 L 780,000.00 L 527,500.00 L 475,000.00 -L 90,000.00

Cedula D
Marzo Abril Mayo Junio Julio

L 128,000.00
L 313,500.00 L 209,000.00
L 468,000.00 L 312,000.00
L 316,500.00 L 211,000.00
L 285,000.00 L 190,000.00

L 441,500.00 L 677,000.00 L 628,500.00 L 496,000.00 L 190,000.00

Cedula E y F
Marzo Abril Mayo Junio Julio
L 25,000.00 L 25,000.00 L 25,000.00 L 25,000.00 L 25,000.00
L 30,000.00 L 20,000.00 L 25,000.00 L 40,000.00 L 35,000.00
L 55,000.00 L 45,000.00 L 50,000.00 L 65,000.00 L 60,000.00
L 22,400.00 L 28,000.00 L 44,800.00 L 39,200.00 L 33,600.00
L 20,000.00 L 20,000.00 L 20,000.00 L 20,000.00 L 20,000.00
L 5,000.00 L 5,500.00 L 5,500.00 L 5,500.00 L 5,500.00
L 30,000.00
L 1,101.37 L 3,747.95 L 4,569.86 L 4,635.62
L 47,400.00 L 53,500.00 L 70,300.00 L 64,700.00 L 59,100.00

Marzo Abril Mayo Junio Enero a Junio

L 102,000.00 L 105,354.52 L 101,998.63 L 101,606.58 L 642,959.73
L 100,000.00 L 100,000.00 L 100,000.00 L 100,000.00 L 600,000.00
L 2,000.00 L 5,354.52 L 1,998.63 L 1,606.58 L 42,959.73

L 460,000.00 L 470,000.00 L 710,000.00 L 730,000.00 L 3,410,000.00

L 441,500.00 L 677,000.00 L 628,500.00 L 496,000.00 L 3,130,000.00

L 55,000.00 L 45,000.00 L 50,000.00 L 65,000.00 L 310,000.00
L 30,000.00 L 30,000.00
L 1,101.37 L 3,747.95 L 4,569.86 L 4,635.62 L 15,100.27
L 42,400.00 L 48,000.00 L 64,800.00 L 59,200.00 L 316,000.00
L 570,001.37 L 773,747.95 L 747,869.86 L 624,835.62 L 3,801,100.27

-L 110,001.37 -L 303,747.95 -L 37,869.86 L 105,164.38 -L 391,100.27

-L 108,001.37 -L 298,393.42 -L 35,871.23 L 106,770.96 -L 348,140.55

L 110,000.00 L 300,000.00 L 40,000.00 L 510,000.00

L 110,000.00 L 150,000.00

L 101,998.63 L 101,606.58 L 104,128.77 L 96,770.96 L 611,859.45

 Estado Resultado Fuente
Ventas L 3,410,000.00 Cedula B
Costo de ventas L 3,130,000.00 Cedula D
Utilidad Bruta L 280,000.00
Gastos en Sueldos y Salarios L 310,000.00 Cedula E
Camión L 30,000.00 Cedula F
Intereses L 15,100.27 Cedula F
Gastos Operativos L 316,000.00 Cedula F
Utilidad de Operación -L 391,100.27

Balance General Presupuestado

Activo Circulante
Efectivo y equivalente de efectivo L 96,770.96
Cuentas por cobrar L 210,000.00
Inventario L 500,000.00

Total AC L 806,770.96
Activo no circulante

Prop, Planta y Equipo L 400,000.00

Dep. Acumulada L 37,000.00
Total Activo No Circulante L 363,000.00
TOTAL ACTIVOS L 1,169,770.96
al Presupuestado
Pasivos circulantes
Cuentas por pagar L 190,000.00
Comisiones Por pagar L 35,000.00
Prestamos a c.p L 360,000.00
Total Pasivos circulantes L 585,000.00
Pasivos no circulantes
Documentos por pagar
Total Pasivos no circulantes
TOTAL PASIVOS L 585,000.00
Patrimonio
Capital L 660,000.00
Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO
Financiamiento -L 75,229.04
TOTAL PASIVO + TOTAL PAT L 1,169,770.96