CONTABILIDAD Y FINANZAS PARA LA TOMA DE DECISIONES

SEMANA 5

Katherine Parraguez Aliaga

Lunes, 18 de julio de 2022
Contabilidad General
DESARROLLO
1.-Explique lo siguiente:

a) Las partidas que componen un informe de caja y banco son los ingresos y egresos que diariamente tiene
una empresa, negocio u organización, estos informes son de gran ayuda a la gerencia y a los operadores
financieros en la toma de decisiones vinculadas al flujo de efectivo.

Para conocer los movimientos y saldos de efectivo, en el informe se registra de la siguiente forma:

 Saldo del día anterior.

 Ingresos del día.
 Egresos del día.
 Saldos para el día siguiente.

b) Los principales objetivos de este informe de caja y banco son:

 Conocer los fondos con que dispone una empresa para enfrentar su día a día.
 Conocer si existe un superávit de efectivo, y así invertir o anticipar pagos a proveedores o
amortizar deudas con acreedores.
 Conocer si existe un déficit de efectivo, así poder decidir di difiere pagos a proveedores, rescata
inversiones de corto plazo, agiliza el cobro de cartera de clientes o promueve las ventas al
contado.
 Se busca tener una apropiada administración del efectivo tanto en caja como banco y poder
cumplir con las obligaciones y pagos que asume una empresa u organización.

2.- Empresa Riffo consultores S.A., solicita se realice presupuesto de caja para el primer trimestre año
2020, meses de enero, febrero y marzo.

Salso inicial en caja $1.000.000

Ventas Presupuestadas: Compras Presupuestadas:

Enero $10.000.000 Enero $6.500.000
Febrero $12.000.000 Febreri $7.000.000
Marzo $15.500.000 Marzo $9.500.000

Antecedentes importantes:

Ventas, método de cobro: Compras, método de pago proveedores

Contado 40% Contado 50%
Crédito 30 días 60% Crédito 30 días 50%
 Flujo de caja de ingresos

MES DE COBRO
MES DE OPERACIÓN MONTO
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Venta enero $10.000.000 $4.000.000 $6.000.000 - $10.000.000
Venta febrero $12.000.000 - $4.800.000 $7.200.000 $12.000.000
Venta marzo $15.500.000 - - $6.200.000 $6.200.000
Totales $37.500.000 $4.000.000 $10.800.000 $13.400.000 $28.200.000

En este flujo de caja, si bien los ingresos fueron de un total de $37.500.000, pero debido al pago a crédito
a 30 días, en marzo solo se recibe un pago del 40%, quedando el 60% para el pago de abril, por lo que su
flujo de caja en este trimestre es finalmente de $28.200.000.
Flujo de caja de egresos

MES DE PAGO
MES DE OPERACIÓN MONTO
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Venta enero $6.500.000 $3.250.000 $3.250.000 - $6.500.000
Venta febrero $7.000.000 - $3.500.000 $3.500.000 $7.000.000
Venta marzo $9.500.000 - - $4.750.000 $4.750.000
Totales $23.000.000 $3.250.000 $6.750.000 $8.250.000 $18.250.000

En este flujo de caja de egreso, el pago realizado por la empresa debería ser de un total de $23.000.000,
pero debido al pago de un 50% al crédito y el otro 50% a crédito en 30 días, en marzo solo se cancelará
$4.750.000, quedando el otro 50% para pago en abril. Al cierre del balance de este trimestre la empresa
Riffo consultores S.A., cancela $18.250.000.
PRESUPUESTO DE CAJA
(en miles de pesos)
Saldo inicial $1.000.000
(+) Ingresos por ventas $28.200.000
Disponible $29.200.000
(-) Pagos por compras $18.250.000
Saldo final $10.950.000

PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE CAJA

Flujos Enero Febrero Marzo Total
Saldo Inicial $1.000.000 $1.750.000 $5.800.000 $1.000.000
Cobros a Clientes $4.000.000 $10.800.000 $13.400.000 $28.200.000
Pagos a Proveedores $3.250.000 $6.750.000 $8.250.000 $18.250.000
Saldo para el período siguiente $1.750.000 $5.800.000 $10.950.000 $10.950.000

El saldo inicial para el mes de abril será $10.950.000 para la empresa Riffo consultores S.A.
3.-La empresa Riffo consultores S.A., solicita elaboración de estado de flujo efectivo para año 2019, el
cual es el siguiente:
Ingresos por ventas $60.000.000
Recuperación de inversiones $6.000.000
Obtención de un préstamo bancario $20.000.000
Pagos a proveedores $45.000.000
Pagos de remuneraciones $15.000.000
Compra de activo fijo $10.000.000
Saldo inicial de efectivo y equivalente de efectivo $60.000.000
Depreciación del ejercicio $1.000.000

RIFFO CONSULTORES S.A.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(EN MILES DE PESOS)
Flujo de operaciones
Cobros a clientes 60.000
Compra de mercaderías 0
Pago proveedores -45.000
Pago de servicios 0
Gasto bancario 0
Pago de remuneraciones -15.000
0
Flujo de inversiones
Recuperación de inversiones 6.000
Pago letra, compra muebles, activo fijo -10.000
-4.000
Flujo de financiemiento
Aporte del dueño 20.000
Flujo neto del ejercicio 16.000
Saldo inicial de efectivo 60.000
Saldo final de efectivo 76.000

Se realizará un breve análisis del contenido del estado financiero de la empresa Riffo Consultores S.A.,
para que puedan tomar decisiones en su gestión:

En primer lugar, en su flujo de operaciones, tiene como resultado $0, lo que significa que en este momento
no tiene la capacidad para pagar utilidades, cancelo sus deudas, pero en este momento no tiene la
capacidad de cancelar utilidades. En cuanto al flujo de inversiones queda negativo, pero en el flujo de
financiamiento, se ve reflejado un préstamo bancario el cual es de gran ayuda en la liquidez que queda
para el próximo ejercicio de la empresa, siendo su saldo final de M$76.000.
4.- Se presentan los siguientes informes solicitados por Riffo Consultores S.A.:

Informe de Flujo de Caja

Riffo Consultores S.A.
Estimado
Gerente General
Riffo Consultores S.A.
Presente.

De nuestra consideración:

En esta ocasión se presenta el siguiente informe de flujo de caja trimestral de la empresa Riffo Consultores
S.A. el cual corresponde al primer trimestre del año 2020:
Los totales de los ingresos son de un total de $37.500.000, de los cuales en enero recibe $4.000.000, en
febrero $10.800.000, y en marzo recibe la empresa $13.400.000, en total recibe $28.200.000 la empresa,
quedando por pagar en el mes de abril $9.300.000.
Los totales de los egresos son de un total de $23.000.000, de los cuales en el mes de enero la empresa
cancelo $3.250.000, febrero cancelo $6.750.000 y en marzo cancelo $8.250.000, dando un total de egreso
de $ 18.250.000, quedando un saldo por cancelar en el mes de abril por $4.750.000, el cual corresponde al
50% de las Comoras realizadas por la empresa.
La empresa para el siguiente trimestre cuenta con un saldo final de $10.950.000, lo cual es un saldo
positivo en el flujo de caja del primer trimestre.

Esperando que este informe sea constructivo y ayude en la toma de decisiones para la planificación de los
siguientes trimestres del año 2020,

Saluda atentamente a usted

Katherine Parraguez Aliaga

Contadora General
 Informe Estado de Flujo de Efectivo
Riffo Consultores S.A.

Estimado
Gerente General
Riffo Consultores S.A.
Presente.

De nuestra consideración:

Se presente el siguiente informe solicitado por Empresa Riffo Consultores S.A., al 31 de diciembre de 2019,
considerando el flujo de efectivo a la misma fecha.
Respecto al flujo de efectivo, podemos observar lo siguiente:
El flujo de operaciones queda en $0, lo que quiere decir que la empresa genero lo suficiente para financiar
sus operaciones, pero no genero la suficiente utilidad.
El flujo de financiamiento es de $20.000.000 por aporte bancario el cual es un ingreso para la empresa.
El flujo de inversión presenta -$4.000.000, tenemos activos, pero aun así se tiene un flujo negativo.
El flujo neto del ejercicio es de $16.000.000, en donde la empresa comenzó con un flujo de $60.000.000,
siendo su saldo final del efectivo en el ejercicio de 2019 de $76.000.000.

Esperando que este informe sea de ayuda en la toma de decisiones para la planificación financiera del
siguiente año,

Saluda atentamente a usted

Katherine Parraguez Aliaga

Contadora General.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

IACC. (2020). Presupuestos y flujos de caja: Presupuestos de caja y estado de flujo de efectivo.
Contabilidad y Finanzas para la toma de decisiones. Semana 5.