INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVA

 
U.D Contabilidad
 
 
 
 
 
Evaluación actividad de aprendiza
Caso “Empresa Corporación Real S.
 
Sección: 
J80
 
Grupo: 
3
 
Integrantes: 
Alva Cárdenas Noemí Stephany
Carnero Santos Luis Javier
Diaz Ruiz Milagros Jacqueline
Huamanquispe Taco Sara Luz
 
Docente 
Jose Cirilo Ramirez Pineda
SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO CERTUS
 
U.D Contabilidad
 
 
 
 
 
aluación actividad de aprendizaje 4
o “Empresa Corporación Real S.A.C.”
 
Sección: 
J80
 
Grupo: 
3
 
Integrantes: 
Alva Cárdenas Noemí Stephany
Carnero Santos Luis Javier
Diaz Ruiz Milagros Jacqueline
Huamanquispe Taco Sara Luz
 
Docente 
Jose Cirilo Ramirez Pineda
 Corporación Real S.A.C
Ventas Totales 2021 S/ 4,400,600.00

Se toman datos ficticios para calcular y elaborar las Ventas

El 07/01/2021 se realizó una venta al contado de 10,000 sacos de arroz al por mayor al MercadoMayorista de Sant
El 10/01/2021 se realizó una venta al contado de 10,000 sacos de arroz al por mayor al mercado mayorista Mayors
El 15/01/2021 se realizó una venta al contado de 10,000 sacos de azúcar al por mayor a la empresa Supermercado
El 20/01/2021 se realizó una venta al contado de 10,000 sacos de azúcar al por mayor a la empresa Hipermercados

Ventas al Por Mayor Aproximado

S/Precio N° anual S/Precio Total(Con

Productos Unitario Con
IGV de Sacos IGV)

Arroz Extra S/ 110.02 10,000.00 S/ 1,100,150

Azúcar Nacional S/ 110.02 10,000.00 S/ 1,100,150
Arroz Superior S/ 110.02 10,000.00 S/ 1,100,150
Azúcar Importado S/ 110.02 10,000.00 S/ 1,100,150
S/ 4,400,600.00

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO: Enero 2021
RUC: 20568024878
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Empresa Corporación Real S.A.C.

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

DOCUMENTO DE
Nº REG. FECHA FECHA DE IDENTIDAD
OP. EMISION VENCIMIENTO TIPO
Nº DE SERIE NUMERO
(TABLA 10) TIPO
NÚMERO
(TABLA 2)

01 07/01 01 001 2312 6 20521422182

02 10/01 01 001 2313 6 20108730294

03 15/01 01 001 2314 6 20492092313
04 20/01 01 001 2315 6 20109072177

Compras Totales 2021 S/ 747,000.00

Se toman datos ficticios para calcular y elaborar las Compras

El 3/1/2021 se adquirió mercaderías al por mayor de 1000 sacos a la Corporación Lider Peru S. A. con RUC 20521320
El 6/1/2021 se realizó compra de mercaderías al por mayor de 1000 sacos a abarrotes en Inversiones Bastian S.A. con
EL 13/1/2021 la empresa realizó compras de mercaderías al por mayor de 1000 sacos a la empresaSuper Mayorista e
El 17/1/2021 adquirió mercaderías al por mayor de 1000 sacos a la Fábrica Distribuidora de Abarrotes S.A.C con RUC
EL 20/1/2021 la empresa realizó compras de mercaderías al por mayor de 1000 sacos a la Distribuidora la Parcela co
El 27/1/2021 adquirió mercaderías al por mayor de 1000 sacos a la Fábrica Distribuidora de Abarrotes S.A.C con RUC

Compras al Por Mayor Aproximado

S/Precio
S/Precio Total(Con
Productos Unitario Con Sacos IGV)
IGV
Arroz Extra S/ 124.50 1,000 S/ 124,500
Azúcar Nacional S/ 124.50 1,000 S/ 124,500
Fideos /Menestras S/ 124.50 1,000 S/ 124,500
Fideos /Menestras S/ 124.50 1,000 S/ 124,500
Harina /Trigo S/ 124.50 1,000 S/ 124,500
Azúcar Importado S/ 124.50 1,000 S/ 124,500
S/ 747,000

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: Enero 2021
RUC: 20568024878
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Empresa Corporación Real S.A.C.

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

DOCUMENTO DE
Nº REG. FECHA FECHA DE IDENTIDAD
OP. EMISION VENCIMIENTO TIPO
Nº DE SERIE NUMERO
(TABLA 10)
TIPO
NÚMERO
(TABLA 2)
01 03/01 01 001 006024 6 20521320172
02 06/01 01 001 171120 6 20421110152

03 13/01 01 001 000765 6 20100074568

04 17/01 01 001 002042 6 20502059751
05 20/01 01 001 000777 6 20100075455
06 27/01 01 001 002890 6 20502059751
poración Real S.A.C

yor al MercadoMayorista de Santa Anita S.A.C. con RUC 20521422182, según factura N.° 001-2312.
yor al mercado mayorista Mayorsa S.A.C. con RUC 20108730294, según factura N,° 001-2313
ayor a la empresa Supermercado Makro S.A. con RUC 20492092313, según factura N,° 001-2314
ayor a la empresa Hipermercados Metro S.A. con RUC 20109072177, según factura N,° 001-2315

INFORMACIÓN DEL CLIENTE

DESCUENTO DENTRO BASE
DE FACTURA IMPONIBLE
APELLIDOS Y NOMBRES, TIPO DE VENTA
INTERESES DE LA
DENOMINACIÓN O RAZON VENTA CORRIENTE
OPERACIÓN
SOCIAL TASA % DESCUENTO GRAVADA

Mercado mayorista de Santa

CONTADO 932,330.51 932,330.51
anita SAC
Mercado mayorista Mayorsa S.A.C. CONTADO 932,330.51 932,330.51
Supermercado Makro S.A CONTADO 932,330.51 932,330.51
Hipermercados Metro S.A. CONTADO 932,330.51 932,330.51
TOTALES 3,729,322.03 3,729,322.03
7011

Mercaderia S/ 685,000.00
S/ 747,000.00
Otras mercaderias para ve S/ 62,000.00

der Peru S. A. con RUC 20521320172 según factura N.° 002-006024

es en Inversiones Bastian S.A. con RUC 20421110152, con factura N.° 001-171120.
os a la empresaSuper Mayorista el Provinciano con RUC 20100074568, según factura N° 001-000765
dora de Abarrotes S.A.C con RUC 20502059751, según factura N° 001-002042
os a la Distribuidora la Parcela con RUC 20100075455, según factura N° 001-000777
dora de Abarrotes S.A.C con RUC 20502059751, según factura N° 001-002890

FORMACIÓN DEL PROVEEDOR

ADQUISICIONES GRAVADAS
COD CUENTA COMPRA O DESCUENTOS DESTINADAS
APELLIDOS Y NOMBRES, CONTABLE GASTO INTERESES A OPERACIONES GRAVADAS
DENOMINACION O RAZON ASOCIADA CORRIENTE
SOCIAL BASE
TASA % IMPORTE
IMPONIBLE
Corporación Líder Perú S.A 6032 105,508.47 105,508.47
Inversiones Bastian S.A 6032 105,508.47 105,508.47
Super Mayorista el Provinciano S.A 6032 105,508.47 105,508.47
Fabrica Distribuidora de Abarrotes S.A. 6032 105,508.47 105,508.47
Fabrica Distribuidora La Parcela S.A. 6032 105,508.47 105,508.47
Fabrica Distribuidora La Parcela S.A. 6032 105,508.47 105,508.47
TOTALES 633,050.85 633,050.85
 IGV IMPORTE
18% TOTAL
ASIENTO DE VENTAS

167,819.49 1,100,150.00 DEBE HABER

167,819.49 1,100,150.00 1212 4,400,600.00

167,819.49 1,100,150.00 40111 671,277.97
167,819.49 1,100,150.00 7011 3,729,322.03
671,278 4,400,600.00
40111 1212
ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS
OPERACIONES GRAVADAS IMPORTE ASIENTOS DE COMPRAS
TOTAL

IGV DEBE HABER

18,991.53 124,500.00 6032 633,050.85

18,991.53 124,500.00 40111 113,949.15
18,991.53 124,500.00 4212 747,000.00
18,991.53 124,500.00
18,991.53 124,500.00
18,991.53 124,500.00
113,949.15 747,000.00

40111 4212
 Gastos e Ingresos Totales de la Empresa del año 2021

GASTOS INGRESOS
Ingreso por concepto de fletes S/ 45,600.00
Ventas durante el 2021 S/ 4,400,600.00
Gastos de Ventas S/ 198,500.00
Gerente administrativo S/ 125,000.00
Gerente de Ventas S/ 110,000.00
Contador S/ 85,000.00
Jefe de RR.HH. S/ 75,000.00
Personal administrativo S/ 115,000.00
Personal de planta S/ 185,000.00
Vendedores (comisiones) S/ 160,000.00
La mercaderia vendida costó S/ 2,600,750.00
TOTAL S/ 3,654,250.00 S/ 4,446,200.00

TOTAL INGRESOS S/ 4,446,200.00

TOTAL GASTOS S/ 3,654,250.00
S/ 791,950.00
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
FORMATO 3.1 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –BALANCES GENERAL “
EJERCICIO:
RUC: 20568024878
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION o RAZON SOCIAL: Empresa Corporación Real S.A.C.

ACTIVO S/.
ACTIVO CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo 780,375.00
Inversiones Financieras
Activos Financieros a Valor Razonable con
Cambios de Ganancias y Perdidas
Activos Financieros Disponibles para la
Venta
Activos Financieros Mantenidos hasta el
Vencimiento
Activos por instrumentos Financieros
Derivados
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 317,000.00
Otras Cuentas por Cobrar a Partes
Relacionadas(neto)
Otras cuentas por Cobrar (neto)
Existencias (neto) 747,000.00
Activos Biológicos
Activos no corrientes mantenidos para la
Venta

Gastos Contratados por Anticipado

Otros Activos

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,844,375.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Financieras
Activos Financieras Disponibles para la
Venta
Activos Financieros Mantenidos hasta el
Vencimiento
Activos por Instrumentos Financieros
Derivados
Inversiones al Método de Participación
Otras inversiones Financieras
Cuentas por cobrar Comerciales

Cuentas por cobrar a Partes Relacionadas

Otras cuentas por Cobrar

Existencias(neto)
Activos Biológicos
Inversiones Mobiliarias
Inmuebles, Maquinaria y equipo 1,846,167.00
Activos Intangibles (neto)
Activos por impuesto a la Renta y
participaciones Diferidos

Crédito Mercantil

Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,846,167.00
TOTAL ACTIVO 3,690,542.00
O DE SITUACIÓN FINANCIERA
VENTARIOS Y BALANCES –BALANCES GENERAL “ INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
Trailer MERCEDEZ BENZ
Sillas y muebles
CIAL: Empresa Corporación Real S.A.C. Camioneta Kia a nombre de la emp
otros muebles
PASIVO Y PATRIMONIO S/. maquinarias diversas
PASIVO CORRIENTE Estantes y andamios
Sobregiros y pagarés bancarios local comercial propio
Obligaciones Financieras 61,000.00 Inversiones inmobiliarias
Hemos adquirido los derechos de
Cuentas por Pagar Comerciales 111,000.00 un inventario
Otras cuentas por Pagar a partes ACTIVO FIJO NETO
Relacionadas
Impuesto a la Renta y Particiones
81,700.00
Corrientes EXISTENCIAS (NETO)

Otras cuentas por Pagar

Mercaderia
Provisiones Otras mercaderias para venta

Pasivos mantenidos para la venta

TOTAL
TOTAL PASIVO CORRIENTE 253,700.00 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIP
PASIVO NO CORRIENTE SUNAT: impuesto a la renta
Obligaciones Financieras 706,000.00 SUNAT: IGV

Cuentas por pagar Comerciales

Credito fiscal
Otras cuentas por pagar a partes
Relacionadas TOTAL
Pasivos por impuesto a la Renta y la
Participaciones Diferidos CUENTAS POR COBRAR COMERCIA
Otras cuentas por Pagar Letra por cobrar a La Luna EIRL
Provisiones Facturas por cobrar diversas
Ingresos Diferidos (neto) Letra por cobrar diversas

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 706,000.00 TOTAL

TOTAL PASIVO 959,700.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIAL

Facura por pagar a CORP RP

Letras por pagar a INMUSA SAC
TOTAL
PATRIMONIO NETO EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECT

Capital 600,000.00
Dinero en cta cte BCP usd
Acciones de Inversión Dinero en cta cte BCP soles
Capital Adicional Dinero en cta cte BBVA usd
Resultados no Relacionados TOTAL
Reservas Legales OBLIGACIONES FINANCIERAS - PNC
Otras Reservas Credito con el BCP largo plazo
Resultados Acumulados 2,130,842.00 Credito a largo plazo (Leasing) inte

Diferencias de Conversión
TOTAL
TOTAL PATRIMONIO NETO ATRIBUIBLE
A LA MATRIZ OBLIGACIONES FINANCIERAS - PC
Intereses Minoritarios Credito con el BCP corto plazo
TOTAL PATRIMONIO NETO 2,730,842.00 Credito corto plazo (Leasing) Interb
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 3,690,542.00 TOTAL
RESULTADOS ACUMULADOS
Resultados acumulados
utilidad neta
TOTAL
NMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
railer MERCEDEZ BENZ S/ 175,000.00
llas y muebles S/ 15,200.00
amioneta Kia a nombre de la emp S/ 28,500.00
tros muebles S/ 12,000.00
maquinarias diversas S/ 261,267.00
stantes y andamios S/ 18,000.00
ocal comercial propio S/ 1,200,000.00 Caja bancos
nversiones inmobiliarias S/ 61,200.00 Existencias
emos adquirido los derechos de
Cuentas por cobrar
n inventario S/ 75,000.00
ACTIVO FIJO NETO S/ 1,846,167.00 Activos fijos

TOTAL ACTIVO
XISTENCIAS (NETO)
Pasivos corrientes
Mercaderia S/ 685,000.00
tras mercaderias para venta S/ 62,000.00 Pasivos no corrientes

Patrimonio
TOTAL S/ 747,000.00
MPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES CORRIENTES TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
UNAT: impuesto a la renta S/ 25,000.00
UNAT: IGV S/ 65,000.00
RENTABILIDAD DE LA EMPRESA
redito fiscal S/ 8,300.00
Utilidad neta
TOTAL S/ 81,700.00
Ventas netas
UENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO)
etra por cobrar a La Luna EIRL S/ 136,000.00
acturas por cobrar diversas S/ 96,000.00
etra por cobrar diversas S/ 85,000.00
S/ 317,000.00

UENTAS POR PAGAR COMERCIALES

acura por pagar a CORP RP S/ 36,000.00

etras por pagar a INMUSA SAC S/ 75,000.00
TOTAL S/ 111,000.00
FECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO

inero en cta cte BCP usd S/ 349,125.00

inero en cta cte BCP soles S/ 125,000.00
inero en cta cte BBVA usd S/ 306,250.00
TOTAL S/ 780,375.00
BLIGACIONES FINANCIERAS - PNC
redito con el BCP largo plazo S/ 156,000.00
redito a largo plazo (Leasing) inte S/ 550,000.00

TOTAL S/ 706,000.00

BLIGACIONES FINANCIERAS - PC
redito con el BCP corto plazo S/ 35,000.00
redito corto plazo (Leasing) Interb S/ 26,000.00
TOTAL S/ 61,000.00
ESULTADOS ACUMULADOS
esultados acumulados S/ 1,580,625.00
S/ 550,217.00 20%
TOTAL S/ 2,130,842.00
 Analisis vertical
2021
(soles)
780,375.00 21%
747,000.00 20%

317,000.00 9%

1,846,167.00 50%

3,690,542.00

253,700.00 7%

706,000.00 19%

2,730,842.00 74%

3,690,542.00

S/ 550,217.00
= = 0.12503227 = 12.5%
S/ 4,400,600.00
 ESTADO DE RESULTADOS
Gastos administrativos
VENTAS S/ 4,400,600.00 Gerente administrativo
(-) COSTOS DE VENTAS S/ 2,600,750.00 Contador
UTILIDAD BRUTA S/ 1,799,850.00 Gefe de RRHH
(-) GASTOS ADM. S/ 585,000.00 Personal adm
(-) GASTOS DE VENTA S/ 468,500.00 Personal de planta
UTILIDAD OPERATIVA S/ 746,350.00 TOTAL
(+) INGRESOS FINANCIEROS S/ 15,000.00
(-) GATOS FINANCIEROS S/ 26,500.00 Gastos de venta
(+) OTROS INGRESOS S/ 45,600.00 Gastos de venta
(-) GATOS DE GESTIÓN S/ - Gerente de ventas
UTILIDAD ANTES DE IMPTO S/ 780,450.00 Vendedores
(-) IR 3cat 29.5% S/ 230,233.00 TOTAL
UTILIDAD NETA S/ 550,217.00
astos administrativos
erente administrativo S/ 125,000.00 Otros ingresos
ontador S/ 85,000.00 ingreso de fletes S/ 45,600.00
efe de RRHH S/ 75,000.00
ersonal adm S/ 115,000.00
ersonal de planta S/ 185,000.00 Gastos financieros
OTAL S/ 585,000.00 Se pago intereces de prestamos S/ 26,500.00

astos de venta
astos de venta S/ 198,500.00 Ingresos financieros
erente de ventas S/ 110,000.00 Cobramos intereses por prestamo S/ 15,000.00
endedores S/ 160,000.00 prestado
OTAL S/ 468,500.00