REGISTROS CONTABLES

OLGA LUCIA PRIETO PALACIOS

PRESENTADO A :
BEISY ENDE

UNIVERSITARIA VIRTUAL INTERNACIONAL

TECNICO EN PROCESOS CONTABLES
BOGOTA 2021
 Docente: Beisy Ende

Actividad 1-Unidad 1-Marco Normativo

Descripción
Apreciado estudiante, lo invitó a realizar la actividad propuesta que le permitirá apropiar los
temas de la Unidad 1 y transmitir los conceptos aprendidos a través del análisis y aplicación,
lo cual es fundamental en el ejercicio profesional.
Objetivo de la actividad: apropiar y aplicar los temas de: registro, criterios de valoración,
clasificación y características de las cuentas, ecuación patrimonial y partida doble.
Planteamiento de la actividad:

1. Estudiar los recursos propuestos en la Unidad 1.

2. Responder cada uno de los puntos del taller.

3. Las respuestas deben demostrar una aplicación correcta de los principales conceptos de
los temas de registro,

criterios de valoración, clasificación y características de las cuentas, ecuación patrimonial y

partida doble.

4. Las respuestas deben ser propias y basadas en el conocimiento adquirido después de

estudiar los recursos.
2. Responder cada uno de los puntos del taller.

3. Las respuestas deben demostrar una aplicación correcta de los principales conceptos de
los temas de registro,

criterios de valoración, clasificación y características de las cuentas, ecuación patrimonial y

partida doble.

4. Las respuestas deben ser propias y basadas en el conocimiento adquirido después de

estudiar los recursos.

5. Puede realizar consultas adicionales asegurándose que provengan de fuentes confiables y

especializadas en el tema. Consultas de páginas como Wikipedia, Rincón del Vago,
Monografías, trabajos de otros estudiantes, entre otros, no son aceptadas como fuentes
confiables.

6. El trabajo y las referencias bibliográficas deben realizarse bajo normas APA. La redacción
debe ser clara, concisa, evitar errores ortográficos y de redacción.

Desarrollo
El taller se adjunta en Excel, lo deben desarrollar en ese formato y cuando ya esta
terminado convierten todo el libro a PDF para su entrega.

Condiciones de entrega
1. La actividad debe entregarse dentro del espacio dispuesto en la plataforma.

2. Se debe realizar la actividad dentro de la fecha establecida o de lo contrario será

calificado sobre 4,0

3. Tener en cuenta que usamos la herramienta de SafeAssign, la cual detecta plagio o copia
de cualquier sitio de internet, si este es detectado la calificación será de cero

4. Revisar la rúbrica de evaluación.

Recursos digitales

El Mundo Contable (2020). TLa Historia de la Contabilidad | El Mundo Contable Recuperado

de: [Link]
1 Realizar lectura e interpretación mediante un mapa conceptual del decreto 2649 de 1993 artículos
3,4,6,9,19,20,21,22,34,35,36,37,38,39,40,46,48,56, y el decreto 2650 de 1993 artículos 1,2,3,4,5 y 14
En los siguientes links pueden encontrar los decretos [Link] , [Link]
2650-1993/
UTIL, CONFIABLE,
NEUTRAL,
COMPRENSIBLE,
RECURSOS, ELABORADA COON
HECHOS ECONOMICOS QUE PREDECIR FLUJOS, EMPRESA
SE REGISTRAN BASES ORGANIZADA
APOYAR, TOMAR
LOS HECHOS DEBIDAMENTE SOPORTADOS DECISION EVALUAR COMO UNIDAD
ECONOMICOS CONTROLAR CON ACTIVIDAD
DEBEN SER CUALIDADES INFORMACION PROPIA
RECONOCIDOS
CUANDO SUCEDEN CONTABLE
EN SU PERIODO
ASIENTOS OBJETIVOS
ENTE ECONOMICO

CAUSACION
ARTICULO 56
ARTICULO 4
ARTICULO 48 ARTICULO 3
PROCESO DONDE SE ARTICULO 6
GARANTIZAN HECHOS
ECONOMICOS, SE
RECONOCEN Y
TRANSMITEN A USUARIOS ARTICULO 46
ARTICULO 9
CICLO CONTABLE ARTICULO 40 DECRETO 2649 DE
1.993
ARTICULO 19
FLUJO DE RECURSOS
DISMINUCION EN ARTICULO 39
ACTIVO E
INCREMENTO EN EL REGLAMENTO
PASIVO
GENERAL DE ARTICULO 20
ARTICULO 38 CONTABILIDAD
GASTOS ARTICULO 21
EROGACIONE ARTICULO 37
S Y CARGOS SE PREPARAN EN EL
DE FLUJO DE
ARTICULO 22 CIERRRE PARA SER
PRODUCCION ENTRADA DE CONOCIDOS POR
RECURSOS
PARA EL USUARIOS
INCREMENTO INDETERMINADOS
COSTOS DEL ACTIVO
ARTICULO 36 ARTICULO 34
ARTICULO 35
ESTADOS PROPOSITO
INGRESOS
VALOR RESIDUAL REPRESENTACIO
DE LOS ACTIVOS
DESPUES DE N FINANCIERA
DEDUCIR LOS DE UNA
PASIVOS OBLIGACION RECURSO OBTENIDO
POR EL ENTE ACTIVOS, PASIVOS, PATRIMONIO,
ECONOMICO EN INGRESOS COSTOS GASTOS,
EVENTOS PASADOS Y CORRECCION MONETARIA Y
RESULTA EN CUENTAS DE ORDEN
BENEFICIOS LOS PASIVOS, ACTIVOS Y
PATRIMONIO ECONOMICOS PATRIMONIO SE RELACIONAN EN
LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA
LA INFORMACION FORMAL

PASIVO

ACTIVO ELEMENTOS Y RELACION

ESTADOS FINANC

DECRETO 2650 DE 1993

PLAN UNICO DE CUENTAS PARA COMERCIANTES

ARTICULO 1
ARTICULO 2
ARTICULO 3 ARTICULO 4 ARTICULO 5

EL OBJETIVO ES ESTA COMPUESTO

BUSCAR LA POR UN
UNIFORMIDAD DEL CONTIENE LA LAS DESCRIPCIONES EL PUC PUEDE SER
CATALOGO UNICO RELACION
REGISTRO CON EL DE CUENTAS, QUE DETALLAN LOS APLICADO POR
FIN DE LOFRAR ORDENADA Y CONCEPTOS SEGUN PERSONAS
TRANSPARENCIA, SE APLICAN EN CLASIFICADA DEL NATURALES Y
LA CLASIFICACION DE
COMPRENSIBILIDA LOS REGISTROS JURIDICAS QUE
DE LAS CATALOGO DE LAS CUENTAS E
D , CLARIDAD Y CUENTAA, INDICAN ESTEN OBLIGADOS
CONFIABILIDAD ACTIVIDADES DEL OPERACIONES A A LLEVAR
ENTE IDENTIFICADA POR REGISTRAR Y LAS CONTABILIDAD
ECONOMICO UN CODIGO DINAMICAS INDICAN SEGUN EL CODIGO
NUMERICO Y LA FORMA EN QUE DE COMERCIO
DENOMINACION SE UTILIZAN LAS
 EL OBJETIVO ES ESTA COMPUESTO
BUSCAR LA POR UN
UNIFORMIDAD DEL CONTIENE LA LAS DESCRIPCIONES EL PUC PUEDE SER
CATALOGO UNICO RELACION
REGISTRO CON EL DE CUENTAS, QUE DETALLAN LOS APLICADO POR
FIN DE LOFRAR ORDENADA Y CONCEPTOS SEGUN PERSONAS
TRANSPARENCIA, SE APLICAN EN CLASIFICADA DEL NATURALES Y
LA CLASIFICACION DE
COMPRENSIBILIDA LOS REGISTROS JURIDICAS QUE
DE LAS CATALOGO DE LAS CUENTAS E
D , CLARIDAD Y CUENTAA, INDICAN ESTEN OBLIGADOS
CONFIABILIDAD ACTIVIDADES DEL OPERACIONES A A LLEVAR
ENTE IDENTIFICADA POR REGISTRAR Y LAS CONTABILIDAD
ECONOMICO UN CODIGO DINAMICAS INDICAN SEGUN EL CODIGO
NUMERICO Y LA FORMA EN QUE DE COMERCIO
DENOMINACION SE UTILIZAN LAS
CUENTAS Y LOS
MOVIMIENTOS
CONTABLES QUE LAS
AFECTAN
 EMPRESA
ORGANIZADA
COMO UNIDAD CON CORTE
CON ACTIVIDAD AL 31 DE
PROPIA DICIEMBRE
LAS
EMPRESAS
DEBEN
ENTE ECONOMICO DIFUNDIR
ESTADOS
FINANCIEROS

PERIODO

SUMINISTRAN
INFORMACION CONTABLE
MEDIANTE TABULACION
FORMAL DE REGISTROS

ARTICULO 19 MEDIO DE INFORMACION

PROPOSITO GENERAL
Y PROPOSITO
ESPECIAL

ESTADOS FINANCIEROS
SE PREPARAN EN EL
CIERRRE PARA SER
CONOCIDOS POR
USUARIOS
INDETERMINADOS

ESTADOS PROPOSITO GENERAL

BALANCE GENERAL,
ESTADO DE
RESULTAODS, ESTDO
CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO, ESTADO
DE CAMBIOS EN LA
SITUACION
FINANCIERA, ESTADO
FLUJO DE EFECTIVOS

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

ARTICULO 14

ESTAN
CODIFICADOS:
CLASE EL PRIMER
DIGITO, GRUPO LOS
DOS PRIMEROS
DIGITOS, CUENTA
LOS CUATRO
PRIMEROS DIGITOS,
SUBCUENTA LOS
PRIMEROS 6
DIGITOS
 ESTAN
CODIFICADOS:
CLASE EL PRIMER
DIGITO, GRUPO LOS
DOS PRIMEROS
DIGITOS, CUENTA
LOS CUATRO
PRIMEROS DIGITOS,
SUBCUENTA LOS
PRIMEROS 6
DIGITOS
 Ingresar al siguiente link [Link] y responder:
a) Según el catálogo de cuentas del PUC para comerciantes de Colombia se encuentra estructurado sobre niveles, ¿cuáles son?
2 b) ¿Cuáles son las clases que existen?

3 Que es NIIF [Link]

1. CLASE: El primer dígito

GRUPO: Los dos primeros digitos
CUENTA: Los cuatro primeros digitos
SUBCUENTA : Los primeros seis digitos

2. Cuáles son las clases que existen

1. ACTIVO
2. PASIVO
3. PATRIMONIO
4. INGRESOS
5. GASTOS
6. COSTO DE VENTA
7. COSTO DE PRODUCCION O DE OPERACIÓN

3. QUE ES NIIF
Las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS por sus siglas en inglés) son el conjunto de estándares internacionales de contabilidad promulgadas por el Internatio
lidad promulgadas por el International Accounting Standars Board (IASB), que establece los requisitos de reconocimiento, medición, presentación e información a revelar sobre las transacciones y hechos econ
bre las transacciones y hechos económicos que afectan a una empresa y que se reflejan en los estados financieros.
 TALLER CONOCIMIENTO PLAN ÚNICO DE CUENTAS Formador: Beisy Ende

Ingresar al siguiente link [Link] buscar cada codigo del cuadro a continuaci
descripción de cada uno.
4

CODIGOS REGISTRO CONTABLE NIVEL GRUPO

NOMBRE
NIVEL CÓDIGO DECRETO 2650 DEBITO CRÉDITO BREVE DESCRIPCIÓN
Son los bienes y derechos tangibles e intangibles

CLASE 1 Activo
+ - de propiedad del ente económico

+ -
Son recursos de liquidez inmediata, total o parcial con

GRUPO 11 Disponible que cuenta el ente económico

Registran inversiones que se ponen a disposición de

GRUPO 12 Inversiones + - terceros de un ente económico con la finalidad que

exista ganancias en determinado proyecto

Deudas con cargo a terceros y a favor del ente

GRUPO 13 Deudores + - económico, que pueden ser comerciales y no

comerciales

Comprende el tipo de elementos, materiales y otros

GRUPO 14 Inventarios + - que puedan tomar el rol dentro del ente económico
para consumo o transformación

Bienes que posee el ente económico, para

GRUPO 15
Propiedades,
planta y equipo + - negociación o hacen parte del desarrollo de las
actividades o propiedades físicas

GRUPO 16 Intangibles + - Bienes inmeteriales que pueden actuar a favor de los

ingresso del ente económico

Todos los gastos pagados por anticipado para el

GRUPO 17 Diferidos + - proceso del ente económico en la realización de sus

actividades

GRUPO 18 Otros activos + - No tienen una cuenta definida en la clasificación de

activos como lo son artículos de arte, etc

GRUPO 19 Valorizaciones + - Diferencia entre costo neto y avalúo comercial en

propiedades planta y equipo

CLASE 2 PASIVO - + Representa deudas y obligaciones del ente

económico con las cuales respalda al activo

GRUPO 21
Obligaciones
financieras - + Comprende las obligaciones que se han obtenido con
grupos financieros para finaciamiento del activo

Entes económicos diferentes con los cuales se

GRUPO 22 Proveedores - + realizan adquisiciones y en algunos casos se crean

obligaciones

Obluigaciones contraídas por el ente económico con

GRUPO 23
Cuentas por
pagar - + terceros en varios ámbitos para el funcionamiento
eficaz del proyecto empresarial

Impuestos

GRUPO 24
gravámenes y
tasas - + Liquidación y valor de gravámenes liquidados a favor
del Estado

GRUPO 25
Obligaciones
Laborales - + Las que contrae el ente económico con sus
colaboradores siguiendo una reglamentación legal
 TALLER CONOCIMIENTO PLAN ÚNICO DE CUENTAS Formador: Beisy Ende

Pasivos

GRUPO 26
estimados y
provisiones - + Comprende los valores que se provisionan para el
manejo de gastos, costoos y otros

GRUPO 27 Diferidos - + Ingresos que son causados por los clientes y no

recibidos, teniendo carácter de pasivo

Obligaciones contraídas por el ente económico que

GRUPO 28 Otros Pasivos - + no pueden ser incluidas dentro de las cuentas del
pasivo

GRUPO 29
Bonos y papeles
comerciales - + Valores que recibe la empresa por concepto de
títulos, bonos e inversiones

Bienes, derechos y obligaciones de la empresa

CLASE 3 PATRIMONIO - + que se traduce en la parte económica para lograr

los objetivos del ente económico

Aportes que ingresan al ente económico

GRUPO 31 Capital Social - + representados en dinero, bienes, acciones y demás al

incio y en el transcurso de la actividad económica

GRUPO 32
Superávit de
capital - + Decretan el incremento de capital por medio de
cuotas, interés social y otros

GRUPO 33 Reservas - + Fondos propios de la empresa que pueden servir para

cubrir obligaciones

GRUPO 34
Revalorización
del patrimonio - + Es un incremento patrimonial que conforme a la ley
proviene de los saneamientos fiscales

Dividendos o
participaciones
decretados en
acciones, cuotas Ganancias acumuladas antes de la emisión de

GRUPO 35
o partes de
interés social - + acciones y cuadre de particiones de los socios del
ente económico

GRUPO 36
Resultados del
ejercicio - + Ganancias o pérdidas al final o cierre del ejercicio por
parte del ente económico

Resultados de

GRUPO 37
ejercicios
anteriores - + Resultados anteriores representados en utilidadesa
disposición del ente económico

GRUPO 38
Superávit por
valorizaciones - + Se representa en las valorizaciones que adquiere la
empresa en varios ámbitos

CLASE 4 INGRESOS - + Todo tipo de beneficios que adquiere la empresa

debido a sus actividades en todas las áreas

Todo aquello que se recibe o causa representado en

GRUPO 41 Operacionales - + valores económicos de toda índole, debido a sus

actividades económicas y entradas de tipo financiero

GRUPO 42 No operacionales - + Ingresoss que no provienen del objeto social del ente
económico

GRUPO 47
Ajustes por
inflación - + Ajustes en los diferentes rubros por inflación de los
estados financieros

Cuentas operativas y financieras para las

CLASE 5 Gastos + - actividades económicas normales del objeto

social del ente económico

GRUPO 51
Operacionales de
administración + - Se ocasionan en el desarrollo administrativo del
objeto social
 TALLER CONOCIMIENTO PLAN ÚNICO DE CUENTAS Formador: Beisy Ende

GRUPO 52
Operacionales de
ventas + - Son ocasionados por causa de los ingresos
pertinentes al objeto social del ente económico

GRUPO 53 No operacionales + - Se realacionan directamente con la explotación del

objeto social

Impuesto de Son los referentes a los liquidados en la normatividad

GRUPO 54
renta y
complementarios + - vigente ocasionados por las actividades el ente
económico

GRUPO 59
Ganancias y
perdidas + - Cuentas de resultados al cierre del ejercicio
económico, su saldo podrá ser debito o crédito.

CLASE 6
Costos de
ventas + - Resultados del cierre económico del ente
empresrial que pueden ser débito y crédito

Costo de ventas Monto asignado por el ente económico por el ente

GRUPO 61
y de prestación
de servicios + - económico a los artículos, productos y servicios
prestados durante el ejercicio contable.

GRUPO 62 Compras + - Valor pagado al adquirri insumos, materias primas y

otros referentes a la actividad del ente económico

Costos de Representan gastos y erogaciones

CLASE 7
producción o de
operación + - correspondientes a la elaboración o producción
de bienes y servicios

GRUPO 71 Materia prima + - Son aquellos que se adquieren para la elaboración

del producto

GRUPO 72
Mano de obra
directa + - Es aquella que es pagada por la elaboración de los
productos o materias primas

GRUPO 73 Costos indirectos + - Son costos indirectos asociados por las actividades
de producción

GRUPO 74
Contratos de
servicios + - Referentes a los elaborados para soportar un servicio
frente a las activiades del ente económico
 TALLER CONOCIMIENTO PLAN ÚNICO DE CUENTAS Formador: Beisy Ende

digo del cuadro a continuación y en sus propias palabras indicar una breve

INFORMATIVO

CÓDIGO NOMBRE DECRETO 2650 DEBITO CRÉDITO

Es todo registro realizado
cuando a la empresa entra
1 ACTIVO
+ - Debito
un bien o servicio o porque
un tercero tiene una deuda

2 PASIVO - + con la empresa por algun

concepto

- +
3 PATRIMONIO

- +
4 INGRESOS

5 GASTOS
+ - Credito
Es todo registro realizado
por que de la empresa sale
un bien o servicio o porque

6 COSTOS DE VENTAS
+ - tiene una deuda con
terceros por algun concepto

7 COSTOS DE PRODUCCIÓN
+ -
 TALLER CONOCIMIENTO PLAN ÚNICO DE CUENTAS Formador: Beisy Ende

Es todo registro realizado

uando a la empresa entra
n bien o servicio o porque
n tercero tiene una deuda
con la empresa por algun
concepto

Es todo registro realizado

or que de la empresa sale
n bien o servicio o porque
tiene una deuda con
rceros por algun concepto
 Según el tema explicado clase (partida doble) asignar los código del PUC a cada cuenta, ubicar los valores parcial según corresponda la naturaleza
5 de la cuenta en debito o crédito y responder las preguntas según la información del balance de prueba

Taller Balance de prueba

COMERCIALIZADORA GMD S.A.S

BALANCE DE PRUEBA A 31-12-2020
CLASE
CÓDIGO SALDO
SUBCUENTA DENOMINACIÓN SUBCUENTA (NOMBRE) PARCIAL DEBITO CRÉDITO
110505 CAJA GENERAL $ 5,150,000 $ 5,150,000
110510 CAJA MENOR $ 700,000 $ 700,000
11100505 BANCO BOGOTÁ $ 25,890,000 $ 25,890,000
130505 CLIENTES NACIONALES $ 281,648,861 $ 281,648,861
135515 RETENCIÓN EN LA FUENTE $ 6,500,000 $ 6,500,000
135517 IVA RETENIDO $ 1,433,000 $ 1,433,000
135518 INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO $ 167,800 $ 167,800
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADOR POR
136510
VEHÍCULO $ 7,200,000 $ 7,200,000
CUENTAS POR COBRAR POR CALAMIDAD
136525
DOMESTICA $ 1,200,000 $ 1,200,000
136505 CUENTAS POR COBRAR POR VIVIENDA $ 12,000,000 $ 12,000,000

143505
MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 73,750,000 $ 73,750,000
ACTIVO 150405 TERRENOS $ 56,000,000 $ 56,000,000
151605 EDIFICIO $ 170,000,000 $ 170,000,000
152005 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 12,000,000 $ 12,000,000
152405 MUEBLES Y ENSERES $ 14,000,000 $ 14,000,000
152805 EQUIPOS DE COMPUTO $ 18,000,000 $ 18,000,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
159205
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 35,890,000 $ 35,890,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y
159210
EQUIPO $ 2,350,000 $ 2,350,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE
159215
OFICINA $ 1,560,000 $ 1,560,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE
159220
COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN $ 4,500,000 $ 4,500,000
170520 DIFERIDOS SEGUROS $ 2,400,000 $ 2,400,000
170535 DIFERIDOS MANTENIMIENTO DE EQUIPO $ 1,600,000 $ 1,600,000
220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 148,539,490 $ 148,539,490
233535 SERVICIO DE MANTENIMIENTO $ 3,210,000 $ 3,210,000
233550 SERVICIOS PÚBLICOS $ 2,510,980 $ 2,510,980
RETENCIÓN EN LA FUENTE SALARIOS Y
236505
PAGOS LABORALES $ 1,400,000 $ 1,400,000
236540 COMPRAS 2,5 % $ 56,720 $ 56,720
236525 SERVICIOS 4 % $ 720,760 $ 720,760
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
236805
RETENIDO $ 26,800 $ 26,800
APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE
237005
SALUD EPS $ 856,600 $ 856,600
APORTES ADMINISTRACIÓN RIESGOS
237006
PROFESIONALES ARP $ 35,772 $ 35,772
PASIVO
237010 APORTES ICBF, SENA Y CAJAS $ 616,752 $ 616,752
237045 FONDOS DE EMPLEADOS $ 239,848 $ 239,848
238030 FONDOS DE PENSIONES $ 1,096,448 $ 1,096,448
240805 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS GENERADO $ 40,225,000 $ 40,225,000
IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS
240810
DESCONTABLE $ 10,526,893 $ 10,526,893
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
241205
VIGENTES CORRIENTES $ 2,208,000 $ 2,208,000
250505 SALARIOS POR PAGAR $ 10,253,000 $ 10,253,000
251010 CESANTÍAS CONSOLIDADAS $ 13,989,299 $ 13,989,299
252005 PRIMA DE SERVICIOS $ 6,953,237 $ 6,953,237
252505 VACACIONES CONSOLIDADAS $ 5,827,278 $ 5,827,278
251505 INTERESES DE CESANTÍAS $ 1,649,643 $ 1,649,643
310505 CAPITAL AUTORIZADO $ 290,000,000 $ 290,000,000
PATRIMONIO
370505 UTILIDADES ACUMULADAS $ 21,941,615 $ 21,941,615
VENTAS DE PRODUCTOS TEXTILES, DE VESTIR
413524
, DE CUERO Y CALZADO $ 2,408,201,164 $ 2,408,201,164
INGRESOS
OPERACIONALES
417524 DEVOLUCION EN VENTAS DE PRODUCTOS
TEXTILES, DE VESTIR , DE CUERO Y CALZADO $ 2,350,000 $ 2,350,000
INGRESOS NO
421005
OPERACIONALES INGRESOS NO OPERACIONALES INTERESES $ 4,567,890 $ 4,567,890
510506 SUELDOS $ 69,464,400 $ 69,464,400
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 647,350 $ 647,350
510515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS $ 268,356 $ 268,356
510530 CESANTÍAS $ 4,859,123 $ 4,859,123
 COMERCIALIZADORA GMD S.A.S
BALANCE DE PRUEBA A 31-12-2020
CLASE
CÓDIGO SALDO
SUBCUENTA DENOMINACIÓN SUBCUENTA (NOMBRE) PARCIAL DEBITO CRÉDITO
510536 PRIMA $ 4,859,123 $ 4,859,123
520539 VACACIONES $ 2,853,690 $ 2,853,690
2515 INTERÉS DE CESANTÍAS $ 576,674 $ 576,674
510568 ARP $ 352,835 $ 352,835
510569 APORTE EPS $ 5,745,384 $ 5,745,384
510570 PENSIONES $ 8,111,131 $ 8,111,131
510572 CAJA DE COMPENSACIÓN $ 2,703,710 $ 2,703,710
510570 SENA $ 1,351,855 $ 1,351,855
510575 ICBF $ 2,027,783 $ 2,027,783
HONORARIOS ASESORÍA FINANCIERA
GASTOS 511035
ADMINISTRATIVO $ 4,400,000 $ 4,400,000
ADMINISTRATIVO
513025 INCENDIO $ 2,400,000 $ 2,400,000
SERVICIOS DE ASEO Y VIGILANCIA
513505
ADMINISTRATIVO $ 17,600,000 $ 17,600,000
SERVICIO ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
513525
ADMINISTRATIVO $ 2,200,000 $ 2,200,000
SERVICIO ENERGÍA ELÉCTRICA
513530
ADMINISTRATIVO $ 7,040,000 $ 7,040,000
513535 SERVICIO TELÉFONO ADMINISTRATIVO $ 2,880,000 $ 2,880,000
MANTENIMIENTO CONSTRUCCIONES Y
514510
EDIFICACIONES $ 2,090,000 $ 2,090,000
GASTOS DE VIAJE PASAJES AÉREOS
515520
ADMINISTRATIVO $ 680,900 $ 680,900
519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERÍA $ 960,000 $ 960,000
519530 ÚTILES, PAPELERÍA Y FOTOCOPIAS $ 3,740,000 $ 3,740,000
520506 SUELDOS $ 46,545,000 $ 46,545,000
520518 COMISIONES $ 24,128,500 $ 24,128,500
520530 CESANTÍAS $ 7,465,176 $ 7,465,176
520536 PRIMA $ 7,465,176 $ 7,465,176
520539 VACACIONES $ 3,732,588 $ 3,732,588
520533 INTERÉS DE CESANTÍAS $ 756,969 $ 756,969
520568 ARP $ 68,198 $ 68,198
520569 APORTE EPS $ 1,110,500 $ 1,110,500
520570 PENSIÓN $ 1,567,764 $ 1,567,764
GASTOS DE VENTAS
520572 CAJA DE COMPENSACIÓN $ 522,588 $ 522,588
520578 SENA $ 261,294 $ 261,294
520575 ICBF $ 391,941 $ 391,941
521505 IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO $ 27,644,000 $ 27,644,000
523535 TELÉFONO $ 1,920,000 $ 1,920,000
525505 ALOJAMIENTO $ 3,280,000 $ 3,280,000
523550 TRANSPORTES FLETES Y ACARREOS $ 6,400,000 $ 6,400,000
525515 PASAJES AÉREOS $ 1,740,000 $ 1,740,000
523560 PUBLICIDAD PROPAGANDA Y PROMOCIÓN $ 12,400,000 $ 12,400,000
GASTOS NO 530520 INTERESES $ 3,787,000 $ 3,787,000
OPERACIONALES 530505 GASTOS BANCARIOS $ 1,256,400 $ 1,256,400

COSTO DE VENTAS 613524

VENTAS DE PRODUCTOS TEXTIL Y DE CUERO $ 1,953,756,148 $ 1,953,756,148
720506 SUELDOS $ 35,620,850 $ 35,620,850
720527 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 4,080,000 $ 4,080,000
720515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS $ 896,523 $ 896,523
720530 CESANTÍAS $ 2,300,000 $ 2,300,000
COSTOS DE 720536 PRIMA $ 1,200,000 $ 1,200,000
PRODUCCIÓN 720539 VACACIONES $ 1,300,000 $ 1,300,000
720533 INTERÉS DE CESANTÍAS $ 458,900 $ 458,900
720568 ARP $ 156,290 $ 156,290
720570 PENSIONES $ 4,096,000 $ 4,096,000
720572 CAJA DE COMPENSACIÓN $ 2,789,623 $ 2,789,623
SUMAS IGUALES $ 3,009,426,296 $ 3,009,426,296 $ -

Según la información del Balance de Prueba responder:

1. ¿De que valor es el fondo fijo de caja menor? $ 700,000

2. ¿Cuánto le deben los clientes a la empresa? $ 281,648,861
4. ¿Cuánto debe la empresa a sus proveedores? $ 148,539,490
5. ¿Cuánto debe la empresa a sus empleados por concepto de salarios? $ 10,253,000
6. ¿Cuánto debe la empresa a sus empleados por concepto de prima de servicios? $ 6,953,237
7. ¿A cuanto equivale el gasto de sueldos para el área administrativa? $ 69,464,400
8. ¿A cuanto equivale el gasto de sueldos para el área de producción? $ 35,620,850
9. ¿A cuanto equivale el gasto de vacaciones para el área ventas? $ 3,732,588
10. ¿A cuento equivale el costo de ventas del periodo? $ 2,405,851,164
 COMERCIALIZADORA GMD S.A.S
BALANCE DE PRUEBA A 31-12-2020
CLASE
CÓDIGO SALDO
SUBCUENTA DENOMINACIÓN SUBCUENTA (NOMBRE) PARCIAL DEBITO CRÉDITO