Índice

Introducción

1. Control Simultáneo

a. Etapas del Control Concurrente

2. Control Concurrente

a. Etapas de la Visita de Control

i. Etapa de Planificación

1. Inicio de la etapa de Planificación

2. Plazo de la etapa de Planificación
3. Contenido del Plan de Visita de Control
4. Modificación del Plan de visita de Control
ii. Etapa de Ejecución

1. Inicio de la Etapa de Ejecución

2. Desarrollo de Procedimientos en la Etapa de Ejecución
3. Reporte de Avance ante Situaciones Adversas durante la Etapa
de Ejecución
4. Reunión de Coordinación
iii. Etapa de Elaboración de Informe de Visita de Control

3. Visita de Control

4. Orientacion de Oficio
 Introducción

El presente trabajo monográfico comprende lo referido a temas fundamentales como:

Las disposiciones generales que regulan el Servicio de Control Simultáneo, sus etapas de

planificación, ejecución y elaboración de informe, así como el seguimiento de sus resultados. Para tal

efecto, se tomó en cuenta como instrumento fundamental a la resolución N° 218-2022-CG (resolución

de contraloría) y como instrumentos complementarios doctrina y jurisprudencia relacionada al tema.

Este trabajo monográfico es fruto del esfuerzo y dedicación de cada uno de los integrantes del grupo

para comprender los temas que nos fueron delegados, con el objetivo de plasmar los conocimientos

que hemos conseguido recopilar para dárselos a conocer y de esta manera consolidar un conocimiento

general sobre los diversos temas.

En la primera parte, se plasmarán los temas anteriormente mencionados, dando a conocer los aspectos

esenciales y doctrinarios de las disposiciones generales que regulan el Servicio de Control

Simultáneo, sus etapas de planificación, ejecución y elaboración de informe, así como el seguimiento

de sus resultados, mediante el cual afianzamos todos nuestros conocimientos relacionados al control

gubernamental y específicamente al control simultaneo.

Finalmente, en la segunda parte se dará a conocer las conclusiones a las que se llegaron sobre cada

tema en específico y se plasmarán las referencias bibliográficas que nos sirvieron como luz de guía e

inspiración.

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 Objetivos

Los objetivos que esperamos alcanzar mediante este trabajo monográfico son los siguientes:

Como objetivo general el establecer el marco normativo del Servicio de Control Simultáneo a cargo

de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional en las entidades

sujetas al Sistema Nacional de Control, que permita contribuir oportunamente con la eficiencia,

eficacia, transparencia, economía y legalidad en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado.

Como objetivos específicos, dar a conocer las disposiciones generales que regulan el Servicio de

Control Simultáneo, sus etapas de planificación, ejecución y elaboración de informe, así como el

seguimiento de sus resultados. Asimismo, establecer las disposiciones específicas que regulan las

modalidades del Servicio de Control Simultáneo, así como las particularidades de sus respectivas

etapas, responsables y plazos para su realización.

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1. Servicio de Control simultáneo

Forma parte del Control Gubernamental, el cual consiste en examinar de forma objetiva y
sistemática los hitos de control o las actividades de un proceso en curso, con el objeto de
identificar y comunicar oportunamente a la entidad o dependencia de la existencia de hechos
que afecten o puedan afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del
proceso, a fin que ésta adopte las acciones preventivas y correctivas que correspondan,
contribuyendo de esta forma a que el uso y destino de los recursos y bienes del Estado se
realice con eficiencia, eficacia, transparencia, economía y legalidad. En caso se adviertan
situaciones de competencia de otras instancias u organismos, dichas situaciones se comunican
oportunamente a éstas para los fines que correspondan.

La Contraloría define los alcances de sus intervenciones a través del Control Simultáneo, con
base a su autonomía funcional y los criterios que se estimen pertinentes; en ningún caso
conlleva a la injerencia en los procesos de gestión, no supone la conformidad de los actos a
cargo de la administración de la entidad o dependencia, ni limita el ejercicio de otros servicios
de Control Gubernamental por parte de los órganos conformantes del Sistema.

El Control Simultáneo no paraliza la continuidad del proceso en curso objeto de

control;tampoco se requiere de pronunciamiento previo o validación por parte de la
Contraloría o de cualquier órgano del Sistema, para adoptar decisiones o efectuar acciones de
gestión, las cuales son de exclusiva competencia de la entidad o dependencia.

Este servicio de control es ejercido por la Contraloría y por el OCI, se efectúa de manera
selectiva a través de las modalidades establecidas en la presente Directiva y conforme a sus
disposiciones. Excepcionalmente, cuando así lo determine la Contraloría, las Sociedades de
Auditoría pueden ejercer el Control Simultáneo.

1.1. Características del Servicio de Control Simultáneo

a) Oportuno: Se desarrolla en el mismo o más próximo espacio de tiempo en que

ocurre la actividad o actividades objeto de control.

b) Célere: Se realiza en plazos breves y expeditivos, impulsando el máximo

dinamismo para el logro de sus objetivos.

c) Sincrónico: Su desarrollo y la emisión de sus resultados se realizan durante el

proceso en curso, lo que permite a la entidad o dependencia, y de ser el caso, a las
instancias competentes, adoptar a tiempo las acciones que correspondan.

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 d) Preventivo: Permite a la entidad o dependencia la oportuna adopción de acciones
que correspondan, con la finalidad de asegurar la continuidad, el resultado o el logro
de los objetivos del proceso.

1.2. Acciones de Planeamiento en el Servicio de Control Simultáneo

Las acciones de planeamiento en el Control Simultáneo comprenden la obtención y

análisis de información de diversas fuentes, entre éstas, la recopilación de
información en la entidad o dependencia, por parte de la unidad orgánica, el órgano
desconcentrado de la Contraloría o el OCI competente, a fin de tomar conocimiento
de los procesos en curso que serán objeto del servicio de Control Simultáneo.

Con dicha información, y considerando los criterios de materialidad, evaluación de

riesgos de los procesos en curso, situaciones de coyuntura o de relevancia nacional,
regional o local, entre otros, la unidad orgánica, el órgano desconcentrado de la
Contraloría o el OCI, cuando corresponda, selecciona el proceso que será objeto de
control y elabora un esquema del proceso en curso en el que se identifica sus fases o
etapas, y actividades de mayor impacto para su continuidad, su resultado o el logro de
sus objetivos.

1.3. Etapa de Planificación en el Servicio de Control Simultáneo

Es la etapa en la que se elabora el Plan de Control por la Comisión de Control; este se

aprueba por el órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría, o el OCI
de la entidad o dependencia a cargo del Control Simultáneo, conforme a las
disposiciones específicas que establece la presente Directiva. El Plan de Control
contiene, entre otros, los objetivos, el alcance y los procedimientos que definen la
estrategia de intervención del Control Simultáneo a realizar.

1.4. Etapa de Ejecución en el Servicio de Control Simultáneo

Es la etapa en la que se desarrolla y documentan los procedimientos de cada

modalidad de Control Simultáneo, con el objeto de obtener la evidencia que
determine la existencia o no de situaciones adversas, según sus particularidades, las
cuales se desarrollan en la presente Directiva.

Contiene entre otros, los objetivos, el alcance, y los procedimientos que definen la
estrategia de intervención del Servicio de Control Simultáneo a realizar.

1.4.1. Control sobre hechos con Presunta Responsabilidad

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 Si durante la etapa de la ejecución del Servicio de Control Simultáneo, la
Comisión de Control identifica hechos con presunta responsabilidad
administrativa funcional, civil o penal, sin perjuicio de la continuación del
mismo, elabora y remite la comunicación debidamente fundamentada y
documentada, al nivel jerárquico del cual dependa, para que éste evalúe y
disponga el inicio del servicio de control que corresponda, de acuerdo a las
disposiciones que para ello emite la Contraloría.

1.5. Etapa de elaboración del Informe en el Servicio de Control Simultáneo

Es la etapa en la que se elabora los informes de cada modalidad de Control

Simultáneo, según sus particularidades, las cuales se desarrollan en la presente
Directiva. Los informes consideran, según corresponda, el contenido incluido en el
respectivo Plan de Control, el listado de los documentos e instrumentos sobre la base
de los cuales se ha efectuado el análisis y evaluación de las actividades o hitos de
control, la identificación de las situaciones adversas, el estado de las mismas, así
como las conclusiones y la recomendación general a la que haya lugar.

En caso de que se adviertan situaciones adversas de competencia de otras instancias u

organismos, una copia del informe resultante del Servicio de Control Simultáneo se
comunican oportunamente a estos para los fines que correspondan.

Respecto a las situaciones adversas identificadas en el Servicio de Control

Simultáneo a la ejecución de obras, la Comisión de Control clasifica las situaciones
adversas considerando los criterios señalados en el Anexo Nº 4 de la presente
directiva, a fin de establecer el monto asociado a la consecuencia de dichas
situaciones adversas, las mismas que se registran en el sistema informático
correspondiente.

1.6. Documentación del Servicio de Control Simultáneo

La documentación comprende el Plan correspondiente, la evidencia obtenida (a través

de la aplicación de las técnicas de inspección, observación, comprobación,
comparación, análisis cualitativo y cuantitativo, indagación, conciliación, entrevistas,
entre otras), la documentación generada y utilizada, que contiene el análisis y
conclusiones respecto a la evidencia obtenida, así como los informes y demás
documentos que son emitidos como resultado del Servicio de Control Simultáneo.

1.7. Publicidad de los Informes emitidos como resultado del Servicio de Control
Simultáneo

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 La publicidad de los Informes de Control Simultáneo se rige por lo dispuesto en los
literales n) y p) del artículo 9 de la Ley N° 27785, y las disposiciones que sobre el
particular emite la Contraloría, respecto a la publicación de los mismos.

Para efecto de la publicación de los Informes de Control Simultáneo, la notificación

de los mencionados informes se entiende efectuada con la comunicación del mismo al
Titular de la entidad o al responsable de la dependencia sujeta al Servicio de Control
Simultáneo, con excepción de aquellos que contengan información clasificada como
secreta o reservada, y demás de similar naturaleza, en el marco de las disposiciones
legales y criterios aplicables a dichas materias.

La remisión de los Informes de Control Simultáneo para su publicación en el Portal

Web de la Contraloría, se realiza dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de la
comunicación de los mismos al Titular de la entidad o al responsable de la
dependencia; la publicación en el Portal Web de la Contraloría de los Informes de
Control Simultáneo se efectúa en un plazo máximo de dos (2) días hábiles de
recibidos por parte de la unidad orgánica de la Contraloría a cargo de dicha labor. La
publicación que no se realice dentro de los plazos antes mencionados, genera
responsabilidad por parte del órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la
Contraloría, o por el OCI de la entidad o dependencia que no ejecute las funciones
que le corresponda, para el cumplimiento de dicha obligación.

1.8. Seguimiento y Evaluación de Acciones respecto a las situaciones adversas

comunicadas a la entidad o dependencia.

El Titular de la entidad, el responsable de la dependencia y demás funcionarios o

servidores públicos que aquellos designen, comunica a la Comisión de Control o al
OCI, según corresponda, las acciones preventivas o correctivas respecto de las
situaciones adversas identificadas y comunicadas en el Reporte de Avance ante
Situaciones Adversas, Informe de Hito de Control, Informe de Control Concurrente,
Informe de Visita de Control e Informe de Orientación de Oficio, conforme a las
siguientes disposiciones.

1.8.1. Situaciones adversas del Reporte de Avance ante Situaciones Adversas

En un plazo máximo de dos días hábiles de recibido el reporte de avance ante

situaciones adversas, se comunica a la comisión de control las acciones
preventivas o correctivas adoptadas respecto a la situación adversa
identificada.

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 La Comisión de Control, realizar el seguimiento y evaluación de dichas
acciones durante la durante la etapa de ejecución del Control Concurrente y
de la Visita de Control hasta que se emita el Informe de Hito de Control,
Informe de Control Concurrente, o en el Informe de Visita de Control, según
corresponda

1.8.2. Situaciones adversas del Informes emitidos como resultado del

desarrollo del Servicio de Control Simultáneo

El seguimiento, evaluación y registro de las acciones preventivas o

correctivas respecto a las situaciones adversas de los informes como
resultado del desarrollo del Servicio de Control Simultáneo, se realiza de
acuerdo a lo siguiente:

i. El plazo máximo para la corrección de las situaciones adversas

identificadas en el Informe de Hito de Control, Informe de Control
Concurrente, Informe de Visita de Control o Informe de Orientación de
Oficio es de 45 días calendario contados desde la notificación del informe a
la entidad o a la dependencia. Por única vez puede ser ampliado hasta 45 días
calendario adicionales a solicitud del titular de la entidad o el responsable de
la dependencia y previa aprobación del jefe de comisión u OCI a cargo de sus
seguimiento.

Si antes del vencimiento de los 45 días calendario para la corrección de las

situaciones adversas, se emite un nuevo informe de hito de control o informe
de control concurrente, según corresponda, la comisión de control debe dejar
constancia de ello en el nuevo informe, a fin de que el titular de la entidad o
responsable de la dependencia corrija dichas situaciones adversas en el plazo
correspondiente.

ii. El Titular de la entidad, el responsable de la dependencia o el funcionario

o servidor público designado remite al Jefe de Comisión, o al OCI, según
corresponda, las acciones correctivas o preventivas adoptadas, acompañando
el sustento documental respectivo.

La primera comunicación efectuada por la entidad o la dependencia debe

contener las acciones adoptadas o por adoptar y se remiten al jefe de
comisión o al OCI, según corresponda en un plazo máximo de 5 días hábiles
desde la recepción del respectivo informe del Servicio de Control

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Simultáneo.

Las acciones a cargo de la entidad o dependencia son medidas concretas,

posibles, verificables y oportunas, definidas en función a la naturaleza y
características de las situaciones adversas contenidas en el Informe de Hito de
Control, Informe de Control Concurrente, Informe de Visita de Control o
Informe de Orientación de Oficio, para garantizar la continuidad, el resultado
o el logro de los objetivos de sus procesos.

El Jefe de Comisión o el OCI, según corresponda, puede orientar de manera

puntual a la entidad o dependencia, acerca de las acciones preventivas o
correctivas adoptadas o por adoptar. Dicha orientación se circunscribe a
brindar alcances respecto al contenido de los citados informes, para que la
entidad o dependencia determine las acciones preventivas o correctivas a
adoptar, sin intervenir ni interferir en las decisiones técnicas o de gestión de
la entidad o dependencia, sobre las que esta última tiene discrecionalidad.

iii. En un plazo máximo de tres (3) días hábiles siguientes a las

comunicaciones remitidas por la entidad o dependencia respecto a las
situaciones adversas, el Jefe de Comisión o el OCI, según corresponda,
evalúa la información recibida, y registra el estado que corresponda a la
situación adversa en el aplicativo informático de la Contraloría, de acuerdo a
lo siguiente:

• Corregida: Cuando se ha determinado que las acciones preventivas o

correctivas adoptadas enmiendan, dentro del plazo máximo establecido apra
su corrección.

• Con acciones: Cuando la entidad o dependencia, dentro del plazo máximo

establecido para su corrección ha comunicado que ha efectuado o viene
efectuando acciones preventivas o correctivas; sin embargo, la situación
adversa aún no ha sido corregida.

• Sin acciones: Cuando la entidad o dependencia, dentro del plazo máximo de

establecido para su corrección, no ha comunicado o efectuado acciones para
corregir la situación adversa.

• Desestimada: Cuando el Titular de la entidad o responsable de la

dependencia comunica con el respectivo sustento, al Jefe de Comisión del
Servicio de Control Simultáneo o al OCI, según corresponda, que no va a

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implementar alguna acción, asumiendo las consecuencias de dicha acción.

• No corregida: Cuando se determine que las situaciones adversas con estado

“Sin acciones” o “Con acciones” han superado el plazo máximo para su
corrección y no han sido corregidas.

Adicionalmente, para el seguimiento y evaluación de las acciones preventivas

o correctivas respecto a las situaciones adversas de los informes, se tiene en
cuenta lo siguiente:

a) Situaciones adversas del Informe de Hito de Control

El seguimiento y evaluación de las acciones respecto de las situaciones

adversas comunicadas en el Informe de Hito de Control está a cargo del Jefe
de Comisión que desarrolla dicho servicio de control simultáneo, quien es
responsable de determinar el estado de las situaciones adversas con base en la
documentación que remita la entidad o la dependencia, o la que obtenga a
través de medios oficiales; para ello, la Contraloría emite las disposiciones
que correspondan. Concluido el plazo máximo para corregir las situaciones
adversas correspondiente a tres (3) meses de comunicado el Informe de Hito
de Control, y si estas se encuentren con estado “No corregida” y no hayan
sido comunicadas en un nuevo Informe de Hito de Control o en el Informe de
Control Concurrente, el Jefe de Comisión proyecta la hoja informativa para
determinar si corresponde efectuar un servicio de control posterior. La
referida hoja informativa es aprobada por el órgano desconcentrado o la
unidad orgánica de la Contraloría, o el OCI de la entidad o dependencia
sujeta al Servicio de Control Simultáneo. Adicionalmente, cuando la hoja
informativa es aprobada por el OCI, esta deba remitirse a la unidad orgánica
u órgano desconcentrado de la Contraloría del cual depende dicho órgano. El
plazo máximo para aprobación, y cuando corresponda, la remisión de la hoja
informativa, es de quince (15) días hábiles desde concluido el plazo máximo
para la corrección de las situaciones adversas. En la Hoja Informativa puede
evaluarse más de una situación adversa registrada con estado “No corregida”.

b) Situaciones adversas de los Informes resultantes de las modalidades del

Servicio de Control Simultáneo

El seguimiento y evaluación de las acciones preventivas o correctivas

respecto de las situaciones adversas comunicadas a la entidad o dependencia

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 en el Informe de Control Concurrente, Informe de Visita de Control o
Informe de Orientación de Oficio está a cargo del OCI; siendo efectuado por
personal especializado en control de dicho órgano.

Asimismo, para efectos del citado seguimiento y evaluación, las unidades

orgánicas y los órganos desconcentrados de la Contraloría que emiten
informes resultantes de cada una de las modalidades del Servicio de Control
Simultáneo, los remiten al OCI de la entidad o de la dependencia que estuvo
sujeta al Servicio de Control Simultáneo, o al que la Contraloría designe para
tal fin, en un plazo máximo de tres 3 días hábiles de efectuada su
comunicación.

Cuando la entidad o dependencia adopte acciones preventivas o correctivas

respecto a las situaciones adversas de los citados informes, las comunica al
OCI, en un plazo no mayor de 5 días hábiles.

El OCI efectúa el seguimiento y evaluación respecto a todas las situaciones

adversas hasta que se determinen los estados “Corregida”, “Desestimada” o
“No corregida”; o hasta finalizado el plazo máximo de tres (3) meses
señalado en el acápite i. del presente numeral.

Concluido dicho plazo máximo para corregir las situaciones adversas, el

personal especializado en control del OCI proyecta una hoja informativa para
determinar si sobre las situaciones adversas con estado “No corregida”
corresponde efectuar un servicio de control posterior, la cual es aprobada por
el Jefe del OCI, y remitida a la unidad orgánica u órgano desconcentrado de
la Contraloría del cual depende, en un plazo no mayor de quince (15) días
hábiles. En la Hoja Informativa puede evaluarse más de una situación adversa
registrada con estado “No corregida”.

1.9. Obligaciones del Titular de la Entidad o Responsable de la Dependencia

Durante el desarrollo del servicio de Control Simultáneo, el Titular de la entidad o el

responsable de la dependencia tiene las siguientes obligaciones:

a) Brindar las facilidades necesarias para la instalación de la Comisión de Control en

la entidad o dependencia.

b) Disponer y asegurar la entrega de la documentación e información requerida en el

marco del Servicio de Control Simultáneo, en la forma y plazos solicitados por la

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 Comisión de Control. La disposición para asegurar la entrega de la documentación e
información, debe ser puesta en conocimiento de la comisión de control, al día hábil
siguiente de haberse acreditado o de la comunicación del inicio del servicio, según
corresponda.

El incumplimiento de la entrega de documentación e información requerida

constituye una infracción al ejercicio de control sujeta a la potestad sancionadora de
la contraloría, de conformidad con lo dispuesto en la ley Nº 27785

Adicionalmente, para el Servicio de Control Concurrente, dentro de un plazo máximo

de dos (2) días hábiles de la acreditación de la Comisión de Control o de la
comunicación del inicio del servicio, según corresponda, designa un representante de
la entidad que se encargue de coordinar, facilitar la atención de requerimientos y
otros, y participar en las reuniones de coordinación demandadas por la Comisión de
Control. De existir rotación, cambio o situación que impida la permanencia del
coordinador, el titular de la entidad o el responsable de la dependencia debe hacer de
conocimiento a la Comisión de Control y reemplazarlo en un plazo máximo de dos
(2) días hábiles de ocurrido el evento.

c) Disponer la asignación de los recursos logísticos solicitados por la Comisión de

Control.

d) Autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la entidad o dependencia, o

cualquier otro lugar, donde se desarrolla la o las actividades objeto del Control
Simultáneo.

e) Disponer y asegurar que se adopten las acciones preventivas o correctivas que

considere pertinentes, respecto de las situaciones adversas comunicadas.

f) Comunicar a la Comisión de Control, al órgano desconcentrado, la unidad orgánica

o al OCI, a cargo del Servicio de Control Simultáneo, según corresponda, las
acciones preventivas y correctivas adoptadas, adjuntando la documentación de
sustento respectiva que corresponda.

g) Cautelar que las acciones preventivas y correctivas adoptadas para corregir las
situaciones adversas, sean concretas, posibles y verificables, para su implementación
oportuna.

1.10. Comunicaciones y notificaciones electrónicas

Las comunicaciones y notificaciones que efectúa la Contraloría o el OCI al titular de

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 la entidad o al responsable de la dependencia respecto la acreditación de la comisión
de control, la comunicación de inicio del servicio de control simultáneo y la remisión
de los informes emitidos como resultado del desarrollo del servicio de control
simultáneo, se realizan obligatoriamente a través de la casilla electrónica asignada por
la contraloría, considerando la norma aplicable para dicho efecto.

Excepcionalmente cuando no se pueda realizar la notificación electrónica,de acuerdo

a los supuestos previstos en la ley Nº 30742, la ley Nº 31170, Ley que dispone la
implementación de mesa de martes digitales y notificaciones electrónicas y, en los
demás criterios objetivos establecidos en la normativa respectiva, la comisión de
control realiza las comunicaciones y notificaciones a que se refiere el presente
numeral a través de otros medios que aseguren la efectividad y oportunidad de sue
entrega.

MODALIDADES DEL CONTROL SIMULTÁNEO

El Control Simultáneo se realiza a través de las siguientes modalidades:

- Control Concurrente.

- Visita de Control.

- Orientación de Oficio.

CONTROL CONCURRENTE

El control concurrente es “la modalidad de control simultáneo que se realiza a modo de

acompañamiento sistemático, multidisciplinario, y tiene por finalidad realizar la evaluación, a
través de la aplicación de diversas técnicas, de un conjunto de hitos de control
pertenecientes a un proceso en curso, de forma ordenada, sucesiva e interconectada, en el
momento de su ejecución, con el propósito de verificar si estos se realizan conforme a la
normativa vigente, (...) e identificar de ser el caso, la existencia de situaciones adversas que
afecten o puedan afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso,
y comunicarlas oportunamente a la entidad o dependencia a cargo del mismo, a efecto que
se adopten las acciones preventivas o correctivas que correspondan”(Shack, Portugal &
Quispe, 2021)
De la cita anterior se puede concluir que este procedimiento es sumamente importante y
además su aplicación en la realidad es tipo de control adecuado para la supervisión de las
acciones en la ejecución de obras.
Etapas en el control concurrente
1. etapa de planificación
a. inicio de la etapa de planificación

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La etapa de la planificación del Control Concurrente se inicia desde el día en que se efectúa
el registro del servicio de control en el aplicativo informático que corresponda, y tiene por
finalidad la de elaborar el Plan de Control Concurrente-.

b. Plazo de la etapa de planificación

El plazo de elaboración y aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta dos (2)
días hábiles de iniciada la etapa de planificación
c. contenido del plan de control concurrente
● Origen: Describe si el Control Concurrente se encuentra programado o no en el plan
correspondiente del órgano desconcentrado o la de propia contraloría en todo caso
de la OCI a cargo del Control Concurrente.
● Información de la Entidad: Que debe contener el nombre de la entidad o de la
dependencia, nombre del órgano o unidad orgánica que está a cargo del proceso en
curso, objeto del Control Concurrente; también, menciona, según sea el caso, el
sector y el nivel de gobierno al cual pertenece, finalmente se incorpora un gráfico
que identifica a los órganos o unidades orgánicas que intervienen en el mencionado
proceso.
● Datos del Proceso: Señala la denominación o identifica el proceso en curso objeto
del Control Concurrente, fecha de su inicio y culminación
● Alcance: Define los hitos de control objeto del Control Concurrente, los cuales
permiten evaluar el proceso en curso de manera integral.
● Objetivos: Según la naturaleza del proceso objeto del Control Concurrente, es
obligatorio determinar el objetivo general y específicos que se pretende lograr con el
desarrollo del Control Concurrente.
● Plazo del Control Concurrente y Cronograma: El plazo del Control Concurrente
señalando fecha de inicio y conclusión. Respecto al cronograma, este comprende
las fechas de ejecución del servicio en cada hito de control.
● Base Normativa: Se refiere a la normativa que la entidad o dependencia debe
cumplir para la ejecución del proceso en curso objeto del Control Concurrente.
● Procedimientos: Se detallan los procedimientos a aplicar para el cumplimiento del
objetivo establecido en el Control Concurrente.
● Información administrativa: Se detalla la información de los miembros de la
Comisión de Control y costos directos estimados.
● Documentos a emitir: Indica que se emite un Informe de Hito de Control por cada
hito de control evaluado y un Informe de Control Concurrente al finalizar dicho
servicio de control.
● Firmas: El plan debe ser suscrito por el Supervisor y el Jefe de Comisión, así como
por el servidor a cargo del órgano desconcentrado, unidad orgánica de la Contraloría
u OCI del cual depende la Comisión de Control.
2. Etapa de ejecución
Es la etapa en la que se desarrollan y documentan, de forma sistemática, los
procedimientos establecidos en el Plan de Control Concurrente, con el objeto de obtener la
evidencia que determine la existencia o no de situaciones adversas. El plazo de la etapa de
ejecución en el Control Concurrente, se contabiliza por cada hito de control de forma
independiente, por un máximo de cinco (5) días hábiles por hito de control.
a. Inicio de la etapa de ejecución
esta se inicia con la acreditación de la Comisión de Control ante el Titular de la entidad y
con la comunicación de inicio del servicio de Control Concurrente, cuando éste se encuentre

14
a cargo del OCI. La acreditación de la de Control se realiza una sola vez en el primer hito
de control y el inicio de los demás hitos según las fechas del Plan de Control
b. desarrollo de procedimientos en la etapa de ejecución
Los procedimientos amparados en el Plan de Control Concurrente se desarrollan de forma
sistemática e iterativa, aplicando técnicas de obtención de evidencias como la inspección,
observación, comprobación, comparación, análisis cualitativo y cuantitativo, indagación,
conciliación, entrevistas, entre otras, que a criterio de la Comisión de Control resulten
necesarias para determinar la existencia o no de situaciones adversas; para tal efecto
puede diseñar y utilizar actas, listas de verificación, formatos de entrevistas, entre otros, en
función a la naturaleza del proceso objeto del Control Concurrente.
El desarrollo de los procedimientos se documenta en las Células de Trabajo. Sobre las
evidencias obtenidas, estas a fin de determinar sí son suficientes y apropiadas, se evalúan
para sustentar apropiadamente las conclusiones del control concurrente.
durante el proceso de Control la comisión de control tiene acceso cuando lo requiera a los
ambientes de la entidad, lugares en los que se desarrolla el proceso en curso o cualquier
objeto de evaluación, asimismo tiene acceso a la información original ya que es devuelta al
servidos de la entida que la proporcione. con el acta respectiva de devolución.
c. Reporte de avance ante situaciones adversas durante la etapa de ejecución
cuando durante la ejecución del control concurrente se identifica la existencia de situaciones
adversas respecto de las cuales la entidad debe adoptar acciones inmediatas para asegurar
la continuidad, el resultado o logro de los objetivos del proceso en curso entonces en ese
caso se emite un Reporte de Avance ante Situaciones Adversas
el reporte es elaborado para dar cuenta de forma puntual la existencia de una o varias
situaciones adversas identificadas, El plazo para su elaboración es de un (1) día hábil de
identificada la situación adversa; el incumplimiento de dicho plazo, genera responsabilidad
por parte de los integrantes de la Comisión de Control, según corresponda. una vez
aprobado y suscrito por el jefe y el supervisor de la comisión debe comunicarse al Titular de
la entidad por el jefe el mismo día de su emisión.
d. reunión de coordinación
Durante la etapa de ejecución, e identificada las posibles situaciones adversas, la Comisión de Control
puede llevar a cabo reuniones de coordinación previas a la elaboración del informe con el Titular de la
entidad y los funcionarios o servidores de las mismas, vinculados a las actividades del hito de control,
para brindar alcances de su evaluación y obtener sus comentarios al respecto
Este tipo de reuniones previas a la elaboración del informe que corresponda, a su vez permite que la
entidad o dependencia, al conocer la identificación de las posibles situaciones adversas, adopte las
acciones preventivas o correctivas inmediatas que correspondan.
3. Etapa de elaboración de informes en el control concurrente
a. informe de hito de control
Elaborado por la Comisión de Control al concluir la ejecución de un hito de control y contiene, de ser
el caso, la descripción objetiva, clara y precisa de la o las situaciones adversas identificadas y de sus
elementos, la evidencia que la sustenta, sus conclusiones y la recomendación general a la que haya
lugar dejando constancia en caso no se hayan identificado situaciones adversas también de ello.
El plazo máximo para la elaboración del Informe de Hito de Control es de tres (3) días hábiles de
concluida la etapa de ejecución, según el cronograma.
Si durante la ejecución del Control Concurrente en un hito de control se emiten Reportes de Avance
ante Situaciones Adversas, el detalle de éstos debe ser considerado en el respectivo Informe de Hito
de Control, considerando sí estas subsisten o las acciones adoptadas por la entidad sujeta a control
concurrente.

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el informe también contiene la acumulación de las acciones correctivas adoptadas y comunicadas por
la entidad, así como las situaciones adversas de informes de hito de control anteriores sobre las que
aún no se han realizado acciones preventivas y correctivas.

El documento es suscrito por el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control y elevado para la

revisión y aprobación por parte del órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría o el
OCI, a cargo del Control Concurrente, en un plazo máximo de dos (2) días hábiles contados a
partir del día hábil siguiente de recibido bajo responsabilidad.
Aprobado el informe de Hito de Control se comunica al titular de la entidad bajo control para su
publicación en el Portal Web de la Contraloría, que se realiza dentro de los tres (3) días hábiles
siguientes de su comunicación al Titular de la entidad. La publicación en el portal se realiza a su vez
en el plazo máximo de do (2) días hábiles de recibido por parte de la unidad orgánica de la contraloría
bajo responsabilidad.
b. Informe de control concurrente
El Informe de Control Concurrente es elaborado por la Comisión de Control una vez concluida la
etapa de ejecución del Control Concurrente, detallando las situaciones adversas identificadas en el
último hito de control, las cuales se describen de forma objetiva, clara y precisa, identificando sus
elementos, la evidencia que las sustentan e incluyendo sus conclusiones y la recomendación general a
la que haya lugar. En caso no se hayan identificado situaciones adversas, se deja constancia de ello,
dando cuenta de la evaluación realizada.
El plazo máximo para la elaboración del Informe del Control Concurrente es de diez (10) días hábiles
desde concluida la etapa de ejecución, según el cronograma en el Plan de Control Concurrente; el
incumplimiento del plazo, genera responsabilidad por parte de los integrantes de la Comisión de
Control, según corresponda.
El Informe del Control Concurrente incluye el listado de las situaciones adversas identificadas en cada
uno de los Informes de Hito de Control previamente emitidos, detallando las acciones preventivas y
correctivas adoptadas y comunicadas por la entidad o dependencia, y aquellas que respecto de las
cuales no se ha comunicado acción alguna.
El informe es suscrito por el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control y elevado para la revisión
y aprobación del órgano desconcentrado de la contraloría o el OCI a cargo del control. El plazo
máximo es de cinco (5) dias hábiles para la suscripción del informe bajo responsabilidad. en caso no
se suscriba en el plazo establecido se a por aprobado sin perjuicio de las responsabilidades
respectivas.
Aprobado el Informe se comunica al Titular de la entidad el órgano desconcentrado, la unidad
orgánica de la Contraloría o el OCI, a cargo del Control Concurrente. La comunicación deberá
efectuarse hasta el día hábil siguiente de su aprobación.

Para la remisión del Informe del Control Concurrente para su publicación en el Portal Web de la
Contraloría, tiene el plazo de tres (3) días hábiles siguientes desde la comunicación al Titular de la
entidad; la publicación en el Portal Web de la Contraloría del Informe del Control Concurrente se
efectúa en un plazo máximo de dos (2) días hábiles de recibido por parte de la unidad orgánica de la
Contraloría a cargo de dicha labor. El incumplimiento de los plazos para la publicación genera
responsabilidad por parte del órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría, o por el
OCI de la entidad o dependencia que no ejecute las funciones que le corresponda, para el
cumplimiento de dicha obligación.

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16
 3) Reporte de Avance ante Situaciones Adversas durante la Etapa de Ejecución

Durante la etapa de ejecución de la Visita de Control y cuando se identifica la existencia de

situaciones adversas respecto de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar de manera
inmediata las acciones que correspondan a fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los
objetivos del proceso en curso, se emite un Reporte de Avance ante Situaciones Adversas. Este
reporte es elaborado por la Comisión de Control para dar cuenta, de manera puntual, abreviada, con
detalles sucintos de la existencia de una o varias situaciones adversas identificadas, respecto de las
cuales la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las acciones que correspondan, a
fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. El plazo
para su elaboración es de un (1) día hábil de identificada la situación adversa; el incumplimiento de
dicho plazo, genera responsabilidad por parte de los integrantes de la Comisión de Control, según
corresponda.

El Reporte de Avance ante Situaciones Adversas es aprobado y suscrito por el Jefe y el Supervisor de
la Comisión de Control; el Jefe de Comisión es el encargado de comunicar el reporte al Titular de la
entidad o al responsable de la dependencia sujeta a la Visita de Control, el mismo día de su emisión.

Las situaciones adversas identificadas y comunicadas, y las acciones adoptadas respecto de las
mismas, se incluyen en el Informe de Visita de Control. 22 de 27

Por su parte, en caso se identifiquen hechos con presunta responsabilidad, la Comisión de Control
debe proceder conforme a lo establecido en el numeral 6.3.5 de la presente Directiva. (*) (*) Literal
modificado por Resolución de Contraloría N° 144-2020-CG.

4) Reunión de Coordinación

17
Durante la etapa de ejecución, e identificada las posibles situaciones adversas, la Comisión de Control
puede llevar a cabo una o varias reuniones de coordinación previas a la elaboración del Informe de
Visita de Control con el Titular de la entidad o responsable de la dependencia, o con quien éstos
designen, y los funcionarios o servidores de las mismas, vinculados a la actividad o hito de control
objeto de la Visita de Control, para brindar alcances de su evaluación y obtener sus comentarios al
respecto.

Este tipo de reuniones previas a la elaboración del Informe de Visita de Control a su vez permite que
la entidad o dependencia, conocida la identificación de las posibles situaciones adversas, adopte las
acciones preventivas o correctivas inmediatas que correspondan.

iii) Etapa de Elaboración de Informe de Visita de Control

El Informe de Visita de Control es elaborado por la Comisión de Control una vez concluida la etapa
de ejecución, en un plazo máximo de tres (3) días hábiles, y contiene el detalle de las situaciones
adversas identificadas en la actividad o hito de control objeto de la Visita de Control, las cuales se
describen de forma objetiva, clara y precisa, identificando sus elementos, la evidencia que la sustenta
e incluyendo sus conclusiones y la recomendación general a la que haya lugar. De igual forma, en
caso no se hayan identificado situaciones adversas, se deja constancia de ello, dando cuenta de la
evaluación realizada.

Si durante la etapa de ejecución de la Visita de Control se emiten Reportes de Avance ante

Situaciones Adversas, el detalle de estos debe ser considerado en el Informe de Visita de Control,
dando cuenta si las situaciones adversas identificadas en estos subsisten, o de ser el caso, detallando
las acciones que al respecto han sido adoptadas y comunicadas, con la documentación de sustento
correspondiente, por la entidad o dependencia sujeta a la Visita de Control.

El Informe de Visita de Control es suscrito por el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control y

elevado para la revisión y aprobación, bajo responsabilidad, por parte del órgano desconcentrado, la
unidad orgánica de la Contraloría o el OCI, a cargo de la Visita de Control, en un plazo máximo de
dos (2) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido; vencido el plazo antes
mencionado sin la correspondiente aprobación del Informe de Visita de Control, éste se da por
aprobado, sin perjuicio de las responsabilidades a las que haya lugar.

Aprobado el Informe de Visita de Control, éste se comunica al Titular de la entidad o al responsable

de la dependencia, por el órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría o el OCI, a
cargo de la Visita de Control. La comunicación deberá efectuarse hasta el día hábil siguiente de su
aprobación.

18
La remisión del Informe de Visita de Control para su publicación en el Portal Web de la Contraloría,
se realiza dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de su comunicación al Titular de la entidad o al
responsable de la dependencia; la publicación en el Portal Web de la Contraloría del Informes de
Visita de Control se efectúa en un plazo máximo de dos (2) días hábiles de recibido por parte de la
unidad orgánica de la Contraloría a cargo de dicha labor. La publicación que no se 23 de 27 realice
dentro de los plazos antes mencionados, genera responsabilidad por parte del órgano desconcentrado,
la unidad orgánica de la Contraloría, o por el OCI de la entidad o dependencia que no ejecute las
funciones que le corresponda, para el cumplimiento de dicha obligación.

3. Visita de control

Es la modalidad de Servicio de Control Simultáneo, en la cual se aplica principalmente, las

técnicas de inspección u observación de una actividad o un único hito de control que forma parte de
un proceso en curso, en el lugar y momento de su ejecución, a efecto de constatar y verificar si se
efectúa conforme a la normativa aplicable, disposiciones internas o estipulaciones contractuales u otra
análoga que resulten aplicables, e identificar, de ser e caso, alguna situación adversa que afecte o
puede afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso, y comunicar a la
entidad o dependencia a cargo del proceso en curso, para la adopción de las acciones preventivas o
correctivas que correspondan.

Asimismo, se aplican Visitas de Control, cuando por disposición legal se requiera la presencia
de los órganos del Sistema, y se realizan principalmente, entre otros, a la prestación de servicios, la
ejecución de obras, el estado y mantenimiento de la infraestructura pública, así como la recepción,
almacenamiento, distribución y entrega de bienes.

3.1 Etapa de Planificación

a) Inicio de la Etapa de Planificación

19
 La etapa de la Planificación de la Visita de Control se inicia desde el día en que se efectúa el
registro del servicio de control en el aplicativo informático de la Contraloría, y tiene por objeto
elaborar el Plan de Visita de Control sobre la base de la información obtenida en las acciones de
planeamiento descritas en la presente Directiva, y considerando la naturaleza del proceso en curso.

b) Plazo de la Etapa de Planificación

El plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Visita de Control es de hasta dos días
hábiles de iniciada la etapa de Planificación.

c) Contenido del Plan de Visita de Control

El Plan de Visita de Control contiene, como mínimo, el siguiente detalle.

i) Origen: Describe si la Visita de Control se encuentra programada o no en el

plan correspondiente de la unidad orgánica o el órgano desconcentrado de la
Contraloría u OCI a cargo de la Visita de Control.

ii) Información de la entidad o dependencia: Indica el nombre de la entidad o de

la dependencia, y del órgano o unidad orgánica que esta a cargo del proceso
en curso, objeto de la Visita de Control; asimismo, menciona, según sea el
caso, el sector y el nivel de gobierno al cual pertenece, e incorpora un grafico
que identifica a los órganos o unidades orgánicas que intervienen en el
mencionado proceso.

iii) Datos del proceso: Señala la denominación o identifica el proceso en curso

objeto de la Visita de Control, fecha de su inicio y culminación.

iv) Alcance: Define la actividad o hito de control del proceso en curso.

v) Objetivos: Según la naturaleza del proceso objeto de la Visita de Control, se

debe determinar el objetivo general que se pretende lograr con el desarrollo
de la misma, y se establecen los objetivos específicos que correspondan.

vi) Plazo de la Visita de Control y Cronograma: El plazo de la Visita de Control

debe considerar lo previsto en la presente Directiva. El cronograma
comprende las fechas de ejecución del servicio en la actividad o hito de
control.

vii) Base normativa: Precisa la normativa que la entidad o dependencia debe

cumplir para la ejecución del proceso en curso objeto de la Visita de Control.

20
 viii) Procedimientos: Se detallan los procedimientos a aplicar para el cumplimiento
del objetivo establecido para la Visita de Control.

ix) Información administrativa: Se detallan los miembros de la Comisión de

Control y costos directos estimados.

x) Documento a emitir: Indica que se emite un informe como resultado de la

Visita de Control.

xi) Firmas: El Plan de Vista de Control es suscrito por el Supervisor y el jefe de

Comisión, así como por el responsable del órgano desconcentrado o de la
unidad orgánica de la Contraloría, o del OCI a cargo de la Visita de Control.

d) Modificación del Plan de Visita de Control.

El Plan de la Visita de Control puede ser modificado por razones debidamente justificadas, en
todo aquello que no afecte el objetivo general y la pertinencia de su ejecución para el cumplimiento de
la finalidad de esta modalidad de Servicio de Control Simultáneo.

La modificación del Plan de la Visita de Control, respecto a la ampliación del plazo se realiza
por única vez y máximo hasta por el plazo inicialmente establecido, tomando en consideración a su
vez lo mencionado en el párrafo precedente.

La solicitud de modificación del Plan de Visita de Control se efectúa por la Comisión de

Control y se dirige al órgano desconcentrado o a la unidad orgánica de la Contraloría, o al OCI de la
entidad o dependencia, a cargo de la Visita de Control, el cual es responsable de evolución, así como
de su aprobación o denegatoria. Para el caso de modificaciones del Plan de Visita de Control por
ampliaciones de plazo, las solicitudes se evalúan y elevan por el órgano desconcentrado o la unidad
orgánica de la Contraloría, por el OCI de la entidad o dependencia, al nivel superior jerárquico del
cual dependa, para su aprobación.

La evaluación y aprobación o denegatoria de una modificación del Plan de la Visita de

Control, se lleva a cabo en un plazo máximo de dos (2) días hábiles de presentada la solicitud
correspondiente, caso contrario se da por aprobada, ello sin perjuicio de la responsabilidad que
corresponda al nivel superior jerárquico del cual dependa el órgano desconcentrado o la unidad
orgánica de la Contraloría, o el OCI de la entidad o dependencia.

3.2 Etapa de Ejecución

21
 La etapa de Ejecución de la Visita de Control es aquella en la que se desarrollan y
documentan de forma sistemática e iterativa, los procedimientos establecidos en el Plan de la Visita
de Control, con el objeto de obtener la evidencia que determine la existencia o no de situaciones
adversas. El plazo máximo para la etapa de Ejecución de la Visita de Control es de cinco (5) días
hábiles.

A) Inicio de la etapa de Ejecución

La etapa de ejecución de la Visita de Control inicia con la acreditación de la Comisión de

Control ante el Titular de la entidad o el responsable de la dependencia, cuando el servicio esta a
cargo de una unidad orgánica u órgano desconcentrado de la Contraloría, y con la comunicación de
inicio de la Visita de Control, cuando esta se encuentre a cargo del OCI

Para el cumplimiento de las labores de la Comisión de Control, el Titular de la entidad, el

responsable de la dependencia, o a quien se designe, dispone y cautela que, desde el mismo día de la
acreditación o comunicación de inicio, se cumplan oportunamente, conforme a las obligaciones
establecidas en el numeral 6.1.9 de la presente Directiva. El incumplimiento de las disposiciones
respecto a la entrega de información o documentación requerida por la comisión de control constituye
infracción al ejercicio del control sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloría, de conformidad
con lo señalado en la Ley N° 27785.

B) Desarrollo de Procedimientos en la Etapa de Ejecución

Los procedimientos contenidos en el Plan de la Visita de Control se desarrollan de forma

sistemática e iterativa, aplicando técnicas para la obtención de evidencias, principalmente mediante la
inspección y observación, entre otras, que a criterio de la Comisión de Control resulten necesarias
para determinar la existencia o no de situaciones adversas.

La Comisión de Control puede diseñar y utilizar actas, listas de verificación, formatos de

entrevistas, entre otros documentos, en función a la naturaleza del proceso objeto de Visita de
Control; y registra el desarrollo de los procedimientos a través de Cédulas de Trabajo. La Comisión de
Control puede desarrollar procedimientos alternativos y complementarios, de estimarlo necesario.

Las evidencias obtenidas son evaluadas a efecto de determinar si estas son suficientes y
apropiadas para sustentar adecuadamente las conclusiones de la Visita de Control.

La Comisión de Control tiene acceso, cuando así lo requiera, a los ambientes de la entidad o
dependencia, a los lugares en los que se desarrolla el proceso en curso, y a cualquier otro relacionado
al objeto de evaluación, así como la información o documentación original, la misma que es devuelta

22
al servidor público de la entidad o dependencia que la proporcionó durante o a la culminación de la
etapa de ejecución, elaborando el Acta de Devolución correspondiente.

Cuando exista incumplimiento en la entrega de información o documentación en los plazos

señalados por la Comisión de Control, el Supervisor o Jefe de Comisión realiza las acciones que
correspondan, de acuerdo al procedimiento administrativo sancionador por infracción al ejercicio del
control, establecido por la Contraloría.

C) Reporte de Avance ante Situaciones Adversas durante la Etapa de Ejecución

Durante la etapa de Ejecución de la Visita de Control y cuando se identifica la existencia de

situaciones adversas respecto de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar d manera inmediata
las acciones que correspondan a fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos
del proceso en curso, se emite un Reporte de Avance ante Situaciones Adversas.

Este reporte es elaborado por la Comisión de Control para dar cuenta, de manera puntual,
abreviada, con detalles sucintos de la existencia de una o varias situaciones adversas identificadas,
respecto de las cuales la entidad o dependencia debe adoptar de manera inmediata las acciones que
correspondan, a fin de asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en
curso. El plazo máximo para su elaboración es de dos (2) días hábiles de identificada la situación
adversa; el incumplimiento de dicho plazo genera responsabilidad por parte de los miembros de la
Comisión de Control, según corresponda.

El Reporte de Avance ante Situaciones Adversas es aprobado y suscrito por el Supervisor y el

Jefe de Comisión; este último es el encargado de comunicar e reporte al Titular de la entidad o al
responsable de la dependencia sujeta a la Visita de Control, el mismo día de su emisión.

Las situaciones adversas identificadas y comunicadas, y las acciones adoptadas respecto de

las mismas, se incluyen en el Informe de Visita de Control.

D) Reunión de Coordinación

Durante la etapa de Ejecución, e identificada las posibles situaciones adversas, la Comisión de

Control puede llevar a cabo una o varias reuniones de coordinación previas a la elaboración del
Informe de Visita de Control con el Titular de la entidad o responsable de la dependencia, o con quien
estos designen, y los funcionarios o servidores de las mismas, vinculados a la actividad o hito de
control objeto de la Visita de Control, para brindar alcances de su evaluación y obtener sus
comentarios al respecto.

23
 Este tipo de reuniones previas a la elaboración del Informe de Visita de Control a su vez
permite que la entidad o dependencia, conocida la identificación de las posibles situaciones adversas,
adopte las acciones preventivas o correctivas inmediatas que correspondan.

3.3 Etapa de Elaboración de Informe de Visita de Control

El Informe de Visita de Control es elaborado por la Comisión de Control una vez concluida la
etapa de Ejecución, en un plazo máximo de tres (3) días hábiles, y contiene el detalle de las
situaciones adversas identificadas en la actividad o hito de control objeto de la Visita de Control, las
cuales se describen de forma objetiva, clara y precisa, identificando sus elementos, la evidencia que la
sustenta e incluyendo sus conclusiones y la recomendación general a la que haya lugar. De igual
forma, en caso no se hayan identificado situaciones adversas, se deja constancia de ello, dando cuenta
de la evaluación realizada.

Si durante la etapa de Ejecución de la Visita de Control se emiten Reportes de Avance ante

Situaciones Adversas, el detalle de estos debe ser considerado en el Informe de Visita de Control,
dando cuenta si las situaciones adversas identificadas en estos subsisten, o de ser el caso, detallando
las acciones que al respecto han sido adoptadas y comunicadas, con la documentación de sustento
correspondiente, por la entidad o dependencia sujeta a la Visita de Control.

El Informe de Visita de Control es suscrito por el Jefe y el Supervisor de la Comisión de

Control y elevado para la revisión y aprobación, bajo responsabilidad, por parte del órgano
desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría o el OCI, a cargo de la Visita de Control, en un
plazo máximo de dos (2) días hábiles contados a partir del día hábil siguiente recibido; vencido el
plazo antes mencionado sin la correspondiente aprobación del Informe de Visita de Control, este se da
por aprobado, sin perjuicio de las responsabilidades a las que haya lugar. El Informe de Visita de
Control se considera emitido, en la fecha de su aprobación.

Emitido el Informe de Visita de Control, el órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la

Contraloría o el OCI, a cargo de la Visita de Control notifica el Informe de Visita de Control al Titular
de la entidad o al responsable de la dependencia. La notificación debe efectuarse hasta el día hábil
siguiente de su aprobación, a través de la casilla electrónica asignada por la Contraloría.

Una copia del Informe de Visita de Control se remite para conocimiento, al Titular del Sector,
al Titular del Despacho Ministerial, al Presidente del Poder Judicial, al Titular del Organismo
Constitucionalmente Autónomo, al Gobernador Regional o al Alcalde del Gobierno Local, así como a
los consejeros regionales y regidores municipales encargados de la fiscalización de la gestión regional
o municipal, según corresponda, y siempre que la entidad o dependencia sujeta a control, dependa de
estos o se encuentra bajo su ámbito de competencia.

24
 Asimismo, en el caso de las empresas del Estado que se encuentran bajo el ámbito o dependan
de Fondo Nacional de Financiamiento, una copia del Informe de Visita de Control, al presidente del
directorio de la misma.

CONCLUSIONES

Como primera conclusión, a través de este marco normativo del Servicio de Control
Simultáneo a cargo de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control
Institucional en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, se permite contribuir
oportunamente con la eficiencia, eficacia, transparencia, economía y legalidad en el uso y destino de
los recursos y bienes del Estado, para así darle un mejor trato a estos recursos y que el control
gubernamental y en específico el control simultáneo ayude con la mejora del desarrollo de nuestra
nación.

25
 Finalmente al tener conocimiento de estas disposiciones generales que regulan el Servicio de
Control Simultáneo, sus etapas de planificación, ejecución y elaboración de informe, así como el
seguimiento de sus resultados, las entidades respetando estos procedimientos y plazos, puedan aplicar
de mejor manera el control gubernamental respectivo para no incurrir en faltas ni errores al momento
de las tareas gubernamentales de nuestras instituciones estatales y ser responsables con el fin
primordial de nuestro estado.

Bibliografía

Shack, N., Portugal, L., & Quispe, R., (2021). El control concurrente: Estimando
cuantitativamente sus beneficios. Documento de Política en Control Gubernamental.
Contraloría General de la República. Lima, Perú. Recuperado de
[Link]
Paper_Control_Concurrente_2021_9JUL2021.pdf

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