MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

LOGO ENTIDAD (M.P.A)

“AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL LC -
DESABASTECIMIENTO DE MEDICAMENTOS EN LA 1
DPTO. NAL. AUDITORÍA GESTIÓN DEL POA 2020”
INTERNA
XXXXXX

CONTENIDO
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA.
1.1 Antecedentes
1.2 Objetivo
1.3 Objeto
1.4 Alcance
1.5 Metodología
1.6 Normas y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo
1.7 Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes
1.8 Actividades y fechas de mayor importancia.

2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE OFICINA

CENTRAL DE LA …………………..
2.1 Antecedentes de la Institución.
2.2 Estructura Organizativa
2.3 Organismos y entidades vinculadas con el objeto de la auditoria
2.4 Principales actividades o servicios
2.5 Principales fuentes de recursos
2.6 Estructura Gerencial

3. MATRIZ DE PLANIFICACIÓN
4. ENFOQUE DE AUDITORÍA ESPERADO
5. SISTEMA DE INFORMACIÓN

6. AMBIENTE DE CONTROL
6.1 Integridad y Valores Éticos
6.2 Administración Estratégica
6.3 Sistema Organizativo
6.4 Asignación de Responsabilidades y Niveles de Autoridad
6.5 Filosofía de la Dirección
6.6 Componente Competencia del Personal
6.7 Políticas de Administración de Personal
6.8 Componente Rol de la Auditoría Interna
6.9 Componente Atmósfera de Confianza

7. TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA Y POR FIRMAS

DE AUDITORIA EXTERNA
8. APOYO DE ESPECIALISTAS

9. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

9.1 Conformación del Equipo y Cronograma de Trabajo
9.2 Tiempo y Costo de la Evaluación
9.3 Legajos

10. PROGRAMAS DE TRABAJO

1. TERMINOS DE REFERENCIA

1.1 Antecedentes

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En atención a las recomendaciones del informe N° XXX de fecha xx de febrero 202x emitido por
la Unidad de Transparencia Institucional y Lucha Contra la Corrupción, referente al caso:
“DESABASTECIMIENTO DE MEDICAMENTOS POA 2020 ”, y en el marco de lo previsto por el
art. 26 parágrafo II núm. 3 de la Ley 974 y lo establecido en el Art. 35 de la Ley 1178 De
Administración y Control Gubernamental, se “INSTRUYE A UD. EL INICIO DE LA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO” , conforme a las “Normas de Auditoría de Cumplimiento ”
aprobada por la Contraloría General del Estado mediante Resolución CG/068/2021 de fecha 29
de septiembre del 2021, respecto al POA 2020, referente a la compra de medicamentos y su
distribución en las Regionales de todo el Pals, determinado el porcentaje de su ejecución numeral
y porcentual, con la finalidad de identificar un posible daño económico a la Institución y a
efectos de establecer los indicios de responsabilidad que correspondan, en el marco de lo
dispuesto por la Ley 1178, una vez concluido el mismo deberá remitir una copia ante la Unidad
de Transparencia Institucional, sea en sujeción estricta a la normativa legal vigente y en el marco
de sus atribuciones, el incumplimiento a la presente ocasionará sanciones previstas en el Decreto
Supremo 23318-A de la Responsabilidad por la Función Pública y sus Modificaciones.

En este entendido Gerencia General emite la instrucción para el inicio de un trabajo de auditoría
mediante CITE N° 0YYY de fecha 02/02/202x, por lo tanto el titular del Departamento
P............. de Auditoría Interna mediante Memorándum DAI-ZZZ /202x instruye a la
Comisión de Auditoría Interna la ejecución del trabajo de “AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL
DESABASTECIMIENTO DE MEDICAMENTOS EN LA GESTIÓN POA 2020 ”.

1.2 Objetivo

Expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico

administrativo y otras normas legales aplicables u obligaciones contractuales y/o el cumplimiento
de los objetivos institucionales que causaron el desabastecimiento de medicamentos en la gestión
del POA 2020 de la Caja P……. de Salud, en cuanto al resultado de las operaciones pudiendo dar
lugar al establecimiento de Indicios de Responsabilidad por la Función Pública.

1.3 Objeto

Comprenderá la revisión y análisis de toda la documentación generada en las gestiones

relacionadas con el abastecimiento de medicamentos como ser:
1. Anteproyecto de la gestión 2020.
2. Formulario SPO-03 Objetivos de Gestión-POA.
3. Formulario SPO-08 Seguimiento y Evaluación a la Ejecución del Programa de
Operaciones Anual.
4. Formulario SPO-013 Evaluación a la Ejecución del Programa de Operaciones Anual.
5. Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (RE-
SABS).

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6. Procesos de Contratación de Adquisición de Medicamentos gestión 2020 (concluidos,

cancelados).
7. Informes de seguimiento y evaluación a la ejecución de la Programación Operativa Anual
(Trimestral) y otros documentos inherentes al caso.
8. Reformulaciones del Programa de Operaciones Anual.

1.4 Alcance de la revisión a ser efectuada y las restricciones en el alcance del trabajo

Se realizará la evaluación de los documentos relacionados a las adquisiciones de medicamentos

en la gestión 2020 conforme a las Normas de Auditoría de Cumplimiento, aprobada mediante
Resolución CGE/068/2021 de fecha 29 de septiembre de 2021 emitida por la Contraloría General
del Estado, el mismo comprenderá la revisión de las principales operaciones, los registros
utilizados, información presentada y generada en las diferentes dependencias de oficina central,
por el periodo comprendido entre el 1º de enero del 2020 al 31 de diciembre de 2020, así como
toda la documentación generada como resultado de los procesos de adquisición de medicamentos
en la gestión 2020.

1.5 Metodología

La metodología que se utilizará para obtener y analizar la documentación, consistirá en la

acumulación y evaluación objetiva de evidencia como respaldo competente y suficiente, a través
de las siguientes técnicas y procedimientos de auditoría que son la evidencia documental,
testimonial, analítica e informática. Con el fin de lograr el cumplimiento del objetivo de la
auditoría, se desarrollaron procedimientos y técnicas orientadas a la acumulación y evaluación
objetiva de evidencia suficiente y competente a través de las siguientes etapas:

Planificación

Con la intención de obtener todo el conocimiento de las actividades y operaciones realizadas por
la Unidad de Recursos Humanos, se realizará un relevamiento de información del marco legal
normativo en vigencia de la entidad y de la documentación relacionada con el procesamiento de
planillas, que permitan definir la orientación de la auditoria y elaborar un programa de trabajo.

Con el propósito de obtener conocimiento de las actividades y operaciones realizadas por el Área
de Emisión Compensación de Cotizaciones, se efectuó un relevamiento de información del marco
legal normativo y la documentación y/o información relacionada al Proceso de Reposición de
Boletas de Pago de Compensación de Cotizaciones, así como se identificó la existencia o
inexistencia de riesgos inherentes, control y problemas derivados de los mismos, que permitieron
definir el Enfoque de Auditoría y elaborar el Programa de Trabajo específico a aplicar.

Etapa Descripción

Recopilación de  Mediante nota se solicitará copias del; Anteproyecto de la gestión 2020, Formulario
información SPO-03 Objetivos de Gestión-POA, Formulario SPO-08 Seguimiento y Evaluación a la
Ejecución del Programa de Operaciones Anual, Formulario SPO-013 Evaluación a la

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Etapa Descripción
Ejecución del Programa de Operaciones Anual.

 Conforme al alcance del trabajo solicite el Reglamento Específico del Sistema de

Administración de Bienes y Servicios (RE-SABS) vigente durante las gestión 2019 y
2020.

 En calidad de préstamo solicite los Procesos de Contratación de Adquisición de

Medicamentos gestión 2020 en estado concluidos y cancelados.

 Requiera en copias simples los Informes de seguimiento y evaluación a la ejecución de

la Programación Operativa Anual (Trimestral) y otros documentos inherentes al caso.

 Solicite copias de las Reformulaciones del Programa de Operaciones Anual.

Análisis e  Conforme al alcance del presente trabajo realice la lectura y comprensión del
interpretación Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (RE-
SABS).

 Conforme a la lectura efectuada indague si la normativa para los procesos de

contratación durante la gestión 2020 sufrieron algún tipo de modificación.

 Identifique cuales fueron los ítems que sufrieron desabastecimiento en la gestión 2020.

 Con el POA de la gestión 2020 elabore una cédula de análisis para determinar si las
compras de medicamentos programadas en la gestión 2019 contemplaron los
medicamentos que se reportaron desabastecimiento.

 Con las reformulaciones identifique que ítems fueron contemplados en los procesos de
contratación para la adquisición de medicamentos.

 Con el enfoque de auditoría elabore una cédula analítica para identificar la causa del
desabastecimiento.

 Con el Formulario SPO-08 Seguimiento y Evaluación a la Ejecución del Programa de

Operaciones Anual determine si las actividades relacionadas con la adquisición de
medicamentos registraron alguna desviación.

 En base a la normativa legal aplicable al periodo sujeto a examen elabore una planilla
de cumplimiento para validar los oficios realizados en los procesos de contratación
remitidos por contrataciones.

 Indague cuales fueron las causas para que los Procesos de Contratación relacionados a
la Adquisición de Medicamentos en la gestión 2020 sean anulados y/o cancelados.

 Con los resultados de la evaluación elabore una planilla de deficiencias con atributos
para exponer las deficiencias identificadas.

 Si durante la ejecución de la evaluación y por la naturaleza de las operaciones el

presente trabajo se utilizara técnicas alternativas en el entendido de que las tareas a
desarrollar no son rígidas y están enfocadas al cumplimiento del propósito del trabajo
de auditoría.

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Etapa Descripción

Confirmación  Verifique si la normativa que se aplicó durante el periodo sujeto a examen estaba
vigente.

 Confronte la información remitida por la unidad sujeta a examen con información de

planificación y presupuestos.

 Con la información remitida por el DPTO. NAL. DE COMPRA DE BIENES Y

CONTRATACIÓN DE SERVICIOS confronte el estado de las carpetas de los Procesos
de Adquisición de Medicamentos observados en la gestión 2020.

 Obtenga evidencia de las deficiencias identificadas en la ejecución del trabajo de

auditoría.

Ejecución

En esta etapa se procederá con el estudio del método de trabajo a efectos de obtener evidencia
suficiente y competente para sustentar las afirmaciones y/o conclusiones del trabajo de auditoría.

Comunicación de Resultados

En esta etapa se procederá con la revisión de documentación competente y suficiente,

comunicación de las deficiencias del control interno a los servidores públicos de lo unidad
auditada.

1.6 Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo

Se aplicarán las siguientes disposiciones legales vigentes:

1.6.1 Norma General a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo

 Constitución Política del Estado PluriP............. de Bolivia promulgada en fecha 07 de

febrero del 2009.

 Ley N° 1178 que determina el Sistema de Administración Fiscal y Control

Gubernamental de fecha 20 de julio de 1990.

 Ley N° 1737 del Medicamento de fecha 17 de diciembre de 1996.

 Decreto supremo N° 181 que aprueba las Normas Básicas del Sistema de Administración
de Bienes y Servicios (NB-SABS) de fecha 28 de junio del 2009 y sus modificaciones
hasta la gestión 2020.

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 Resolución N° CGE/094/2012 que aprueba las Normas Generales de Auditoría

Gubernamental emitida por la Contraloría General del Estado en fecha 27 de agosto del
2012.

 Resolución N° CGE/068/2021 que aprueba las Normas Generales de Auditoría de

Cumplimiento emitida por la Contraloría General del Estado en fecha 29 de septiembre
del 2021.

 Resolución Nº CGR-1/070/2000 que aprueba las Normas Generales y Básicas de Control

Interno Gubernamental emitida por la Contraloría General del Estado en fecha 21 de
septiembre de 2000.

1.6.2 Norma Específica para ser aplicadas en el desarrollo del trabajo

 Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (RE-SABS)

de la Caja P............. de Salud, aprobado mediante Resolución de Directorio N° xxx/201x
de xxxxxx.

 Manual de funciones del Departamento P............. de Planificación, aprobado mediante

Resolución de Directorio 020/01 del 20/03/2001.

 Procedimientos

 Otras Disposiciones aplicables al caso

1.7 Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes

Producto de la evaluación a las causas que originaron el desabastecimiento de medicamentos en la

gestión 2020 se reportarán los resultados obtenidos con toda la documentación suficiente de
respaldo incluyendo información objetiva, con el propósito de facilitar su comprensión, asimismo
serán reportados de conformidad a las normas vigentes y serán puestos a conocimiento de la
Máxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad y de los Responsables de las Áreas Auditadas. Por
otra parte, se analizará la veracidad del pronunciamiento sobre la información declarada por los
responsables de las operaciones y si corresponde se emitirá el informe con indicios de
responsabilidad por la función pública previstos en la Ley N° 1178, acompañado del informe
legal correspondiente.

1.8 Actividades y fecha de mayor importancia

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Nota. Las fechas establecidas son tentativas sujetas a modificación por

situaciones extraordinarias que se puedan presentar.

2 INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE OFICINA

CENTRAL DE LA CAJA P............. DE SALUD Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1 Antecedentes

La Caja P............. de Salud (C....S), inicia sus actividades como Caja P............. de Seguridad
Social (C....SS), etapa que abarca de diciembre de 1956 hasta marzo de 1987 y comprende la
promulgación del Código Seguridad Social en fecha 14 de diciembre de 1956 y su Reglamento
del Código de Seguridad Social, aprobado mediante Decreto Supremo N° 05315 de 30 de
septiembre de 1959. En esta etapa también están comprendidos el Decreto Ley de
Racionalización de Aportes de 28 de marzo de 1972, el Decreto Ley de Reformas al Código de
Seguridad Social y el Decreto Ley de Complementación de Reformas del 3 de junio de 1977.

La promulgación del Código de Seguridad Social significó un avance de la Seguridad Social

Boliviana con relación a los demás países latinoamericanos. Sin embargo, desde su inicio la
administración de los seguros establecidos en el citado Código no cumplieron con el principio de
unidad de gestión, por cuanto se encargo la gestión del Seguro Social Obligatorio a varias
instituciones, siendo la más importante, la Caja P............. de Seguridad Social, entidad matriz
gestora del Seguro Social Obligatorio integral, con más del 80% de asegurados activos y pasivos,
pertenecientes a la mayoría de las ramas de actividad económica.
Las prestaciones señaladas en el artículo 168° del Código de Seguridad Social comprendían la
aplicación y ejecución de los regímenes de enfermedad, maternidad, riesgos profesionales,
invalidez, vejez, muerte y el régimen especial de asignaciones familiares.

Después de 30 años de administración integral del Seguro Social, el 15 de abril de 1987 se

promulga la Ley Financial 924, que en su artículo tercero afecta los esquemas administrativo y
financiero del Sistema de Seguridad Social, procediéndose a la separación de los seguros,
administrados integralmente hasta ese entonces. Dejándose a las Cajas la administración de los
seguros a corto plazo: Enfermedad, Maternidad y Riesgos Profesionales a corto plazo y a los
Fondos Complementarios la administración de las prestaciones a largo plazo: Invalidez, Vejez y
Muerte, aspectos que son ratificados por su Decreto Reglamentario No. 21637 del 25 de junio de
1987.

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En consecuencia la Caja P............. de Seguridad Social que hasta marzo de 1987 administraba el
seguro integral, se convierte en la Caja P............. de Salud, institución descentralizada de derecho
público sin fines de lucro, con personería jurídica, autonomía de gestión y patrimonio
independiente, encargada de la gestión aplicación y ejecución del régimen de Seguridad Social a
Corto Plazo: Enfermedad, Maternidad y Riesgos Profesionales, instituidos por el Código de
Seguridad Social, su Reglamento, la Ley Financial 924, el Decreto Supremo 21637 y demás
disposiciones legales conexas.

La Caja P............. de Salud, es una institución descentralizada de derecho público sin fines de
lucro, con personería jurídica, autonomía de gestión y patrimonio independiente, encargado de la
gestión, aplicación y ejecución de los regímenes de Seguridad Social a Corto Plazo como ser el
Seguro de Enfermedad, Maternidad y Riesgos Profesionales para los trabajadores incluidos en el
campo de aplicación. Se rige por los principios de Universalidad, Solidaridad, Unidad de Gestión,
Economía, Oportunidad y Eficacia en el otorgamiento de las prestaciones de salud, optimizando
el uso de recursos y buscando ampliar el nivel de cobertura.

Misión

La Caja P............. de Salud brinda protección integral de salud en los regímenes de enfermedad,
maternidad y riesgos profesionales a la población asegurada, bajo los principios de; Equidad,
Solidaridad, Economía, Oportunidad, Eficacia e Integralidad.

Visión

La Caja P............. de Salud será líder P............. en la provisión de servicios integrales de salud,
con oportunidad, calidad y calidez. Asimismo, aumentar la cantidad de infraestructura de salud en
todo el país, al igual que equipos médicos y recursos humanos para cumplir con la demanda de
los asegurados.

Objetivo

Ser el referente P............. del Sistema de Salud en Bolivia.

2.2 Estructura Organizativa

La Caja P............. de Salud cuenta con un Estatuto Orgánico aprobado con Resolución
Administrativa Nº 241/2012 de 17/08/2012 del Instituto P............. de Seguros de Salud
(INASES), y Resolución de Directorio Nº 76/2012 de 10/05/2012 del Honorable Directorio,
consta de Cinco (5) Títulos, Quince (15) Capítulos y Cincuenta y siete (57) Artículos.

El indicado Estatuto en sus Artículos 11 y 12 describe los niveles de organización (Organigrama)

de la Caja P............. de Salud a nivel macro, de la siguiente manera:

Nivel Directivo, conformado por el Honorable Directorio.

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Nivel Ejecutivo, Conformado por la Gerencia General (Máxima Autoridad Ejecutiva),

Gerencias de Área, y Gerencias/Administraciones Regionales
Nivel Operativo, conformado por los Departamentos P.............es, Agencias Distritales,
Unidades Administrativas a nivel P............., Establecimientos de Salud (Hospitales,
Policlínicas y Puestos Médicos)

l. Honorable Directorio

ll. Administración P.............

Gerente General
Gerencias de Área
Jefes de Departamento P.............
Jefes de Unidades

lll. Administración Regional

Gerente/Administrador Regional
Jefes Regionales de Área.
lV. Establecimientos de Salud

Hospital
Director de Hospital
Sub Director Médico (aplicable a hospitales igual o mayor a 100
camas).
Jefes de Servicios
Jefe Administrativo.
Policlínico
Director de Policlínico
Jefe Administrativo

V. Agencia Distrital
Agente Distrital
Jefes de Área

2.3 ORGANISMOS Y ENTIDADES VINCULADAS CON EL OBJETO DE

LA AUDITORIA
En un principio el ente que ejercía tuición sobre la Caja P............. de Salud era el Instituto
Boliviano de Seguridad Social (IBSS) que fue disuelto en fecha 15/01/94 mediante D.S. xxxxxxx,
el mismo crea el Instituto P............. de Seguros de Salud (INASES) como entidad pública
descentralizada con personería jurídica, autonomía de gestión y patrimonio propio bajo la tuición
de la Secretaria P............. de Salud, tiene como objetivo estratégico el mejorar la prestación de
servicios en los Entes Gestores de la Seguridad Social a Corto Plazo, por medio de auditorías
médicas, administrativo-financieras, seguimientos a la ejecución de sus programas operativos
anuales, servicios y programas. Desarrollar procesos de control interno, reglamentación,

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capacitación y acreditación de los Establecimientos de Salud, para fortalecer la gestión de calidad

de los Entes Gestores de la Seguridad Social a Corto Plazo.

La Caja P............. de Salud no ejerce tuición sobre otras entidades, sin embargo posee nueve
Administraciones Regionales situados en los diferentes Departamentos del Estado PluriP.............
de Bolivia, los cuales poseen el carácter de desconcentrado y tienen dependencia directa de la
Gerencia General y funcionalmente de las Gerencias de Área. El ente tutor de la Caja P.............
de Salud es el Ministerio de Salud y Deportes.

Atribuciones del Ministerio de Salud (ente tutor)

De acuerdo al Decreto Supremo Nº 29894 “Estructura Organizativa del Órgano Ejecutivo del
Estado PluriP.............” de 7 de febrero de 2009; Capítulo XVI las atribuciones del Ministro de
Salud, en el marco de las competencias asignadas al nivel central por la Constitución Política del
Estado en el ámbito de la salud son:

 Formular, promulgar y evaluar el cumplimiento de los programas de salud en el marco del

desarrollo del país.
 Regular, planificar, controlar y conducir el Sistema P............. de Salud, conformado por los
sectores de seguridad social a corto plazo, público y privado con y sin fines de lucro y
medicina tradicional.
 Vigilar el cumplimiento y primacía de las normas relativas a la salud pública.
 Garantizar la salud de la población a través de su promoción, prevención de las
enfermedades, curación y rehabilitación.
 Ejercer 1a rectoría, regulación y conducción sanitaria sobre todo el sistema de salud.
 Formular, desarrollar, supervisar y evaluar la implementación del modelo de atención en
salud.
 Promover la medicina tradicional y su articulación con la medicina occidental, respetando
los preceptos de interculturalidad.
 Formular políticas y planes de nutrición y de seguridad alimentaria.
 Formular políticas estrategias y planes de prevención, rehabilitación y reinserción para
personas farmacodependientes.
 Regular el funcionamiento de todas las entidades formadoras y capacitadoras de recursos
humanos del sector salud en coordinación con el Ministerio de Educación.
 Formular políticas y ejecutar programas promoviendo la salud física y mental.
 Establecer un adecuado equilibrio de género en instancias dependientes del Ministerio.
 Establecer niveles de coordinación entre el Ministerio de Transparencia Institucional y
Lucha contra la Corrupción, Viceministerio de Transparencia y Lucha contra la Corrupción,
para la detección, seguimiento y sanción de casos de corrupción.

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 Elaborar normas de Auditoría Médica que evalúen la calidad de la atención de las

prestaciones de salud para determinar casos de "mala praxis" medica.
 Elaborar normas y reglamentos para el ejercicio de los profesionales en el área de salud.
 Formular políticas tic desarrollo de RRHH en salud; conformar El Consejo P............. de
Educación Superior en Salud, desarrollando políticas de Integración docente-asistencial.
 Promover políticas y programas "de prevención, rehabilitación, capacitación y reinserción
de personas con discapacidad.
 Elaborar normas de registro sanitario de medicamentos y alimentos de consumo humano.
 Elaborar normas de apertura, evaluación de servicios de salud privados: clínicas, hospitales,
laboratorios, farmacias y comercializadoras de medicamentos.
 Promover convenios con instituciones formadoras de recursos humanos para el desarrollo
de programas de interculturalidad y equidad de género, aplicables al área de salud.
 Promover políticas de relacionamiento, coordinación y cooperación con organismos
interP.............es, alineados al desarrollo sectorial y a la política P............. de salud.
 Elaborar normas y reglamentar la estructura, funcionamiento y fiscalización de las
instituciones públicas descentralizadas y desconcentradas.
2.4 Principales actividades o servicios

La Caja P............. de Salud es una Institución Descentralizada de Derecho Público, encargada de

la aplicación y ejecución del Régimen de Corto Plazo de la Seguridad Social relacionada a
Enfermedad, Maternidad y Riesgos Profesionales.

La C....S cuenta con personería jurídica, patrimonio propio, autonomía de gestión administrativa,
financiera y técnica de salud, con jurisdicción en el ámbito P..............

La Caja P............. de Salud esta liberada del pago de todo impuesto P............., departamental y
municipal, creado y por crearse, papel sellado y timbres y gozará de franquicias· postales, así
como de exención de obligaciones aduaneras y de otros gravámenes fiscales, departamentales,
municipales, universitarios y de cualquier otra naturaleza, en la importación de todos los
materiales, aparatos, instrumentos, medicamentos y otros elementos necesarios.

Según el Artículo 1 del Decreto Supremo 21637 de 25/06/1987: “En aplicación del artículo 3º de
la Ley Nº 924 de 15 de abril de 1987, que regula la administración de los regímenes del Sistema
de Seguridad Social, se establece los siguientes niveles operativos:

CAJAS DE SALUD. Responsables de la gestión administrativa, promoción de la salud y del

otorgamiento de las prestaciones en especie y dinero del régimen de enfermedad, maternidad y
riesgos profesionales a corto plazo….”

2.5 Principales fuentes de recursos

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Los ingresos de la Caja P............. de Salud, se encuentran constituidos por:

 Aporte Patronal del 10% del total de salarios cotizables de los trabajadores activos de las
Empresas Privadas, Administración Pública TGN, Descentralizadas y del Sector
Construcciones, según el Artículo 8º del Decreto Supremo Nº 21637 de 25 de junio de
1987, Decreto Reglamentario en aplicación al Artículo 3º de la Ley Nº 924 de 15 de
abril de 1987, sin embargo solo se efectivizan los ingresos del Sector Privado.

 Aporte Laboral del Seguro Voluntario, según artículos 8 y 11 del Decreto Supremo Nº
22578 de fecha 13/08/1990.

 Aporte Laboral del sector pasivo, equivalente al 3% de la Renta Única (Renta Básica y
Complementaria), según artículo 86 de la Resolución Secretarial Nº 087 de 21 de julio de
1997.

 Aporte Laboral del 2,94% y 1,85% sobre venta de minerales del sector Cooperativas
Mineras y Minería Chica, respectivamente.

2.6 Estructura Gerencial

 Oficina Central

Sin embargo, la última estructura vigente a la fecha es aprobada con Resolución Administrativa
N° xxxxxx00 de fecha 12/10/2009, que se expone para la Oficina Central de la siguiente manera:

Adjuntar organigrama
3 MATRIZ DE PLANIFICACIÓN

Para un desarrollo adecuado de la etapa de planificación se desarrollará una pequeña prueba de

recorrido para plantear la trazabilidad de las operaciones, conforme al siguiente detalle:

3.1 Trazabilidad de las operaciones o actividades

Conforme a los antecedentes planteados en el informe TRANSSS/INF.FINAL 09/2022 de fecha

24 de enero del 2022 determina las acciones realizadas en los siguientes oficios:

Con los antecedentes remitidos por transparencia se procedió con el análisis y verificación de
cada uno de los documentos identificados en la relación de los hechos para indagar cuales fueron
las causas del desabastecimiento denunciado, en este entendido se tomó conocimiento de:

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De acuerdo a la denuncia pública realizada en medios de prensa por la

XXXXXXXXXXXXX, Secretaria Ejecutiva de XXXXXXX y representantes de los
jubilados, a través de la cual manifiestan una serie de observaciones e
irregularidades en la C....S, entre ellos falta de medicamentos, asimismo manifiesta
que el gerente general no estaría cumpliendo con las mesas de trabajo….

Aspecto que hace mucho énfasis en la falta de medicamentos que origina el presente trabajo, al
margen de todo es necesario tomar en cuenta que a la fecha de la remisión de los antecedentes al
departamento de auditoría interna de la C....S no se cuenta con evidencia del desabastecimiento
de la gestión 2020, al respecto se hace mención a los oficios realizados por transparencia.

“Previamente se debe nombrar a quienes estuvieron a cargo de las Direcciones y

Unidades responsables de la adquisición de medicamentos encontrándose como Jefe
P............. de Farmacia la Dra. XYXYXY y en la Gestión 2020, en el Servicio
P............. Químico Farmacéutico se encontraba como Jefe P............. de Farmacia la
Dra. TTTTTTTTTTTTTTTT y Supervisora P............. de Farmacia Dra. María
Tatiana Garnica de fecha 12 de octubre de 2020”.

“De acuerdo a la documentación requerida se ADVIERTE PRIMERO QUE EL

SERVICIO P............. QUÍMICO FARMACÉUTICO ESTÁ A CARGO DE
REALIZAR LA ADQUISICIÓN DE MEDICAMENTOS A NIVEL P............. DE
ACUERDO A LOS REQUERIMIENTOS REALIZADOS POR LAS
ADMINISTRACIONES REGIONALES Y AGENCIAS DISTRITALES A
TRAVÉS DE LAS SUPERVISIONES DE FARMACIA REGIONAL Y
REGENTES DE FARMACIA DISTRITAL, la misma que realiza una gestión
anterior previa a la aprobación del presupuesto para el fin requerido, debiendo el
abastecimiento ser continuo y en tiempo oportuno”.

“En la Gestión 2020 por la emergencia sanitaria declarada por la Pandemia

COVID-19 a nivel mundial hace que se cierren las fronteras y se adopten medidas
urgentes de pos confinamiento bajo el: D S. 4245, de fecha 28 de mayo de 2020 hasta
el 30 de junio de la misma gestión, D.S. 4314 de fecha 27 de agosto de
2020, D.S. 4387 de fecha 28 de octubre de 2020. Debido a esto el abastecimiento de
medicamentos no se realizó de forma continua, aun sabiendo que los procesos de
contratación que se llevan a cabo en la institución deben ser bajo los lineamientos y
tiempos establecidos en el D.S. 0181 del 28 de junio de 2009”.

“En la gestión 2020 se realizaron 3 licitaciones públicas, anulándose 2, la Licitación

Pública que siguió el proceso de contratación hasta la formalización de contrato fue
"Adquisición de Productos Químicos Farmacéuticos - Medicamentos Oncológicos
Gestión 2020” los procesos que fueron anulados son. "Adquisición de Productos
Químicos Farmacéuticos - Medicamentos Emergencia 1 Gestión 2020", "Adquisición
de Productos Químicos Farmacéuticos - Medicamentos Emergencia 2 Gestión 2020”.
Las Resoluciones de Anulación de los procesos se encuentran publicadas en el

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 MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
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“AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL LC -
DESABASTECIMIENTO DE MEDICAMENTOS EN LA 1
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INTERNA
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Sistema de Contrataciones Estatales SICOES, pero es menester hacer saber a su

autoridad que la anulación de una licitación fue por error en la publicación en el
SICOES, Corroborado por Informe Técnico N° SNQF-XXX/2020 de fecha 03 de
agosto de 2020, suscrito por la Dra. XYXYXY - Jefe P............. de Farmacia Unidad
Solicitante, en el que señala: "...al realizar la revisión de la publicación se evidencia
errores en la ficha técnica del proceso de contratación: 1. En la casilla de cantidad
se evidencia que se colocó el precio referencial, 2. En la casilla de precio referencial
se colocó la cantidad solicitada...”

“Por lo que recomienda como Unidad Solicitante en cumplimiento al Decreto

Supremo 0181, Art 35 inciso j), la anulación del Proceso de Contratación
"ADQUISICION DE PRODUCTOS QUIMICOS FARMACEUTICOS –
MEDICAMENTOS EMERGENCIA 1 GESTIÓN 2020”, CUCE:
XXXXXXXXXXXXXXX con código XXXXX hasta el vicio mas antiguo”.

“De acuerdo al informe legal ALC 0XXX/2020 de 13 de agosto 2019, concluye y

recomienda con la finalidad de dar cumplimiento al art. 37 inc. h) del decreto
supremo n° 0181 de 28 de junio de 2009 y de acuerdo a informe técnico N° snqf-
XXX/2020 de fecha 03 de agosto e informe N°XXXX/2020 de fecha 10 de agosto de
2020, quienes justifican la inobservancia a la normativa de contrataciones vigente,
por lo que tomando en cuenta los antecedentes citados se recomienda: se proceda a
la anulación hasta el vicio más antiguo, es decir desde la convocatoria conforme lo
establecido en el art. 28 parágrafo IV, inc. A) incumplimiento e inobservancia a la
normativa de contrataciones vigente”.

“Habiendo recabado información referente al poa 2020 concerniente a los insumos

médicos, estas vienen siendo ambiguas, literales que no dejan ver el procedimiento de
distribución real en porcentajes que devele el cumplimiento eficaz del presupuesto
destinado a los mismos. Para llegar a los hechos denunciados”.

Conforme a los antecedentes planteados cada uno de los puntos débiles serán sujetos a la
evaluación lineal en la matriz de la planificación y su correspondiente evaluación del riesgo en la
documentación adjunta del MPA.

4 ENFOQUE DE AUDITORÍA ESPERADO

El enfoque ha sido diseñado tomando en cuenta procedimientos de auditoría, orientados a obtener

evidencia para sustentar las afirmaciones del objetivo de auditoría y así garantizar el logro del
cumplimiento de los objetivos y metas trazadas en el Programa Operativo Anual y reducir el nivel
de riesgo de detección al mínimo, con especial énfasis en base a la aplicación combinada de
procedimientos de auditoría, estos procedimientos estarán definidos en el Programa de Trabajo
basado en los siguientes aspectos generales:

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“AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL LC -
DESABASTECIMIENTO DE MEDICAMENTOS EN LA 1
DPTO. NAL. AUDITORÍA GESTIÓN DEL POA 2020”
INTERNA
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 Verificación de los reportes de almacenes para determinar si la entidad sufrió

desabastecimiento de medicamentos en la gestión 2020.

 Evaluación a la reformulación del Programa Anual de Operaciones por efectos de la

emergencia sanitaria.

 Confrontación de los medicamentos que se contemplaron en los procesos por emergencia

médica respecto a los programados en el anteproyecto 2020.

 Revisión de los procesos de contratación que fueron anulados hasta el vicio más antiguo
en la gestión 2020.

 Revisión de los procesos de contratación que fueron Cancelados en la gestión 2020.

 Revisión de los procesos de contratación que fueron suspendidos en la gestión 2020.

 Evaluación de los mecanismos de Control Interno incorporados en el Subsistema de

Contrataciones de los Sistemas de Administración de Bienes y Servicios de la Oficina
Central de la Caja P............. de Salud.

 Comprobar si los requerimientos de las unidades organizacionales fueron atendidos de

manera oportuna.

5 AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN

Oficina Central de la Caja P............. de Salud, cuenta con los siguientes sistemas de información:

 Sistema …………..

 Sistema de …..
1) Modulo Recursos Humanos
2) Modulo Afiliaciones
3) Modulo Cotizaciones
4) Modulo Vigencia de Derechos
 Sistema de Farmacia……

 Sistema de Almacenes ……

 La Caja P............. de Salud cuenta con un sistema informático llamado ……

 El Sistema de Contrataciones Estatales - SICOES, ……………………….

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“AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL LC -
DESABASTECIMIENTO DE MEDICAMENTOS EN LA 1
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6 AMBIENTE DE CONTROL

Respecto al Ambiente de Control de oficina Central de la Caja P............. de Salud se puede

mencionar lo siguiente:

a) La cultura organizacional ……..

b) Oficina central ha establecido objetivos estratégicos ………………..

c) Respecto a la administración del sistema organizativo …………

d) Se cuenta con factores de asignación de responsabilidad y niveles de autoridad en la

institución ……..

e) Respecto a la competencia profesional ……………………………

f) Las políticas de administración de personal ………………..

El Control Interno está implícito en todos los procesos diseñados e implantados en la Caja
P............. de Salud con el fin de minimizar los riesgos de control que afecten el cumplimiento de
sus objetivos institucionales y su ejecución está a cargo de todos los integrantes de la entidad, bajo
la responsabilidad indelegable de la Máxima Autoridad Ejecutiva.

7 TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA Y POR

FIRMAS DE AUDITORIA EXTERNA

Revisado el archivo y antecedentes de auditorías realizadas por el Departamento P............. de

Auditoría Interna de la C....S en Oficina Central se pudo constatar que no existen trabajos con
ese objetivo. Respecto a trabajos realizados por firmas externas no existen informes de similar
naturaleza a la evaluación del Sistema de Programación de Operaciones.

8 APOYO DE ESPECIALISTA

La “AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL DESABASTECIMIENTO DE MEDICAMENTOS EN LA

GESTIÓN DEL POA 2020”, es una auditoría con enfoque administrativo y financiero se desarrolla
con la participación del equipo de auditores del Departamento P............. de Auditoria Interna, por
lo tanto no requiere el apoyo de especialistas. Pero en el caso de establecer responsabilidad por la
función pública se puede requerir el apoyo de un especialista (Asesor Legal).

9 ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

En consideración a las atenciones a las instrucciones de gerencia general bajo el marco de las
auditorías no programadas, es importante que en este examen se insuma razonablemente el tiempo
y el personal que ejecutará el trabajo.

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9.1 Conformación del Equipo y Cronograma de Trabajo

El equipo de trabajo estará conformado por:

NOMBRE CARGO
Lic. Aud. XXXXXXXXXXXXXXXa Jefe Dpto. Nal. Auditoria Interna
Lic. Aud. ICCCCCCCCCCn Supervisora del Dpto. Nal. Auditoria Interna
Lic. Aud. XXXXXXXXXXXXXXt Auditor Interno del Dpto. Nal. Auditoria Interna

9.2 Tiempo y Costo de la Evaluación

De acuerdo a lo planificado se estiman 62 días, de acuerdo a lo siguiente:

Total Total
Cargo Nombre Porcentaje
Horas Días
Jefe 9,68%
Supervisora 20,97%
Auditor Interno 69,35%
Total horas 496 62 100%

9.3 Legajos

Los legajos a ser utilizados, serán los siguientes:

• Legajo Corriente
• Legajo Resumen

10 PROGRAMA DE TRABAJO

Se elaboró programa de trabajo para la evaluación del Sistema de Programación de Operaciones

que se adjuntan al presente Memorándum de Planificación de Auditoria.

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